企业租税法律风险管理实例分析(二版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本书内容为针对四十年来，企业界釐订各种租税规划类型，以及财税机关对这些租税规划之查核技术及发布解释令予以防杜加以叙述。以实例分析企业之逃税、避税、节税之操作，并指出其规划不当之处。读者阅毕本书即能轻而易举地在合法范围内做好租税法律风险管理操作，而此操作技术，乃作者累积四十年从事税务工作经验以及集会计、法律专业整合之结晶。

法律、商业与实践的交汇点：深入剖析现代企业合规挑战 一部聚焦于当代企业在复杂法律环境中如何构建、实施和维护有效风险管理体系的权威著作。本书旨在超越理论框架，通过详实的案例和前沿的视角，为企业高层管理者、法务部门负责人、财务总监以及专业法律顾问提供一套行之有效的战略工具和实操指南。 在当前全球化加速、监管环境日益严苛的商业图景下，任何企业都无法脱离法律和合规的严格审视。从反腐败、数据隐私保护，到劳动关系规范、知识产权战略布局，每一个决策都蕴含着潜在的法律风险敞口。本书以“风险管理”为主线，全面解构了现代企业运营中不可避免的法律陷阱，并系统地阐述了如何将风险意识融入企业的日常决策流程和文化建设之中。 --- 第一部分：风险识别与法律环境的重塑 本部分深入剖析了当前影响企业运营的主要法律领域及其演变趋势，强调了“前瞻性识别”而非“被动应对”的风险管理哲学。 一、 全球化背景下的监管趋同与分化： 探讨跨国公司在不同司法管辖区面临的合规差异。重点分析了国际贸易摩擦、出口管制、以及特定行业的全球性监管框架（如金融科技的跨境支付规范）。 二、 数字化转型中的法律基石： 详细审视了数据治理与隐私保护的全球挑战。内容涵盖欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）对非欧盟企业的溢出效应、美国各州数据安全法的差异化要求，以及中国在《个人信息保护法》下的具体实践指导。本书不仅解释了法律条文，更提供了数据生命周期管理中如何嵌入合规控制点的操作步骤。 三、 公司治理结构与内部控制的法律义务： 聚焦于董事会责任的扩大化趋势。讨论了“注意义务”和“忠实义务”在现代企业决策中的具体体现，特别是面对环境、社会和治理（ESG）压力时，决策失误可能导致的法律问责。内容涉及董监事责任保险的配置策略和应对诉讼的初步机制。 四、 新兴商业模式的法律灰色地带： 针对平台经济、共享经济以及 Web3.0 相关的商业活动，分析了现有法律框架的滞后性。本书并未回避不确定性，而是提供了基于现有法律原则推导的审慎业务模式构建建议，帮助企业在创新与合规之间找到动态平衡。 --- 第二部分：风险控制的系统构建与流程嵌入 成功的风险管理并非仅仅依赖法律部门，而是需要渗透到企业的每一个业务单元。本部分重点阐述了如何构建一个适应性强、可量化的风险管理体系（ERM）。 一、 风险评估的量化模型与工具应用： 介绍了如何从定性分析转向定量分析，建立风险发生频率和影响程度的矩阵模型。书中提供了一套成熟的内部审计流程，用于识别流程中的薄弱环节，特别是采购、销售合同审批和知识产权授权环节的潜在漏洞。 二、 法律合规的运营化管理（Compliance Operationalization）： 探讨了如何将抽象的合规要求转化为具体的SOP（标准作业程序）。内容涉及合同生命周期管理（CLM）系统中如何嵌入强制性的合规检查点；供应商尽职调查（Due Diligence）的自动化工具应用；以及如何设计有效的“红线”（Red Line）培训模块，确保一线员工理解并遵守核心法律要求。 三、 内部调查与危机应对的蓝图： 详尽阐述了当法律事件（如舞弊、泄密或监管突击检查）发生时的标准化应对流程。包括：如何迅速建立调查团队、如何在保持法律特权（Privilege）的前提下收集证据、如何与外部监管机构进行有效沟通，以及危机公关与法律应对的协同策略。 四、 法律技术（Legal Tech）在风险管理中的赋能作用： 评估了当前市场主流的法律技术解决方案，包括人工智能在合同审阅、监管动态监控中的应用潜力，以及如何通过技术手段提高法务部门的效率并降低人为错误的风险。 --- 第三部分：特定高风险领域的深度聚焦与最佳实践 本书的实践价值体现在其对几个高敏感度、高处罚风险领域的细致解剖。 一、 知识产权的战略防御与攻击： 不仅讨论了专利、商标的保护，更侧重于商业秘密保护的实务操作。内容涉及如何设计保密协议（NDA）的有效条款、如何界定“合理保密措施”，以及在关键员工离职时如何执行竞业限制协议，以最大限度降低核心技术外泄的风险。 二、 劳动关系与人力资源合规的精细化管理： 在全球人才流动和远程工作兴起的背景下，本书详细分析了跨国雇佣合同的复杂性。重点关注了员工分类（雇员 vs. 独立承包商）的法律风险、多元化与包容性（D&I）政策的法律合规性，以及处理歧视、骚扰指控的内部调查机制。 三、 竞争法与反垄断的预防性策略： 聚焦于市场支配地位的界定、横向与纵向限制协议的法律红线。本书强调了在并购交易（M&A）过程中，如何提前进行“交易反垄断风险评估”，并准备与监管机构沟通的材料，以加速审批流程。 四、 财务报告与舞弊防范的交叉领域： 探讨了内部控制环境（如萨班斯-奥克斯利法案要求）对法律风险的缓冲作用。分析了“收入确认”等关键会计处理背后的法律责任，以及内审部门在发现潜在财务造假线索时，应如何与法务部门协同行动，确保信息披露的真实性与及时性。 --- 结论：构建面向未来的韧性企业 本书的终极目标是引导读者超越“合规即成本”的传统观念，认识到卓越的法律风险管理是构建企业竞争优势和实现可持续发展的核心驱动力。通过整合战略思维、技术工具与日常运营实践，本书为企业提供了一套全面的路线图，确保其在瞬息万变的商业世界中，能够稳健前行，有效应对一切法律挑战。本书不仅仅是一本教科书，更是企业领导者和法律专业人士在日常决策中可随时取用的行动手册。

作者简介

张进德

　　现　职
　　冠恆联合会计师事务所所长（1981年迄今）
　　冠恆谘询顾问有限公司董事长
　　冠恆法律联合事务所顾问
　　金融监督管理委员会诉愿审议会委员
　　亚洲大学会计与资讯学系讲座教授
　　国立中兴大学法律系兼任教授
　　中华民国仲裁协会仲裁人
　　财团法人企业大学董事长
　　台湾法学基金会董事兼财经法研究中心主任
　　台日企业经营协会理事长

　　学历
　　一、财经专长
　　美国联邦国际大学会计学博士
　　美国奥克拉荷马市大学会计学硕士
　　文化学院经济硕士
　　东吴大学企管系学士
　　二、法律专长
　　国立中正大学法律学博士
　　国立中正大学法律学硕士

　　经历
　　朝阳科技大学管理学院院长、讲座教授
　　文化大学会计系主任（1980年）
　　中华民国会计师公会第一届理事长（1990年）
　　台湾省政府诉愿审议委员会委员
　　财政部稽核组稽核
　　国立台北大学企研所、逢甲财税所兼任副教授、教授

　　着作
　　最新税法与实例解说
　　证券交易法
　　国际租税规避之研究
　　策略管理会计（八十八年度金书奖）
　　（共计30本书，因量繁不能尽书）

　　荣誉
　　八十八年度经济部金书奖得奖人（策略管理会计）
　　大法官释字第705号违宪代理声请人（2012年）
　　第一届国家金玺奖得奖人（2015年）

第一篇 租税法律风险管理操作概论／ 1
第一章 企业租税策略规划类型(历史)与财政部稽征对策／3
第二章 认定课税事实技巧实例分析／15
第三章 适用租税法律技巧实例分析／23

第二篇 逃税与避税／51
第四章 租税环境与租税策略／53
第五章 关系企业避税型态分析／71
第六章 营业收入逃、漏税查核／ 99
第七章 营业成本之逃漏与查核方法／113
第八章 营业费用之虚报与查核／129

第三篇 企业经营决策与租税策略／149
第九章 企业设立前之租税规划／151
第十章 会计方法选择／157
第十一章 企业交易型态／163
第十二章 会计帐务处理技巧／167
第十三章 免税所得交易／ 175
第十四章 资本结构／177
第十五章 国外投资／ 181

第四篇 租税优惠／ 209
第十六章 投资抵减／211
第十七章 加速折旧／227
第十八章 投资损失准备之提拨／229
第十九章 辅导迁厂之奖励／231
第二十章 其他租税优惠／233

第五篇 租税规划案例研析／239
案例一、建材业漏开销货发票漏报收入／241
案例二、出版业漏开发票漏报收入／245
案例三、漏报外销收入／248
案例四、银楼业漏报销货收入／ 250
案例五、将已开立外销发票作废致漏报收入／ 253
案例六、医疗器材业漏开销货发票漏报收入／ 257
案例七、进口汽车零组件业漏开销货发票漏报收入／260
案例八、寺庙漏报利息及租金收入／262
案例九、建材业未依法给与销货凭证／268
案例十、制造易开罐容器业漏开销货发票逃漏营业额／270
案例十一、非保税货物销售至课税区漏未开立发票／273
案例十二、进口活海鲜业漏开销货发票／276
案例十三、保险业短开销货发票.／279
案例十四、销货价格显较时价为低应予调增所得.／281
案例十五、中古工程机械商漏开销货发票／ 283
案例十六、取得无交易事实发票列报成本费用／286
案例十七、取得无进货事实且取得不相关之进货发票并列报成本／289
案例十八、虚报薪资费用／292
案例十九、伪造发票报关进口逃漏关税、货物税、营业税等税捐／294
案例二十、装潢工程业进货未依规定取得进货凭证／296
案例二十一、伪造发票虚报进项税额／299
案例二十二、虚增成本并虚报进项税额.／302
案例二十三、非业务相关之广告费应予否准／304
案例二十四、课税区厂商向保税工厂进货取得收据未入帐／307
案例二十五、暂付款转列损失沖销未分配盈余经查无相关凭证，补征股东巨额所得税／309
案例二十六、建设公司资金贷予股东购地未收利息／312
案例二十七、公司给付租金未依规定办理扣缴税款／315
案例二十八、股东增资款公司代为出资未收利息／318
案例二十九、未依规定申请营业登记而营业／320
案例三十、支付利息未办理扣缴／324
案例三十一、直销公司未办扣缴及个人会员漏报佣金／326
案例三十二、进口业漏进漏销／329
案例三十三、进口汽车业压低进口货价／332
案例三十四、××股份有限公司出售长期投资股票予关系企业，其未收交易价款，应设算利息／334
案例三十五、××钢铁工业股份有限公司－迟开、短开及跳开统一发票短漏报营业收入／336
案例三十六、加工出口区××工业股份有限公司－短报出售废料收入／338

评分☆☆☆☆☆

最近公司因为税务问题被稽查，损失惨重，让我深刻体会到税务风险管理的重要性。以前总觉得税务只是财务部门的事情，现在才发现，税务风险关系到整个企业的生存和发展。我开始疯狂地寻找相关的书籍，希望能从中找到一些解决问题的思路。市面上这类书籍很多，但大部分都过于理论化，缺乏实际操作性。我需要的不是教科书式的讲解，而是能够提供具体的案例分析，帮助我了解企业在面临税务风险时应该如何应对。我特别关注的是，这本书是否能够涵盖台湾的税务法规和税务稽查的特点。毕竟，台湾的税法制度和大陆有所不同，直接照搬大陆的经验往往会适得其反。另外，我希望这本书能够提供一些实用的工具和方法，帮助我们建立完善的税务风险管理体系。比如，如何进行税务风险评估，如何制定税务风险应对策略，如何进行税务风险监控等等。如果能结合台湾的实际案例进行分析，那就更好了，这样我们可以从中吸取教训，避免重蹈覆辙。

评分☆☆☆☆☆

我本身是学法律的，对税务法律法规有一定的了解，但对于企业税务风险管理这块，还是觉得比较陌生。我一直认为，税务风险管理不仅仅是财务部门的事情，也是法律部门需要关注的重要领域。毕竟，税务风险往往与法律风险密切相关，如果处理不当，可能会引发法律纠纷。我希望这本书能够从法律的角度，深入探讨企业税务风险管理的问题。比如，如何识别税务风险，如何评估税务风险，如何控制税务风险，以及如何应对税务稽查等等。我特别关注的是，这本书是否能够结合台湾的法律法规和司法实践进行分析。另外，我希望这本书能够提供一些实用的法律工具和方法，帮助我们更好地应对税务风险。比如，如何起草税务相关的合同，如何处理税务稽查的通知，如何进行税务诉讼等等。如果能结合台湾的税务法律案例进行分析，那就更好了，这样我们可以从中吸取教训，避免重蹈覆辙。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我对这类书籍的期望值一直不高。大部分税务相关的书籍，要么过于专业晦涩，让人望而却步；要么过于简单肤浅，缺乏深度。我从事财务工作多年，深知税务风险管理的重要性，但一直苦于找不到一本能够真正帮助我提升专业水平的书籍。我需要的不是简单的法规解读，而是能够提供系统性的解决方案，帮助我建立完善的税务风险管理体系。这本书的宣传语说得很好，强调“实例分析”，这让我燃起了一丝希望。然而，我担心的是，这些“实例”是否真的具有代表性，是否能够涵盖我们企业所面临的各种税务风险。另外，台湾的税务机关在执法过程中，往往会根据具体情况进行判断，如果书中的案例过于僵化，缺乏灵活性，那么它的实用价值就会大打折扣。我希望这本书能够深入探讨税务风险管理的各个环节，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控，并提供一些可操作的工具和方法，帮助我们更好地应对税务风险。如果能结合台湾的税务稽查案例进行分析，那就更好了，这样我们可以从中吸取教训，避免重蹈覆辙。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我买这本书是抱着试试看的态度。我不是专业的税务人员，只是一个中小企业的老板，对税务方面的知识了解得不多。我深知税务风险管理的重要性，但一直苦于没有时间和精力去学习。我希望这本书能够用通俗易懂的语言，向我介绍企业税务风险管理的基本知识，帮助我了解企业在经营过程中可能面临的税务风险。我不需要深入的理论分析，只需要一些实用的操作指南，帮助我避免常见的税务错误。我特别关注的是，这本书是否能够结合台湾的实际情况进行讲解。毕竟，台湾的税法制度和大陆有所不同，如果书中的内容过于抽象，缺乏针对性，那么它的实用价值就会大打折扣。另外，我希望这本书能够提供一些简单的工具和方法，帮助我更好地管理企业的税务风险。比如，如何保存税务凭证，如何申报纳税，如何应对税务稽查等等。如果能提供一些案例分析，那就更好了，这样我可以从中学习经验，避免重蹈覆辙。

评分☆☆☆☆☆

这本关于企业租税风险管理的书，我翻阅了市面上不少，普遍都停留在理论层面，讲的都是些教科书式的概念，对于实际操作的指导性实在有限。很多时候，我们遇到的问题不是不知道法规，而是不知道怎么应用，怎么在复杂的商业环境中找到最佳的税务策略。我特别希望看到的是，能结合台湾的实际情况，分析一些具体的案例，说明企业在面临税务风险时，应该如何预判、如何应对，以及如何避免。毕竟，台湾的税法制度和大陆有所不同，直接照搬大陆的经验往往会适得其反。而且，台湾的营利事业所得税、营业税、以及各种扣除额的规定，每年都会有调整，需要不断地更新知识。如果能有一本能够及时反映这些变化的，并且提供实用的操作指南的书籍，对我们这些长期从事税务工作的人来说，将会非常有帮助。我期待的是，这本书能跳脱出传统的框架，以更贴近实际、更具操作性的方式，帮助企业降低税务风险，提升竞争力。最好还能涵盖一些新兴的税务问题，比如跨境电商的税务处理、数字经济的税务挑战等等，这样才能真正满足现代企业发展的需求。