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※一单元一概念，迅速掌握财务管理的精华与内涵。

　　※涵盖企业界财务部门人员必备基础知识，架构完整，内容丰富周全。

　　※附录包含财务企划实例，结合理论与实务精随，提升执行力与思考力。

　　※图文并茂．容易理解．快速吸收

　　财务管理是公司营运很重要的一项资源与功能。在企业资源中，除了人才资源外，「资金」资源是至关重要的。财务长（CFO, Chief Financial Officer）在公司组织中的重要性，几乎凌驾其他同位阶的各部门主管。同时，财务管理的基本知识，也是商学院与管理学院的必修课程。即使是非财会部门的职场人士，若身为中高阶干部，应具备财务数据的基本知识及解读能力，才能从财务数据中，发现问题、分析问题及解决问题。而这也正是财务管理的意义。

　　《图解财务管理》涵盖企业界财务部门人员必须知道的基础知识，全书架构完整且内容丰富周全，免除不实用的复杂数据公式，提供易懂的解说，深入浅出，让读者依循着本书架构，丰富自己的财务管理专业知识！

作者简介

戴国良

现职
　　世新大学传播管理研究所专任副教授暨管理学院兼任副教授
　　企业界经营管理谘询顾问

学历
　　国立台湾大学商学研究所企管博士
　　国立台湾大学商学研究所企管硕士
　　国立政治大学企管学士

国家考试
　　民国74年高考企管人员及格
　　民国71年普考财务行政人员及格

经历
　　曾任职民间「策略规划」及「行销企划」部门副总经理、策略长、首席顾问等16年实务资历

着作
　　图解领导学
　　图解策略管理
　　图解财务管理
　　图解人力资源管理
　　图解管理学
　　图解行销学
　　图解式成功撰写行销企划案      
　　定价管理 
　　促销管理－实战与本土案例
　　国际企业管理实务个案分析                   
　　企业管理实务个案分析                                 
　　品牌行销与管理                                        
　　行销学－精华理论与本土案例
　　行销管理实务个案分析                                              
　　企业管理－精华理论与本土案例
　　行销企划管理－理论与实务    
　　策略管理－实务个案分析                                    
　　整合行销传播－全方位理论架构与本土实务个案
　　财务管理－最新实务导向与本土企业案例
　　组织行为学－全方位理论架构与企业案例实战
　　国际行销管理－台商进军国际市场宝典

自序

第 1 章 财务长角色与财务管理之发挥
Unit 1-1 财务长的角色 
Unit 1-2 财务长职责任务与原则 
Unit 1-3 财务管理之功能 
Unit 1-4 财务部各处工作职掌实例 

第 2 章 认识三大财务报表与分析
Unit 2-1 认识资产负债表 
Unit 2-2 资产负债表三要素 
Unit 2-3 认识损益表 
Unit 2-4 损益表分析能力 
Unit 2-5 认识现金流量表 
Unit 2-6 财务报表汇整摘要 
Unit 2-7 何谓财报分析及内容 
Unit 2-8 财务结构与偿债能力分析 PartⅠ 
Unit 2-9 财务结构与偿债能力分析 PartⅡ 
Unit 2-10 营业能力分析 
Unit 2-11 获利能力与市场价值分析 PartⅠ 
Unit 2-12 获利能力与市场价值分析 PartⅡ 
Unit 2-13 投资报酬率 
Unit 2-14 短期偿债能力分析 
Unit 2-15 财务报表之阅读及分析重点 PartⅠ 
Unit 2-16 财务报表之阅读及分析重点 PartⅡ 
Unit 2-17 财务报表之阅读及分析重点 PartⅢ 
Unit 2-18 财务报表之阅读及分析重点 PartⅣ 

第 3 章 流动资金与现金管理
Unit 3-1 流动资金的重要性及种类 
Unit 3-2 流动资金的来源分析 
Unit 3-3 如何加速流动资金周转 
Unit 3-4 现金管理的重点 
Unit 3-5 多余现金进行短期投资原则 
Unit 3-6 季节性与长久性流动资金来源 
Unit 3-7 货币市场融通流动资金方式 

第 4 章 普通股、特别股、库藏股
Unit 4-1 普通股的意义与特质 
Unit 4-2 股本的种类 
Unit 4-3 股票的意义与股款缴纳 
Unit 4-4 普通股的股东权利及其优点 
Unit 4-5 发行普通股考量因素 
Unit 4-6 特别股的优惠及限制 
Unit 4-7 库藏股的意义及买回时机 PartⅠ 
Unit 4-8 库藏股的意义及买回时机 PartⅡ
Unit 4-9 库藏股相关法令规范 

第 5 章 股利与员工股票分红
Unit 5-1 公司股利的分类及发放程序 
Unit 5-2 公司发展阶段下的股利政策 
Unit 5-3 股利支出多少的考量因素 
Unit 5-4 股利政策制定原则 
Unit 5-5 股利再投资理论 
Unit 5-6 激励员工四种股票操作工具 
Unit 5-7 何谓员工分红配股？ 

第 6 章 保留盈余、公积提存、准备提存
Unit 6-1 保留盈余的意义及来源 
Unit 6-2 公司盈余处理方式 
Unit 6-3 公积的类型及目的 
Unit 6-4 准备的意义及类型 

第 7 章 金融市场与银行联贷
Unit 7-1 金融市场概况
Unit 7-2 国内货币市场之信用工具种类 
Unit 7-3 银行联贷综述 PartⅠ 
Unit 7-4 银行联贷综述 PartⅡ 
Unit 7-5 企业内外部资金来源 

第 8 章 证券市场
Unit 8-1 证券市场之结构概况 
Unit 8-2 我国证券商种类 
Unit 8-3 证券发行的方式 
Unit 8-4 何谓IPO？ 
Unit 8-5 证交所审查上市申请作业程序 PartⅠ 
Unit 8-6 证交所审查上市申请作业程序 PartⅡ 
Unit 8-7 证交所审查上市申请作业程序 PartⅢ 

第 9 章 企业海外筹资
Unit 9-1 企业海外筹资之管道 PartⅠ 
Unit 9-2 企业海外筹资之管道 PartⅡ 
Unit 9-3 企业海外上市之原因 
Unit 9-4 赴美国申请上市作业及准备 PartⅠ 
Unit 9-5 赴美国申请上市作业及准备 PartⅡ 
Unit 9-6 赴美国申请上市作业及准备 PartⅢ 
Unit 9-7 海外上市或募资成功的因素 
Unit 9-8 企业海外上市之考量 PartⅠ 
Unit 9-9 企业海外上市之考量 PartⅡ 

第 10 章 私募与公司债发行
Unit 10-1 何谓私募？ 
Unit 10-2 公司债的意义与特质 
Unit 10-3 公司债、优先股与普通股之比较 
Unit 10-4 公司债形式的种类 

第 11 章 预算管理制度与BU制度
Unit 11-1 预算管理制度的目的及种类 
Unit 11-2 预算如何制定及调整 
Unit 11-3 BU制度的预算趋势 
Unit 11-4 何谓BU制度及其优点 
Unit 11-5 BU制度之运作及成功要因 
Unit 11-6 损益平衡点的用途及计算 

第 12 章 公司治理、企业社会责任及投资人
关系管理
Unit 12-1 公司治理的源起及其优点 
Unit 12-2 公司治理原则 PartⅠ 
Unit 12-3 公司治理原则 PartⅡ 
Unit 12-4 公司治理机制之设计 
Unit 12-5 公司治理有问题之判断 
Unit 12-6 公司治理的涵义及发展历程 
Unit 12-7 成立公司治理中心与办理公司治理评鑑 
Unit 12-8 上市柜公司实施公司治理制度之重要方向 PART I 
Unit 12-9 上市柜公司实施公司治理制度之重要方向PART II 
Unit 12-10 公司治理六大原则及公司治理蓝图五大计画项目 
Unit 12-11 审计委员会及薪酬委员会之组成与职权 
Unit 12-12 企业社会责任的定义及范围 
Unit 12-13 企业社会责任的活动及效益 
Unit 12-14 企业社会责任的作法 PartⅠ 
Unit 12-15 企业社会责任的作法 PartⅡ 
Unit 12-16 企业社会责任的评量指标 
Unit 12-17 企业社会责任的基本战略 
Unit 12-18 企业社会责任的实践 
Unit 12-19 波特对企业社会责任的看法 
Unit 12-20 投资人关系管理的目的 
Unit 12-21 投资人关系的对象及作法 
Unit 12-22 投资人关系的年报撰写 
Unit 12-23 法人说明会 VS. 巡回说明会 

第 13 章 投资报酬率计算方法
Unit 13-1 评估投资计画报酬率的方法 PartⅠ 
Unit 13-2 评估投资计画报酬率的方法 PartⅡ 
Unit 13-3 投资报酬率方法的优缺点汇整 

第 14 章 企业併购
Unit 14-1 企业追求成长的方式 
Unit 14-2 跨国併购的动机 PartⅠ 
Unit 14-3 跨国併购的动机 PartⅡ 
Unit 14-4 併购的类型与实地审查 
Unit 14-5 企业价值的评估方法 
Unit 14-6 併购的成功因素及其流程 
Unit 14-7 股权收购的三种方式 
Unit 14-8 併购方式的种类及收购对象分类 
Unit 14-9 併购策略思考点、选择併购对象及併购价值 
评价方法之优缺点

第 15 章 降低财务风险与建立内部控制
Unit 15-1 降低财务风险之方法 PartⅠ 
Unit 15-2 降低财务风险之方法 PartⅡ 
Unit 15-3 降低财务风险之方法 PartⅢ 
Unit 15-4 企业财务面潜在风险 PartⅠ 
Unit 15-5 企业财务面潜在风险 PartⅡ 
Unit 15-6 企业财务面潜在风险 PartⅢ 
Unit 15-7 公开发行公司内部控制之建立 PartⅠ 
Unit 15-8 公开发行公司内部控制之建立 PartⅡ 

第 16 章 国际财务报告准则
Unit 16-1 何谓IFRS？ 
Unit 16-2 IFRS适用范围及时程 
Unit 16-3 IFRS对企业的影响 

第 17 章 信用评等
Unit 17-1 何谓信用评等？ 
Unit 17-2 为何需要信用评等？ 
Unit 17-3 信用评等作业流程 PartⅠ 
Unit 17-4 信用评等作业流程 PartⅡ 

第 18 章 经营分析
Unit 18-1 经营分析的比较原则 
Unit 18-2 经营分析的五大指标 PartⅠ 
Unit 18-3 经营分析的五大指标 PartⅡ 
Unit 18-4 经营分析的五大指标 PartⅢ 
Unit 18-5 利用逻辑树思考对策及探究 PartⅠ 
Unit 18-6 利用逻辑树思考对策及探究 PartⅡ 

第 19 章 其他议题
Unit 19-1 四个指标看企业值极大化 
Unit 19-2 现金减资操作学 
Unit 19-3 股价、每股盈余、本益比（P/E）、企业市值之意义 
Unit 19-4 唯有创新，才能带动价值：价值的三种层次 
Unit 19-5 损益平衡点（Break-Even-Point, BEP）概述 
Unit 19-6 ROA及库存周转率概述 
Unit 19-7 涨价（提高售价）之评估 
Unit 19-8 高性价比、高CP值、高CV值（物超所值） 
Unit 19-9 厂商大举拓店与规模经济效益 
Unit 19-10 Wal-Mart、COSTCO「天天都低价」的原因 
Unit 19-11 领导者必须知道的改革成功的财务指标 Part I 
Unit 19-12 领导者必须知道的改革成功的财务指标 Part II 

附录—— 财务企划实例

Unit 2-1

认识资产负债表

企业实务上有四大报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表及股东权益变动表等四种，本单元先介绍资产负债表。

资产负债表（Balance Sheet）又称为财务状况表（Statement of Financial Position），系将企业某一特定时日之资产、负债及股东权益帐户汇总集中，以显示企业当日财务状况之报表。因其所报导者仅为某一特定时日各帐户之状况，为静态性之表达，故属静态报表。而资产总额必相等于负债总额加股东权益总额。

一.标题说明

资产负债表标题说明应包括公司正式名称、报表名称与编制日期。因为资产负债表在于显示某一特定日，如民国105年12月31日，不可写成如1月1日至12月31日或民国105年度等。

二.资产

资产（Assets）系指企业所能以货币单位且具未来使用效益者，包括现金、银行存款、应收帐款、存货、设备、建筑物等。此外，尚包括具经济效益却没有实质形体的无形资产，如专利权、着作权、商誉、品牌价值等。另外，资产可以分为三种，包括流动资产、固定资产及无形资产。

三.负债

负债（Liabilities）系指企业以前因交易行为所负担的债务，能以货币衡量，且将来必须以劳务或经济资源偿还者，如应付票据、应付帐款等。另外，负债可以区分为短期负债及长期负债两种。

四.股东权益

股东权益（Equity）系指投资者对企业所拥有之权益，包括股本及保留盈余两种。股东权益的计算公式如下：

Assets ＝ Liabilities ＋ Equity

股东权益系属于一种剩余权益，等于资产减负债之差额，有时也称为「净值剩下多少」。

（资产） （负债） （股东权益）

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