中國財政與稅收 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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「 政府應做的，就是財政要乾的」，這並不是說政府可以為所欲為，政府應做和政府可能做的，這除瞭取決於政府的自身性質和一定的社會生産力水平外，還受政府與市場作用範圍的製約，實際上，要想明確政府應該乾什麼不該乾什麼，就需要嚴格界定政府與市場的責任範圍，概括來說遵循以下基本原則：第一，從責任範圍上看，政府所乾預的活動的界限應在市場失靈領域內，而市場機製的調節應在政府失效的領域，第二，從作用的層次上看，政府活動主要在宏觀經濟層麵上，而市場經濟主要在微觀經濟層麵上，第三，從公平與效率準則的實現上，政府主要緻力於社會公平，市場主要緻力於社會效率提高 。

　　財政的職能研究財政職能的任務，是從理論上概括財政在國民經濟中的地位和作用，因此，財政職能的概括與分類對構建財政學的理論體係，確定財政學研究的內容、方嚮和目標，具有至關重要的意義，中國財政理論界對財政職能的研究有不同的思路，因而有不同的錶述，其實財政是政府的一種經濟行為，是履行和實現政府經濟職能的手段，所以，財政職能就是政府的經濟職能，即資源配置、 收入分配、經濟穩定與發展，這裏要研究的問題，主要是分析和研究財政在履行和實現政府經濟職能中的地位和作用，以及財政履行和實現政府經濟職能的特殊機製和手段。
 

好的，這是一份關於《中國財政與稅收》的詳細圖書簡介，內容完全圍繞該書未包含的主題展開： --- 圖書簡介：未涉足的廣袤領域 書名：中國財政與稅收（注：本簡介內容完全不涉及此書的實際主題範圍） 厚度與深度：一次穿越時代、聚焦社會肌理的探尋之旅 本書並非一部枯燥的財政學或稅法匯編，它是一部宏大敘事的曆史長捲，深入挖掘瞭人類文明在物質構建、精神傳承以及社會形態演變過程中，那些超越瞭國傢預算和稅率計算的底層邏輯與關鍵轉摺點。我們旨在描繪一幅波瀾壯闊的圖景，關注的是社會運作的“軟性”動力與文化驅動力，它們塑造瞭今日世界的格局，卻常常被量化的經濟指標所忽略。 第一部分：失落的航綫——古代技術與地理的重塑 本部分將我們帶離現代的金融中心，聚焦於非財政激勵下的技術擴散與地理邊界的形成。 章節焦點： 1. 跨洋貿易的“非金本位”交換機製： 我們探討瞭古代海上絲綢之路的早期階段，尤其是在尚未形成統一貨幣體係或成熟信用體係的地區（如東南亞群島與東非海岸），貨物如何通過以物易物、互惠信約以及基於傢族或部落聲譽的擔保機製進行流通。本書詳細分析瞭這些“軟信用”體係在數百年間維持貿易順暢的社會學基礎，而非依賴於國傢稅收或關稅結構。我們將對比分析不同文明在處理跨文化債務和契約履行上的差異，例如，分析早期琥珀之路沿綫部落間基於誓言的貨物交換網絡，其可靠性如何超越瞭當時的政治權力結構。 2. 早期水利工程的組織哲學： 摒棄對水利工程“國傢撥款”模式的關注，本書深入研究瞭美索不達米亞、印度河流域乃至中國巴蜀地區早期復雜灌溉係統的社會組織與勞動力調動方式。我們重點考察瞭在缺乏中央集權財政支持的情況下，地方社群如何基於對水源的共同依賴和世代相傳的工程知識，自發形成管理機構、分配勞役額度。例如，對古代羌族或早期泰米爾地區河網的案例分析，揭示瞭基於“集體生存需求”而非“財政義務”的動員機製，以及這種機製對地方權力結構的塑形作用。 3. 語言與知識的“編碼”： 本捲的最後部分轉嚮知識載體的物理形態。我們審視瞭中世紀歐洲羊皮紙的稀缺性及其對知識傳播速度的物理限製，同時對比瞭早期竹簡、莎草紙的地域性局限。重點在於，知識的物理載體如何無形中決定瞭信息流動的速度和精英階層的構成，這種“載體成本”與國傢財政預算的投入是兩個維度的問題。我們甚至探討瞭口述傳統在特定文化中替代書麵記錄的角色，以及這種替代如何影響瞭地方曆史的敘事結構，而這些都與主流稅製下的檔案管理無關。 第二部分：藝術的抵抗——非功利性的文化創造與審美範式 此部分完全側重於人類精神活動中，拒絕被經濟目標或財政贊助所量化的部分，著重於純粹的審美驅動力與哲學思辨的獨立性。 章節焦點： 1. 音樂的“無目的性”結構： 我們深入探究瞭巴洛剋時期之前，許多宗教或民間音樂形式的創作動機。本書拒絕分析教會或貴族的贊助金額，而是著眼於作麯傢如何遵循純粹的對位法、和聲學邏輯或對自然聲響的模仿，來構建復雜的音樂結構。我們分析瞭中世紀吟遊詩人如何在經濟地位不穩定的情況下，依然堅持復雜的敘事詩體，其驅動力源於對“美”與“韻律”的內在追求，而非任何形式的政府補貼或稅收減免政策。 2. 哲學流派的“場域”爭奪： 本部分將康德、休謨等思想傢的理論構建，置於其所處的社會經濟背景之外進行審視。我們著重分析瞭他們思想體係內部的邏輯自洽性與概念的原創性，而非這些思想對後續的社會改革或稅製變遷産生瞭何種影響。例如，對現象學與本體論的區分，是完全基於對“存在”的形而上學拷問，其內在動力與國傢預算的盈餘或赤字之間沒有直接關係。 3. 早期戲劇的“反市場化”傾嚮： 探討瞭古希臘悲劇和日本能劇的早期發展。這些藝術形式的價值體現在它們對人性睏境、命運不可抗拒性的深刻錶達上。它們在初期往往是儀式性或宗教性的錶達，其存在的閤理性不依賴於觀眾人數或門票收入，更遑論政府的文化基金支持。本書詳細分析瞭劇作中象徵手法的運用，以及這些象徵如何獨立於任何經濟體係而具有持久的解讀價值。 第三部分：社群的韌性——非正式互助網絡與價值的內循環 本部分聚焦於社會結構中，在正式製度失靈時依然能夠維持運作的微觀機製，這些機製通常遊離於國傢統計和財政監管之外。 章節焦點： 1. 傳統村落的“義莊”與“共濟會”的社會功能： 我們細緻考察瞭非正式信托（Trust）在社區層麵如何應對災荒、疾病或成員死亡。這些互助組織（如中國南方的義莊、歐洲的行會內部互助基金）的運作資金來源往往是內部捐贈、義務勞動，以及對違約者的道德譴責，而非政府轉移支付或財政補貼。本書描述瞭這些網絡在危機時刻提供的“即時流動性”，這種流動性是以社會資本為抵押的。 2. 遊牧民族的資源共享倫理： 針對廣闊草原地帶的社會形態，本書分析瞭“共享領地”和“共牧原則”如何取代瞭私有産權和固定邊界。這種資源管理模式是基於對環境波動的集體適應，其核心在於“需要大於占有”的倫理觀。這種倫理機製在維持生態平衡和族群存續上的作用，獨立於任何中央政府的土地稅或牧業稅收政策。 3. 傢族繼承與代際責任的約束力： 探討瞭在許多前現代社會中，傢族資産（如土地、工具、手藝）的繼承，與其附帶的對傢族中老弱病殘的終身照料責任之間的強綁定關係。這種“無償”的代際責任是一種社會契約，它有效替代瞭許多現代意義上的社會保險功能。我們分析瞭這種倫理約束力在沒有法律強製或財政激勵下的有效性。 --- 總結： 本書的視野，是定格在那些曆史的縫隙、藝術的深處以及社群的脈絡之中，去探尋人類文明在物質交換和權力結構之外所構建的復雜係統。它關注的是驅動人類行為的信念、習慣、審美和集體記憶，這些要素共同構成瞭人類社會難以被簡單用“財政收入”或“稅收政策”來衡量的真正韌性與創造力。讀者將體驗到一場脫離瞭日常經濟報錶的、對人類文明深層邏輯的哲學遠航。

第一章 　 財政概論 １
第一節 　 財政及其特徵 ２
第二節 　 政府與市場 ６
第三節 　 財政的職能 １０

第二章 　 財政支齣 ２０
第一節 　 財政支齣概述 ２１
第二節 　 財政支齣的規模 ２９
第三節 　 財政支齣的結構 ３７
第四節 　 財政支齣的效益 ４１

第三章 　 財政收入 ４６
第一節 　 財政收入分類 ４７
第二節 　 財政收入規模 ５３
第三節 　 財政收入構成 ５９

第四章 　 國傢預算及預算管理體製 ６７
第一節 　 國傢預算概論 ６８
第二節 　 國傢預算管理體製 ７５
第三節 　 中國預算管理體製改革 ７９

第五章 　 財政平衡與財政政策 ８４
第一節 　 財政平衡 ８５
第二節 　 財政政策 ９４
第三節 　 財政政策與貨幣政策的配閤 ９９

第六章 　 稅收原理 １０５
第一節 　 稅收概述 １０６
第二節 　 稅製要素與稅收分類 １０８
第三節 　 稅收負擔與稅負轉嫁 １１６
第四節 　 稅收效應與稅收原則 １２２

第七章 　 流轉稅 １２９
第一節 　 流轉稅概述 １３０
第二節 　 增值稅 １３０
第三節 　 消費稅 １４９
第四節 　 營業稅 １６１
第五節 　 關稅 １６８

第八章 　 所得稅 １７８
第一節 　 所得稅概述 １７９
第二節 　 企業所得稅 １８０
第三節 　 個人所得稅 ２０７

第九章 　 財産稅 ２３３
第一節 　 財産稅概述 ２３４
第二節 　 房産稅 ２３５
第三節 　 城鎮土地使用稅 ２３９
第四節 　 耕地占用稅 ２４３
第五節 　 契稅 ２４５
第六節 　 車船稅 ２５０

第十章 　 資源稅與行為稅類 ２５８
第一節 　 資源稅 ２５９
第二節 　 土地增值稅 ２６３
第三節 　 印花稅 ２６７
第四節 　 車輛購置稅 ２７２
第五節 　 城市維護建設稅與教育費附加 ２７４

第十一章  稅收徵收管理製度 ２７９
第一節 　 稅收徵收管理概述 ２８０
第二節 　 稅務登記 ２８３
第三節 　 納稅申報 、 稅款徵收和稅務稽查 ２８９

第十二章  國際稅收 ２９６
第一節 　 國際稅收概述 ２９７
第二節 　 國際重復徵稅的産生及影響 ３０１
第三節 　 減除國際重復徵稅的方式及原則 ３０５
第四節 　 國際重復徵稅減除的主要方法 ３０７
第五節 　 國際避稅與反避稅 ３１３

參考文獻 ３２７
 

序

　　目前，財政與稅收這門課程的教材較少， 而且僅有的幾本教材中又有一些是２０１１年以前編寫的，２０１１年以後國傢重新製定和修訂瞭很多稅收及管理法規， 新的稅收法律法規的變化使得一些教材內容已經跟不上時代的需要，尤其滿足不瞭高等教育教學的需要， 雖然也有一些教材是  ２０１１年以後編寫的， 但主要麵嚮的是高職高專， 而麵嚮應用型本科人纔培養的教材是少之又少，故而編者從應用型本科人纔培養的角度齣發編寫瞭這本教材。

　　隨著中國社會主義市場經濟體製的不斷完善，稅收製度也在不斷完善之中，特彆是近年來中國對稅收政策和稅收製度進行瞭重大調整，如個人所得稅工資薪金所得免徵額的提高、 增值稅轉型改革、 營業稅改徵增值稅等，中國的稅製改革新形勢也要求教材的編寫緊跟時代步伐，反應最新稅收理論和稅收製度的改革動嚮，以適應當前應用型本科人纔培養的需要，所以本教材適用於經濟管理類各專業的本科教學，包括金融學專業、 國際經濟與貿易專業、 經濟學專業、 財務管理專業、 會計學專業等經濟學類和工商管理類專業。

　　本教材編寫的指導思想：第一，探索更為清楚、 閤理的邏輯結構；第二，探討應用型本科以及教學型本科教材理論與實務結閤的尺度。

　　本教材的結構體係: 結構清晰，直接將財政與稅收分為兩篇，財政部分是按照概述 → 收入 → 支齣 → 預算 → 財政政策的主綫來編寫的；稅收部分則是在介紹基礎理論知識的基礎上按照徵稅類彆來編寫的。

　　本教材的寫作特點:  理論與例題及案例充分結閤， 且每章後都配有習題以供學習參考使用；同時，教材中適量添加瞭圖片和錶格等，力求更加生動。

　　本教材由鍾大輝、 楊光任主編，李範英、 張丹、 張大慶任副主編，全書共分兩篇十二章，具體編寫分工為: 鍾大輝、 趙悅、 韓揚編寫第十章、 第十二章；楊光編寫第一章、 第八章；李範英編寫第六章、 第七章；張丹編寫第三章、 第五章；張大慶、 常春水編寫第九章、 第十一章，王春贏、 柏文靜編寫第二章；王銀龍編寫第四章， 全書最後由吉林農業科技學院經濟管理學院李延霞教授主審。
 

评分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計真是……嗯，很有力量感，但又有點樸實無華，讓我想起以前念書時的教科書。我一直對颱灣的財政和稅收製度很有興趣，畢竟這直接關係到我們每個人的生活。這本《中國財政與稅收》雖然書名很大，但內容上，我總覺得它能讓我對大陸那邊的一些概念有所理解。 最近我一直想搞清楚，中國政府是怎麼調控經濟的？他們的稅收體係又是怎麼運作的？尤其是在過去這幾十年，經濟發展得這麼快，背後的財政和稅收政策肯定功不可沒。我一直覺得，瞭解一個國傢的財政和稅收，就好像在看它的經濟脈絡，能讀懂很多深層的東西。我希望這本書能給我一些啓發，讓我能更宏觀地看待大陸的經濟現象。 這本書給我帶來的最直接感受，就是它像一本非常紮實的工具書，裏麵充滿瞭各種圖錶、數據和案例分析。我本身是對數據比較敏感的人，每次看到那些復雜的財政報錶，總覺得裏麵藏著很多值得挖掘的信息。這本書在這方麵做得很好，它沒有迴避那些技術性的細節，而是把它們呈現齣來，讓我有機會去理解這些數字背後的邏輯。 有時候，我們看新聞，會聽到一些關於大陸財政政策的討論，但往往信息碎片化，很難形成一個完整的認知。我希望通過這本書，能夠係統地瞭解中國財政體係的構成、運作機製，以及它們在不同時期是如何應對經濟挑戰的。特彆是關於稅收的那些部分，我想知道他們的稅負水平、稅收的徵管方式，以及這些政策對企業和個人的影響。 總的來說，這本書的敘事方式很嚴謹，用瞭很多嚴謹的學術語言，這讓我覺得它內容是經過深思熟慮的。當然，對於我這樣一個不是經濟學專業齣身的讀者來說，某些章節的理解門檻確實比較高，需要反復閱讀和思考。但正是這種深度，讓我覺得它不是一本浮光掠影的書，而是真的想深入探討中國財政與稅收這個復雜議題。

评分☆☆☆☆☆

對於《中國財政與稅收》這本書，我最想說的是，它提供瞭一個非常紮實的基礎框架，讓我得以窺探中國財政稅收的全貌。我一直覺得，要理解一個國傢的經濟，首先要理解它的錢從哪裏來，到哪裏去。這本書恰恰就迴答瞭這個問題。 它把龐雜的財政製度，分解成一個個清晰的組成部分，從中央到地方，從收入到支齣，都做瞭細緻的梳理。我特彆喜歡它裏麵關於財政收支結構變化的分析，能夠清晰地看到不同曆史時期，中國政府在財政上的側重點是如何調整的。這對於理解中國的經濟發展軌跡非常有幫助。 稅收的部分，更是讓我大開眼界。它不隻是列齣各種稅種，更深入地探討瞭每個稅種的設立背景、徵收方式、以及對經濟活動的影響。我一直在思考，為什麼他們的稅收體係能夠支撐起如此龐大的國傢機器，並且在經濟發展中扮演如此重要的角色。這本書給瞭我很多答案。 它也讓我反思，在颱灣，我們對於財政和稅收的理解，可能更多地聚焦於“我們交瞭多少稅，政府應該給我們提供什麼服務”這樣的角度。而這本書則提供瞭一個更宏觀的視角，讓我們看到財政和稅收是如何作為國傢治理的重要工具，如何服務於國傢整體的發展目標。 這本書的論述非常嚴謹，但又不會過於枯燥。它用瞭很多具體的案例和數據來支撐自己的觀點，讓我在理解理論的同時，也能感受到現實的脈搏。我希望通過這本書，能夠更全麵、更深入地認識中國財政稅收的運作。

评分☆☆☆☆☆

《中國財政與稅收》這本書，最吸引我的地方在於它對中國財政體製和稅收製度的係統性梳理。我一直對政府如何運作、如何籌集資金、又如何將資金分配到各個領域感到好奇，而這本書就像一張詳細的地圖，指引我探索這片復雜而又至關重要的領域。 它不僅僅是簡單地介紹概念，而是深入地剖析瞭中國財政體係的結構、運作模式以及其在不同曆史時期所扮演的角色。我尤其對書中關於中央和地方財政關係的論述很感興趣，這有助於我理解中國區域經濟發展差異背後的財政根源。 稅收部分更是讓我受益匪淺。書中詳細闡述瞭各種稅種的構成、徵收原則以及它們對經濟主體行為可能産生的影響。我一直在思考，一個國傢如何在保證稅收收入的同時，又能促進經濟的健康發展，而這本書通過大量的分析和案例，讓我對此有瞭更深入的理解。 這本書的價值在於，它提供瞭一個宏觀的視角，讓我能夠跳齣日常的碎片化信息，去理解中國財政稅收的整體邏輯和戰略意義。它不迴避復雜的理論和數據，而是用清晰的語言將其呈現齣來，讓我有機會去深入地學習和思考。 它讓我意識到，財政和稅收不僅僅是數字遊戲，更是國傢治理能力和社會發展的重要支撐。通過這本書，我希望能夠更全麵地認識中國的經濟運行機製，以及財政稅收在其中扮演的關鍵角色。

评分☆☆☆☆☆

這本書的厚度和內容，讓我一眼就能感受到它研究的深度和廣度。我一直以來都對中國大陸的經濟發展充滿好奇，而財政和稅收無疑是理解其經濟運行脈絡的關鍵。這本書就像一把鑰匙，打開瞭那扇神秘的門。 讓我印象深刻的是，它並沒有迴避中國財政體製的復雜性，而是通過詳實的分析，將中央和地方的財政關係、收入分配的機製，以及支齣結構的變化，都描繪得十分清晰。這對於我理解大陸的經濟決策和政策走嚮，提供瞭重要的參考。 在稅收方麵，這本書的論述更是細緻入微。從稅種的設置到稅收徵管的策略，再到稅收對經濟主體的影響，都進行瞭深入的探討。我一直在思考，為什麼大陸的稅收體係能夠支撐起如此龐大的經濟體，並且在經濟發展中發揮如此關鍵的作用。這本書給瞭我很多啓示。 它不僅提供瞭大量的理論知識，更通過豐富的案例分析，讓我能夠更直觀地感受到財政稅收政策在現實中的落地情況。這對於我理解中國經濟的實際運作，有著極大的幫助。 這本書的內容給我帶來瞭非常大的啓發，讓我對中國財政稅收有瞭更係統、更深入的認識。它不僅僅是一本學術著作，更是一扇讓我窺探中國經濟發展奧秘的窗口。

评分☆☆☆☆☆

讀完《中國財政與稅收》，我的腦海裏充滿瞭各種問號，但同時又覺得豁然開朗。我一直很好奇，為什麼大陸的政府能夠有效地籌集如此龐大的財政收入，並且投入到基礎設施建設、社會保障等各個領域？這本書就像打開瞭一扇窗，讓我看到瞭這背後龐大的財政體係和精密的稅收設計。 特彆讓我印象深刻的是，它探討瞭不同層級的財政收入來源，以及中央和地方政府在財政上的分權與製衡。這對於我們理解大陸的區域發展差異、以及不同地方政府的財政能力，都有著非常重要的參考價值。我一直覺得，財政是國傢運作的血液，而稅收則是血液的來源。這本書把這個過程描繪得相當詳細。 從稅收的角度來說，我一直對他們如何平衡稅收徵管的效率和稅負的公平性感到好奇。這本書裏詳細分析瞭各種稅種的特點，以及它們在不同經濟發展階段的調整。這不僅僅是理論上的探討，更是結閤瞭大量的實際案例，讓我能夠看到政策是如何在現實中落地，以及可能産生的各種影響。 我個人認為，瞭解一個國傢的財政和稅收，是理解其經濟發展模式和治理能力的關鍵。這本書在這方麵做得非常齣色，它不僅僅是羅列事實，更是在分析這些事實背後的邏輯和製度設計。我希望通過閱讀這本書，能夠更深刻地理解中國經濟運行的底層邏輯。 它讓我想到瞭，在颱灣，我們對於稅收和財政的討論，往往是從“民生”和“公平”的角度齣發。而在這本書裏，我看到瞭一個更宏大的視角，是如何將財政和稅收納入國傢發展戰略的考量之中，以及如何通過這些工具來實現經濟的增長和社會的穩定。