中国财政与税收 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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「 政府应做的，就是财政要干的」，这并不是说政府可以为所欲为，政府应做和政府可能做的，这除了取决于政府的自身性质和一定的社会生产力水平外，还受政府与市场作用范围的制约，实际上，要想明确政府应该干什么不该干什么，就需要严格界定政府与市场的责任范围，概括来说遵循以下基本原则：第一，从责任范围上看，政府所干预的活动的界限应在市场失灵领域内，而市场机制的调节应在政府失效的领域，第二，从作用的层次上看，政府活动主要在宏观经济层面上，而市场经济主要在微观经济层面上，第三，从公平与效率准则的实现上，政府主要致力于社会公平，市场主要致力于社会效率提高 。

　　财政的职能研究财政职能的任务，是从理论上概括财政在国民经济中的地位和作用，因此，财政职能的概括与分类对构建财政学的理论体系，确定财政学研究的内容、方向和目标，具有至关重要的意义，中国财政理论界对财政职能的研究有不同的思路，因而有不同的表述，其实财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以，财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、 收入分配、经济稳定与发展，这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制和手段。
 

好的，这是一份关于《中国财政与税收》的详细图书简介，内容完全围绕该书未包含的主题展开： --- 图书简介：未涉足的广袤领域 书名：中国财政与税收（注：本简介内容完全不涉及此书的实际主题范围） 厚度与深度：一次穿越时代、聚焦社会肌理的探寻之旅 本书并非一部枯燥的财政学或税法汇编，它是一部宏大叙事的历史长卷，深入挖掘了人类文明在物质构建、精神传承以及社会形态演变过程中，那些超越了国家预算和税率计算的底层逻辑与关键转折点。我们旨在描绘一幅波澜壮阔的图景，关注的是社会运作的“软性”动力与文化驱动力，它们塑造了今日世界的格局，却常常被量化的经济指标所忽略。 第一部分：失落的航线——古代技术与地理的重塑 本部分将我们带离现代的金融中心，聚焦于非财政激励下的技术扩散与地理边界的形成。 章节焦点： 1. 跨洋贸易的“非金本位”交换机制： 我们探讨了古代海上丝绸之路的早期阶段，尤其是在尚未形成统一货币体系或成熟信用体系的地区（如东南亚群岛与东非海岸），货物如何通过以物易物、互惠信约以及基于家族或部落声誉的担保机制进行流通。本书详细分析了这些“软信用”体系在数百年间维持贸易顺畅的社会学基础，而非依赖于国家税收或关税结构。我们将对比分析不同文明在处理跨文化债务和契约履行上的差异，例如，分析早期琥珀之路沿线部落间基于誓言的货物交换网络，其可靠性如何超越了当时的政治权力结构。 2. 早期水利工程的组织哲学： 摒弃对水利工程“国家拨款”模式的关注，本书深入研究了美索不达米亚、印度河流域乃至中国巴蜀地区早期复杂灌溉系统的社会组织与劳动力调动方式。我们重点考察了在缺乏中央集权财政支持的情况下，地方社群如何基于对水源的共同依赖和世代相传的工程知识，自发形成管理机构、分配劳役额度。例如，对古代羌族或早期泰米尔地区河网的案例分析，揭示了基于“集体生存需求”而非“财政义务”的动员机制，以及这种机制对地方权力结构的塑形作用。 3. 语言与知识的“编码”： 本卷的最后部分转向知识载体的物理形态。我们审视了中世纪欧洲羊皮纸的稀缺性及其对知识传播速度的物理限制，同时对比了早期竹简、莎草纸的地域性局限。重点在于，知识的物理载体如何无形中决定了信息流动的速度和精英阶层的构成，这种“载体成本”与国家财政预算的投入是两个维度的问题。我们甚至探讨了口述传统在特定文化中替代书面记录的角色，以及这种替代如何影响了地方历史的叙事结构，而这些都与主流税制下的档案管理无关。 第二部分：艺术的抵抗——非功利性的文化创造与审美范式 此部分完全侧重于人类精神活动中，拒绝被经济目标或财政赞助所量化的部分，着重于纯粹的审美驱动力与哲学思辨的独立性。 章节焦点： 1. 音乐的“无目的性”结构： 我们深入探究了巴洛克时期之前，许多宗教或民间音乐形式的创作动机。本书拒绝分析教会或贵族的赞助金额，而是着眼于作曲家如何遵循纯粹的对位法、和声学逻辑或对自然声响的模仿，来构建复杂的音乐结构。我们分析了中世纪吟游诗人如何在经济地位不稳定的情况下，依然坚持复杂的叙事诗体，其驱动力源于对“美”与“韵律”的内在追求，而非任何形式的政府补贴或税收减免政策。 2. 哲学流派的“场域”争夺： 本部分将康德、休谟等思想家的理论构建，置于其所处的社会经济背景之外进行审视。我们着重分析了他们思想体系内部的逻辑自洽性与概念的原创性，而非这些思想对后续的社会改革或税制变迁产生了何种影响。例如，对现象学与本体论的区分，是完全基于对“存在”的形而上学拷问，其内在动力与国家预算的盈余或赤字之间没有直接关系。 3. 早期戏剧的“反市场化”倾向： 探讨了古希腊悲剧和日本能剧的早期发展。这些艺术形式的价值体现在它们对人性困境、命运不可抗拒性的深刻表达上。它们在初期往往是仪式性或宗教性的表达，其存在的合理性不依赖于观众人数或门票收入，更遑论政府的文化基金支持。本书详细分析了剧作中象征手法的运用，以及这些象征如何独立于任何经济体系而具有持久的解读价值。 第三部分：社群的韧性——非正式互助网络与价值的内循环 本部分聚焦于社会结构中，在正式制度失灵时依然能够维持运作的微观机制，这些机制通常游离于国家统计和财政监管之外。 章节焦点： 1. 传统村落的“义庄”与“共济会”的社会功能： 我们细致考察了非正式信托（Trust）在社区层面如何应对灾荒、疾病或成员死亡。这些互助组织（如中国南方的义庄、欧洲的行会内部互助基金）的运作资金来源往往是内部捐赠、义务劳动，以及对违约者的道德谴责，而非政府转移支付或财政补贴。本书描述了这些网络在危机时刻提供的“即时流动性”，这种流动性是以社会资本为抵押的。 2. 游牧民族的资源共享伦理： 针对广阔草原地带的社会形态，本书分析了“共享领地”和“共牧原则”如何取代了私有产权和固定边界。这种资源管理模式是基于对环境波动的集体适应，其核心在于“需要大于占有”的伦理观。这种伦理机制在维持生态平衡和族群存续上的作用，独立于任何中央政府的土地税或牧业税收政策。 3. 家族继承与代际责任的约束力： 探讨了在许多前现代社会中，家族资产（如土地、工具、手艺）的继承，与其附带的对家族中老弱病残的终身照料责任之间的强绑定关系。这种“无偿”的代际责任是一种社会契约，它有效替代了许多现代意义上的社会保险功能。我们分析了这种伦理约束力在没有法律强制或财政激励下的有效性。 --- 总结： 本书的视野，是定格在那些历史的缝隙、艺术的深处以及社群的脉络之中，去探寻人类文明在物质交换和权力结构之外所构建的复杂系统。它关注的是驱动人类行为的信念、习惯、审美和集体记忆，这些要素共同构成了人类社会难以被简单用“财政收入”或“税收政策”来衡量的真正韧性与创造力。读者将体验到一场脱离了日常经济报表的、对人类文明深层逻辑的哲学远航。

第一章 　 财政概论 １
第一节 　 财政及其特征 ２
第二节 　 政府与市场 ６
第三节 　 财政的职能 １０

第二章 　 财政支出 ２０
第一节 　 财政支出概述 ２１
第二节 　 财政支出的规模 ２９
第三节 　 财政支出的结构 ３７
第四节 　 财政支出的效益 ４１

第三章 　 财政收入 ４６
第一节 　 财政收入分类 ４７
第二节 　 财政收入规模 ５３
第三节 　 财政收入构成 ５９

第四章 　 国家预算及预算管理体制 ６７
第一节 　 国家预算概论 ６８
第二节 　 国家预算管理体制 ７５
第三节 　 中国预算管理体制改革 ７９

第五章 　 财政平衡与财政政策 ８４
第一节 　 财政平衡 ８５
第二节 　 财政政策 ９４
第三节 　 财政政策与货币政策的配合 ９９

第六章 　 税收原理 １０５
第一节 　 税收概述 １０６
第二节 　 税制要素与税收分类 １０８
第三节 　 税收负担与税负转嫁 １１６
第四节 　 税收效应与税收原则 １２２

第七章 　 流转税 １２９
第一节 　 流转税概述 １３０
第二节 　 增值税 １３０
第三节 　 消费税 １４９
第四节 　 营业税 １６１
第五节 　 关税 １６８

第八章 　 所得税 １７８
第一节 　 所得税概述 １７９
第二节 　 企业所得税 １８０
第三节 　 个人所得税 ２０７

第九章 　 财产税 ２３３
第一节 　 财产税概述 ２３４
第二节 　 房产税 ２３５
第三节 　 城镇土地使用税 ２３９
第四节 　 耕地占用税 ２４３
第五节 　 契税 ２４５
第六节 　 车船税 ２５０

第十章 　 资源税与行为税类 ２５８
第一节 　 资源税 ２５９
第二节 　 土地增值税 ２６３
第三节 　 印花税 ２６７
第四节 　 车辆购置税 ２７２
第五节 　 城市维护建设税与教育费附加 ２７４

第十一章  税收征收管理制度 ２７９
第一节 　 税收征收管理概述 ２８０
第二节 　 税务登记 ２８３
第三节 　 纳税申报 、 税款征收和税务稽查 ２８９

第十二章  国际税收 ２９６
第一节 　 国际税收概述 ２９７
第二节 　 国际重复征税的产生及影响 ３０１
第三节 　 减除国际重复征税的方式及原则 ３０５
第四节 　 国际重复征税减除的主要方法 ３０７
第五节 　 国际避税与反避税 ３１３

参考文献 ３２７
 

序

　　目前，财政与税收这门课程的教材较少， 而且仅有的几本教材中又有一些是２０１１年以前编写的，２０１１年以后国家重新制定和修订了很多税收及管理法规， 新的税收法律法规的变化使得一些教材内容已经跟不上时代的需要，尤其满足不了高等教育教学的需要， 虽然也有一些教材是  ２０１１年以后编写的， 但主要面向的是高职高专， 而面向应用型本科人才培养的教材是少之又少，故而编者从应用型本科人才培养的角度出发编写了这本教材。

　　随着中国社会主义市场经济体制的不断完善，税收制度也在不断完善之中，特别是近年来中国对税收政策和税收制度进行了重大调整，如个人所得税工资薪金所得免征额的提高、 增值税转型改革、 营业税改征增值税等，中国的税制改革新形势也要求教材的编写紧跟时代步伐，反应最新税收理论和税收制度的改革动向，以适应当前应用型本科人才培养的需要，所以本教材适用于经济管理类各专业的本科教学，包括金融学专业、 国际经济与贸易专业、 经济学专业、 财务管理专业、 会计学专业等经济学类和工商管理类专业。

　　本教材编写的指导思想：第一，探索更为清楚、 合理的逻辑结构；第二，探讨应用型本科以及教学型本科教材理论与实务结合的尺度。

　　本教材的结构体系: 结构清晰，直接将财政与税收分为两篇，财政部分是按照概述 → 收入 → 支出 → 预算 → 财政政策的主线来编写的；税收部分则是在介绍基础理论知识的基础上按照征税类别来编写的。

　　本教材的写作特点:  理论与例题及案例充分结合， 且每章后都配有习题以供学习参考使用；同时，教材中适量添加了图片和表格等，力求更加生动。

　　本教材由钟大辉、 杨光任主编，李范英、 张丹、 张大庆任副主编，全书共分两篇十二章，具体编写分工为: 钟大辉、 赵悦、 韩扬编写第十章、 第十二章；杨光编写第一章、 第八章；李范英编写第六章、 第七章；张丹编写第三章、 第五章；张大庆、 常春水编写第九章、 第十一章，王春赢、 柏文静编写第二章；王银龙编写第四章， 全书最后由吉林农业科技学院经济管理学院李延霞教授主审。
 

评分☆☆☆☆☆

《中国财政与税收》这本书，最吸引我的地方在于它对中国财政体制和税收制度的系统性梳理。我一直对政府如何运作、如何筹集资金、又如何将资金分配到各个领域感到好奇，而这本书就像一张详细的地图，指引我探索这片复杂而又至关重要的领域。 它不仅仅是简单地介绍概念，而是深入地剖析了中国财政体系的结构、运作模式以及其在不同历史时期所扮演的角色。我尤其对书中关于中央和地方财政关系的论述很感兴趣，这有助于我理解中国区域经济发展差异背后的财政根源。 税收部分更是让我受益匪浅。书中详细阐述了各种税种的构成、征收原则以及它们对经济主体行为可能产生的影响。我一直在思考，一个国家如何在保证税收收入的同时，又能促进经济的健康发展，而这本书通过大量的分析和案例，让我对此有了更深入的理解。 这本书的价值在于，它提供了一个宏观的视角，让我能够跳出日常的碎片化信息，去理解中国财政税收的整体逻辑和战略意义。它不回避复杂的理论和数据，而是用清晰的语言将其呈现出来，让我有机会去深入地学习和思考。 它让我意识到，财政和税收不仅仅是数字游戏，更是国家治理能力和社会发展的重要支撑。通过这本书，我希望能够更全面地认识中国的经济运行机制，以及财政税收在其中扮演的关键角色。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计真是……嗯，很有力量感，但又有点朴实无华，让我想起以前念书时的教科书。我一直对台湾的财政和税收制度很有兴趣，毕竟这直接关系到我们每个人的生活。这本《中国财政与税收》虽然书名很大，但内容上，我总觉得它能让我对大陆那边的一些概念有所理解。 最近我一直想搞清楚，中国政府是怎么调控经济的？他们的税收体系又是怎么运作的？尤其是在过去这几十年，经济发展得这么快，背后的财政和税收政策肯定功不可没。我一直觉得，了解一个国家的财政和税收，就好像在看它的经济脉络，能读懂很多深层的东西。我希望这本书能给我一些启发，让我能更宏观地看待大陆的经济现象。 这本书给我带来的最直接感受，就是它像一本非常扎实的工具书，里面充满了各种图表、数据和案例分析。我本身是对数据比较敏感的人，每次看到那些复杂的财政报表，总觉得里面藏着很多值得挖掘的信息。这本书在这方面做得很好，它没有回避那些技术性的细节，而是把它们呈现出来，让我有机会去理解这些数字背后的逻辑。 有时候，我们看新闻，会听到一些关于大陆财政政策的讨论，但往往信息碎片化，很难形成一个完整的认知。我希望通过这本书，能够系统地了解中国财政体系的构成、运作机制，以及它们在不同时期是如何应对经济挑战的。特别是关于税收的那些部分，我想知道他们的税负水平、税收的征管方式，以及这些政策对企业和个人的影响。 总的来说，这本书的叙事方式很严谨，用了很多严谨的学术语言，这让我觉得它内容是经过深思熟虑的。当然，对于我这样一个不是经济学专业出身的读者来说，某些章节的理解门槛确实比较高，需要反复阅读和思考。但正是这种深度，让我觉得它不是一本浮光掠影的书，而是真的想深入探讨中国财政与税收这个复杂议题。

评分☆☆☆☆☆

对于《中国财政与税收》这本书，我最想说的是，它提供了一个非常扎实的基础框架，让我得以窥探中国财政税收的全貌。我一直觉得，要理解一个国家的经济，首先要理解它的钱从哪里来，到哪里去。这本书恰恰就回答了这个问题。 它把庞杂的财政制度，分解成一个个清晰的组成部分，从中央到地方，从收入到支出，都做了细致的梳理。我特别喜欢它里面关于财政收支结构变化的分析，能够清晰地看到不同历史时期，中国政府在财政上的侧重点是如何调整的。这对于理解中国的经济发展轨迹非常有帮助。 税收的部分，更是让我大开眼界。它不只是列出各种税种，更深入地探讨了每个税种的设立背景、征收方式、以及对经济活动的影响。我一直在思考，为什么他们的税收体系能够支撑起如此庞大的国家机器，并且在经济发展中扮演如此重要的角色。这本书给了我很多答案。 它也让我反思，在台湾，我们对于财政和税收的理解，可能更多地聚焦于“我们交了多少税，政府应该给我们提供什么服务”这样的角度。而这本书则提供了一个更宏观的视角，让我们看到财政和税收是如何作为国家治理的重要工具，如何服务于国家整体的发展目标。 这本书的论述非常严谨，但又不会过于枯燥。它用了很多具体的案例和数据来支撑自己的观点，让我在理解理论的同时，也能感受到现实的脉搏。我希望通过这本书，能够更全面、更深入地认识中国财政税收的运作。

评分☆☆☆☆☆

读完《中国财政与税收》，我的脑海里充满了各种问号，但同时又觉得豁然开朗。我一直很好奇，为什么大陆的政府能够有效地筹集如此庞大的财政收入，并且投入到基础设施建设、社会保障等各个领域？这本书就像打开了一扇窗，让我看到了这背后庞大的财政体系和精密的税收设计。 特别让我印象深刻的是，它探讨了不同层级的财政收入来源，以及中央和地方政府在财政上的分权与制衡。这对于我们理解大陆的区域发展差异、以及不同地方政府的财政能力，都有着非常重要的参考价值。我一直觉得，财政是国家运作的血液，而税收则是血液的来源。这本书把这个过程描绘得相当详细。 从税收的角度来说，我一直对他们如何平衡税收征管的效率和税负的公平性感到好奇。这本书里详细分析了各种税种的特点，以及它们在不同经济发展阶段的调整。这不仅仅是理论上的探讨，更是结合了大量的实际案例，让我能够看到政策是如何在现实中落地，以及可能产生的各种影响。 我个人认为，了解一个国家的财政和税收，是理解其经济发展模式和治理能力的关键。这本书在这方面做得非常出色，它不仅仅是罗列事实，更是在分析这些事实背后的逻辑和制度设计。我希望通过阅读这本书，能够更深刻地理解中国经济运行的底层逻辑。 它让我想到了，在台湾，我们对于税收和财政的讨论，往往是从“民生”和“公平”的角度出发。而在这本书里，我看到了一个更宏大的视角，是如何将财政和税收纳入国家发展战略的考量之中，以及如何通过这些工具来实现经济的增长和社会的稳定。

评分☆☆☆☆☆

这本书的厚度和内容，让我一眼就能感受到它研究的深度和广度。我一直以来都对中国大陆的经济发展充满好奇，而财政和税收无疑是理解其经济运行脉络的关键。这本书就像一把钥匙，打开了那扇神秘的门。 让我印象深刻的是，它并没有回避中国财政体制的复杂性，而是通过详实的分析，将中央和地方的财政关系、收入分配的机制，以及支出结构的变化，都描绘得十分清晰。这对于我理解大陆的经济决策和政策走向，提供了重要的参考。 在税收方面，这本书的论述更是细致入微。从税种的设置到税收征管的策略，再到税收对经济主体的影响，都进行了深入的探讨。我一直在思考，为什么大陆的税收体系能够支撑起如此庞大的经济体，并且在经济发展中发挥如此关键的作用。这本书给了我很多启示。 它不仅提供了大量的理论知识，更通过丰富的案例分析，让我能够更直观地感受到财政税收政策在现实中的落地情况。这对于我理解中国经济的实际运作，有着极大的帮助。 这本书的内容给我带来了非常大的启发，让我对中国财政税收有了更系统、更深入的认识。它不仅仅是一本学术著作，更是一扇让我窥探中国经济发展奥秘的窗口。