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《租税申报实务》是【国家记帐士】考试科目之一，本书作者依考选部所公布的考试范围以及最新的相关法规，参考历届考题重新编写出版，提供读者最新的应考情报、最精要的知识。

　　全书分为四篇，分别讲述：营业税申报实务、营利事业所得税申报实务、综合所得税申报实务、所得基本税额申报等，除了是准备参加【国家记帐士】考试的应考秘笈，对于现在越来越普遍的开店、创业者，也是十分实用的税务指南。

　　本书作者在大专院校任教多年，累积丰富的教学心得与辅导学生参加国考经验。为使本书更臻完善，作者也请出好友萧胜贤会计师提供许多会计实务上的专业意见。

　　作者从历届考题中精选各种类型近五年的考题（扣除不合时宜的题目），提供作者对题目的分析以及相关的解答，收录于书末。读者可以不必为了许多重覆或类似的考题而另外购买题库。

　　第三版依据最新税法的规定修订相关内容，近来税法的变动以所得税法的变化较大，除了综合所得税特别扣除额及计税方式的增加外，最低税负制、证券交易所得税的恢复及取消、不动产交易所得时价课税以及两税合一制度的改变等等，都是值得留意的重点。

　　此外第三版也将历年记帐士的考题加入课本的例题当中，使读者在研读规定之后，马上有接续的例题可以参考。尤其是第二篇的营利事业所得税，包含了查核准则对收入、成本及费用认列的相关规定，内容繁杂，更需要相关例题帮助读者理解，因此成为本次改版的重点。

 

第1篇 营业税申报实务
Ch 01 营业税概述及营业登记事项
　第一节 营业税概述
　第二节 营业登记
Ch 02 课税范围及减免范围
　第一节 课税范围
　第二节 零税率
　第三节 出售货物或劳务免税
　第四节 进口货物或购买国外劳务免税
Ch 03 纳税义务人
　第一节 销售货物或劳务之营业人
　第二节 营业人身分之变更
　第三节 进口货物之收货人或持有人
　第四节 国外劳务之买受人及外国国际运输事业之代理人
Ch 04 统一发票
　第一节 统一发票的种类及用途
　第二节 统一发票的使用
　第三节 统一发票开立时限
　第四节 免用或免开立统一发票
Ch 05 销售额的认定、进项凭证之申报与扣抵
　第一节 一般税额计算营业人销售额之认定
　第二节 特种税额计算营业人销售额之认定
　第三节 进口货物及购买国外劳务
　第四节 进项凭证申报及扣抵
Ch 06 税额计算及退税、溢付税额之处理
　第一节 专营营业人一般税额计算（加值型体系、税额相减法）
　第二节 特种税额计算营业人（非加值型体系、总额型：就销售总额课税）
　第三节 免税营业人
　第四节 兼营营业人税额计算
　第五节 退税及溢付税额的处理
Ch 07 稽征程序
　第一节 报缴期限
　第二节 报缴方式
　第三节 应检附的文件（书面申报）
Ch 08 各种申报书表之填写
　第一节 申报前置作业（人工作业）
　第二节 401申报书的填写
　第三节 404申报书的填写
　第四节 403申报书的填写
Ch 09 罚则
　第一节 营业登记事项相关罚则
　第二节 统一发票相关罚则
　第三节 申报及漏税相关罚则
　第四节 其他
　第五节 处罚之减免

第2篇 营利事业所得税申报实务
Ch 10 课税范围、所得额及税额的计算
　第一节 课税范围
　第二节 境内所得的认定
　第三节 所得额的计算
　第四节 税额的计算
Ch 11 收益、成本、费用及损失之认列
　第一节 营业收入
　第二节 营业成本
　第三节 营业毛利
　第四节 费用及损失
　第五节 营业外损益
　第六节 综合释例
Ch 12 暂缴申报及未办暂缴之核定
　第一节 暂缴申报
　第二节 未办暂缴之核定
Ch 13 结算申报及未办申报之处理
　第一节 结算申报
　第二节 营利事业所得税结算申报
　第三节 教育、文化、公益、慈善机关或团体之所得税结算申报
　第四节 未办理申报及短漏报之处理
Ch 14 清决算申报及未分配盈余申报
　第一节 应办决算及清算之情形
　第二节 决算申报
　第三节 清算申报
　第四节 未分配盈余之计算
　第五节 未分配盈余之申报

第3篇 综合所得税申报实务
Ch 15 课税范围及所得总额的计算
　第一节 课税范围
　第二节 所得总额的计算
Ch 16 综合所得净额的计算
　第一节 免税额
　第二节 一般扣除额
　第三节 特别扣除额
　第四节 基本生活费差额
Ch 17 结算申报税额的计算
　第一节 申报单位
　第二节 应纳税额的计算
　第三节 应补（退）税额的计算
　第四节 综合释例
Ch 18 申报书的填写、税款缴纳方式及稽征程序
　第一节 申报书的种类及内容
　第二节 税款缴纳方式
　第三节 稽征程序

第4篇 所得基本税额
Ch 19 所得基本税额申报
　第一节 免办申报的情况
　第二节 营利事业基本税额之计算
　第三节 个人基本税额之计算
　第四节 罚则
　第五节 综合释例

历年试题精选
　综合所得税
　营利事业所得税
　营业税

 

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