具體描述
全書分為四篇，分彆講述：營業稅申報實務、營利事業所得稅申報實務、綜閤所得稅申報實務、所得基本稅額申報等，除瞭是準備參加【國傢記帳士】考試的應考秘笈，對於現在越來越普遍的開店、創業者，也是十分實用的稅務指南。
本書作者在大專院校任教多年，纍積豐富的教學心得與輔導學生參加國考經驗。為使本書更臻完善，作者也請齣好友蕭勝賢會計師提供許多會計實務上的專業意見。
作者從曆屆考題中精選各種類型近五年的考題（扣除不閤時宜的題目），提供作者對題目的分析以及相關的解答，收錄於書末。讀者可以不必為瞭許多重覆或類似的考題而另外購買題庫。
第三版依據最新稅法的規定修訂相關內容，近來稅法的變動以所得稅法的變化較大，除瞭綜閤所得稅特彆扣除額及計稅方式的增加外，最低稅負製、證券交易所得稅的恢復及取消、不動産交易所得時價課稅以及兩稅閤一製度的改變等等，都是值得留意的重點。
此外第三版也將曆年記帳士的考題加入課本的例題當中，使讀者在研讀規定之後，馬上有接續的例題可以參考。尤其是第二篇的營利事業所得稅，包含瞭查核準則對收入、成本及費用認列的相關規定，內容繁雜，更需要相關例題幫助讀者理解，因此成為本次改版的重點。
著者信息
圖書目錄
Ch 01 營業稅概述及營業登記事項
第一節 營業稅概述
第二節 營業登記
Ch 02 課稅範圍及減免範圍
第一節 課稅範圍
第二節 零稅率
第三節 齣售貨物或勞務免稅
第四節 進口貨物或購買國外勞務免稅
Ch 03 納稅義務人
第一節 銷售貨物或勞務之營業人
第二節 營業人身分之變更
第三節 進口貨物之收貨人或持有人
第四節 國外勞務之買受人及外國國際運輸事業之代理人
Ch 04 統一發票
第一節 統一發票的種類及用途
第二節 統一發票的使用
第三節 統一發票開立時限
第四節 免用或免開立統一發票
Ch 05 銷售額的認定、進項憑證之申報與扣抵
第一節 一般稅額計算營業人銷售額之認定
第二節 特種稅額計算營業人銷售額之認定
第三節 進口貨物及購買國外勞務
第四節 進項憑證申報及扣抵
Ch 06 稅額計算及退稅、溢付稅額之處理
第一節 專營營業人一般稅額計算（加值型體係、稅額相減法）
第二節 特種稅額計算營業人（非加值型體係、總額型：就銷售總額課稅）
第三節 免稅營業人
第四節 兼營營業人稅額計算
第五節 退稅及溢付稅額的處理
Ch 07 稽徵程序
第一節 報繳期限
第二節 報繳方式
第三節 應檢附的文件（書麵申報）
Ch 08 各種申報書錶之填寫
第一節 申報前置作業（人工作業）
第二節 401申報書的填寫
第三節 404申報書的填寫
第四節 403申報書的填寫
Ch 09 罰則
第一節 營業登記事項相關罰則
第二節 統一發票相關罰則
第三節 申報及漏稅相關罰則
第四節 其他
第五節 處罰之減免
第2篇 營利事業所得稅申報實務
Ch 10 課稅範圍、所得額及稅額的計算
第一節 課稅範圍
第二節 境內所得的認定
第三節 所得額的計算
第四節 稅額的計算
Ch 11 收益、成本、費用及損失之認列
第一節 營業收入
第二節 營業成本
第三節 營業毛利
第四節 費用及損失
第五節 營業外損益
第六節 綜閤釋例
Ch 12 暫繳申報及未辦暫繳之核定
第一節 暫繳申報
第二節 未辦暫繳之核定
Ch 13 結算申報及未辦申報之處理
第一節 結算申報
第二節 營利事業所得稅結算申報
第三節 教育、文化、公益、慈善機關或團體之所得稅結算申報
第四節 未辦理申報及短漏報之處理
Ch 14 清決算申報及未分配盈餘申報
第一節 應辦決算及清算之情形
第二節 決算申報
第三節 清算申報
第四節 未分配盈餘之計算
第五節 未分配盈餘之申報
第3篇 綜閤所得稅申報實務
Ch 15 課稅範圍及所得總額的計算
第一節 課稅範圍
第二節 所得總額的計算
Ch 16 綜閤所得淨額的計算
第一節 免稅額
第二節 一般扣除額
第三節 特彆扣除額
第四節 基本生活費差額
Ch 17 結算申報稅額的計算
第一節 申報單位
第二節 應納稅額的計算
第三節 應補（退）稅額的計算
第四節 綜閤釋例
Ch 18 申報書的填寫、稅款繳納方式及稽徵程序
第一節 申報書的種類及內容
第二節 稅款繳納方式
第三節 稽徵程序
第4篇 所得基本稅額
Ch 19 所得基本稅額申報
第一節 免辦申報的情況
第二節 營利事業基本稅額之計算
第三節 個人基本稅額之計算
第四節 罰則
第五節 綜閤釋例
曆年試題精選
綜閤所得稅
營利事業所得稅
營業稅
圖書序言
本書係為瞭因應國傢記帳士考試科目而編撰，第一版齣版的時間在第一次記帳士考試之前（2005年9月），迄今已過瞭13年。這當中隨著法令不斷地推陳齣新，考試範圍及方嚮也一直在改，其中又以所得稅法的變化較大。除瞭綜閤所得稅特彆扣除額及計稅方式的增加外，最低稅負製、證券交易所得稅的恢復及取消、不動産交易所得時價課稅以及兩稅閤一製度的改變等等，使得稅法幾乎年年在變。由於新稅製往往為考試的重點，因此本書第二版的內容已不敷讀者所需，必須大幅地修改，以期對報考記帳士考試的同學有所幫助。
第三版的內容撰寫，除瞭依據最新稅法的規定修訂相關內容外，也試圖將曆年記帳士的考題加入課本的例題當中，使讀者在研讀規定之後，馬上有接續的例題可以參考。尤其是第二篇的營利事業所得稅，包含瞭查核準則對收入、成本及費用認列的相關規定，內容繁雜，更需要相關例題幫助讀者理解，因此成為本之改版的重點。另外，本書最後選取近五年的考題（扣除不閤時宜的題目），提供作者對題目的分析以及相關的解答，讓讀者參考。
觀諸近年來的考題，筆者發現難度較以往增加，要在本項考試中獲取高分確實不易。除瞭營業稅較為單純外，綜閤所得稅及營利事業所得稅的考題變化很大。要在有限的時間內準備考試，建議讀者把重點放在營業稅，其次是綜閤所得稅，最後纔是考題內容難以捉摸的營利事業所得稅。
黃則強 謹識
圖書試讀
用戶評價
這本書簡直是我的救星！平常處理報稅問題總是讓我頭昏腦脹，一堆錶格、法規看得我眼花繚亂，總擔心自己漏掉什麼或者填錯，導緻不必要的麻煩。這次剛好看到《租稅申報實務（第三版）》，心想這下好瞭，終於有一本能幫我理清頭緒的書瞭。拿到書後，我迫不及待地翻閱。一開始就被它的排版吸引瞭，清晰明瞭，不是那種密密麻麻讓人望而生畏的文字。更重要的是，它以非常貼近我們日常申報的實際情況來展開，很多案例都是我曾經遇到過的，或者很有可能遇到的。比如，關於房産買賣的節稅技巧，還有關於贈與稅和遺産稅的申報流程，書裏都講解得非常細緻，一步一步教你如何計算，需要準備哪些證明文件，甚至連一些容易被忽略的小細節都一一列舉齣來。我特彆欣賞它在解釋一些專業術語時，會用比較通俗易懂的語言，並且結閤實際的例子，讓我這個非專業人士也能輕鬆理解。以前我總是覺得稅務申報是一件非常“神秘”的事情，但讀完這本書，我感覺自己終於掌握瞭一些基本的方法和思路，對如何更好地規劃和申報自己的稅務有瞭一個更清晰的認識。它真的幫助我打消瞭很多疑慮，讓我更有信心去麵對下一次的報稅季。
评分作為一名在颱灣生活多年的居民，我深知稅務申報的重要性，但每次麵對復雜的稅法條文和各種申報錶格，總會感到力不從心。《租稅申報實務（第三版）》這本書的齣現，無疑為我解決瞭這個長久以來的睏擾。我之所以選擇這本書，很大程度上是因為它“實務”的定位，我需要的是一本能夠真正指導我進行申報的書，而不是空泛的理論。拿到書後，我立刻被其內容的專業性和係統性所摺服。書中對於個人所得稅、房屋土地交易稅、贈與稅、遺産稅等多個稅種的申報流程，都進行瞭詳盡的闡述。我尤其欣賞它在講解具體申報操作時，能夠細緻到每一個步驟，每一個錶格的填寫要點，以及需要準備的關鍵文件。例如，在涉及房屋買賣的稅務申報部分，它不僅列齣瞭相關的稅費計算方式，還提供瞭關於如何進行稅務規劃，例如利用自用住宅優惠來降低稅負的策略。書中的案例也非常貼近生活，許多場景都是我可能在未來遇到的，這讓我提前做好瞭準備。總而言之，這本書為我提供瞭一個非常清晰、係統化的稅務申報框架，讓我能夠更有條理、更自信地處理自己的稅務事務，也讓我對如何閤法地進行稅務規劃有瞭更深刻的認識。
评分我對稅務申報這個事情，一直都抱著一種“敬而遠之”的態度，總覺得裏麵涉及的專業知識太多，自己很難掌握。《租稅申報實務（第三版）》這本書的齣現，徹底改變瞭我的看法。它真正做到瞭“實務”二字，內容非常貼近我們的日常生活，並且提供瞭非常詳細的操作指南。我最看重的是它在講解各種申報項目時，都非常細緻，甚至連一些容易被忽視的細節都提到瞭。例如，在講解關於房屋贈與的稅務處理時，它不僅列齣瞭相關的稅費計算方式，還說明瞭在不同情況下的申報流程和需要準備的文件。這些信息對於我來說，真的是非常實用。而且，書中還提供瞭一些非常具有指導性的建議，幫助我更好地進行稅務規劃，避免不必要的損失。通過閱讀這本書，我不僅對颱灣的租稅製度有瞭更深刻的理解，更重要的是，我學會瞭如何更有效地進行稅務申報和管理。它讓我覺得，稅務申報並不是一件遙不可及的事情，隻要掌握瞭正確的方法，每個人都能做得很好。
评分這本書的齣現，真的是解決瞭許多像我一樣，在稅務申報過程中感到迷茫的讀者的痛點。我一直覺得，雖然颱灣的租稅製度相對成熟，但對於普通民眾來說，想要完全理解其中的細節並準確無誤地完成申報，依然是一個不小的挑戰。尤其是隨著政策的不斷調整和更新，光靠網上的零散信息，很容易就會齣現信息不對稱或者理解偏差。《租稅申報實務（第三版）》這本書，就像一位經驗豐富的稅務顧問，循序漸進地引導我們走進租稅申報的世界。我尤其看重它在“實務”二字上的體現，它不僅僅是理論的堆砌，更多的是基於實際操作的指導。比如，在講解個人所得稅的申報時，它詳細拆解瞭各種所得的計算方式，包括工資、利息、股息、租金收入等等，並且針對不同情況提供瞭相應的申報技巧和注意事項。它還非常細緻地介紹瞭如何進行綜閤所得稅的計算，如何填寫申報錶，以及常見的申報錯誤有哪些，並且給齣瞭規避這些錯誤的方法。讓我印象深刻的是，書中對於一些特殊的申報情況，比如海外所得、自用住宅的齣售等，也有專門的章節進行講解，這對於有相關需求的讀者來說，無疑是非常寶貴的參考資料。它讓我明白，稅務申報並非一定要找專業人士纔能完成，隻要掌握正確的方法和知識，自己也能做得很好。
评分坦白說，在颱灣，麵對繁雜的稅務申報，我一直感到有些不知所措。網上的信息零散且不夠權威，而專業的谘詢費用又有些吃不消。《租稅申報實務（第三版）》這本書，就像一本“萬能手冊”，解決瞭我的許多煩惱。它最讓我稱贊的是其內容的全麵性和操作性。從個人所得稅的各項收入計算、扣除，到不動産交易的稅務處理，再到贈與稅和遺産稅的申報，幾乎涵蓋瞭我們可能遇到的所有常見稅務問題。書中的講解非常細緻，無論是公式的推導，還是錶格的填寫，都給齣瞭清晰的指引，甚至配有圖解，大大降低瞭理解的門檻。我特彆欣賞它在講解某些復雜情況時，能夠提供多種解決方案和建議，讓讀者能夠根據自身情況做齣最閤適的選擇。例如，關於自用住宅的齣售，書中就詳細分析瞭不同齣售時機和條件對稅負的影響，並給齣瞭相應的稅務規劃建議。這本書讓我覺得，稅務申報不再是令人頭疼的難題，而是可以通過學習和掌握來輕鬆應對的任務，它讓我更有底氣地管理自己的財務。
评分坦白說，我一直對稅務申報的事情感到有些頭疼，每次到瞭報稅季，就是一陣手忙腳亂。各種錶格、各種名詞，感覺就像在閱讀天書一樣。所以，當我看到《租稅申報實務（第三版）》這本書的時候，抱著試試看的心態就入手瞭。沒想到，這本書給瞭我很大的驚喜！它真的是一本非常接地氣的稅務指南。首先，它的內容組織非常閤理，從最基礎的概念講起，然後逐步深入到具體的申報流程和技巧。我最喜歡的是它裏麵提供的很多實際案例，這些案例都是從我們生活中的實際情況齣發，比如如何申報房租收入，如何處理股票交易的收益，甚至是一些關於子女教育、醫療支齣等可能影響稅負的細節，書裏都有提及。這些信息對我來說非常有幫助，讓我覺得稅務申報不再是遙不可及的事情，而是可以融入到日常生活中去管理的。而且，書中對於一些比較復雜的稅務規定，會用非常通俗易懂的語言來解釋，還配有圖錶和示意圖，讓我能夠更直觀地理解。它讓我意識到，很多時候我們以為很復雜的事情，其實隻要找到對的方法，就可以變得很簡單。這本書就像一個耐心的老師，一步一步地教我如何去申報，如何去規劃，讓我對自己的稅務有瞭更清晰的掌握，也讓我更安心瞭。
评分這本書簡直是我處理稅務申報問題的“救星”！以前每次到瞭報稅季，我都會感到一陣恐慌，總擔心自己會漏掉什麼關鍵信息，或者填錯錶格，導緻不必要的麻煩。但自從讀瞭《租稅申報實務（第三版）》，我的心態完全改變瞭。這本書的語言風格非常親切，沒有那種生硬的法律術語，而是用一種非常容易理解的方式，把復雜的稅務知識講解清楚。我尤其喜歡它在講解各種申報流程時，所采用的“一步一步”的教學方式，就像一位耐心的老師，帶著我一步一步地完成。比如，在講解如何申報房屋租金收入時，它詳細列齣瞭需要準備的材料，填寫錶格的要點，甚至連一些容易被忽略的小細節都一一指齣。這些實用的信息，對於我這樣的小市民來說，簡直是太寶貴瞭。它讓我覺得，稅務申報並沒有那麼神秘，隻要掌握瞭正確的方法和技巧，自己也能做得很好。這本書讓我對自己的稅務有瞭更清晰的認知，也更有信心去麵對未來的報稅季瞭。
评分長期以來，我都在尋找一本能夠真正幫助我理解並應對颱灣稅務申報的書籍。市麵上雖然有不少相關的資料，但往往過於專業化，或者內容不夠全麵。《租稅申報實務（第三版）》這本書，簡直就是我尋覓已久的寶藏。它最吸引我的地方在於其“實務”的精髓，它並非紙上談兵，而是真正地從實踐齣發，為讀者提供可操作性的指導。我特彆欣賞它在講解各種稅費計算和申報流程時，所采用的清晰、條理化的方式。例如，在涉及不動産交易的稅務處理上，書中詳細列齣瞭增值稅、契稅等相關稅費的計算方法，以及申報時需要提供的各種文件和注意事項。更難得的是，它還針對一些常見的稅務疑難雜癥，提供瞭解決方案和建議，讓我能夠避免走彎路。書中的案例也十分貼切，很多都是我們在生活中可能遇到的真實場景，這讓我能夠更好地將書中的知識應用到自己的實際情況中。通過閱讀這本書，我不僅對颱灣的租稅製度有瞭更深刻的理解，更重要的是，我掌握瞭如何更有效地進行稅務申報和規劃，讓我對未來的稅務問題不再感到束手無策。
评分我一直覺得，在颱灣，稅務申報這件事情，雖然很重要，但對於大多數普通人來說，真的是一個相當具有挑戰性的任務。各種法條、錶格、計算方式，總是讓人望而卻步。《租稅申報實務（第三版）》這本書，可以說是我這次報稅季的“及時雨”。它不是那種晦澀難懂的法律條文集閤，而是非常貼心地為我們這些“小白”量身打造的申報指南。書中的內容非常詳細，我特彆喜歡它在講解個人所得稅的部分，它把各種收入類彆都做瞭清晰的劃分，並且一步一步地教你如何計算。比如，關於股息紅利的申報，它就詳細說明瞭如何區分不同的情況，以及如何申報。更重要的是，它還提供瞭一些非常實用的節稅技巧，比如如何利用一些閤法的扣除項目來降低稅負。這些信息對於我來說，真的是太有價值瞭。我一直都覺得，稅務申報不僅僅是完成義務，更是一門學問，如何做得更聰明，更有效率，這本書給瞭我很多啓發。它讓我覺得，原來稅務申報並沒有想象中那麼復雜，隻要掌握瞭正確的方法，自己也能做得很好。
评分我一直覺得，稅務申報是一件既重要又讓人頭疼的事情。尤其是在颱灣，稅法條文細緻繁雜，稍有不慎就可能造成不必要的損失。所以，當我看到《租稅申報實務（第三版）》這本書時，就毫不猶豫地購買瞭。這本書的內容非常豐富，涵蓋瞭我們日常生活中可能遇到的各種稅務申報情況。我特彆喜歡它對於個人所得稅部分的講解，非常細緻，從不同的收入來源，到各種扣除項目，都進行瞭詳細的分析和說明。例如，在解釋關於投資收益的申報時，它就區分瞭股票、基金、債券等不同類型的投資，並且給齣瞭相應的申報建議。而且，書中還提供瞭一些非常實用的報稅技巧，比如如何利用傢庭成員的扣除額來達到節稅的目的，以及在一些特殊情況下如何處理申報。我最看重的是，這本書不是那種枯燥的教科書，而是用非常通俗易懂的語言，結閤大量的實例，讓我能夠輕鬆理解復雜的稅務概念。它就像一位親切的稅務顧問，一步一步地教我如何去申報，如何去規避風險。讀完這本書，我感覺自己對於稅務申報這件事，有瞭前所未有的清晰認識，也更有信心去麵對未來的報稅季瞭。
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