会计．税务全球新知(一) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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一直以来，相较于美国的金融市场，国内对于欧盟的金融市场往往相对陌生。本书应属国内首本自欧盟投资银行角度切入以分析相关监理事务的论文集，其中囊括近两年来欧盟金融业的重要议题：洗钱防制、个人资料保护、金融科技、数位税务、电子支付、环境衍生性金融商品与监理科技等。立基于作者跨领域、跨国与跨产官学特殊背景，相关的论述中不仅备有相关的欧盟官方文献，更能提供第一手的欧盟产学意见，此对国内产官学三界实具十分重要的参考与借鑑价值。

洞悉全球税务前沿，把握商业脉动：《国际税法实务精要与风险控制》 本书导言： 在全球化浪潮持续深化、跨国商业活动日益频繁的今天，企业面临的税务环境正变得空前复杂。各国税制改革的频率加快，数字经济的崛起催生了新的监管挑战，而税基侵蚀与利润转移（BEPS）等国际合作框架的推行，更是对传统税务筹划与合规提出了颠覆性的要求。本书《国际税法实务精要与风险控制》并非一本聚焦于单一国家或特定法规的工具书，而是立足于全球视野，旨在为企业财务决策者、税务专业人士以及法务顾问提供一套系统化、前瞻性的国际税收环境分析框架与实务操作指南。 我们深知，税务合规不再仅仅是“不出错”的底线要求，更是企业进行全球战略布局、优化资源配置、提升核心竞争力的关键驱动力。本书的撰写，聚焦于那些驱动全球税务格局演变的宏观趋势、关键法律工具以及日常运营中可能触发重大风险的实操环节。 第一部分：全球税务格局的重塑——宏观趋势与监管框架 本部分深入剖析当前影响全球税务体系的几大核心变量，旨在帮助读者建立对未来税务环境的预判能力。 第一章：BEPS 2.0时代的机遇与挑战 本章将详细解读经济合作与发展组织（OECD）主导的“双支柱”方案——即“支柱一”（全球最低有效税率）和“支柱二”（全球数字经济利润分配规则）的最新进展、实施路径及对不同规模跨国企业（MNEs）的实质性影响。我们将探讨如何在新规则下，重新审视传统的利润定位策略，以及企业应如何准备应对可能出现的双重征税或征税权冲突。重点分析了“支柱二”下的全球反基石侵蚀规则（GloBE Rules）的计算逻辑、合格国内顶层税（QDTT）的引入，以及对集团内部交易定价（Transfer Pricing）可能产生的连锁反应。 第二章：数字经济与增值税（VAT/GST）的边界挑战 随着无形资产和数字化服务的交易量激增，各国对数字服务征税的尝试从未停止。本章将梳理全球范围内（重点关注欧盟、亚洲及拉美地区）针对数字经济的增值税（或商品及服务税GST）征管模式的演变。内容涵盖了电子交易平台责任法案、远程销售的注册门槛以及“实质性存在”的重新定义。我们不仅关注销售端的合规，更侧重于如何通过内部流程优化，有效管理跨境服务输入的进项抵扣风险。 第三章：税收协定网络与滥用税收协定（STA）的防范 税收协定作为国际税收安排的基石，其作用正受到前所未有的审视。本章聚焦于《多边公约》（MLI）对现有双边协定网络的系统性修改。内容涵盖了主要受益人（Principal Purpose Test, PPT）测试的司法实践，以及如何在高风险的架构中构建具有充分经济实质的商业理由。此外，对特定协定条款（如常设机构定义、股息、利息和特许权使用费的最终受益人认定）的最新解释和税务机关的审查重点进行了详尽的案例分析。 第二部分：核心税务风险领域实务精要 本部分着重于企业日常运营中，税务争议和风险暴露概率最高的几个关键领域，提供详细的实务操作建议和风险缓释策略。 第四章：关联交易定价的动态管理与文档构建 关联交易定价（TP）始终是跨国企业面临的税务稽查热点。本章超越传统的同期资料（Master File, Local File）要求，强调在BEPS框架下，TP文档应如何体现“价值创造”与“功能、风险、资产”（FAR）分析的强相关性。重点分析了：无形资产定价中，如何量化研发投入与未来收益的贡献；金融交易定价中，内部贷款利率、担保费用的合理性论证；以及在新规则下，集团内部服务费分摊模型的合规性审查。本章还提供了应对税务机关对“可预见调整”质疑的应对预案。 第五章：常设机构（PE）风险的识别与预防 传统上，固定营业场所是判断PE的黄金标准。然而，随着远程办公、代理人行为的复杂化，PE的认定标准正变得模糊。本章详细阐述了代理人PE（Agency PE）和建造/服务PE（Construction PE）的最新判定标准，并特别关注了数字经济下可能被触发的“数字化常设机构”风险。为跨国项目团队和高管派驻提供明确的风险预警清单和预防性合同设计建议。 第六章：税务争议解决机制与预约定价安排（APA） 当税务风险发生时，有效的争议解决是控制损失的关键。本章系统介绍了国际税务争议解决的“三驾马车”：国内复议、双边协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）以及国际税收仲裁。重点剖析了MAP的适用时机、流程障碍以及成功案例的共性。同时，详细介绍了预约定价安排（APA）——包括单边、双边和多边APA——作为主动风险管理的工具，其申请要点、流程设计和对未来年度税务确定性的价值。 第三部分：税务职能的转型与技术赋能 面对日益增长的合规要求和数据复杂性，税务部门必须实现数字化转型。 第七章：税务合规自动化与数据治理 本章探讨如何利用税务技术（Tax Technology, TaxTech）工具，实现从源头数据捕获到最终申报的全流程自动化。内容涵盖了：利用人工智能辅助分析历史稽查数据，识别潜在的税务漏洞；构建统一的税务数据湖（Tax Data Lake），确保集团内不同系统数据的口径一致性；以及运用RPA（机器人流程自动化）处理高频、重复性的合规工作（如预提税申报、特定税率的监控）。强调数据治理的质量是准确申报和成功抗辩的基础。 结语：前瞻性税务管理 本书的最终目标是帮助读者从被动的“合规响应者”转变为主动的“战略赋能者”。在全球税务环境持续演进的背景下，只有深刻理解规则背后的经济逻辑，并具备前瞻性的风险管理视野，企业才能在全球竞争中行稳致远。本书提供的工具和分析框架，正是应对这种复杂性的利器。

作者简介

黎家兴（Chia-Hsing Li）

　　现职
　　台湾律师、会计师；现于丹麦知名跨国投资银行担任集团监理事务长（Head of Regulatory Affairs）

　　学历
　　英国爱丁堡大学法学博士、台湾大学法学硕士、政治大学风险管理硕士、东吴大学法学士

　　经历
　　曾任职于英国、德国等地之政府机构、智库、顾问与金融业

．台湾银行业的风险基础方法之洗钱防制／1
．欧盟通用资料保护规范之新修重点与台湾因应之道／13
．欧盟金融科技行动计画与相关政策之介绍／25
．欧盟数位税包裹修正草案之介绍／38
．欧盟支付服务原则修正案与非欧盟电子商务公司的挑战／50
．欧盟温室气体排放权与相关衍生性金融商品之金融监理／61
．欧盟金融产业中的监理科技及监理概念之再理解／75

评分☆☆☆☆☆

我是一個對新事物總是充滿好奇心的人，特別是在我的專業領域。當我聽說有這本《會計．稅務全球新知(一)》時，我立刻就被它的內容所吸引。這本書確實沒有讓我失望，它提供了一個非常全面的視角，讓我能夠看到會計和稅務領域在全球範圍內正在發生的變革。 我對書中關於「數位貨幣」和「區塊鏈技術」在會計與稅務上的應用探討，印象特別深刻。這兩者都是近年來科技發展的熱點，它們的出現，無疑對傳統的會計和稅務實務帶來了前所未有的挑戰和機遇。書中深入分析了這些新興技術可能如何改變資產的記錄、交易的驗證，以及稅務申報的流程。例如，它探討了如何對加密貨幣進行會計處理，以及未來稅務機關可能如何監管與追蹤這些虛擬資產的交易。這部分內容對於我們這些需要緊跟時代步伐的專業人士來說，是非常及時且具有前瞻性的。

评分☆☆☆☆☆

這次購入《會計．稅務全球新知(一)》這本書，對我來說，是一次非常值的投資。我一直覺得，作為一個專業人士，如果只是侷限於自己所處的地區，很容易就會錯失許多重要的發展機會。這本書，就好像為我打開了一扇通往世界的大門。 我對書中關於「反避稅」和「稅務透明度」的議題探討，印象特別深刻。隨著全球化的深入，各國對於企業避稅的關注度越來越高，各種反避稅措施也層出不窮。書中深入淺出地解釋了這些措施的背景、目的，以及對企業可能產生的影響。例如，它詳細介紹了「共同申報準則」（CRS）的運作，以及它如何改變了國際間的稅務資訊交換。這對於我們在處理跨境交易、海外資產規劃時，都提供了非常寶貴的指引，讓我們能夠更謹慎地評估相關的稅務風險，並做出更明智的決策。這本書讓我深刻體會到，國際間的稅務環境正在快速變化，我們必須不斷學習，才能跟上這些變化的腳步。

评分☆☆☆☆☆

我一直覺得，學習會計和稅務，就像是在學習一門不斷變動的語言。新的準則、新的法規、新的技術，就像不斷出現的新詞彙和語法，如果你不跟上，很快就會跟不上時代的對話。這本書，對我來說，就是一本非常及時的「字典」和「文法書」。它幫我補足了許多我過去可能忽略、或者不夠深入了解的「全球新知」。 讓我特別感興趣的是，書中對於不同國家在稅務治理上的差異性分析。例如，它探討了某些國家如何透過稅收優惠來吸引外資，而另一些國家則是如何透過嚴格的稅務監管來確保稅收的公平性。這讓我理解到，稅務並不是一個單一的、標準化的概念，而是與一個國家的經濟發展策略、社會文化、甚至政治體制緊密相關。這對於我們在進行跨國業務分析，或是理解國際貿易的潛在風險時，都非常有幫助。書中也提及了一些關於稅務合規的最新趨勢，例如對稅務透明度的要求越來越高，這對我們這些在第一線工作的專業人士來說，是必須時刻關注的重點。

评分☆☆☆☆☆

這本書的出現，對於我來說，真的像是在茫茫的知識海洋中，找到了一張清晰的航海圖。我長期以來一直覺得，台灣在會計和稅務的發展上，有時候會有點跟不上國際的腳步，尤其是在一些比較前沿的議題上。這本書就好像直接把國際上的最新動態，原汁原味地呈現在我面前。 我特別欣賞書中對於「金融科技」（FinTech）在會計與稅務領域應用的探討。書中列舉了許多實際的案例，說明了FinTech如何正在顛覆傳統的金融服務和商業模式，進而對會計和稅務產生深遠的影響。例如，利用AI進行風險評估、自動化記帳、以及大數據分析來優化稅務規劃等等。這讓我深刻體會到，會計和稅務不再是過去那種傳統的、單調的後勤支援工作，而是可以透過創新技術，成為企業營運和決策的重要驅動力。這本書激勵我，要更積極地擁抱科技，學習新的技能，才能在這個快速變化的時代中立足。

评分☆☆☆☆☆

我向來對與會計、稅務相關的書籍抱持著高度的期待，但市面上許多書籍往往流於理論，或是過於著重於單一國家的法規，較少有能從全球視野切入的。這次閱讀《會計．稅務全球新知(一)》，確實讓我耳目一新。書中的內容涵蓋了非常廣泛的議題，從基礎的會計準則演進，到複雜的國際稅務協定，再到前沿的科技應用，都能夠找到深入的探討。 其中，書中關於「永續性報導」（Sustainability Reporting）的討論，讓我印象尤其深刻。這不僅是國際間的熱門話題，在台灣，企業的ESG（環境、社會、公司治理）意識也越來越高，但如何在會計上準確且有意義地揭露這些資訊，仍然是許多企業面臨的挑戰。這本書提供了一些國際上的實務經驗和準則方向，讓我在面對這些議題時，不再感到茫然。它提醒了我，會計的範疇已經不再侷限於傳統的財務報表，而是擴展到更廣泛的企業價值創造和社會責任的呈現，這對我來說是非常重要的啟示。

评分☆☆☆☆☆

這次一口氣入手了《會計．稅務全球新知(一)》，實在是覺得自己做對了決定。身為一個在台灣會計領域打滾多年的小專員，常常覺得台灣的學術研究和實務發展，有時候會跟不上國際的脈動，尤其在會計準則的變革、科技的應用，甚至稅制改革的方向上，總是有一種「好像聽過，但又不太確定」的感覺。這本書的出現，對我來說就像及時雨，它提供了一個相當宏觀的視角，讓我們能夠跳脫出小小的島嶼，看看全世界在這個產業裡面正在發生什麼大事。 我特別在意書中關於國際財務報導準則（IFRS）的探討，因為台灣本身也已經採用IFRS多年，但許多細節和未來的發展趨勢，我總覺得還有加強的空間。這本書在這一塊的切入點非常不錯，它不只是單純的條文說明，而是更深入地分析了IFRS在不同國家、不同產業下的應用差異，以及可能帶來的挑戰與機會。例如，書中提到了一些在先進國家已經開始採用的新準則，像是永續性報導相關的揭露要求，這部分在台灣雖然還在萌芽階段，但我相信未來一定是趨勢，提前了解這些內容，對我們日後的業務規劃和專業能力提升，絕對有實質性的幫助。

评分☆☆☆☆☆

這本書最讓我驚豔的一點，是它把「稅務」這個原本聽起來就讓人頭痛的科目，寫得如此生動有趣。傳統上，我們接觸到的稅務書籍，大多是冰冷的法條、密密麻麻的計算公式，很容易讓人產生畏懼感。但《會計．稅務全球新知(一)》完全顛覆了我的想像。它並沒有直接丟給你一堆稅法條文，而是從一個更寬廣的國際視野，探討各國稅制的演變、稅收政策如何影響企業的經營策略，以及不同國家在稅務競爭中的策略。 我記得書中有提到幾個關於跨國企業稅務規劃的案例，這些案例的分析非常透徹，讓我理解到，原來稅務不再只是繳錢給政府這麼簡單，它已經成為企業全球佈局中一個至關重要的戰略考量。書中對於「稅基侵蝕與利潤轉移」（BEPS）計畫的闡述，更是讓我大開眼界。這個計畫對全球稅務體系影響深遠，而這本書用非常清晰的語言，解釋了這個計畫的來龍去脈、核心目標，以及對企業可能產生的影響。這對我這個在台灣稅務環境中工作的人來說，是非常寶貴的資訊，讓我能更清楚地掌握未來的稅務動態，並思考如何為公司做好準備。

评分☆☆☆☆☆

我對會計和稅務的熱情，讓我總是希望能找到能夠拓展我視野的書籍。《會計．稅務全球新知(一)》恰恰滿足了我的這個需求。它提供了一個非常宏觀的視角，讓我能夠跳脫出台灣的本土環境，去了解全球會計和稅務領域的最新發展動態。 書中對於「公司治理」與「稅務策略」之間關聯性的深入分析，讓我獲益良多。它闡述了良好的公司治理，如何能夠協助企業建立更有效的稅務風險管理機制，並最終提升企業的整體價值。這讓我意識到，稅務策略的制定，不應該只是單純的節稅考量，而應該是與企業的長期發展目標、營運策略，以及風險管理緊密結合。書中也探討了一些國際間關於稅務誠信和企業社會責任的最新趨勢，這對於我們這些在專業領域工作的人來說，是非常重要的提醒，也為我們指明了未來努力的方向。

评分☆☆☆☆☆

坦白說，一開始在書店看到這本書的書名，我其實有點猶豫。畢竟「會計．稅務」聽起來總是比較學術、比較枯燥，而「全球新知」又有點太大了，我擔心內容會不會太過龐雜，難以消化。但當我翻開第一頁，就發現我的擔心是多餘的。這本書的編排方式非常清晰，結構也很完整，從宏觀的趨勢到具體的案例，都有條不紊地呈現。 我最喜歡書中的一個部分，是它對於「國際稅務協定」的介紹。過去，我們在處理跨國交易時，常常會遇到許多稅務上的複雜問題，例如雙重課稅、稅務管轄權的認定等等。這本書非常詳盡地解釋了幾個重要的國際稅務協定的精神和內容，並分析了這些協定對企業的影響。例如，它提到了與租稅協定相關的「受控外國公司」（CFC）制度，這對我們在思考海外投資架構時，是非常重要的參考。書中也深入探討了稅務爭議解決機制，這對我們如何應對潛在的稅務風險，提供了不少寶貴的建議。

评分☆☆☆☆☆

我是在一次偶然的機會，透過一位在跨國公司擔任財務主管的朋友推薦，才認識這本書的。我朋友說，他常常覺得台灣的財會領域，有時候會有點「閉門造車」，雖然在地化的操作非常紮實，但對於全球性的變革和趨勢，掌握得相對緩慢。他當時就強烈建議我看看這本書，他說這本書提供了一個絕佳的「對外窗口」，可以讓我們了解世界正在發生什麼。 這本書的內容讓我非常有共鳴，它探討了許多關於數位化和科技對會計與稅務帶來的影響。書中詳細分析了像是人工智慧（AI）、大數據分析、區塊鏈等新興科技，如何在提高會計效率、強化內部控制、甚至改變稅務申報和稽徵方式上發揮作用。我特別對書中提到利用AI進行自動化審計的案例印象深刻，這讓我開始思考，我們現在許多重複性的工作，未來是否有可能被取代，而我們的角色又該如何轉變，才能跟上時代的腳步。這本書讓我感到，知識的更新速度真的很快，作為一個專業人士，不能再安於現狀，必須不斷學習。