稅務法規：理論與應用(15版) pdf epub mobi txt 电子书下载 2025

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楊葉承

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稅務規劃
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15版

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具体描述

　　本次修正主要是將近幾年的考題列入習題，重要題目放入章節中當作例題，並將之前排版錯誤地方加以修正。其次立法院會於民國 110 年 11 月 30 日三讀通過《稅捐稽徵法修正案》，也是非常重要的修法。其修法幅度頗大，諸如：稅捐稽徵機關按申報資料核定案件之核定稅額通知書得採公告送達、滯納金加徵方式由「每逾 2 日」修正為「每逾 3 日」按滯納數額加徵 1%，總加徵率由 15% 降為 10%、增訂核課期間時效不完成事由。修正 96 年 3 月 5 日前已移送執行尚未終結重大欠稅案件之執行期間，延長 10 年至 121 年 3 月 4 日。對於妨害稅捐執行之欠稅案件，稅捐稽徵機關聲請假扣押時點由「欠繳應納稅捐」修正為「法定繳納期間屆滿（自繳案件）或繳納通知文書送達後（核定開徵或補徵案件）」；並增訂準用民法第 242 條至第 245 條及信託法第 6 條至第 7 條代位權及撤銷權相關規定。增訂第 26 條之 1，定明得申請加計利息分期繳納稅捐之情形。

　　修正第 28 條，因納稅義務人錯誤致溢繳稅款申請退稅期間，由「5 年」修正為「10 年」；因政府機關錯誤者，由「無期限」修正為「15 年」，新增明知無納稅義務，違反稅法或其他法律規定而為繳納之款項，例如為向銀行詐貸虛增營業額所繳納之相關稅款，不得請求返還。修正第 39 條，繳納復查決定應納稅額得暫緩移送執行之金額比例，由「半數」調降為「1/3」。修正第 41 條，以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由新臺幣「6 萬元以下」提高為「1,000 萬元以下」，並增訂個人逃漏稅額在 1,000 萬元以上、營利事業在 5,000 萬元以上者，加重處罰，「處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，併科 1,000 萬元以上 1 億元以下罰金」，以有效遏止逃漏，維護租稅公平。修正第 43 條，教唆或幫助以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由「6 萬元以下」提高為「100 萬元以下」。修正第 44 條，營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處 5%」修正為「處 5% 以下」，保留適用彈性。此外從民國 110 年 7 月 1 日起，實施所謂的房地合一 2.0，正式將個人及營利事業買賣預售屋與交易持有超過 50% 股份且其價值 50% 以上係由國內房地所構成之未上市櫃股票交易，納入房地合一 2.0 課稅範圍，且前兩年之稅率皆為 45%，五年內為 35%，宣示政府打擊房地產短期交易的決心。對於營利事業交易其非以起造人身分取得之房地改採分開計稅合併報繳，最高稅率 45%，也在第三章對此部分有詳細說明與例題闡述。還有有關第三章綜所稅免稅額與課稅級距調整、第 19 章基本生活費提高也在納保法部分修正，也於本次改版一併完成。

　　因法規修正頻繁、雖經努力校對，但難免會產生錯誤。若有發現錯誤之處，希望各位老師、先進與同學們不吝來信指正，我們一定會立即更正並虛心檢討。由於稅法更新頻繁，為避免大家誤用舊法，請大家定期到我們的 FB 粉絲頁「稅務法規理論與應用」瀏覽或按讚取得訊息，也歡迎加入 FB 的「會計師稅法討論區」查詢稅法更新動態，同學如有問題也歡迎到討論區一起討論。

好的，以下是一份关于一本假设的、不包含《稅務法規：理論與應用(15版)》内容的图书简介，力求详尽并展现专业性。 --- 图书名称：全球供应链韧性与数字化转型：未来贸易格局下的战略重塑作者： [此处填写虚构作者姓名，例如：陈弘毅博士、林静雯教授] 出版社： [此处填写虚构出版社名称，例如：环球商业与经济出版社] ISBN： [此处填写虚构ISBN号，例如：978-988-12345-6-7] --- 内容提要在当前地缘政治格局深刻演变、技术迭代速度空前加快的背景下，传统的全球供应链管理模式正面临前所未有的系统性挑战。本著作《全球供应链韧性与数字化转型：未来贸易格局下的战略重塑》并非聚焦于某一特定国家或地区的内部法规体系（如税务法），而是以宏观的全球视角，深入剖析了影响跨国贸易与生产网络的关键变量——韧性（Resilience）与数字化（Digitalization）。本书系统梳理了自2020年以来全球供应链遭受的冲击，包括疫情引发的劳动力短缺、港口拥堵、关键原材料价格波动，以及日益复杂的贸易摩擦和可持续发展要求。我们认为，未来的竞争优势将不再仅仅来源于成本效率，而更多地取决于企业和国家层面构建的多维韧性体系以及全链条的透明化与智能化能力。全书共分为五大部分，二十个章节，层层递进，从理论基础到实践路径，为企业高管、政策制定者和学术研究人员提供了一套全面的战略分析框架。 --- 第一部分：全球供应链环境的结构性转变与韧性理论基础本部分首先界定了“韧性供应链”的核心概念，将其从传统的“风险管理”提升至“战略能力”的高度。我们探讨了导致当前供应链环境发生结构性转变的五大驱动力：地缘经济碎片化、气候变化压力、技术奇点临近、劳动力市场重构和消费者偏好的即时化趋势。重点章节分析了“牛鞭效应”在数字化时代的新表现形式，并引入了“冗余最优解”理论。该理论主张，在极端不确定性环境中，适度的、战略性的冗余（如多源采购、近岸布局的战略储备）不再是效率的敌人，而是维持业务连续性的必要“韧性溢价”。此外，本书还引入了关于“供应链主权”的探讨，分析了各国（特别是技术前沿经济体）如何通过政策工具，如关键技术出口管制和本土化激励措施，重塑其核心产业链的控制力。第二部分：数字化转型：构建智能可见性与预测能力供应链的韧性建立在高质量的数据和实时的可见性之上。本部分深入探讨了支撑下一代供应链的五大核心技术群——物联网（IoT）、人工智能（AI）与机器学习（ML）、区块链（Blockchain）、数字孪生（Digital Twins）以及边缘计算（Edge Computing）。我们详细阐述了如何利用这些技术，从传统的“事后反应”升级为“事前预警与干预”。例如，数字孪生技术如何被应用于模拟极端天气、突发政治事件对物流网络的冲击，并提供实时优化的恢复路径。区块链技术的应用不再局限于溯源，而是扩展到智能合约驱动的自动化结算和合规性验证，这极大地降低了跨境交易的信任成本和摩擦。本书特别对比分析了三种主要的需求预测模型在处理“黑天鹅”事件时的有效性差异，并提出了一套结合情景分析与深度学习的混合预测框架。第三部分：战略布局重构：从“效率导向”到“风险分散” 当前，企业正在重新审视其全球制造与采购的地理布局。本部分不再停留在“近岸化”（Nearshoring）或“友岸化”（Friendshoring）的口号层面，而是提供了一套多标准决策矩阵来评估和实施布局重构。决策矩阵涵盖了政治风险指数、环境、社会与治理（ESG）合规成本、人才技能池深度、基础设施可靠性以及潜在的贸易壁垒成本。书中通过多个案例研究（涵盖半导体、新能源汽车电池及高端医疗器械行业），展示了企业如何平衡区域化集群（Regional Hubs）与全球协同（Global Synchronization）之间的关系。我们强调，成功的重构要求企业不仅要转移工厂，更要转移知识产权、供应链金融工具和核心技术能力，以确保新的布局具备内生的韧性。第四部分：可持续性与合规性：韧性供应链的新约束条件环境、社会和治理（ESG）标准已不再是企业社会责任的边缘议题，而是直接影响供应链融资和市场准入的核心运营要素。本部分着重分析了全球范围内日益收紧的碳边境调节机制（如欧盟的CBAM）以及强制性供应链尽职调查立法（如德国的供应链法）对跨国企业提出的挑战。本书详细解析了“Scope 3”碳排放核算的复杂性，并提供了一套利用AI驱动的工具，实现对二级、三级供应商的碳足迹进行自动化审计和报告的实用方法。此外，我们讨论了如何通过循环经济模型（Circular Economy Models）来增强供应链的材料韧性，减少对初级资源的依赖，例如设计易于回收和再制造的产品体系。第五部分：政策制定与生态系统协同供应链的韧性并非企业单方面努力就能达成的，它需要政府、行业协会和技术供应商之间形成强大的生态系统协同。本部分面向政策制定者，探讨了国家层面的“战略储备与缓冲机制”的构建，以及如何通过公私合作（PPP）模式，在关键物资（如稀土、特定化学品）领域建立区域性的共享库存体系。最后，本书总结了构建未来供应链的五大关键支柱：数据驱动的决策、多中心化的制造网络、可持续的资源利用、敏捷的物流能力和跨组织间的信任机制。本书旨在为读者提供一个清晰的路线图，以应对一个充满不确定性、但又蕴含巨大技术机遇的全球贸易新时代。 --- 目标读者群：跨国公司首席运营官（COO）、供应链总监及采购高管政府贸易、工业和战略规划部门的政策分析师全球商业管理、物流与供应链专业的硕博研究生及研究人员专注于宏观经济与国际贸易领域的专业顾问核心价值：本书超越了传统的成本控制视角，聚焦于如何在不确定的全球环境中，利用前沿技术实现供应链的结构性强化与战略性再定位，确保企业在未来贸易格局中的竞争地位和业务连续性。

著者信息

作者簡介

楊葉承

　　現職：臺北商業大學財稅系主任、財政部訴願委員會委員。
　　學歷：政治大學財稅系學士、政治大學財政研究所碩士、政治大學財政研究所博士。
　　經歷：東吳大學會計系副教授、德明財經科技大學財稅系專任副教授兼系主任、中原大學會計系專任副教授、國家考試典試委員

宋秀玲

　　現職：財政部臺北區國稅局長
　　學歷：政治大學財稅系學士、政治大學財政研究所碩士、哈佛大學國際租稅班畢業、倫敦政經學院研究。
　　經歷：財政部中區國稅局長、財政部賦稅署副署長、財政部國際財政司司長、財政部賦稅署第一組組長、財政部賦改會、北市國稅局財政部賦稅署國際租稅科科長、行政院第四組參議、從事營所稅、國際租稅等業務十多年，曾參與信託稅制與兩稅合一制度、移轉訂價查核準則之規劃與建立。

楊智宇

　　學歷：台北大學財政系學士、政治大學會計研究所稅務組畢業、會計師考試及格

图书目录

第一篇緒論
第一章租稅的基本概念
第二章租稅法之意義及原則

第二篇所得稅
第三章綜合所得稅
第四章營利事業所得稅
第五章股利所得課稅新制
第六章所得稅的稽徵
第七章租稅減免
第八章所得基本稅額

第三篇財產稅
第九章遺產及贈與稅
第十章土地稅
第十一章房屋稅
第十二章契稅

第四篇消費稅
第十三章營業稅
第十四章關稅
第十五章貨物稅
第十六章菸酒稅
第十七章奢侈稅及其他各稅

第五篇信託課稅
第十八章信託稅制

第六篇稅捐稽徵法
第十九章稅捐稽徵法

图书序言

ISBN：9786269630271
規格：平裝 / 839頁 / 19 x 26 x 4.2 cm / 普通級 / 15版
出版地：台灣

本書分類：專業/教科書/政府出版品> 財經類> 會計> 稅務法規

用户评价

评分☆☆☆☆☆

這本書的排版設計，真的是讓我又愛又恨。愛的部分是，它的索引系統做得非常人性化。當你在某個章節遇到疑問，想要跳回頭去查定義或歷史沿革時，那個交叉參照的編號做得非常清晰，幾乎不會迷路。而且，關鍵的法條和釋字號碼都會用粗體標示，方便快速掃描重點。恨的部分呢？就是那種「學術的厚重感」很難擺脫。書本的紙張雖然紮實，但整本書拿在手上，確實很有份量，帶去圖書館唸書都覺得手臂會痠。而且，為了容納這麼多實務見解和學說爭議，很多頁面排版得非常緊湊，對於眼睛不好的讀者來說，閱讀體驗不是那麼輕鬆愜意。如果編者能在下一版考慮增加一些留白，或者在複雜的段落提供一些摘要框，我想會更符合現代讀者快速吸收資訊的需求。畢竟，稅法已經夠燒腦了，書本本身不該再增加額外的閱讀負擔。總體而言，它是功能性導向的設計，犧牲了一點點舒適度，但換來的是資訊的完整性。

评分☆☆☆☆☆

對於一個剛接觸稅務領域的新鮮人來說，這本書的入門難度絕對不低，甚至可以說是偏高的。它假設讀者已經對民法或公司法有一定程度的基礎認知。對於完全沒有財經背景的人來說，前面幾章節關於稅法基本原則的介紹，可能顯得有些簡略，需要搭配其他入門書籍輔助理解。不過，一旦撐過了最初的「陣痛期」，你會發現作者的安排其實是循序漸進的。例如，在講完營所稅的課稅基礎後，才會帶入研究租稅規避的議題。這種由淺入深、層層堆疊的結構，雖然初期比較辛苦，但一旦建立起完整的知識體系，未來再遇到新的法規變化，你就能快速地將它歸類到已知的框架中去理解。可以說，這本書不是給你魚，而是教你怎麼釣魚。雖然過程需要下苦功，但最終收穫的是紮實且耐用的專業知識，足以應對未來十年以上的職業生涯挑戰，它確實對得起它在業界的聲譽。

评分☆☆☆☆☆

說實話，我本來以為這種經典教材，內容更新速度可能會跟不上台灣稅法的修訂腳步，畢竟法規一年一小改，兩三年一大修。但這本第十五版的編者團隊，顯然下了不少功夫在追蹤最新的修法動態。我特別去比對了幾個近期修正的焦點，像是最低營利事業所得稅率的調整，以及遺贈稅法的贈與稅計算基礎變動，書裡都有及時且精準地反映出來。重點是，他們不只是更新了條文數字，還深入探討了修法背後的政策意圖。這對我們這些不只要應付考試，將來還要面對稅務稽查的讀者來說，非常重要。光是知道「為什麼要這樣改」，就能幫助我們在面對申報實務時，做出更具前瞻性的判斷。不過，雖然理論部分紮實，但偶爾在解釋一些比較新興的稅務議題，比如數位經濟帶來的課稅難題時，我覺得內容稍微偏保守了一點，或許是礙於教科書的定位，無法像專業期刊那樣大膽預測未來走向，但瑕不掩 দুর্গ，作為一個建立法規知識體系的基礎磚塊，它已經做得非常到位了。

评分☆☆☆☆☆

從教學法和學術觀點來看，這套書最大的價值在於它對「爭議點」的處理方式。稅法不是數學公式，很多條文的解釋空間非常大，這也是為什麼會出現各種稅務訴訟。優秀的稅務教材，必須教會學生如何辨識爭議點，以及不同學說在該點上的論述強度。這本課本在這方面表現突出。它不會偏頗地只介紹某一種學說，而是會清晰地呈現甲派、乙派的論據，甚至是最高行政法院的見解。例如，在討論所得基礎概念時，它引述了數篇重量級學者的文章觀點，並對照了財政部的行政函釋，讓讀者自己去判斷哪種解釋在當前的法制環境下更具說服力。這遠遠超出了「學會如何報稅」的層次，它是在培養一種稅務專業人員應具備的思辨能力。這種訓練，對於未來從事稅務研究或高階稅務規劃工作的人，是無價之寶。它訓練的不是背誦，而是分析和批判。

评分☆☆☆☆☆

這本稅務法規的課本，說真的，拿到手的時候，光是那個厚度就讓我有點心驚膽戰。畢竟，稅法這個東西，對很多商學院的學生來說，簡直就是一場災難。不過，翻開第一章，我立刻發現它和其他教科書有點不一樣。它不是那種只會把法條原文丟給你，然後就叫你自己去「體會」的書。作者在闡述每一個稅目、每一項例外規定時，都會很紮實地拉出相關的判例和函釋。我記得有一次為了搞懂營業稅的零稅率規定，我光是看課本上那個關於跨境服務認定的圖表，就豁然開朗了。它把複雜的行政解釋用白話文拆解開來，不像官方公文那麼冷冰冰。而且，書裡還穿插了很多實務案例的模擬情境，讓我感覺自己真的在幫公司算稅，而不是在背誦法律條文。這種強調「應用」的寫法，對於準備考會計師或記帳師執照的人來說，簡直是救命稻草。它成功地把稅法從一堆冰冷的文字，變成了一套可以實際操作的工具箱。整體來說，這本書的結構非常清晰，邏輯性強，雖然內容深奧，但編排的層次感讓人比較容易消化。