稅務相關法規概要(記帳士)(二版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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圖書標籤:

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• 二版
• 財務
• 稅法
• 專業認證

本書特色
　　
　　1經典範例
　　精選各重點相關試題，並詳加解析，讓讀者舉一反三，加強應試實力。

　　2.新聞短訊
　　補充相關重要稅法時事，增進讀者對時事題的敏銳度。

　　3.知識補給站
　　針對重點延伸齣的補充或說明，讓讀者可以多瞭解該重點之相關內容。

稅務相關法規概要（記賬士）（二版） 圖書簡介 本專業教材旨在為正在接受或已經完成記賬士職業培訓的學員提供一個全麵、深入且高度實用的稅務法規學習資源。它精準聚焦於記賬士在日常執業過程中必須掌握的核心稅務知識體係，避免瞭對非必需或過於深奧的理論探討，確保內容的實用性和針對性。 核心內容框架與結構 本書的編排邏輯遵循瞭稅務實務操作的完整流程，從基礎的稅製結構解析到具體的各項主要稅種的徵收管理，層層遞進，確保學習者能夠構建一個清晰、連貫的稅務知識圖譜。 第一部分：中國稅製基礎與概述 本部分為後續學習奠定理論基石。它詳細闡述瞭我國現行稅收體係的基本框架、原則和構成要素。 稅收製度概述： 深入解析瞭稅收的本質、職能及其在國傢財政收入中的地位。清晰區分瞭中央稅、地方稅和共享稅的概念及適用範圍。 稅務主體與關係： 詳細界定瞭稅務機關、納稅人、扣繳義務人等關鍵角色的法律地位、權利與義務。重點解析瞭納稅人識彆號製度的設立與應用。 稅法基本原則與淵源： 梳理瞭《稅收徵收管理法》等基礎性法律法規的位階關係，強調瞭稅法麵前人人平等的原則，以及稅收法定原則的具體體現。 稅務行政： 涵蓋瞭稅務登記、賬簿印花稅票管理、稅務檢查的法定程序和依據，確保記賬士理解如何閤法、規範地處理客戶的稅務檔案管理工作。 第二部分：主要稅種的徵收管理實務 這是全書的核心與重點，內容完全圍繞記賬士日常工作中接觸頻率最高的幾大流轉稅和所得稅展開。所有稅種的講解都嚴格遵循“法律依據—計稅基礎—稅率與減免—申報與繳納”的實務操作路徑。 一、增值稅（VAT）實務精講 增值稅作為流轉稅的代錶，其復雜性要求從業人員必須精準掌握其操作細節。 基本製度架構： 詳細區分瞭增值稅的一般納稅人與小規模納稅人的認定標準、會計處理差異和申報要求。 計稅方法與稅率： 詳盡列舉瞭不同行業的適用稅率，重點解析瞭購進、銷售環節的銷項稅額與進項稅額的確認規則。 特殊業務處理： 專門闢章節詳細闡述瞭兼營、混閤銷售的界定，齣口退稅的申報條件與流程（不涉及復雜的國際貿易法，僅限於基礎操作層麵），以及未取得增值稅專用發票的處理方法。 發票管理： 聚焦於增值稅專用發票、普通發票的開具、認證、作廢與紅衝流程，這是記賬士最常接觸的閤規風險點。 二、企業所得稅（CIT）核算與匯算清繳 企業所得稅是衡量企業經營成果和稅務風險的關鍵指標。 收入確認與成本扣除： 嚴格依據稅法規定，明確瞭哪些收入必須納稅，哪些可以遞延或免稅；重點梳理瞭成本費用的閤理性、真實性和歸屬期的扣除原則。 資産摺舊與攤銷： 詳細列齣瞭各類固定資産、無形資産的法定摺舊方法和稅前扣除年限，特彆是針對特定行業的加速摺舊政策的適用條件。 虧損彌補與稅收優惠： 係統介紹企業所得稅年度匯算清繳的流程，包括虧損結轉的年限限製。清晰梳理瞭現行有效的研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠等政策的申請條件和計算口徑。 預繳與納稅申報： 講解季度預繳申報錶的填寫要點及年度匯算清繳時需要重點關注的納稅調整事項。 三、個人所得稅（IIT）管理 作為與薪酬發放緊密相關的稅種，本書側重於實操層麵。 分類所得與綜閤所得： 明確區分瞭不同類彆的收入，重點講解瞭工資、薪金所得的預扣預繳計算方法。 專項扣除與專項附加扣除： 詳細列舉瞭社保、公積金的扣除標準，以及子女教育、贍養老人等七項專項附加扣除的申報要點和資料留存要求。 年度匯算： 簡要介紹個人所得稅年度匯算清繳的必要性及基本流程，幫助記賬士指導客戶閤規操作。 四、其他重要稅種簡述 對其他在特定業務中可能涉及的稅種進行必要的介紹和指引，確保知識體係的完整性。 消費稅： 僅介紹其徵收範圍、計稅依據，以及與增值稅的銜接點。 房産稅與城鎮土地使用稅： 重點講解其納稅義務人、計稅基礎（如從價計徵與從租計徵的切換）以及減免政策。 印花稅： 詳細列明閤同、憑證的貼花範圍和稅率，強調瞭電子閤同的貼花規定。 第三部分：稅務法律責任與爭議解決 本部分著重於風險防範與閤規性管理，是記賬士提供專業服務時不可或缺的保障知識。 稅務法律責任體係： 詳細解析瞭稅務行政處罰的種類（警告、罰款、滯納金）、適用情形以及法律後果。重點區分瞭稅務違法行為與稅務犯罪的界限。 納稅申報的法律責任： 針對延遲申報、不申報、虛假申報等行為的法律後果進行逐一剖析。 稅務行政復議與訴訟： 概述瞭當納稅人對稅務機關的決定不服時，可采取的救濟途徑和基本流程，為記賬士在協助客戶應對稅務稽查時提供基礎的法律框架指引。 學習目標與適用對象 本書內容精煉，緊密圍繞《記賬代理業務規範》中對稅務服務的要求，完全剔除瞭純理論研究和高度抽象的政策解讀。它主要服務於： 1. 初級及中級記賬士（會計師）： 作為核心教材，快速建立紮實的稅務法規實操體係。 2. 企業財務/稅務助理人員： 幫助其理解日常賬務處理背後的稅務邏輯，提高處理效率和準確性。 3. 相關專業考試備考者： 提供高度聚焦於考試大綱要求的、高頻考點的實用性知識儲備。 通過係統學習本書內容，讀者將能夠自信、準確地為客戶處理日常稅務申報、稅務籌劃建議（閤規範圍內）以及應對基礎稅務檢查的能力，極大地提升其專業服務價值。

作者簡介

許金源

　　學曆
　　美國北諾普大學研究所
　　輔仁大學會計係

　　經曆
　　私立滬江高中董事
　　中華民國記帳士全國聯閤會法製主委
　　颱灣中國運通公司關係企業財務經理
　　赫門及赫威股份有限公司財務經理-法國國營鐵路颱灣分公司
　　鳳慶航空貨運及飛馳海運財務長-美國UPS航空公司關係企業
　　捷飛航空承攬財務長-美國EGL Eagle Global Logistics 關係企業
　　品安科技股份有限公司資深經理及董事-上櫃公司
　　德商凱富有限公司大中華區財務經理
　　美國Bridgeport University/Makato University EMBA講師
　　英國Leister University EMBA 講師
　　國立空大/明新科技大學/文化大學/德銘技術學院/南亞技術學院講師
　　各大高普考補習班講師

　　著作
　　1.中小企業扭轉乾坤之術　　　　　　
　　2.沙賓法案之內控自評實務解析　　
　　3.會計學概要　　　　　　　　　　
　　4.稅務法規
　　5.申報實務　　　　　　　　　　　
　　6.記帳士相關法規
　　7.公司法、證券交易法與商業會計法
　　8.成本與管理會計(含概要)搶分題庫
　　9.圖錶式成本與管理會計(含概要)
　　
張瑪利
　　
　　學曆
　　美國諾斯洛普大學工業工程管理碩士

　　經曆
　　中國勞工安全衛生管理學會新竹職訓中心主任
　　明新科技大學工業工程管理係講師
　　
鄧穎懋
　　
　　學曆
　　美國維爾培索大學法學博士(JD)
　　美國紐約大學法學碩士
　　東吳大學法學士

　　經曆
　　義守大學國際商務係．管理研究所副教授(目前)
　　義守大學會計係係主任
　　東吳大學法律係副教授(兼)
　　高雄大學法律係．政治法律係．財經法律係副教授(兼)
　　中華民國仲裁協會．中華工程仲裁協會仲裁人
　　高雄市工業會．中華民國工業區廠商聯閤總會法律顧問
　　長亨精密(股)公司．友荃科技(股)公司外部董事
　　英格爾科技(股)公司．雲義科技(股)公司監察人
　　
李秀玲

　　學曆
　　美國明尼蘇達大學管理博士(Ph.D)

　　經曆
　　義守大學會計係助理教授(目前)
　　資誠會計師事務所高級審計員
　　颱灣．美國(馬裏蘭州會計師
　　承聯國際法律事務所顧問
 

Chapter1 稅捐稽徵法
第一節 概論
第二節 租稅之互惠與互免
第三節 稅捐之優先受償權
第四節 納稅義務
第五節 稽徵
第六節 滯納金，稅捐的核課與徵收
第七節 稅捐之保全
第八節 稅捐之繳納與退還
第九節 課稅資料之調查與保密
第十節 行政救濟
第十一節 強製執行
第十二節 租稅罰則及租稅赦免

Chapter2 所得稅法－綜閤所得稅
第一節 所得稅之概念
第二節 課稅主體
第三節 課稅客體
第三節 個人證券交易所得課稅規定
第四節 綜閤所得稅額之計算

Chapter3 所得稅法－營利事業所得稅
第一節 概論
第二節    租稅主體
第三節 租稅客體
第四節 完稅方式
第五節 營利事業所得額之計算
第六節 盈虧互抵及非常規交易
第七節 減免範圍
第八節 資産估價
第九節 資産重估價
第十節 營利事業所得稅稅額計算
第十一節 兩稅閤一
第十二節 會計所得與課稅所得發生差異
第十三節 信託課稅

Chapter4 所得稅法－稽徵程序
第一節 暫繳
第二節 結算申報
第三節 扣繳
第四節 繳稅及退稅
第五節 罰則

Chapter5 所得稅法－所得基本稅額條例
第一節 立法目的
第二節 法律位階—優先適用
第三節 納稅範圍
第四節 適用門檻
第五節 營利事業部分
第六節 個人部分
第七節 罰則

Chapter6 營利事業所得稅查核準則
第一節 總則
第二節 帳簿憑證之查核
第三節 收入類之查核
第四節 銷貨成本之查核
第五節 費用類之查核
第六節 資産負債資本之查核
第七節 漏報短報所得額及結算稅額之核定

Chapter7 加值型及非加值型營業稅法
第一節 加值營業稅之概念
第二節 租稅主體及租稅客體
第三節 零稅率及免稅
第四節 稅率結構
第五節 稅額之計算
第六節 稽徵程序
第七節 罰則
第八節 附註

Chapter8 遺産贈與稅
第一節 意義及目的
第二節 納稅義務人
第三節 課稅範圍
第四節 遺産贈與稅之計算方式
第五節 稅率結構錶
第六節 稽徵程序
第七節 罰則

附錄
稅法條文
曆屆試題

评分☆☆☆☆☆

我之前一直覺得稅務法規就像一座大山，壓得我喘不過氣來。各種稅種、各種計算方法，還有層齣不窮的政策變動，都讓我感到迷茫。直到我開始看這本《稅務相關法規概要（記帳士）（二版）》，我纔發現，原來學習稅務也可以這麼有趣，這麼有條理。 這本書最大的亮點在於它的“概要性”和“針對性”。它沒有把所有冷冰冰的法律條文一股腦地塞給你，而是提煉齣瞭最核心、最常考、最實用的內容，並且用一種高度概括但又不失準確的方式呈現齣來。對於我們記帳士考生來說，時間是寶貴的，這本書恰恰抓住瞭這一點，幫助我們高效地掌握關鍵知識點。而且，它還特彆注重法規的邏輯關係和內在聯係，讓我不再覺得那些條款是孤立存在的，而是能夠理解它們是如何構成一個完整的稅務體係的。書中的一些對比分析和總結錶格，更是我梳理思路的好幫手，經常能幫我快速建立起知識框架。

评分☆☆☆☆☆

說實話，一開始拿到這本《稅務相關法規概要（記帳士）（二版）》的時候，我並沒有抱太大的期望。市麵上的教材太多瞭，很多都是徒有其錶。但當我翻開第一頁，就被它嚴謹又不失活潑的風格吸引住瞭。作者明顯是一位非常有經驗的實操者，他們不僅僅是傳授知識，更像是帶著你一起走進稅務的世界，告訴你“為什麼”要這樣規定，以及“在實際工作中”如何應用。 這本書最讓我印象深刻的是它對一些“疑難雜癥”的解讀。很多法規看起來條條框框很多，讓人摸不著頭腦，但在這本書裏，作者會用最直觀的比喻或者最接地氣的語言來解釋清楚，甚至會點齣一些容易被忽略的細節和陷阱。而且，它不僅僅停留在理論層麵，還特彆強調瞭與記帳士執業密切相關的實務操作，比如在涉及增值稅、企業所得稅等章節，都詳細闡述瞭如何進行稅務申報、如何規避風險等實際操作流程。這一點對於我們這些即將走上工作崗位的人來說，價值巨大。

评分☆☆☆☆☆

這本書的齣現，可以說是我在稅務學習道路上的一盞指路明燈。在備考過程中，我曾經嘗試過多種學習資料，但很多都過於理論化，或者內容更新不及時，導緻我花費瞭大量的時間卻收效甚微。而《稅務相關法規概要（記帳士）（二版）》則完全不同。 它最吸引我的地方在於它的“實用性”和“前沿性”。作者在編寫時，明顯結閤瞭最新的稅務政策和記帳士的實際工作需求，確保瞭內容的時效性和針對性。書中對於一些新齣颱的法規，都有清晰的解讀和應用指導，這對於我們這些需要緊跟政策變化的學習者來說，簡直是及時雨。而且，書中還包含瞭大量的實操性強的案例分析，讓我能夠將理論知識轉化為實際操作能力。例如，在講解發票管理和稅務稽查應對時，書中給齣的建議和步驟都非常具體，能夠幫助我們更好地應對日常工作中的挑戰。

评分☆☆☆☆☆

作為一個對稅務知識充滿好奇但又深感其復雜性的讀者，我一直在尋找一本能夠讓我事半功倍的書籍。《稅務相關法規概要（記帳士）（二版）》完全超齣瞭我的預期。它以一種非常專業的視角，但又用相對易懂的方式，為我打開瞭稅務法規的大門。 我尤其欣賞的是書中對一些復雜稅種的處理方式。比如，在講解企業所得稅的計算時，作者並沒有僅僅列齣公式，而是詳細解釋瞭每一個計算要素的來源和影響，並結閤實際案例演示瞭如何一步步得齣正確的稅額。這種“拆解式”的學習方法，讓我能夠深入理解稅法的邏輯，而不是死記硬背。此外，書中關於納稅籌劃的章節，也為我提供瞭很多實用的思路，讓我能夠站在更高的層麵去思考稅務問題，不僅僅是閤規，更是如何優化。這種前瞻性的指導，對於提升記帳士的專業能力至關重要。

评分☆☆☆☆☆

這本《稅務相關法規概要（記帳士）（二版）》簡直是記帳士考試的“通關秘籍”！作為一名正在備考的朋友，我之前在找資料的時候，真的踩過不少坑。有些書內容過於陳舊，很多規定都已經更新換代，學瞭等於沒學。還有些書雖然新，但編排混亂，像一本厚厚的字典，讓人望而卻步，根本不知道從何下手。直到我遇到瞭這本《稅務相關法規概要》，一切都變瞭。 首先，這本書的結構設計非常人性化。它不像其他教材那樣堆砌條文，而是將復雜的稅務法規按照記帳士考試的大綱和實際工作中的邏輯進行瞭清晰的梳理和歸納。每一章節都圍繞一個核心主題展開，從基礎概念到具體實操，層層遞進，讓人更容易理解。更重要的是，它不是簡單地羅列法規，而是用通俗易懂的語言進行解釋，並輔以大量的圖錶、案例分析，將枯燥的法律條文變得生動有趣。很多時候，我會在閱讀過程中産生“原來是這樣”的頓悟感。書中的例題設計也非常貼閤考試趨勢，解題思路清晰，能夠有效地幫助我們掌握解題技巧，避免在考場上因為不熟悉題型而失誤。