税务相关法规概要&租税申报实务(二合一)(记帐士考试专用) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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记帐士考试系属资格考，并无名额限制，因此可运用策略提高过关之机率，如：税务相关法规概要系以选择题命题，显然较租税申报实务易拿分，尤其申报实务之题型全部为申论或计算题，且每年题型变化大，难以掌握其命题趋势，因此截长补短是个很好的策略，即尽量冲高税务相关法规概要的分数，以弥补租税申报实务分数之不足，只要平均分数达60分以上，且各科目皆非零分，就能取得记帐士资格。以笔者参加会计师考试旧制为例，高会的分数不到40分，但其他科目发挥截长补短的功能，让平均分数达到录取标准，顺利取得会计师资格。从而，我常告诉同学，练习计算题贵在精不在多，有些过于冷门或过于复杂的内容，前者如外国股东可抵税额之计算；后者如两税合一等，若花费许多时间仍一知半解，不如先搁在一旁，将基本且重要之内容反覆练习到纯熟的程度，以巩固基本盘，并避免徒劳无功。易言之，不须全盘兼顾，而应将时间投注在投资报酬较高之项目。

　　一、税捐稽征法

　　税捐稽征法并非租税申报实务的考试范围，因此不会出现申论或计算题型，但选择题仍可能会有需要计算的题目，如：滞纳金之计算、行为罚与漏税罚择一从重之计算等，这方面的题目应多练习。准备税捐稽征法的要诀如下：

　　►加强数字型态内容之记忆，如：核课期间为5或7年、征收期间为5年等。
　　►利用项目间之比较，加深印象，如：复查与更正之差异。
　　►因税捐稽征法主要为稽征程序之规范，应熟背程序、对象、期限等，如：行政救济之程序、复查之对象、期限等。

　　目前税捐稽征法增加一些较抽象之内容，如：实质课税原则、纳税人权利保护等，虽具重要性但不易设计成题目，故可略为了解即可。

　　二、综合所得税

　　综合所得税于租税申报实务虽为必考项目，惟题目皆较具规模，且各小题前后连贯，若前面的小题出错将波及后面题目之得分，须较多的时间解题与验算，因此建议留待最后再计算，解题时应偏重前面几项小题的得分，后面涉及应纳税额之计算则无须耗费太多时间。因此，综所税要在租税申报实务拿高分不太容易，算是投资报酬率较低的项目，然于税务相关法规概要仍具相当比重，不可偏废。综所税之出题重点如下：

　　►课征范围。
　　►特殊之免税项目，如：取得损害赔偿、接受个人赠与之财产等。
　　►各类所得之区别及计算，如：薪资所得或执行业务所得之区别、退职所得之计算等。
　　►免税额、扣除额及应纳税额之计算，尤其是新增之夫妻各类所得分开计税方式。
　　►最低税负制。
　　►与营所税之比较，如：捐赠扣除额、最低税负制等。
　　►富人税之修正内容。
　　►房地合一税之修正内容。

　　三、营业税

　　笔者曾任职国税局十余年，充分体会营业税课征之良窳攸关营所税收入之掌握程度，因此营业税一直都是国税局很重视之税目，也是记帐士主要的工作内容，故往往是记帐士考试之主角。且营业税规定不多，计算简单易懂，算是好准备的科目，也是成本效益最高之科目，应充分把握。营业税之出题重点如下：

　　►视为销售。
　　►零税率与免税之比较。
　　►营业税与营所税之比较，如：免税范围、名词解释等。
　　►加值型营业税之计算，尤其是进项税额不可扣抵之情形、溢付税额之计算等。
　　►非加值型营业税之计算，尤其是小规模营业人。
　　►兼营营业人营业税之计算及期末调整。
　　►跨境电商之课税规定。

　　四、营利事业所得税

　　营所税占考试内容的最大宗，且内容庞杂，具高度专业性，准备起来十分吃力，但营所税与营业税皆为记帐士主要的实务工作，其重要性居各税之首，也是需要靠补习班的专业教学始能融会贯通的科目。营所税的出题重点如下：

　　►课征范围。
　　►不同情形税额之计算，如：所得税法第25条、未满1年等。
　　►最低税负制。
　　►暂缴及扣缴规定。
　　►两税合一之计算。
　　►吨位税制及反资本稀释条款。
　　►信託税制。
　　►最新修正规定。（如：反避税之CFC及PEM）

　　五、营利事业所得税查核准则

　　查核准则仅有选择题型，因系税务人员查核之主要工具，乃所得税法及施行细则之细部作业规范，因此要拿高分必须从小处着手，并反覆熟读条文。查核准则近来频繁修正，尤其配合国际会计准则之实施，查核准则已于103年大幅增修，106年又配合企业会计准则之实施再次增修，应留意此部分之修法内容，将产生许多新的考点。另查核准则的出题重点如下：

　　►收入之调节及认列时点。
　　►营建业之会计处理。
　　►制造业之成本查核规定。
　　►不得认列之费用。
　　►各项费用之限额及查核规定。
　　►最新修正规定。

　　六、遗产及赠与税

　　目前仅列入税务相关法规概要之出题范围，且只有5题选择题，比重不高，掌握基本观念及重点即可。遗产及赠与税之出题重点如下：

　　►纳税义务人。
　　►课征范围及不计入项目。
　　►视同赠与。
　　►遗产或赠与价值之认定。
　　►免税额及扣除额。

　　综上而论，这几年大法官会议解释税务法规违宪案例日益增加，税法已成为财经法体系之显学，未来持续修正异动将形成趋势，尤其税法的解释角度将有重大的改变，因此申报实务暨租税法规将更难准备。考试没有捷径，惟有建立观念、熟读内容、反覆练习及注意时事始能克竟其功。

税务相关法规概要与租税申报实务（二合一）（记账士考试专用）图书简介 本书是专为准备记账士资格考试的考生量身打造的专业辅导用书，旨在提供对现行税务相关法规的系统性梳理和对租税申报实务操作的深入解析。全书内容紧密围绕考试大纲和实务操作的重点难点展开，力求全面、准确、深入地覆盖考试所需的核心知识体系。 第一部分：税务相关法规概要 本部分系统阐述了国家税收法律体系的基本框架、各项主要税种的立法精神、征收依据及管理规定。内容涵盖了从税收的基本原则到各项具体税种的法律条文解析，确保考生对税法有全面、准确的理解。 一、 税收法律体系概述 本章首先介绍了我国税法的基本构成，包括税收的法律渊源、税收法定原则的内涵与实践要求。详细阐述了税收的立法权限划分，以及行政法规、部门规章在税法实施中的地位与作用。同时，对税收管辖权、税收优惠政策的法律基础进行了深入剖析，为后续具体税种的学习奠定宏观认知基础。 二、 增值税（VAT）深度解析 增值税作为流转税的核心，其法规体系复杂多变。本章详细梳理了现行增值税暂行条例及其实施细则中的关键条款。重点解析了： 1. 纳税人与征税范围： 明确界定不同类型纳税人的认定标准，区分销售服务、无形资产转让、不动产销售等不同应税行为的界定与适用税率。 2. 进项税额抵扣与管理： 详述了进项税额的构成、扣除凭证的种类（包括增值税专用发票、普通发票、海关进口增值税专用缴款书等）及其管理要求。特别关注了不得抵扣项目和特定业务（如兼营、混合销售）的处理规则。 3. 税率与征收率： 对现行适用的基本税率、低税率档次及特定业务的征收率进行了详细比对和案例分析。 4. 出口退（免）税政策： 深入讲解了出口货物的退税率确定方法、免税的适用条件以及退税申报的流程与注意事项。 三、 企业所得税（CIT）法规精要 企业所得税是直接税中的重要组成部分，本章侧重于法规层面规定的应纳税所得额的计算逻辑和税收优惠政策的适用条件。 1. 纳税主体与税率结构： 界定居民企业和非居民企业的认定标准，明确不同类型企业的法定税率及其适用条件。 2. 收入的确认与计量： 依据权责发生制原则，详细阐述了销售收入、利息收入、股息红利收入等各项收入的确认时点和计税依据。 3. 成本费用的扣除规定： 严格对照法规，解析了工资薪金支出、业务招待费、广告费和宣传费、职工福利费等各项扣除限额的规定。对资产的折旧、摊销方法的法律要求进行了细致说明。 4. 税务处理与纳税调整： 重点分析了会计处理与税法规定不一致时，纳税调整的科目和方法，包括永久性差异和暂时性差异的处理逻辑。 5. 税收优惠政策： 梳理了高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等关键性优惠政策的法律门槛和申报要求。 四、 个人所得税（IIT）核心法规 本部分聚焦于与企业税务管理密切相关的个人所得税法规，特别是高管薪酬和劳务报酬等方面。 1. 综合所得与分类所得： 明确各项所得的归属和计税方式的转换规则。 2. 工资薪金所得的预扣预缴： 详细讲解了居民个人年度汇算清缴的法规依据，包括专项附加扣除的范围、标准及信息报送要求。 3. 劳务报酬与稿酬所得： 对其扣除费用和适用税率的特殊规定进行了阐明。 五、 其他重要税种简介 简要介绍与企业运营相关的其他税种，如印花税、房产税、城镇土地使用税等，重点强调其征税范围、计税依据和申报义务。 第二部分：租税申报实务操作 本部分将法规知识转化为具体操作指南，详细演示了纳税申报表的填写、税务风险点识别及应对策略，确保考生具备上岗操作能力。 一、 申报准备与税务文件管理 1. 税务登记与信息变更： 介绍新办、变更、注销税务登记的流程及所需提交的法律文件清单。 2. 发票管理实务： 详细解析了增值税发票（包括专票、普票、电子专票、电子普票）的开具规范、取得与认证流程，以及异常发票的处理程序。强调了《发票管理办法》中对开票主体的法律责任。 3. 纳税申报表的结构与逻辑： 以官方申报表式为蓝本，逐项拆解增值税、企业所得税等主体税种申报表的填列逻辑，解释各栏次数据来源和勾稽关系。 二、 增值税申报实务演练 1. 期初留抵与进项管理实务： 针对特定业务（如期末未认证发票、集中采购发票）的税务处理，演示如何在申报表中正确体现进项税额的结转与抵扣。 2. 销项税额的确认与纳税调整： 结合折扣折让、价税分离等常见问题，演示如何调整销项税额，并确保申报数据与会计账务一致。 3. 出口退税申报实操： 详细介绍申报出口退税所需备案资料、电子数据申报流程，以及税务机关审核的重点关注事项。 三、 企业所得税申报实务详解 1. 收入、成本、费用的纳税调整实务操作： 针对资产折旧年限不一致、业务招待费超标、广告费未及时结转等常见税务调整项，演示如何在企业所得税纳税申报表中正确填列“纳税调整明细表”。 2. 资产税务处理： 重点演示固定资产的加速折旧、无形资产的摊销在税务处理上的差异化操作。 3. 税收优惠的享受与备案： 讲解如何通过填写特定申报表单，合法、有效地享受研发费用加计扣除等税收优惠，并阐述优惠政策执行中的合规性要求。 四、 税务风险点识别与应对 本章侧重于实务中的“避错”与“合规”： 1. 发票风险： 识别虚开、取得不合规发票的法律后果及补救措施。 2. 申报比对风险： 分析增值税申报与企业所得税申报之间可能出现的勾稽异常点，如成本费用与进项税额的匹配性分析。 3. 税务稽查应对： 概述税务机关检查的常见流程和重点领域，指导考生如何准备应对检查的内部资料和台账。 全书内容结构严谨，逻辑清晰，紧密结合最新的法规更新和实务操作要求。通过大量的图示、表格和实操案例，力求帮助考生不仅掌握“是什么”（法规条文），更能理解“怎么办”（实务操作），是通往专业记账士的必备桥梁。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出版，对于我这个准备记账士考试的考生来说，简直就像黑暗中的一盏明灯。我一直以来对税务这块儿都感到非常头疼，条文多、变化快，而且很多细节都容易混淆。市面上也有不少相关书籍，但要么过于学术化，要么内容碎片化，很难形成一个系统性的认识。当我翻开这本《税务相关法规概要&租税申报实务(二合一)》时，立刻被它清晰的脉络和详实的案例所吸引。作者在法规概要部分，并没有简单地罗列条文，而是深入浅出地解释了每一项法规的立法精神、适用范围以及与实际操作的关联性。特别是那些看似枯燥的法律条文，在作者的解读下，变得生动起来，让我能够更容易地理解其核心要义。这一点在我備考的过程中至关重要，因为考试不仅考察知识的记忆，更重要的是对法规的理解和运用。

评分☆☆☆☆☆

更令我惊喜的是，该书在租税申报实务部分的论述，更是达到了专业书籍的水准。它详细剖析了各类税种的申报流程、关键节点以及易错环节，并配以大量详实的图表和实际操作演示，让读者能够清晰地掌握每一个申报步骤。我特别注意到书中对一些疑难杂症的解决方案的介绍，这些都是在日常工作中经常会遇到的问题，作者却能一一列举并给出切实可行的建议。这本“二合一”的书籍，真正做到了理论与实操的完美融合，它不仅是我准备记账士考试的利器，更是我日后工作中不可或缺的实用工具书。这本书的出版，无疑为广大考生和从业人员提供了一个宝贵的学习平台。

评分☆☆☆☆☆

作为一个长期从事财务工作的从业者，我一直深知税务知识的更新速度有多快，以及掌握准确、高效的税务申报技能的重要性。市面上关于税务的书籍确实不少，但往往存在内容陈旧、脱离实际，或者过于专业化而晦涩难懂的通病。当我拿到这本《税务相关法规概要&租税申报实务(二合一)》时，我抱着试试看的心态翻阅了一下，没想到立刻就被它严谨的逻辑、丰富的案例和实用的操作技巧所征服。书中的法规概要部分，并非照搬条文，而是提炼精髓，用通俗易懂的语言解释了各项法规的核心要义，并将其与实际应用场景紧密结合，这对于我理解和记忆法规非常有帮助。

评分☆☆☆☆☆

这本书的编排设计也非常人性化，二合一的形式省去了我分别购买两本书的麻烦，而且内容上的衔接也非常流畅。法规概要为租税申报实务提供了坚实的理论支撑，而申报实务又将法规条文具象化，形成了一个完整的知识体系。对于我这样时间有限的考生来说，这种高效的学习方式简直是福音。我最欣赏的是书中并没有回避一些难点和易错点，而是正面地指出并给出解决方案，这让我能够提前规避很多潜在的错误，提高申报的准确性和效率。此外，书中还穿插了一些考试技巧和注意事项，这对于我这样一个初次参加记账士考试的考生来说，无疑增加了不少信心。

评分☆☆☆☆☆

租税申报实务的部分更是让我眼前一亮。它不是那种干巴巴的理论讲解，而是紧密结合了记账士实际工作中会遇到的各种申报场景，从个体工商户到公司企业，从所得税到营业税，几乎涵盖了所有常见税种的申报流程。书中提供的申报表格样本、填写说明以及常见的错误提示，都非常有参考价值。我尤其喜欢书中对一些复杂申报情况的案例分析，通过这些案例，我能够清楚地看到理论知识是如何转化为实际操作的，以及在申报过程中可能遇到的各种问题和解决方法。这让我不再对申报工作感到陌生和恐惧，而是更有信心能够应对各种实际挑战。对我而言，这本书真正做到了理论与实践的无缝对接，为我日后的工作奠定了坚实的基础。