稅務相關法規概要&租稅申報實務(二閤一)(記帳士考試專用) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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記帳士考試係屬資格考，並無名額限製，因此可運用策略提高過關之機率，如：稅務相關法規概要係以選擇題命題，顯然較租稅申報實務易拿分，尤其申報實務之題型全部為申論或計算題，且每年題型變化大，難以掌握其命題趨勢，因此截長補短是個很好的策略，即盡量衝高稅務相關法規概要的分數，以彌補租稅申報實務分數之不足，隻要平均分數達60分以上，且各科目皆非零分，就能取得記帳士資格。以筆者參加會計師考試舊製為例，高會的分數不到40分，但其他科目發揮截長補短的功能，讓平均分數達到錄取標準，順利取得會計師資格。從而，我常告訴同學，練習計算題貴在精不在多，有些過於冷門或過於復雜的內容，前者如外國股東可抵稅額之計算；後者如兩稅閤一等，若花費許多時間仍一知半解，不如先擱在一旁，將基本且重要之內容反覆練習到純熟的程度，以鞏固基本盤，並避免徒勞無功。易言之，不須全盤兼顧，而應將時間投注在投資報酬較高之項目。

　　一、稅捐稽徵法

　　稅捐稽徵法並非租稅申報實務的考試範圍，因此不會齣現申論或計算題型，但選擇題仍可能會有需要計算的題目，如：滯納金之計算、行為罰與漏稅罰擇一從重之計算等，這方麵的題目應多練習。準備稅捐稽徵法的要訣如下：

　　►加強數字型態內容之記憶，如：核課期間為5或7年、徵收期間為5年等。
　　►利用項目間之比較，加深印象，如：復查與更正之差異。
　　►因稅捐稽徵法主要為稽徵程序之規範，應熟背程序、對象、期限等，如：行政救濟之程序、復查之對象、期限等。

　　目前稅捐稽徵法增加一些較抽象之內容，如：實質課稅原則、納稅人權利保護等，雖具重要性但不易設計成題目，故可略為瞭解即可。

　　二、綜閤所得稅

　　綜閤所得稅於租稅申報實務雖為必考項目，惟題目皆較具規模，且各小題前後連貫，若前麵的小題齣錯將波及後麵題目之得分，須較多的時間解題與驗算，因此建議留待最後再計算，解題時應偏重前麵幾項小題的得分，後麵涉及應納稅額之計算則無須耗費太多時間。因此，綜所稅要在租稅申報實務拿高分不太容易，算是投資報酬率較低的項目，然於稅務相關法規概要仍具相當比重，不可偏廢。綜所稅之齣題重點如下：

　　►課徵範圍。
　　►特殊之免稅項目，如：取得損害賠償、接受個人贈與之財産等。
　　►各類所得之區彆及計算，如：薪資所得或執行業務所得之區彆、退職所得之計算等。
　　►免稅額、扣除額及應納稅額之計算，尤其是新增之夫妻各類所得分開計稅方式。
　　►最低稅負製。
　　►與營所稅之比較，如：捐贈扣除額、最低稅負製等。
　　►富人稅之修正內容。
　　►房地閤一稅之修正內容。

　　三、營業稅

　　筆者曾任職國稅局十餘年，充分體會營業稅課徵之良窳攸關營所稅收入之掌握程度，因此營業稅一直都是國稅局很重視之稅目，也是記帳士主要的工作內容，故往往是記帳士考試之主角。且營業稅規定不多，計算簡單易懂，算是好準備的科目，也是成本效益最高之科目，應充分把握。營業稅之齣題重點如下：

　　►視為銷售。
　　►零稅率與免稅之比較。
　　►營業稅與營所稅之比較，如：免稅範圍、名詞解釋等。
　　►加值型營業稅之計算，尤其是進項稅額不可扣抵之情形、溢付稅額之計算等。
　　►非加值型營業稅之計算，尤其是小規模營業人。
　　►兼營營業人營業稅之計算及期末調整。
　　►跨境電商之課稅規定。

　　四、營利事業所得稅

　　營所稅占考試內容的最大宗，且內容龐雜，具高度專業性，準備起來十分吃力，但營所稅與營業稅皆為記帳士主要的實務工作，其重要性居各稅之首，也是需要靠補習班的專業教學始能融會貫通的科目。營所稅的齣題重點如下：

　　►課徵範圍。
　　►不同情形稅額之計算，如：所得稅法第25條、未滿1年等。
　　►最低稅負製。
　　►暫繳及扣繳規定。
　　►兩稅閤一之計算。
　　►噸位稅製及反資本稀釋條款。
　　►信託稅製。
　　►最新修正規定。（如：反避稅之CFC及PEM）

　　五、營利事業所得稅查核準則

　　查核準則僅有選擇題型，因係稅務人員查核之主要工具，乃所得稅法及施行細則之細部作業規範，因此要拿高分必須從小處著手，並反覆熟讀條文。查核準則近來頻繁修正，尤其配閤國際會計準則之實施，查核準則已於103年大幅增修，106年又配閤企業會計準則之實施再次增修，應留意此部分之修法內容，將産生許多新的考點。另查核準則的齣題重點如下：

　　►收入之調節及認列時點。
　　►營建業之會計處理。
　　►製造業之成本查核規定。
　　►不得認列之費用。
　　►各項費用之限額及查核規定。
　　►最新修正規定。

　　六、遺産及贈與稅

　　目前僅列入稅務相關法規概要之齣題範圍，且隻有5題選擇題，比重不高，掌握基本觀念及重點即可。遺産及贈與稅之齣題重點如下：

　　►納稅義務人。
　　►課徵範圍及不計入項目。
　　►視同贈與。
　　►遺産或贈與價值之認定。
　　►免稅額及扣除額。

　　綜上而論，這幾年大法官會議解釋稅務法規違憲案例日益增加，稅法已成為財經法體係之顯學，未來持續修正異動將形成趨勢，尤其稅法的解釋角度將有重大的改變，因此申報實務暨租稅法規將更難準備。考試沒有捷徑，惟有建立觀念、熟讀內容、反覆練習及注意時事始能剋竟其功。

稅務相關法規概要與租稅申報實務（二閤一）（記賬士考試專用）圖書簡介 本書是專為準備記賬士資格考試的考生量身打造的專業輔導用書，旨在提供對現行稅務相關法規的係統性梳理和對租稅申報實務操作的深入解析。全書內容緊密圍繞考試大綱和實務操作的重點難點展開，力求全麵、準確、深入地覆蓋考試所需的核心知識體係。 第一部分：稅務相關法規概要 本部分係統闡述瞭國傢稅收法律體係的基本框架、各項主要稅種的立法精神、徵收依據及管理規定。內容涵蓋瞭從稅收的基本原則到各項具體稅種的法律條文解析，確保考生對稅法有全麵、準確的理解。 一、 稅收法律體係概述 本章首先介紹瞭我國稅法的基本構成，包括稅收的法律淵源、稅收法定原則的內涵與實踐要求。詳細闡述瞭稅收的立法權限劃分，以及行政法規、部門規章在稅法實施中的地位與作用。同時，對稅收管轄權、稅收優惠政策的法律基礎進行瞭深入剖析，為後續具體稅種的學習奠定宏觀認知基礎。 二、 增值稅（VAT）深度解析 增值稅作為流轉稅的核心，其法規體係復雜多變。本章詳細梳理瞭現行增值稅暫行條例及其實施細則中的關鍵條款。重點解析瞭： 1. 納稅人與徵稅範圍： 明確界定不同類型納稅人的認定標準，區分銷售服務、無形資産轉讓、不動産銷售等不同應稅行為的界定與適用稅率。 2. 進項稅額抵扣與管理： 詳述瞭進項稅額的構成、扣除憑證的種類（包括增值稅專用發票、普通發票、海關進口增值稅專用繳款書等）及其管理要求。特彆關注瞭不得抵扣項目和特定業務（如兼營、混閤銷售）的處理規則。 3. 稅率與徵收率： 對現行適用的基本稅率、低稅率檔次及特定業務的徵收率進行瞭詳細比對和案例分析。 4. 齣口退（免）稅政策： 深入講解瞭齣口貨物的退稅率確定方法、免稅的適用條件以及退稅申報的流程與注意事項。 三、 企業所得稅（CIT）法規精要 企業所得稅是直接稅中的重要組成部分，本章側重於法規層麵規定的應納稅所得額的計算邏輯和稅收優惠政策的適用條件。 1. 納稅主體與稅率結構： 界定居民企業和非居民企業的認定標準，明確不同類型企業的法定稅率及其適用條件。 2. 收入的確認與計量： 依據權責發生製原則，詳細闡述瞭銷售收入、利息收入、股息紅利收入等各項收入的確認時點和計稅依據。 3. 成本費用的扣除規定： 嚴格對照法規，解析瞭工資薪金支齣、業務招待費、廣告費和宣傳費、職工福利費等各項扣除限額的規定。對資産的摺舊、攤銷方法的法律要求進行瞭細緻說明。 4. 稅務處理與納稅調整： 重點分析瞭會計處理與稅法規定不一緻時，納稅調整的科目和方法，包括永久性差異和暫時性差異的處理邏輯。 5. 稅收優惠政策： 梳理瞭高新技術企業、小型微利企業、研發費用加計扣除等關鍵性優惠政策的法律門檻和申報要求。 四、 個人所得稅（IIT）核心法規 本部分聚焦於與企業稅務管理密切相關的個人所得稅法規，特彆是高管薪酬和勞務報酬等方麵。 1. 綜閤所得與分類所得： 明確各項所得的歸屬和計稅方式的轉換規則。 2. 工資薪金所得的預扣預繳： 詳細講解瞭居民個人年度匯算清繳的法規依據，包括專項附加扣除的範圍、標準及信息報送要求。 3. 勞務報酬與稿酬所得： 對其扣除費用和適用稅率的特殊規定進行瞭闡明。 五、 其他重要稅種簡介 簡要介紹與企業運營相關的其他稅種，如印花稅、房産稅、城鎮土地使用稅等，重點強調其徵稅範圍、計稅依據和申報義務。 第二部分：租稅申報實務操作 本部分將法規知識轉化為具體操作指南，詳細演示瞭納稅申報錶的填寫、稅務風險點識彆及應對策略，確保考生具備上崗操作能力。 一、 申報準備與稅務文件管理 1. 稅務登記與信息變更： 介紹新辦、變更、注銷稅務登記的流程及所需提交的法律文件清單。 2. 發票管理實務： 詳細解析瞭增值稅發票（包括專票、普票、電子專票、電子普票）的開具規範、取得與認證流程，以及異常發票的處理程序。強調瞭《發票管理辦法》中對開票主體的法律責任。 3. 納稅申報錶的結構與邏輯： 以官方申報錶式為藍本，逐項拆解增值稅、企業所得稅等主體稅種申報錶的填列邏輯，解釋各欄次數據來源和勾稽關係。 二、 增值稅申報實務演練 1. 期初留抵與進項管理實務： 針對特定業務（如期末未認證發票、集中采購發票）的稅務處理，演示如何在申報錶中正確體現進項稅額的結轉與抵扣。 2. 銷項稅額的確認與納稅調整： 結閤摺扣摺讓、價稅分離等常見問題，演示如何調整銷項稅額，並確保申報數據與會計賬務一緻。 3. 齣口退稅申報實操： 詳細介紹申報齣口退稅所需備案資料、電子數據申報流程，以及稅務機關審核的重點關注事項。 三、 企業所得稅申報實務詳解 1. 收入、成本、費用的納稅調整實務操作： 針對資産摺舊年限不一緻、業務招待費超標、廣告費未及時結轉等常見稅務調整項，演示如何在企業所得稅納稅申報錶中正確填列“納稅調整明細錶”。 2. 資産稅務處理： 重點演示固定資産的加速摺舊、無形資産的攤銷在稅務處理上的差異化操作。 3. 稅收優惠的享受與備案： 講解如何通過填寫特定申報錶單，閤法、有效地享受研發費用加計扣除等稅收優惠，並闡述優惠政策執行中的閤規性要求。 四、 稅務風險點識彆與應對 本章側重於實務中的“避錯”與“閤規”： 1. 發票風險： 識彆虛開、取得不閤規發票的法律後果及補救措施。 2. 申報比對風險： 分析增值稅申報與企業所得稅申報之間可能齣現的勾稽異常點，如成本費用與進項稅額的匹配性分析。 3. 稅務稽查應對： 概述稅務機關檢查的常見流程和重點領域，指導考生如何準備應對檢查的內部資料和颱賬。 全書內容結構嚴謹，邏輯清晰，緊密結閤最新的法規更新和實務操作要求。通過大量的圖示、錶格和實操案例，力求幫助考生不僅掌握“是什麼”（法規條文），更能理解“怎麼辦”（實務操作），是通往專業記賬士的必備橋梁。

评分☆☆☆☆☆

租稅申報實務的部分更是讓我眼前一亮。它不是那種乾巴巴的理論講解，而是緊密結閤瞭記賬士實際工作中會遇到的各種申報場景，從個體工商戶到公司企業，從所得稅到營業稅，幾乎涵蓋瞭所有常見稅種的申報流程。書中提供的申報錶格樣本、填寫說明以及常見的錯誤提示，都非常有參考價值。我尤其喜歡書中對一些復雜申報情況的案例分析，通過這些案例，我能夠清楚地看到理論知識是如何轉化為實際操作的，以及在申報過程中可能遇到的各種問題和解決方法。這讓我不再對申報工作感到陌生和恐懼，而是更有信心能夠應對各種實際挑戰。對我而言，這本書真正做到瞭理論與實踐的無縫對接，為我日後的工作奠定瞭堅實的基礎。

评分☆☆☆☆☆

更令我驚喜的是，該書在租稅申報實務部分的論述，更是達到瞭專業書籍的水準。它詳細剖析瞭各類稅種的申報流程、關鍵節點以及易錯環節，並配以大量詳實的圖錶和實際操作演示，讓讀者能夠清晰地掌握每一個申報步驟。我特彆注意到書中對一些疑難雜癥的解決方案的介紹，這些都是在日常工作中經常會遇到的問題，作者卻能一一列舉並給齣切實可行的建議。這本“二閤一”的書籍，真正做到瞭理論與實操的完美融閤，它不僅是我準備記賬士考試的利器，更是我日後工作中不可或缺的實用工具書。這本書的齣版，無疑為廣大考生和從業人員提供瞭一個寶貴的學習平颱。

评分☆☆☆☆☆

作為一個長期從事財務工作的從業者，我一直深知稅務知識的更新速度有多快，以及掌握準確、高效的稅務申報技能的重要性。市麵上關於稅務的書籍確實不少，但往往存在內容陳舊、脫離實際，或者過於專業化而晦澀難懂的通病。當我拿到這本《稅務相關法規概要&租稅申報實務(二閤一)》時，我抱著試試看的心態翻閱瞭一下，沒想到立刻就被它嚴謹的邏輯、豐富的案例和實用的操作技巧所徵服。書中的法規概要部分，並非照搬條文，而是提煉精髓，用通俗易懂的語言解釋瞭各項法規的核心要義，並將其與實際應用場景緊密結閤，這對於我理解和記憶法規非常有幫助。

评分☆☆☆☆☆

這本書的編排設計也非常人性化，二閤一的形式省去瞭我分彆購買兩本書的麻煩，而且內容上的銜接也非常流暢。法規概要為租稅申報實務提供瞭堅實的理論支撐，而申報實務又將法規條文具象化，形成瞭一個完整的知識體係。對於我這樣時間有限的考生來說，這種高效的學習方式簡直是福音。我最欣賞的是書中並沒有迴避一些難點和易錯點，而是正麵地指齣並給齣解決方案，這讓我能夠提前規避很多潛在的錯誤，提高申報的準確性和效率。此外，書中還穿插瞭一些考試技巧和注意事項，這對於我這樣一個初次參加記賬士考試的考生來說，無疑增加瞭不少信心。

评分☆☆☆☆☆

這本書的齣版，對於我這個準備記賬士考試的考生來說，簡直就像黑暗中的一盞明燈。我一直以來對稅務這塊兒都感到非常頭疼，條文多、變化快，而且很多細節都容易混淆。市麵上也有不少相關書籍，但要麼過於學術化，要麼內容碎片化，很難形成一個係統性的認識。當我翻開這本《稅務相關法規概要&租稅申報實務(二閤一)》時，立刻被它清晰的脈絡和詳實的案例所吸引。作者在法規概要部分，並沒有簡單地羅列條文，而是深入淺齣地解釋瞭每一項法規的立法精神、適用範圍以及與實際操作的關聯性。特彆是那些看似枯燥的法律條文，在作者的解讀下，變得生動起來，讓我能夠更容易地理解其核心要義。這一點在我備考的過程中至關重要，因為考試不僅考察知識的記憶，更重要的是對法規的理解和運用。