租税申报实务(14版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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为使考生能以有系统、具效率的方式吸收「租税申报实务」，本书以读者实际应试之需要为其编辑方向，将相关考试资料作一有系统性的整理，协助考生达到学习成果最佳化的目标。

　　编排以税法架构为其基础，如课税主体、范围、税额计算标准及税率、稽征程序、罚则、申报书之填写及实例说明，章末辅以范题加以演练，另已将各项税法大纲罗列，各章节段落皆以题型方式呈现，实为结合考试科目「税务法规」及「租税申报实务」之重要参考用书，考生若能融会贯通，必能得心应手，金榜题名！

聚焦前沿：全球税务环境与企业应对策略 一部旨在为企业、税务专业人士及政策制定者提供深度洞察与实操指引的权威著作。 本书摒弃对既有法规的简单罗列，转而深入探讨当前复杂多变的全球税务格局，分析跨国企业在数字化转型、可持续发展（ESG）浪潮下面临的机遇与挑战，并提供一套系统化的风险管理与优化策略。 本书共分为七大部分，系统性地涵盖了当代税务实践中的核心议题，其深度与广度，远超传统教科书对基础概念的阐述。 --- 第一部分：全球税收治理的范式转移与深度重构 本部分聚焦于国际税收领域正在发生的根本性变革。我们不再讨论 OECD 传统“利润所在地”原则的细微调整，而是深入剖析BEPS 2.0（特别是支柱一与支柱二） 对全球税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划的全面升级。 支柱一：市场利润的再分配机制探讨。详细解析了“数位经济”下，跨国企业如何被重新界定为在无实体存在国家产生“可分配利润”。书中包含了对“收入阈值”、“利润率门槛”以及“分配公式” 的多情景模拟分析，评估不同规模企业受影响程度，并探讨了各国（尤其是新兴经济体）在实施此项变革时可能出现的实践偏差与法律冲突。 支柱二：全球最低税负制的实操落地。本书对《全球反税基侵蚀规则》（GloBE）的四个核心规则——收入纳入规则（IIR）、补足税规则（UTPR）、合格本土最低补足税（QDMTT）以及国内最低补足税（DMTT）——进行了精细化的梳理和比对。特别关注了大型跨国集团在母国与东道国之间进行税务计算时，如何处理合格的实体层面的税收减免（如研发投入抵免），避免双重征税或未能达到最低税负的要求。我们提供了构建复杂集团“税务计量模型”的详细步骤，而非仅仅停留在概念层面。 全球税收合作的新常态：分析了联合国《多边公约》（MLI）的最新进展，以及不同司法管辖区如何选择性采纳或修改双边税收协定（DTA）条款，对企业“实质性商业目的”测试提出的更高要求。 第二部分：数字化经济下的税源争议与应对 本部分的核心在于处理无形资产、数据流和数字服务对传统税制带来的冲击。 无形资产的价值链分析与税务重构：探讨了在“高价值、高风险”无形资产（如专利、软件、品牌组合）的全球布局中，如何避免因转让定价政策不当而引发的税务审计风险。书中引入了“功能分析的未来”，强调对“关键人员”在创新和开发（DEMPE）过程中实际贡献的量化评估方法，以及如何利用先进的计量经济学模型来支持无形资产的定价主张。 数据交易的税法界定：针对数据作为新生产要素的趋势，本书剖析了各国（如印度、印尼）正在酝酿或已实施的“数字服务税”（DST）。重点分析了DST与未来支柱一的潜在冲突，并提供企业在不同辖区内，如何通过合同结构和业务重组，合理区分“服务费”与“特许权使用费”的税务处理路径。 第三部分：企业可持续发展（ESG）与绿色税收激励 税务部门正日益成为企业履行ESG责任的关键执行者。本部分不再是简单介绍各国环保税或碳税，而是深入探讨如何利用税收工具实现可持续发展目标。 碳排放交易机制（ETS）的税务影响：详细分析了欧盟碳边境调节机制（CBAM）的实施路径，及其如何影响企业的供应链采购成本与最终产品定价。重点论述了企业在获取碳配额、进行碳权交易时，在增值税（VAT）和企业所得税（CIT）层面的处理规范。 绿色投资的税收融资与优惠锁定：比较分析了美国《通胀削减法案》（IRA）中的关键税收抵免项目（如清洁能源生产抵免、先进制造业生产抵免）的复杂性，以及这些抵免如何影响跨国投资决策。本书提供了“税收信用价值化”的实战案例，指导企业如何最大化利用这些长期的政策激励。 第四部分：增值税/商品及服务税（GST）的跨境合规与挑战 本书将视角从所得税转向流转税，聚焦于复杂的多国增值税环境。 跨境电子商务的税务闭环管理：针对B2C和B2B模式下，数字平台运营商（平台方）与实际销售方（商家）在不同国家增值税法下的责任划分，提供了清晰的合规路线图。书中特别涵盖了欧盟的“一站式服务”（OSS/IOSS）系统在实际操作中遇到的技术难题和申报误区。 供应链重组中的增值税风险点：分析了涉及“三角贸易”和“转口贸易”时，增值税的“有货移动”与“票据流”之间的匹配性要求，以及在海关估价过程中增值税基的确定标准，以防范海关与税务机关之间的双重征税风险。 第五部分：税务风险管理与争议解决前沿 面对日益严格的税务合规要求，主动管理风险至关重要。 预约定价安排（APA）与快速解决机制（MAP）的策略运用：详细阐述了如何构建强有力的APA申请文件，以应对全球税务机关对事前确定性的需求。此外，书中还收录了近年来重要国际税收协定争端解决案例（MAP案例），分析了各国税务机关在解释“受益所有人”和“常设机构”时的最新倾向。 税务审计中的数据驱动防御：探讨了税务机关如何利用大数据分析和“横向比较”技术来筛选高风险纳税人。本书提供了企业内部“税务数据湖”的构建建议，确保所有交易数据（包括资金流、物流、信息流）在面对审计时能快速、准确地与申报信息进行交叉验证。 第六部分：人力资本的税务考量与全球流动性管理 本部分关注企业在吸引全球人才时必须处理的复杂税务问题。 全球高管薪酬的税务穿透性分析：深入分析了股权激励计划（Stock Options, RSU）在授予、行权和出售三个阶段的税务处理差异，特别是涉及双重征税协定中关于“雇员所得”的归属地规则。 远程工作与永久性机构（PE）的新界定：研究了新冠疫情后普遍存在的跨境远程办公模式对企业所得税和个人所得税带来的合规冲击。书中详细拆解了不同国家（如德国、瑞士）对“居家办公”可能构成常设机构的最新解释和豁免条件。 第七部分：前瞻性展望：人工智能与未来税务系统的融合 本书最后一部分，将目光投向税务科技的未来。 AI在税务合规中的应用潜力与伦理边界：探讨了利用机器学习模型进行“税收预测”和“合规性自动检查”的实践案例，同时也警示了过度依赖算法可能带来的偏见与数据安全风险。 未来税收政策的结构性预测：基于全球经济发展趋势，预测未来十年内，资本利得税、财富税以及数字资产的征税框架可能发生的根本性转变，为企业制定长期的战略税务规划提供前瞻性参考。 总结而言，本书并非一本手册式的操作指南，而是一份面向未来税务挑战的战略蓝图，旨在帮助读者超越当前的合规要求，构建具备韧性、适应性和前瞻性的全球税务架构。

作者简介

詹诚一
 
　　现职：
　　德昌联合会计师事务所会计师
　　会计师公会全国联合会税制委员会委员

　　学历：
　　台北商专财政税务科毕业
　　辅仁大学会计系毕业
　　清华大学工业管理研究所硕士学分班
　　政治大学法律研究所硕士学分班

　　经历：
　　台北市税捐稽征处税务员
　　财政部台湾省北区国税局稽核科税务员
　　安侯协和会计师事务所专案税务部副理
　　正大联合会计师事务所会计师
　　众智联合会计师事务所会计师
　　台湾省会计师公会国际及两岸服务委员会委员
　　台北市会计师公会税制税务委员会委员
　　台北市会计师公会法规法务委员会
　　会计师公会全国联合会鑑识会计委员会委员

　　专长：
　　所得税、遗产及赠与税、营业税及财产税等之研究暨申报、节税规划及行政救济、辅导公司两帐合一、内部控制及内部稽核制度、辅导公开发行暨上市上柜、工商登记、外人投资等

第1篇 综合所得税申报实务
Chapter 1 个人综合所得之所得类别、计算与申报及课税范围
Chapter 2 综合所得净额之计算
Chapter 3 结算申报应补（退）税额之计算
Chapter 4 税款缴纳方式及稽征程序
Chapter 5 申报书填写实务

第2篇 营利事业所得税申报实务
Chapter 1 营利事业所得额之计算与申报、课税范围
Chapter 2 营业事业所得税额之计算
Chapter 3 暂缴申报及未办暂缴之核定
Chapter 4 结算申报及未办申报之处理
Chapter 5 清决算申报
Chapter 6 未分配盈余申报
Chapter 7 纳税义务人及申报书种类之确定
Chapter 8 扣缴
Chapter 9 股东可扣抵税额帐户
Chapter 10 实例说明

第3篇 加值型及非加值型营业税申报实务
Chapter 1 营业登记、登记之变更或註销
Chapter 2 统一发票使用
Chapter 3 税额之计算
Chapter 4 销售额之认定、进项凭证之申报与扣抵
Chapter 5 稽征程序
Chapter 6 退税、溢付税额之处理
Chapter 7 课税范围
Chapter 8 减免范围
Chapter 9 罚则
Chapter 10 各种申报书表之填写
Chapter 11 纳税义务人
Chapter 12 实例说明

附录
一、资料来源
二、106年度1/1～12/31定期性工作项目
三、106年度1/1～12/31非定期性工作项目
四、记帐士考试试题

评分☆☆☆☆☆

这本书的深度和广度都让我感到惊喜。我原本以为它会偏重于理论讲解，但实际上，它在“实务”二字上做得非常到位。书中针对不同行业、不同规模的企业，提供了非常具象化的申报流程和注意事项。比如，在讲解企业所得税的汇算清缴时，它不仅列出了需要准备的各类报表，还详细说明了填报过程中容易出现的常见问题和处理方法，甚至连一些财务报表科目的核算口径在税务申报中的影响都做了深入分析。最让我印象深刻的是，它提到了一些在实际申报中非常关键的“细节”，比如固定资产折旧的税务处理与会计处理差异、无形资产摊销的税务规定、以及研发费用加计扣除的申报要点等等。这些内容往往是我们在日常工作中容易忽视，但却可能对税务成本产生重大影响的关键点。《租税申报实务(14版)》就像一个经验丰富的“老司机”，能够带领我们避开各种“路上的坑”。它不仅告诉我们“怎么做”，更重要的是告诉我们“为什么这么做”，以及“这么做可能会带来什么后果”。对于需要精细化管理税务的从业者来说，这本书提供了一个非常专业的视角和一套行之有效的操作框架。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构设计和内容编排非常有条理，让我能够系统地学习和掌握税务申报的知识。它不是零散的知识点堆砌，而是按照一个清晰的逻辑线索展开。从基础的概念介绍，到具体税种的申报实操，再到一些特殊的税务处理，层层递进，非常便于理解和吸收。我尤其欣赏书中对不同税务申报环节的详细拆解，比如在进行增值税申报时，它会分别讲解销项税的计算、进项税的抵扣、以及税额的计算和申报等各个步骤，并配以相应的图表和示例，让整个过程一目了然。而且，书中还考虑到了不同类型的纳税人，提供了针对性的申报指导。比如，对于个体工商户、合伙企业、股份有限公司等不同类型的纳税主体，在税务申报上可能存在的一些差异，书中也给予了相应的说明。这种精细化的分类指导，极大地提高了这本书的实用性和针对性。读完这本书，我感觉自己对税务申报的理解不仅仅停留在“填报表格”，而是上升到了“理解税法、运用税法”的层面，这对于我今后的工作非常有帮助。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚刚踏入财务领域的新人，我对于税务申报的恐惧感一度非常强烈。各种复杂的表格、晦涩难懂的税法条文，让我无从下手。偶然的机会，朋友向我推荐了这本《租税申报实务(14版)》。我抱着试一试的心态翻开，没想到立刻就被吸引住了。它以一种非常友好的方式，将原本枯燥的税务知识变得生动易懂。作者没有使用过多的专业术语，而是用通俗的语言，结合大量的实例，一步步地引导读者理解税务申报的逻辑。我特别喜欢书中对“申报思路”的讲解，它不是机械地告诉你填报哪个栏位，而是帮助你理清申报的整体思路，理解不同税种之间的关联以及申报环节的先后顺序。书中还有一些“温馨提示”和“注意事项”，这些细节之处体现了作者的用心，也帮助我避免了很多新手容易犯的错误。通过阅读这本书，我不仅掌握了基本的申报技能，更重要的是建立起了一种“税务思维”，能够更自信地面对未来的税务挑战。这本书对于像我这样的新手来说，简直是一份无价的“入门宝典”。

评分☆☆☆☆☆

这本书的最新版更新得非常及时，这一点对于快速变化的税务环境来说至关重要。我之前也看过一些税务申报的书籍，但很多内容都显得有些陈旧，无法跟上最新的税收政策。这本《租税申报实务(14版)》在这方面做得非常好，它包含了最新的税收法律法规和申报要求，让我能够确保我的申报工作是符合当前最新规定的。书中对于一些近期出台的优惠政策，比如针对小微企业的税收减免，以及一些行业性的税收扶持政策，都进行了详细的解读和申报指南。这对于我来说非常有价值，可以帮助我最大化地利用现有的税收优惠，降低企业的税负。另外，书中对于电子税务申报系统的使用和操作也有一些介绍，这在当前越来越普及的线上申报模式下，也是非常实用的内容。我感觉这本书就像一个“活的”税务指南，能够实时更新信息，确保读者永远掌握最前沿的税务申报知识。对于需要时刻关注政策变化的税务从业者来说，这本书是必不可少的“工具书”。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是太及时了！我最近刚接触到一些比较复杂的税务申报问题，原本想着自己上网搜搜资料，结果被各种信息搞得头晕眼花。这本《租税申报实务(14版)》简直像及时雨，让我一下子有了主心骨。从最基础的个人所得税申报，到一些我之前完全没概念的营业税、增值税申报，里面的讲解都非常系统和细致。它不是简单地罗列条条框框，而是结合了很多实际案例，这一点我特别喜欢。读案例的时候，我感觉自己就像跟着经验丰富的税务师一起操作一样，能够很直观地理解那些抽象的税法条文是怎么落地应用的。而且，它的排版也很清晰，重点内容用加粗或者其他方式突出，查找起来很方便。我尤其欣赏的是，书中对于一些容易混淆的概念，比如“收入”和“利润”在税务计算中的不同处理方式，都进行了详细的区分和解释，这避免了我很多潜在的错误。对于初学者来说，这本书提供了非常扎实的理论基础，同时也具备很强的实践指导意义。即使是已经有一定经验的朋友，我相信也能从中找到不少可以借鉴的“实操技巧”和“避坑指南”。总之，这本书绝对是我税务申报过程中的得力助手，强烈推荐给所有需要处理税务申报的朋友们。