税务会计(六版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

图书标签:

• 税务会计
• 会计学
• 税务
• 财务
• 六版
• 教材
• 高等教育
• 审计
• 企业税收
• 会计实务

　　本版书因应近年来相关税法之修订，主要修正内容如下：

　　一、加值型及非加值型营业税法 为解决跨境电子商务免税门槛及逆向课税机制产生之租税不公，中华民国105年12月 28日修正公布第 6、28、29∼30-1、36、43、45、51  条条文；并增订第 2-1、28-1、49-1  条条文，明定跨境销售电子劳务之纳税义务人、营业人定义、办理税籍登记、营业税申报 缴纳及未依规定代理申报缴纳之罚则，定自民国106年5月1日施行。另配合境外电商新课税 规范及有限合伙法之施行，修订施行细则相关条文。

　　二、所得税法 配合民国105年1月1日起，正式施行之房地合一所得课税新制，本版书除充实相关法 规说明，并补充完整释例，有助于初学者对此一重大税制变革之了解与掌握。此外，为符 合国际税制发展趋势、保障我国税基及维护租税公平，参考经济合作暨发展组织（OECD） 之建议及国际间其他国家规定与实务做法，于民国105年7月27日增订所得税法第43之3及43 之4条条文，建立受控外国公司法则（Controlled Foreign Company Rules，简称 CFC）制度 与按实际管理处所（Place of Effective Management，简称 PEM）认定营利事业居住者身分 之所得税课征规范，并于106年5月10日增订所得基本税额条例第12之1条条文（个人 CFC），以健全我国实施反避税法律规范；惟为令企业及个人逐步适应新制，兼顾租税公 平与产业发展，并维护纳税义务人权益，将以两岸租税协议生效、我国签署 OECD 金融帐 户资讯自动交换共同申报标准（Common Reporting Standard，以下简称 CRS），及相关子 法规完备为前提，施行日期由行政院订定。

　　三、营利事业所得税查核准则 配合我国自105年度起採用企业会计准则公报及相关法令更迭，为使稽征实务切合实 际并简化作业，民国106年1月3日共修正十九条条文、删除一条条文，修正重点如下： (一) 配合企业会计准则公报，有关工程损益之计算方法，增订成本回收法；修正营利 事业融资租赁之认定及会计处理，资产售后租回之会计处理规定等。 (二) 配合相关法规之修正，删除营利事业以包工包料方式建屋预售得以完工比例法计 算损益之认定条件；修正出售房地相关交易之损益认定；删除国外投资损失准备 相关规定；足额提拨劳工退休准备金认列费用等。 (三) 减少争议及简化便民，增列依所得税法补缴暂缴税款所加计之利息、依税捐稽征 法自动补报并补缴漏税款所加计之利息及依各种税法规定加计之滞纳利息，得列 报利息费用；固定资产耐用年数支变更无需申请核准，并定明超提折旧之计算公 式；员工团体年金保险定额免计入薪资所得等规定。

　　四、配合司法院释字第746号解释意旨，删除所得税法及营业税法对滞报金、怠报金及滞纳 金等加计利息之相关规定，并增订因不可抗力或不可归责于纳税义务人之事由，致不 能于法定期间内缴清税捐，经申请延期或分期缴纳核准者，免予加征滞纳金。

　　为令读者得以掌握税法真义与实务操作要旨，本版书于相关章节均提供相关释例解 析，增补近期会计师及记帐士国家考试试题，并依最新法规规定检视修正历届试题答案， 期能有利读者增进学习效率、提供因应专技证照考试之需求。

　　感谢读者对本书之支持与爱护，本版书虽力求提供最新税务法令之内容，惟受限于个 人学识与时间，其中如有舛误疏漏之处，敬祈各界先进与学者专家，不吝指正。
 

现代企业财务管理与战略规划 本书导读 在全球经济一体化和数字化转型的浪潮下，企业所面临的经营环境日益复杂多变。传统的财务管理模式已难以适应现代企业对效率、风险控制和价值创造的更高要求。本书《现代企业财务管理与战略规划》旨在为企业高层管理者、财务决策者以及有志于深入了解现代企业财务运作的专业人士，提供一套系统、前沿且极具实操性的理论框架与工具箱。 本书的撰写，严格遵循了现代企业管理实践的最新发展趋势，特别侧重于如何将财务职能从传统的“成本中心”和“核算部门”，提升为驱动企业战略实现和价值增长的“战略伙伴”。我们摒弃了仅限于基础会计核算和报表分析的陈旧视角，而是将目光聚焦于如何运用财务数据洞察业务本质，指导资源优化配置，并在不确定性中为企业构筑可持续的竞争优势。 全书共分为六大部分，脉络清晰，层层递进，力求做到理论的深度与实践的可行性完美结合。 --- 第一部分：现代财务管理的新范式与战略定位 第一章：全球化与数字化背景下的财务转型 本章首先剖析了当前宏观经济环境对企业财务管理提出的新挑战，包括地缘政治风险、供应链重构、可持续发展（ESG）压力以及人工智能、大数据技术对财务流程的颠覆性影响。我们将探讨“智能财务”的内涵，强调财务部门如何利用新技术实现自动化、实时化和智能化决策支持。 第二章：财务管理在企业战略中的核心地位 深入阐述财务视角下的战略制定。内容涵盖了企业价值链分析、核心竞争力识别与财务衡量标准。重点讨论如何将股东价值最大化目标层层分解至运营部门的财务指标（如ROIC、EVA等），确保各层级目标与公司整体战略高度对齐。我们还将详细分析财务战略与市场战略、运营战略之间的相互作用机制。 第三章：企业治理、风险管理与合规框架 在强监管和高透明度的要求下，健全的公司治理结构是企业稳健发展的前提。本章详细阐述了董事会、管理层与财务部门在风险管理中的角色划分。我们引入了COSO风险管理框架（ERM），并结合最新的国际反腐败、数据安全和供应链尽职调查的要求，构建一个前瞻性的企业合规与内部控制体系。 --- 第二部分：资本结构优化与投融资决策 第四章：资本成本的精细化测算与管理 资本成本是所有投资决策的基准。本章超越了传统的WACC计算模型，深入探讨了在非对称信息、市场流动性波动环境下的股权成本（CAPM改进模型）和债务成本的动态调整方法。特别关注了无形资产（如品牌价值、专利技术）在资本成本评估中的权重处理，以适应知识经济的特点。 第五章：最优资本结构理论的实战应用 系统回顾了MM理论、权衡理论和信号理论。在此基础上，本章结合大量跨国企业的案例，分析了不同生命周期企业（初创期、成长期、成熟期）和不同行业特性的资本结构选择策略。讨论了杠杆的“正效应”与“负效应”的平衡点，并引入了财务柔性（Financial Flexibility）的概念，强调维持适度储备的重要性。 第六章：长期股权融资与资本市场运作 详细解析了私募股权（PE）、风险投资（VC）的融资机制、估值方法和退出策略。对于上市公司，重点阐述了首次公开募股（IPO）的准备工作、增发（SEO）的时机选择、可转债的发行设计等。本章强调了与投资人有效沟通、构建清晰的投资者关系（IR）策略的重要性。 第七章：短期融资工具与营运资本的精益管理 营运资本是企业现金流的生命线。本章聚焦于应收账款、存货和应付账款的精益管理。引入了“现金转换周期（CCC）”的优化模型，讨论了供应链金融（Supply Chain Finance）在提高资金效率中的应用，并分析了不同市场环境下票据、短期信贷工具的最佳组合策略。 --- 第三部分：企业价值评估与并购整合 第八章：前沿的企业价值评估方法 本章提供了一套多维度的企业价值评估工具箱。除了DCF（折现现金流法）的深度应用，还详细讲解了基于市场可比公司分析（Comparable Company Analysis, CCA）和可比交易分析（Precedent Transaction Analysis, PTA）的校准技术。特别引入了期权定价理论在评估具有高增长潜力和战略选择权的企业的适用性。 第九章：并购（M&A）战略的财务逻辑与尽职调查 并购不再是简单的规模扩张，而是战略转型的催化剂。本章聚焦于并购的财务驱动力分析，包括协同效应的量化评估（成本协同、收入协同）。尽职调查（Due Diligence）部分，强调了财务DD、税务DD和运营DD的交叉验证，以识别隐藏的财务风险和法律隐患。 第十章：并购后的整合与价值实现 并购成功与否，七成取决于整合。本章详细论述了组织架构、IT系统、文化和财务流程的整合方案。重点分析了“冲销法”与“购买法”在会计处理上的后续影响，并提出了绩效考核体系在整合期如何激励员工、避免人才流失的具体策略。 --- 第四部分：绩效管理与回报机制设计 第十一章：平衡计分卡（BSC）的财务维度深化 平衡计分卡是连接战略与执行的桥梁。本章着重探讨如何将财务指标（如股东回报、利润增长）与客户、内部流程和学习成长四个维度紧密关联。设计了一套面向不同业务单元的、具有差异化的BSC指标体系。 第十二章：全面预算管理与滚动预测（Rolling Forecast） 传统的年度预算僵化且滞后。本章推崇以战略为导向的零基预算（ZBB）理念，并重点介绍如何实施“滚动预测”，使财务规划更具敏捷性和适应性。内容涵盖了基于驱动因素的成本模型和情景分析在预算编制中的应用。 第十三章：激励薪酬与股权激励设计 如何设计有效的激励机制来锁定核心人才并驱动股东价值最大化？本章系统分析了短期激励（奖金、利润分享）和长期激励（期权、限制性股票单位RSU、虚拟股权）的设计原理。讨论了在不同股权结构下，如何平衡管理层、员工与现有股东的利益。 --- 第五部分：国际财务管理与跨国经营 第十四章：跨国经营的汇率风险管理 随着企业“走出去”战略的深入，汇率波动成为重要的财务风险源。本章系统讲解了汇率风险的类型（交易风险、经济风险、折算风险），并详细介绍了远期合约、货币期权、互换等金融工具的对冲策略，以及内部对冲（如自然对冲、发债货币匹配）的实操技巧。 第十五章：跨国税务筹划与转让定价 本章关注全球税务环境的演变（如BEPS行动计划）。重点阐述了转让定价的原则、方法（如可比非受控价格法TNMM）和同期资料的准备要求，以确保跨国交易的税务合规性，并有效管理税务风险。 第十六章：海外投资的财务可行性分析与资金调拨 分析了海外直接投资（FDI）的项目评估模型，如何将东道国的政治风险、资本管制纳入净现值（NPV）计算。探讨了最优的海外利润汇回策略和跨国集团内部资金池的建立与管理。 --- 第六部分：财务数字化与未来趋势 第十七章：财务共享服务中心（FSSC）的构建与优化 探讨了共享服务模式的演进，从简单的流程外包到建立高价值的知识共享中心。内容涵盖了FSSC的选址、流程标准化（如RPA应用）、服务水平协议（SLA）的制定与监控，以实现成本削减和效率提升。 第十八章：大数据与商业智能（BI）在财务决策中的应用 本章阐述了如何将非结构化数据（如社交媒体反馈、客户行为数据）与传统财务数据结合，以构建更精确的客户盈利能力模型、预测性分析模型。强调了数据治理在确保分析结果准确性方面的基础作用。 第十九章：可持续金融（ESG）与企业价值 环境、社会和治理（ESG）已成为新的投资标准。本章分析了ESG信息披露的要求、社会责任投资（SRI）对融资成本的影响。讨论了绿色债券、可持续发展挂钩贷款等新型融资工具的应用，以及如何将ESG目标纳入内部资本配置流程，实现长期、负责任的价值增长。 --- 结语 本书力求成为现代企业财务决策者在日益复杂的商业环境中，实现科学管理、优化资源配置、驱动持续增长的实用指南。我们相信，只有将财务职能与企业战略紧密融合，利用前沿技术赋能，才能真正为企业创造持久的竞争优势。

作者简介

陈妙香

　　学历：国立政治大学财政研究所硕士
　　现任：中国文化大学会计学系专任副教授
　　经历：德明财经科技大学财政税务系系主任

李娟菁

　　学历：国立政治大学 财政学系博士
　　现任：铭传大学 会计学系 专任副教授
　　经历：德明财经科技大学 财政税务系 副教授
 

第１章 序论：釐清税务会计之观念
1-1 概 述
1-2 财务会计与税务会计之意义
1-3 税务会计之适用对象－营利事业
1-4 营利事业课征所得税之理论基础
1-5 税务会计之基本原则
1-6 营利事业所得额之计算
1-7 会计所得与课税所得之计算
1-8 会计所得与课税所得之差异
1-9 营利事业所得税之计算
1-10 营利事业基本所得税额之计算【最低税负制】
1-11 营利事业所得税申报书种类
1-12 营利事业所得税申报书之主要内容

第２章 营利事业帐簿凭证之管理
2-1 概 述
2-2 营利事业之设立
2-3 凭 证
2-4 帐簿之设置
2-5 帐务处理
2-6 帐簿保存
2-7 帐证无法提示之处理
2-8 违反帐簿凭证规定之处罚
2-9财政部奖励营利事业提示帐簿资料电子档案实施要点

第３章 营业税之计算及申报
3-1 概 述
3-2 营业税制度
3-3 营业税课税范围
3-4 纳税义务人
3-5 营业税之减免
3-6 税率结构
3-7 统一发票
3-8 营业税之计算
3-9 营业税之申报缴纳
3-10 营业税之处罚
3-11 营业税申报书填写范例

第４章　营业税之会计处理
4-1 营业税会计科目性质概述
4-2 各种类型营业人进销项营业税会计处理原则
4-3 特殊营业之会计处理

第５章　营业收入
5-1 概 述
5-2 营业收入认列时点
5-3 营业收入调节说明
5-4 销货价格之调整
5-5 分期付款销货之帐务处理
5-6 营建业（建筑业）之帐务处理
5-7 工程合约之帐务处理
5-8 外销货物之帐务处理
5-9 多角贸易之帐务处理
5-10 融资租赁之帐务处理
5-11 随销货附赠礼券等相对应之收入

第６章 营业成本
6-1 概 述
6-2 进货或进料成本
6-3 期末存货成本之查核
6-4 期初存货之查核
6-5 会计处理
6-6 原料耗用与成本记录
6-7 工程成本
6-8 直接人工与制造费用
6-9 租税救济案例

第７章 费用总论
7-1 概 述
7-2 费用认列通则
7-3 营利事业与其关系企业集中办公有关分摊共同费用之税务处理

第８章 营业费用各论(一)
8-1 概 述
8-2 第一单元：薪资费用、差旅费、退休金、职工福利、伙食费
8-3 第二单元：广告费、交际费、捐赠

第９章 营业费用各论(二)
9-1 概 述
9-2 第三单元：资本支出与费用支出
9-3 第四单元：租金支出、劳务费用、佣金费用与权利金费用
9-4 第五单元：研究发展费、训练费、建立国际品形象费用
9-5 第六单元：呆帐、折旧、耗竭、摊折、摊提
9-6 第七单元：税捐、邮电费、保险费、外销损失

第10章 非营业损益
10-1 利息收入与利息支出
10-2 投资收益与投资损失
10-3 兑换盈益与兑换亏损
10-4 出售资产增益与出售资产损失
10-5 灾害损失
10-6 其他收入与其他费用或损失

第11章 营利事业所得税之计算
11-1 概 述
11-2 纳税义务人及课税范围
11-3 免税所得
11-4 营利事业所得额及课税所得额之计算
11-5 盈亏互抵
11-6 税率结构及税额计算
11-7 反避税规定

第12章 两税合一制
12-1 概 述
12-2 两税合一制下未分配盈余之计算及课税规定
12-3 公司股东可扣抵税额相关规定

第13章 营利事业所得税稽征程序及申报范例
13-1 概 述
13-2 扣缴申报
13-3 暂缴申报
13-4 结算申报
13-5 未分配盈余之申报
13-6 股东可扣抵税额帐户之申报
13-7 调查及核定
13-8 申报范例

第14章 所得基本税额条例
14-1 概 述
14-2 立法目的
14-3 所得基本税额条例之性质
14-4 一般所得税额与基本税额之关系
14-5 营利事业一般所得税额之计算
14-6 营利事业基本税额之计算
14-7 营利事业补缴之基本所得税额与ICA及计算未分配盈余之关系
14-8 不必申报缴纳最低税负之营利事业
14-9 申报程序
14-10 罚则
14-11 配套措施
14-12 适用年度

附录1 所得税法
附录2 加值型及非加值型营业税法
附录3 所得基本税额条例
附录4 营利事业所得税查核准则
附录5 104年度各业所得额暨同业利润标准及扩大书审纯益率标准
附录6 104年度营利事业所得税结算申报案件扩大书面审核实施要点
附录7 105年度薪资所得扣缴税额表
附录8中央政府各机关派赴国外各地区出差人员生活费日支数额表
附录9 中央政府各机关派赴大陆地区出差人员生活费日支数额表
附录10 固定资产耐用年数表
附录11 统一发票使用办法
附录12 104年度营利事业所得税结算申报书
 

评分☆☆☆☆☆

「老實說，我之前為了準備國考，翻過不少稅務會計的教科書，想說這本「稅務會計(六版)」應該也是差不多的內容，就是那些應納稅所得額的計算、各種稅捐的申報流程，還有跟公司法、商業會計法之間千絲萬縷的關係。一開始翻開，的確，書本的結構和前面幾章節的編排，很符合我們傳統認知中稅務會計的教學模式，條理清晰，公式推導也算詳盡。 然而，當我深入閱讀到後面的章節，特別是關於「所得稅申報實務」與「國際租稅規劃」的部分，才發現這本書帶給我的驚喜遠不止於此。它不再只是枯燥的條文解釋和例題演練，而是結合了大量近年來台灣財政部公布的解釋函令，並且加入了許多實際案例分析。這些案例並非只是單純的數字堆砌，而是深入探討了企業在面對複雜租稅環境時，可能遇到的各種問題，以及如何運用稅務知識來優化經營決策。 我記得其中一個案例，是關於跨國企業的移轉訂價議題。書中詳細地闡述了OECD的原則，以及台灣稅法在這方面的具體要求，並且列舉了幾種常見的規避方式及其風險。這讓我意識到，稅務會計不再只是被動地申報稅款，更是一種主動的風險管理和價值創造的工具。 另外，書中對於「加值型營業稅」的探討，也比我以往接觸的教材更加深入。它不只說明了稅制的架構，更分析了不同產業在稅務申報上可能面臨的特殊情況，例如電子商務的興起對營業稅徵收帶來的挑戰，以及餐飲業、零售業等常見的稅務疑慮。這種貼近實際經營的討論，讓我能更清楚地理解稅法如何在日常商業活動中發揮作用。 讀完這本書，我最大的感受是，稅務會計不再是許多人眼中冰冷、嚴肅的學科，它其實充滿了智慧的博弈和策略的運用。尤其在現今資訊爆炸、法規頻繁變動的時代，如何掌握正確的稅務知識，並將其靈活運用於企業的經營與管理，是每個企業主、財務人員甚至有志於從事相關領域的學子都必須具備的能力。 這本書對於「企業所得稅」的講解，我認為是它最為突出的亮點之一。不同於許多教科書僅僅停留在法條的羅列和公式的計算，作者在「六版」中，不僅詳細解析了所得稅法的各項規定，更著重於探討這些規定在實際操作中所產生的影響。例如，在談到「列舉扣除額」與「標準扣除額」的選擇時，書中就提供了非常具體的分析，說明在何種情況下，選擇列舉扣除額對企業而言會更加有利，並且引用了實際的財務報表來進行驗證。 更讓我印象深刻的是，書中對於「所得稅查核準則」的闡述。它並非只是簡單地羅列準則條文，而是透過對歷年來國稅局稽查案例的分析，揭示了許多潛在的稅務風險點。我特別記得其中一個關於「佣金、費用」的章節，詳細解釋了哪些費用項目容易被認定為不合法的費用，以及如何準備充分的佐證資料來避免被剔除。這對於企業在日常經營中，如何妥善記錄和保存相關憑證，提供了極具價值的指導。 此外，關於「企業併購」與「集團內交易」的稅務處理，書中也給予了相當程度的關注。在現今企業競爭日益激烈，併購活動頻繁的市場環境下，如何進行有效的稅務規劃，以降低併購成本、避免重複徵稅，是企業管理者必須審慎考量的問題。這本書透過案例分析，為我們描繪了複雜的稅務規劃藍圖，讓我們能夠預見潛在的稅務風險，並尋求最佳的解決方案。 我認為，這本「稅務會計(六版)」不僅僅是一本學術性的教科書，更是一本實務操作的手冊。對於正在從事會計、稅務工作的專業人士，或是準備進入這個領域的學生而言，它都提供了一個非常扎實且全面的知識基礎。它讓我們能夠從更宏觀的角度理解稅務在企業經營中的作用，並學習如何運用稅務知識來提升企業的競爭力。 總之，如果你正在尋找一本能夠讓你深入理解稅務會計，並且能夠實際應用於職場的書籍，我非常推薦這本「稅務會計(六版)」。它絕對會超出你的預期，並且為你的專業成長帶來意想不到的收穫。

评分☆☆☆☆☆

我一直認為，稅務會計是一門「與時俱進」的學問，尤其在台灣這個不斷變化的經濟環境中，稅法和相關規定更是日新月異。這本「稅務會計(六版)」在處理「時效性」這個問題上，做得非常出色。 我非常驚訝於書中對於「最新稅制改革」的深入解析。它並沒有僅僅停留在條文的表面，而是詳細地探討了每一次重大稅制改革背後的「政策意涵」、「預期效益」，以及可能產生的「潛在影響」。例如，在講解「個人綜合所得稅」的改革時，書中就深入分析了過去幾次改革，是如何影響民眾的稅負，以及如何進一步推動租稅公平。 更讓我感到佩服的是，書中對於「近期重要稅務函令」的蒐集和整理。它並沒有將這些函令視為可有可無的補充，而是將其融入到相關的章節中，並且詳細解析了這些函令對於稅務實務的具體影響。我記得在學習「營業稅」的相關內容時，書中引用了幾個最新的函令，說明了對於網路銷售、跨境電商等新興商業模式，稅務機關是如何解釋和適用營業稅法的。 這本「六版」的另一大特色，就是它對於「數位經濟」相關稅務議題的重視。在現今數位經濟蓬勃發展的時代，傳統的稅務體系面臨著前所未有的挑戰。書中就專門闢設了章節，探討了「數位服務稅」、「平台經濟的稅務處理」等前沿議題，並且引用了國際組織（例如：OECD）的最新動態和相關討論。 此外，書中還對「綠色稅制」和「永續發展」等議題，進行了探討。它分析了在環保法規日益嚴格的背景下，企業如何面臨相關的稅務壓力，以及如何透過綠色投資來獲得相應的稅務優惠。 總而言之，這本「稅務會計(六版)」不僅是一本關於現行稅務的教科書，它更是一本能夠引領讀者「預見未來」的指南。它透過對最新稅制改革、重要函令、數位經濟、綠色稅制等議題的深入探討，讓讀者能夠在這個快速變化的稅務環境中，保持領先，並為企業的永續發展做好準備。

评分☆☆☆☆☆

我一直覺得，稅務會計之所以讓人卻步，很大程度上是因為它常常被描述得像是一堆「冰冷的數字」和「僵化的條文」。然而，這本「稅務會計(六版)」卻以一種非常「人性化」的筆觸，讓我重新認識了稅務會計的魅力。 書中在講解「稅務的意義」時，並沒有直接切入法條，而是從「公民的義務」和「社會的責任」出發，來闡述稅收對於國家建設和社會發展的重要性。它描繪了一個積極的圖景，稅收是如何支持公共建設、教育、醫療等，進而提升全民的生活品質。這種宏觀的視角，讓我對稅務有了更積極的認識。 接著，在探討「企業所得稅」時，書中也並沒有僅僅列出計算公式，而是將企業的經營活動，視為一個「生命週期」。從企業的設立、營運、擴張，到最終的退出，書中都詳細分析了在每個階段，可能面臨的稅務問題，以及如何透過合理的稅務規劃，來應對這些挑戰。例如，在講解「企業減資」和「股權的傳承」時，書中就提供了非常細膩的稅務規劃建議。 讓我特別感動的是，書中在探討「個人所得稅」時，也加入了一些「生活化的案例」。它不僅僅是講解個人的收入來源和扣除額，更是透過一些小故事，來展現稅務如何影響個人的人生規劃。例如，關於「房屋的購置與出售」的稅務處理，以及「贈與、繼承」的稅務規劃，書中都提供了非常貼心的指導。 這本書在語言的運用上，也力求「淺顯易懂」。它盡量避免使用過於專業和生僻的術語，而是用更為通俗易懂的語言來解釋複雜的概念。即使是對於沒有會計背景的讀者，也能夠輕鬆理解。 更重要的是，這本「稅務會計(六版)」傳達了一種「積極面對稅務」的心態。它鼓勵讀者將稅務視為一個可以理解、可以規劃的領域，而不是一個令人恐懼的障礙。它讓我知道，透過正確的知識和方法，我們可以成為一個負責任且精明的稅務規劃者。 這本書，不僅在知識層面，更在情感層面，給予了我深刻的啟發，讓我對稅務會計有了全新的認識和好感。

评分☆☆☆☆☆

我一直認為，稅務會計之所以如此重要，不僅僅是因為它關乎企業的合法營運，更在於它能夠深刻地影響企業的「經營策略」與「財務結構」。這本「稅務會計(六版)」在這方面，就給予了我非常深刻的啟發。 書中在探討「企業的組織型態」時，並沒有僅僅停留在法律層面的介紹，而是深入分析了不同組織型態在「稅務成本」上的差異。例如，它就詳細比較了獨資、合夥、有限公司、股份有限公司等不同組織型態，在所得稅、營業稅、資本利得稅等方面的潛在稅務負擔。這讓我意識到，在公司設立之初，選擇合適的組織型態，就能夠為企業節省大量的長期稅務成本。 更進一步，當討論到「資本結構」時，書中也將稅務因素納入了考量。它分析了債務融資和股權融資在稅務上的不同影響，例如債務融資的利息可以作為費用扣除，從而降低應納稅所得額，而股權融資的股利則通常不能作為費用扣除。這就促使企業在進行融資決策時，不僅要考慮資金成本，更要將稅務效益納入權衡。 我特別欣賞書中關於「公司併購」的稅務規劃部分。它詳細闡述了不同併購模式（例如：股權收購、資產收購）在稅務上的差異，以及如何透過有效的稅務安排，來降低併購過程中可能產生的稅務風險和成本。它甚至探討了如何利用「稅損」的轉移來實現稅務利益。 此外，書中對於「集團內部的資金調度與移轉訂價」也給予了相當的關注。它不僅講解了相關的法律規定，更透過案例分析，揭示了潛在的稅務風險，以及企業如何設計合規的移轉訂價策略，來避免被稅務機關認定為逃漏稅。 這本「稅務會計(六版)」讓我深刻體會到，稅務會計不僅僅是一門數字的學問，它更是一門「策略的學問」。透過對稅務法規的深入理解和靈活運用，企業可以在經營和財務決策上，取得更大的優勢，並實現更為穩健的發展。 它讓我明白，優秀的財務人員，不僅要懂會計、懂稅務，更要能將這些知識，轉化為具體的經營策略，為企業創造真正的價值。

评分☆☆☆☆☆

我一直覺得，稅務會計這門學問，最讓人頭疼的地方就在於它的「多變性」和「複雜性」。法規的修改、解釋函令的發布，總是讓人在學習的過程中感到力不從心。然而，這本「稅務會計(六版)」在處理這個問題上，卻展現出了令人稱讚的專業和細膩。 我記得書中在介紹「所得稅法」的演變時，並沒有只是簡單地列出歷年的修法條文，而是詳細地追溯了每一項重大修法背後的動機和影響。例如，在探討「兩稅合一」制度的演變時，書中就深入分析了當時為何需要推動此制度，以及實施後對企業和股東所產生的正面與負面影響。這種歷史縱深的分析，讓我們能夠更深刻地理解現行稅法的形成邏輯。 更讓我印象深刻的是，書中對於「租稅優惠」的介紹。它並沒有僅僅列出各種租稅優惠的名稱和條件，而是透過大量的案例，深入淺出地說明了企業如何在符合規定的前提下，有效利用這些優惠來降低稅負。特別是關於「產業升級條例」、「創新研發」等方面的租稅減免，書中提供了非常具體的申請流程和注意事項，讓讀者能夠避免因為不熟悉規定而錯失良機。 此外，針對一些經常引起爭議的稅務議題，例如「企業購置設備的折舊年限」、「無形資產的攤銷」等，書中也提供了非常詳盡的解析。它不僅引用了相關的法條和函令，更透過模擬稽查的過程，展示了稅務機關在審核這些項目時，可能會採取的標準和角度。這對於企業在日常經營中，如何規範相關的會計處理，避免被國稅局追溯補稅，提供了極具價值的預防性建議。 這本書在處理「稅務資訊的更新」方面，也做得非常出色。它在適當的地方，引用了最新的法規和解釋函令，並且對於一些可能即將發布或修改的法規，也進行了預測和分析。這讓我在閱讀的過程中，能夠始終掌握最新的稅務動態，而不是閱讀過時的資訊。 總而言之，這本「稅務會計(六版)」不僅是一本教科書，更是一本能夠幫助我們理解稅務「為什麼」和「如何」的實用工具。它透過深入的歷史分析、豐富的案例探討，以及對最新法規的緊密追蹤，為讀者構築了一個清晰、紮實且與時俱進的稅務知識體系。

评分☆☆☆☆☆

老實說，在翻閱這本「稅務會計(六版)」之前，我對「稅務稽查」這個詞，總是充滿了莫名的恐懼。總覺得一旦被稽查，就是一連串的麻煩和無休止的解釋。然而，這本書卻以一種非常「專業」且「前瞻性」的角度，為我打開了另一扇窗。 書中在講解「稅務稽查」的部分，並沒有只是簡單地介紹稽查的流程和常見的問答，而是深入探討了「如何預防稅務風險」，以及「如何在稽查中有效應對」。它將稅務稽查，從一個被動的「受審」過程，轉變為一個主動的「風險管理」課題。 我印象特別深刻的是，書中在「所得稅申報」的章節中，詳細列舉了「常見的稽查重點」以及「容易被剔除的費用項目」。它並非只是簡單的告知，而是透過對歷年來國稅局的稽查報告進行分析，揭示了哪些環節容易被稅務機關關注，例如：佣金、廣告費、捐贈、旅費等。並且，書中提供了非常具體的「佐證資料準備建議」，例如，在申報廣告費時，需要提供哪些合約、發票、廣告投放證明等，才能夠有效說服稅務機關。 更讓我感到驚喜的是，書中還專門闢設了章節，探討「電子發票」和「大數據」在稅務稽查中的應用。它分析了稅務機關如何利用這些新技術，來提升稽查的效率和準確性。並且，也提供了企業如何利用這些技術，來提升自身的財務合規性，從而降低被稽查的風險。 此外，書中還探討了「稅務爭議的解決途徑」，例如：申復、訴願、行政訴訟等。它不僅講解了這些程序的流程，更透過一些實際案例，分析了在不同情況下，應當如何選擇最有利的解決途徑。 這本「稅務會計(六版)」讓我明白，稅務稽查並非是洪水猛獸，而是企業經營中一個重要的風險環節。透過充分的準備和專業的知識，我們可以將稅務風險降至最低，並在面臨稽查時，從容應對。 它讓我從一個「怕被查」的心態，轉變為一個「主動防範」的思維，這對於提升企業的財務穩健性，具有非常重要的意義。

评分☆☆☆☆☆

這本「稅務會計(六版)」的編排方式，讓我感到非常耳目一新。傳統上，我們接觸到的稅務會計書籍，大多是按照科目或者稅種來劃分章節，例如「所得稅」、「營業稅」、「土地稅」等等。這本「六版」則不然，它似乎更傾向於從「企業經營流程」的角度來展開論述，將稅務的議題融入到企業營運的各個環節之中。 我記得在閱讀「籌資與融資」相關章節時，書中就詳細探討了不同融資方式（例如：股權融資、債務融資）在稅務上的差異，以及如何透過合理的稅務規劃來降低融資成本。這就比單純講解「企業所得稅」的計算方法，更能讓讀者從整體經營的層面去思考稅務問題。 另外，在「生產與銷售」的環節，書中也深入分析了不同銷售模式（例如：線上銷售、實體店面銷售）在營業稅、貨物稅等方面可能遇到的稅務挑戰。它不只是告訴你稅率是多少，而是探討了在這些不同的經營模式下，如何正確地開立發票、申報稅額，以及如何應對可能的稅務風險。這種貼近實務的討論，讓我對稅務會計的理解更加具體。 最讓我驚喜的是，書中在探討「企業獲利與股利分配」時，也將稅務因素納入了考量。它不僅講解了公司法對於股利分配的規定，更進一步分析了不同股利分配方式（例如：現金股利、股票股利）對於股東及公司在稅務上的影響。這讓讀者能夠理解，即使是企業內部盈餘的分配，也牽涉到複雜的稅務考量。 這本書的論述方式，讓我感覺像是有一位經驗豐富的稅務顧問，帶領我一步步地剖析企業的營運全貌，並將稅務的影響細緻地展現出來。它不再是將稅務獨立出來成為一個單獨的學科，而是將稅務視為企業經營不可或缺的一部分。 這讓我對「稅務會計」這門學問的看法，有了全新的改觀。它不再只是枯燥的計算和申報，而是一門結合了經濟、法律、管理等多方面知識的綜合性學科。這本「六版」透過這種創新性的編排，成功地將複雜的稅務知識，變得更加易於理解和應用。 我認為，對於任何希望深入了解企業稅務運作，並且希望將稅務知識融入實際經營決策的讀者來說，這本「稅務會計(六版)」絕對是值得一讀的。它提供的視角和方法，是許多傳統教材所沒有的。

评分☆☆☆☆☆

我之前讀過好幾本關於稅務會計的書籍，大多內容都比較「學術化」，偏重於理論的闡述和公式的推導，對於初學者來說，常常會感到枯燥乏味，難以消化。然而，這本「稅務會計(六版)」卻以一種截然不同的方式，讓我對稅務會計產生了濃厚的興趣。 最讓我印象深刻的是，書中在講解每一個稅務概念時，都會引用大量「台灣本地的實際案例」。這些案例並非是生硬的條文解釋，而是從真實的企業經營情境出發，例如：某家科技公司在研發新產品時，如何申請租稅優惠；某家餐飲業在面對稅務查核時，如何準備相關的帳證資料；某家電子商務業者，在處理跨境交易時，如何申報營業稅。 透過這些貼近生活的案例，我能夠更清楚地理解，書本上的知識是如何在現實世界中運作的。它不再是抽象的概念，而是具體的、可操作的。例如，在學習「所得稅列舉扣除額」時，書中就列舉了數個真實的企業案例，分析了不同類型的費用，在哪些情況下可以被認定為合法的列舉扣除額，以及需要準備哪些佐證文件。 更讓我感到受用的是，書中在探討一些比較複雜的稅務議題時，例如「集團的租稅規劃」、「企業的移轉訂價」等，都會透過「角色扮演」的方式，來模擬不同角色（例如：稅務顧問、企業主、國稅局官員）之間的對話和博弈。這種模擬方式，讓我能夠從不同的角度去理解稅務問題，並且更清楚地掌握各方的立場和考量。 此外，書中還特別設計了一些「互動式」的練習，例如「填寫模擬稅單」、「模擬稅務查核」等。這些練習，讓我能夠在動手操作的過程中，加深對稅務流程的理解，並提升實際的申報和處理能力。 這本「稅務會計(六版)」讓我感覺，它不是在教我「死記硬背」，而是在引導我「學會思考」。它透過豐富的案例、生動的模擬，以及互動式的練習，讓我能夠真正地理解稅務會計的精髓，並且將知識轉化為實用的技能。 對於任何希望在台灣的稅務環境中，深入了解並有效運用稅務知識的讀者來說，這本書絕對是不可或缺的。

评分☆☆☆☆☆

老實說，我一直對「稅務會計」這個科目，抱持著一種敬而遠之的態度。總覺得它充斥著各種複雜的公式和令人望而生畏的條文，光是想到要理解那些「所得稅計算式」、「累進稅率」就讓我頭皮發麻。然而，這本「稅務會計(六版)」卻以一種出人意料的方式，將這個看似艱澀的科目，變得平易近人，甚至帶點有趣的色彩。 我非常欣賞書中在引入「所得稅」概念時，所採用的「故事化」敘述方式。它並沒有直接丟出定義和公式，而是先從人類社會發展、國家財政需求的角度，來闡述為何需要有「所得稅」的存在。這種從宏觀角度出發的解釋，讓我能夠快速建立起對所得稅的整體認知，而不是被零散的細節淹沒。 接著，在講解「所得稅計算」的過程中，書中大量使用了「圖示」和「流程圖」來輔助說明。特別是對於「所得稅申報表」的填寫流程，作者透過清晰的圖示，將複雜的欄位和計算步驟，一步步地拆解開來，讓原本看似令人卻步的表格，變得清晰易懂。我記得在學習「各項所得扣除額」的部分，書中運用了一個「填格子」的小遊戲，讓我在完成遊戲的過程中，就自然而然地掌握了這些扣除額的適用條件。 更讓我感到驚喜的是，書中還加入了一些「情境模擬」的練習。例如，模擬一家小企業在創業初期，如何進行首次的所得稅申報，以及在遇到稅務問題時，可以向哪些單位尋求協助。這種貼近真實情境的練習，讓我能夠將書本上的知識，轉化為實際操作的能力。 另外，對於一些比較抽象的稅務概念，例如「稅收公平性」、「租稅負擔轉嫁」等，書中也透過一些簡單的比喻和生活化的例子來進行說明。例如，在解釋「租稅負擔轉嫁」時，作者就用「一杯咖啡的價格」來舉例，說明了消費者在購買商品時，實際上已經支付了包含營業稅在內的各種稅款。 這本「稅務會計(六版)」的學習體驗，讓我感覺不像是在讀一本教科書，更像是在跟一位經驗豐富且善於講解的老師一起學習。它用一種非常「人性化」和「互動式」的方式，引導讀者進入稅務會計的世界，並且幫助我們克服對這個科目的心理障礙。 我認為，對於所有對稅務會計感到困惑或畏懼的讀者來說，這本書絕對是一個絕佳的起點。它能夠讓你重新認識稅務會計，並且發現其中的奧秘和樂趣。

评分☆☆☆☆☆

在接觸「稅務會計(六版)」之前，我對稅務會計的印象，一直停留在「計算」、「申報」、「填表」這些比較機械化的層面。總覺得它就是一堆數字和條文的堆砌，與實際的經營決策似乎沒有太大的關聯。然而，這本書徹底顛覆了我過去的觀念。 它最讓我驚豔的地方，在於它強調了「稅務規劃」的重要性，並且將其融入到企業經營的各個層面。書中在探討「企業組織架構」的選擇時，就詳細比較了獨資、合夥、有限公司、股份有限公司等不同組織形式，在稅務上的優劣勢。例如，在某些情況下，選擇設立子公司可能會比直接擴大規模，在稅務上更加有利。 接著，當談到「企業營運」的部分，書中更是將稅務規劃的概念發揮得淋漓盡致。我印象特別深刻的是，關於「存貨評價」的章節。它不僅講解了先進先出法、後進後出法、加權平均法等不同的存貨計價方法，更進一步分析了在不同計價方法下，對企業當期所得稅的影響。這就意味著，企業在選擇存貨計價方法時，除了考量其適當性，還需要將稅務影響納入決策考量。 更進一步，在「資產投資與處分」的議題上，書中也提供了非常詳盡的稅務規劃策略。它講解了如何透過合法的稅務安排，來降低資產處分時的所得稅負擔，例如利用「重購自用住宅」的規定，或者透過「交換」的方式來遞延稅負。這些細膩的分析，讓我體會到稅務規劃並非是脫離實際的理論，而是能夠在實際營運中，為企業節省大量成本。 讓我感到訝異的是，書中甚至將「員工福利」與「稅務」連結了起來。它分析了不同員工福利措施（例如：員工分紅、員工持股信託）在稅務上的差異，以及如何設計更具稅務效益的員工福利方案，來激勵員工並降低企業的稅負。這讓我意識到，稅務會計的應用範圍，遠遠超乎我的想像。 這本「稅務會計(六版)」不僅僅是告訴你「如何申報」，更引導你思考「如何規劃」。它將稅務知識，從一個被動的成本，轉變為一個主動的經營工具，讓讀者能夠透過合理的稅務規劃，提升企業的競爭力，並為股東創造更大的價值。