具体描述
一、本书对于财产税法、交易税法、特别消费税法以及关税法等进行理论体系分析探讨，可使读者理解各项税法的基本概念以及其背后之基本法理，并培养读者解决税法问题之能力。
二、本书可作为大学讲授税法教科书，亦可供法官、律师以及实务界人士办案之参考，并可作为准备国家考试税法科目之参考用书，具有理论及实用价值。
二、本书可作为大学讲授税法教科书，亦可供法官、律师以及实务界人士办案之参考，并可作为准备国家考试税法科目之参考用书，具有理论及实用价值。
著者信息
作者简介
陈清秀
现职
东吴大学法律学系专任教授
交通部诉愿审议委员会委员
劳动部诉愿审议委员会委员
法务部行政程序法研修小组委员
学历
台湾大学法学博士（1991）
美国乔治城大学法学院访问学者（1995-1996）
经历
科技部法规委员会委员
行政院人事行政局局长
行政院诉愿审议委员会委员
财政部法规委员会委员
财政部财税人员训练所税法讲座
法务部行政罚法谘询小组委员
法官学院及司法人员研习所租税法讲座
台北市政府法规委员会主任委员
社团法人台湾行政法学会理事
植根法律事务所律师、合伙律师
陈清秀
现职
东吴大学法律学系专任教授
交通部诉愿审议委员会委员
劳动部诉愿审议委员会委员
法务部行政程序法研修小组委员
学历
台湾大学法学博士（1991）
美国乔治城大学法学院访问学者（1995-1996）
经历
科技部法规委员会委员
行政院人事行政局局长
行政院诉愿审议委员会委员
财政部法规委员会委员
财政部财税人员训练所税法讲座
法务部行政罚法谘询小组委员
法官学院及司法人员研习所租税法讲座
台北市政府法规委员会主任委员
社团法人台湾行政法学会理事
植根法律事务所律师、合伙律师
图书目录
序 言
第一篇 财产税
第一章 遗产税
壹、前 言／3
贰、遗产税之性质与课税正当性依据／4
一、遗产税之性质／4
二、遗产税之正当性依据／6
三、遗产税为基准日税／7
四、遗产税名义上为国税，实质上中央与地方共享／8
参、税捐主体／9
一、无限制纳税义务人与限制的纳税义务人／9
二、以遗产继承人为纳税义务人／10
三、数人继承，以全体继承人为连带债务人／12
四、遗嘱执行人与遗产管理人／13
肆、税捐客体／14
一、税捐客体之范围／14
二、拟制遗产：视为遗产之赠与／14
三、不属于遗产的情形／15
四、不计入遗产总额之项目／15
伍、税捐债务之发生／17
陆、税基计算／17
一、净额遗产课税原则／17
二、时价课税原则与收益价值课税原则／17
三、实质课税原则／21
四、信託财产之估价／23
五、消极财产之减除／24
六、婚姻关系之保障：剩余财产差额分配请求权之扣除／26
七、基于家庭照顾原则，应予扣除之项目／28
柒、税 率／31
一、平均社会财富与促进经济发展目的之价值冲突／31
二、本于量能课税原则，採取超额累进税率／32
捌、重复课税之排除／33
一、国外双重课税之排除／33
二、遗产及赠与税之重复课税之排除／33
三、土地增值税重复课税之排除／34
四、所得税重复课税之排除／35
玖、减免优惠／36
一、基于永续发展原则，继续农业使用之农业用地，继承免税／36
二、公益慈善捐赠扣除／38
三、促进社会保障及产业发展政策目的之税捐优惠／38
拾、租税规避之防止／39
一、趸缴保费之税捐规避／39
二、家族间关系人不合常规交易／40
拾壹、稽征程序／40
一、税捐申报／40
二、调查核定／42
三、实物抵缴／42
四、税捐保全／44
拾贰、罚 则／46
一、未依限申报或短漏报遗产税之处罚／46
二、逃漏税之处罚／47
三、违背禁止处分之处罚／47
四、自动补报免罚／47
拾参、未来税制改革方向／47
第二章 赠与税
壹、前 言／49
贰、课税正当性／50
一、概 说／50
二、国际租税条约避免重复课税／51
参、赠与税之课税要件／53
一、课税主体／53
二、课税客体／56
三、税捐客体之归属／75
四、税 基／79
五、税 率／88
六、减 免／89
肆、税捐债务之发生／90
一、赠与契约订立时／90
二、信託契约订立时／91
三、赠与契约解除或撤销对于税捐债务之影响／91
伍、稽征程序／93
一、申报义务人及受理申报机关／93
二、合併申报／93
三、延长申报期限／93
四、调查核定／93
五、实物抵缴／94
六、搜 索／95
七、税捐保全／95
八、滞纳金／95
九、检举奖金／96
陆、罚 则／96
一、逃漏税之处罚／96
二、未缴清税款而办理移转登记／96
三、第三人违反协力义务之处罚／96
第三章 房屋税
壹、前 言／97
贰、房屋税作为财产税之正当性依据／97
一、概 说／97
二、基础说：量能课税原则／98
三、对价说：量益原则（受益负担原则）／99
四、社会及经济政策功能说／99
参、房屋税的收入性质及其课税立法权／100
一、地方税／100
二、房屋税的课税立法权／100
肆、税捐主体：纳税义务人／101
一、一般情形：房屋所有权人／101
二、管理人或现住人／104
三、信託房屋：受託人／104
伍、课税客体／105
一、房屋及其附属建筑物／105
二、无法使用收益之房屋，不纳入课税范围／106
陆、税 基／107
一、房屋估价之认定基准／107
二、房屋标准价格／109
三、台北市房屋评价方式／110
四、房屋现值核计之救济／114
五、不动产评价委员会／115
柒、税 率／115
一、法定限制税率／115
二、实际税率──以台北市为例／118
三、各项税率之适用／118
四、房屋税应纳税额核算公式／120
捌、减 免／120
一、公有公用房屋，免征房屋税／120
二、私有房屋供公用、公益使用之免税／120
玖、税捐稽征程序／123
一、协力义务：房屋税之申报／123
二、课税处分：固定时间开征／126
三、税捐保全／126
拾、罚 则／127
第四章 地价税
壹、概 说／128
贰、课税正当性／129
一、概 说／129
二、地价税之法律性质／130
三、宪法上土地不动产课税之价值理念／137
参、课税规范依据／140
一、概 说／140
二、法规竞合问题／141
肆、课税要件／142
一、课税主体：纳税义务人／142
二、课税客体／144
三、课税客体之归属／147
四、税 基／148
五、税 率／154
伍、税捐债务之成立／163
陆、稽征程序／164
一、概 说／164
二、协力义务：特别税率之申请／164
三、课税处分之通知、公告及行政救济／165
四、纳 税／166
五、税捐保全与代缴／167
柒、罚 则／167
捌、结 语／169
第五章 土地增值税
壹、概 说／170
贰、课税正当性／170
参、课税要件／173
一、税捐主体／173
二、税捐客体／174
三、税捐客体之归属／183
四、税 基／185
五、税 率／196
六、税捐减免／202
七、自用住宅土地等重购之退税／208
肆、稽征程序／209
一、概 说／209
二、税捐申报／209
三、课税处分与纳税／214
伍、罚 则／220
一、未办竣权利移转登记，再行出售之处罚／220
二、受赠土地之财团法人违规之处罚／222
三、农业用地移转，违规使用之处罚，已经废止／222
第二篇 交易税
第六章 契 税
壹、概 说／227
贰、契税课税之正当性／227
参、契税之课税要件／228
一、租税主体／228
二、课税客体／229
三、税 基／238
四、税 率／240
五、税捐债务发生时点／241
肆、稽征程序／241
一、税捐申报／241
二、课税处分／245
三、税捐保全／245
四、间接强制手段／246
伍、罚 则／247
第七章 印花税
壹、概 说／248
贰、课税要件／249
一、税捐主体／249
二、税捐客体／251
三、税基及税率／260
四、减 免／263
参、税捐债务之发生及变更／265
肆、稽征程序／267
一、缴纳方式／267
二、汇总缴纳／267
三、印花税之检查／268
伍、罚 则／269
一、行为罚／269
二、漏税罚／269
三、分别处罚／270
四、本税与处罚之关系／270
第八章 证券交易税
壹、前 言／271
贰、课税正当性及其法律性质／273
一、课税正当性／273
二、法律性质：境内交易税／275
参、课税要件／278
一、税捐主体／278
二、税捐客体／278
三、税 基／282
四、税 率／283
五、减 免／286
肆、税捐债务之发生／288
伍、稽征程序／289
一、代征税款／289
二、自缴税款／289
三、汇总缴纳税款／290
四、税务检查／290
五、证券发行公司之协力义务／290
六、纳税与错误更正／291
七、代征奖金及检举奖金／291
陆、罚 则／291
一、违反协力义务之处罚：怠报金／291
二、滞纳金／292
三、违反代征或自缴义务之处罚／292
四、逃漏税捐之处罚／293
第九章 期货交易税
壹、前 言／294
贰、课税正当性与法律性质／295
一、正当性／295
二、法律性质／296
参、课税要件／297
一、课税主体／297
二、课税客体／297
三、税 基／301
四、税 率／302
五、税捐债务之发生／306
肆、稽征程序／306
一、代 征／306
二、核定补税／309
伍、罚 则／309
第十章 使用牌照税
壹、概 说／310
贰、法律性质／311
一、交易税说／311
二、财产税说／311
三、检 讨／312
参、使用牌照税与汽车燃料使用费之区别／312
肆、课税要件／313
一、税捐主体／313
二、课税客体／314
三、税捐客体之归属／314
四、税基及税率／316
五、免 税／323
六、税捐债务之发生／324
伍、稽征程序／325
一、课税处分／325
二、税捐保全措施／326
三、职权调查与协力义务／327
四、拍卖欠税之遗弃车辆／327
五、加征滞纳金／327
陆、罚 则／328
一、概 说／328
二、逾期未完税之交通工具，仍使用之处罚／329
三、报停、缴销或註销牌照之交通工具仍使用之处罚／331
四、违反临时牌照使用期间规定之处罚／333
五、新购未领牌照之处罚／334
六、使用牌照转卖、移用之处罚／334
七、非交通工具行驶道路之处罚／336
第三篇 特别消费说
第十一章 货物税
壹、概 说／341
贰、货物税之性质／341
参、课税要件／343
一、税捐主体／343
二、税捐客体／345
三、税基及税率／347
肆、免税与退税／353
一、免 税／353
二、退 税／356
伍、稽征程序／357
一、税籍登记／357
二、自动报缴税捐／358
三、其他协力义务／358
陆、罚 则／359
一、违反协力义务之处罚／359
二、违反申报义务之处理：加征滞报金／359
三、违反缴纳义务加征滞纳金及利息／360
四、逃漏税之处罚／360
第十二章 菸酒税
壹、概 说／362
贰、课税正当性依据／363
一、菸税之课税正当性依据／363
二、酒税之课税正当性依据／363
参、课税要件／365
一、税捐主体：纳税义务人／365
二、税捐客体／366
三、税基（课税标准）与税率／368
肆、税捐债务发生时点／371
伍、免税与退税／372
一、免 税／372
二、退 税／372
陆、菸税之课税争议／372
一、税收专款专用问题／372
二、理想酒税制度问题／374
柒、稽征程序／375
一、协力义务／375
二、违反申报义务之处理／376
三、逃漏税案件之搜索／376
捌、罚 则／376
一、违反登记等协力义务之处罚／376
二、违反申报义务之处理：加征滞报金与怠报金／376
三、逾期缴纳之处理：加征滞纳金／377
四、逃漏税之处罚／377
五、违反专卖价格之处罚／378
玖、税款收入专款专用／378
拾、健康福利捐／378
第十三章 娱乐税
壹、概 说／380
贰、课税正当性／381
参、课税要件／382
一、课税主体／382
二、课税客体／384
肆、税 基／386
一、视听歌唱业收费额／387
二、娱乐场所收费额／387
三、高尔夫球场收费额／388
伍、税 率／389
陆、税捐减免／393
一、免 税／393
二、减 税／394
柒、税捐债务之发生／395
捌、稽征程序／396
一、税籍登记之协力义务／396
二、代征税款之协力义务／396
玖、娱乐票之发给／397
拾、课税处分／397
一、概 说／397
二、溢缴税款之退税／397
拾壹、罚 则／398
一、违反税籍登记之协力义务／398
二、违反代征义务／399
第四篇 关 税
第十四章 关 税
壹、前 言／403
贰、课税正当性／404
一、财政关税：财政收入目的／404
二、保护关税：保护本国产业／404
参、关税之法律性质／406
一、消费税／406
二、社会目的规范税／406
三、国 税／406
肆、关税课征之规范依据／407
一、国内法／407
二、国际法／407
伍、课税要件／412
一、税捐主体／412
二、税捐客体／413
三、税 基／420
四、税 率／426
五、减 免／429
六、保 税／431
陆、税捐债务之发生／434
一、原 则／434
二、特殊情形／434
柒、稽征程序／434
一、概 说／434
二、电子化报关程序／436
三、稽征程序之优惠制度（AEO制度）／438
四、查验与事后稽核／439
五、课税处分及其前置程序／440
六、相关业者之协力义务／442
七、纳 税／443
八、税捐保全／443
九、核课期间／446
十、征收时效期间／446
十一、退 税／447
十二、不得进口物品之处理／448
捌、特别关税／450
一、平衡税／450
二、反倾销税／450
三、报复关税／451
四、额外税额／451
玖、罚 则／451
一、不依限期报关／451
二、滞 纳／452
三、规避检查／452
四、不补缴税款／453
五、逃漏税之处罚／453
六、违反电子报关规定／453
七、运输工具违规之处罚／453
八、报关业者违规之处罚／454
九、保税运货工具所有人违规之处罚／454
十、货栈或货柜集散站业者违规之处罚／454
十一、快递业务之业者违规之处罚／455
十二、自备封条之业者违规之处罚／455
十三、保税仓库业者违规之处罚／455
十四、保税工厂业者违规之处罚／455
十五、物流中心业者违规之处罚／455
十六、免税商店业者违规之处罚／456
十七、外销品沖退税之厂商违规之处罚／456
十八、不补足保证金之处罚／456
拾、执 行／456
第一篇 财产税
第一章 遗产税
壹、前 言／3
贰、遗产税之性质与课税正当性依据／4
一、遗产税之性质／4
二、遗产税之正当性依据／6
三、遗产税为基准日税／7
四、遗产税名义上为国税，实质上中央与地方共享／8
参、税捐主体／9
一、无限制纳税义务人与限制的纳税义务人／9
二、以遗产继承人为纳税义务人／10
三、数人继承，以全体继承人为连带债务人／12
四、遗嘱执行人与遗产管理人／13
肆、税捐客体／14
一、税捐客体之范围／14
二、拟制遗产：视为遗产之赠与／14
三、不属于遗产的情形／15
四、不计入遗产总额之项目／15
伍、税捐债务之发生／17
陆、税基计算／17
一、净额遗产课税原则／17
二、时价课税原则与收益价值课税原则／17
三、实质课税原则／21
四、信託财产之估价／23
五、消极财产之减除／24
六、婚姻关系之保障：剩余财产差额分配请求权之扣除／26
七、基于家庭照顾原则，应予扣除之项目／28
柒、税 率／31
一、平均社会财富与促进经济发展目的之价值冲突／31
二、本于量能课税原则，採取超额累进税率／32
捌、重复课税之排除／33
一、国外双重课税之排除／33
二、遗产及赠与税之重复课税之排除／33
三、土地增值税重复课税之排除／34
四、所得税重复课税之排除／35
玖、减免优惠／36
一、基于永续发展原则，继续农业使用之农业用地，继承免税／36
二、公益慈善捐赠扣除／38
三、促进社会保障及产业发展政策目的之税捐优惠／38
拾、租税规避之防止／39
一、趸缴保费之税捐规避／39
二、家族间关系人不合常规交易／40
拾壹、稽征程序／40
一、税捐申报／40
二、调查核定／42
三、实物抵缴／42
四、税捐保全／44
拾贰、罚 则／46
一、未依限申报或短漏报遗产税之处罚／46
二、逃漏税之处罚／47
三、违背禁止处分之处罚／47
四、自动补报免罚／47
拾参、未来税制改革方向／47
第二章 赠与税
壹、前 言／49
贰、课税正当性／50
一、概 说／50
二、国际租税条约避免重复课税／51
参、赠与税之课税要件／53
一、课税主体／53
二、课税客体／56
三、税捐客体之归属／75
四、税 基／79
五、税 率／88
六、减 免／89
肆、税捐债务之发生／90
一、赠与契约订立时／90
二、信託契约订立时／91
三、赠与契约解除或撤销对于税捐债务之影响／91
伍、稽征程序／93
一、申报义务人及受理申报机关／93
二、合併申报／93
三、延长申报期限／93
四、调查核定／93
五、实物抵缴／94
六、搜 索／95
七、税捐保全／95
八、滞纳金／95
九、检举奖金／96
陆、罚 则／96
一、逃漏税之处罚／96
二、未缴清税款而办理移转登记／96
三、第三人违反协力义务之处罚／96
第三章 房屋税
壹、前 言／97
贰、房屋税作为财产税之正当性依据／97
一、概 说／97
二、基础说：量能课税原则／98
三、对价说：量益原则（受益负担原则）／99
四、社会及经济政策功能说／99
参、房屋税的收入性质及其课税立法权／100
一、地方税／100
二、房屋税的课税立法权／100
肆、税捐主体：纳税义务人／101
一、一般情形：房屋所有权人／101
二、管理人或现住人／104
三、信託房屋：受託人／104
伍、课税客体／105
一、房屋及其附属建筑物／105
二、无法使用收益之房屋，不纳入课税范围／106
陆、税 基／107
一、房屋估价之认定基准／107
二、房屋标准价格／109
三、台北市房屋评价方式／110
四、房屋现值核计之救济／114
五、不动产评价委员会／115
柒、税 率／115
一、法定限制税率／115
二、实际税率──以台北市为例／118
三、各项税率之适用／118
四、房屋税应纳税额核算公式／120
捌、减 免／120
一、公有公用房屋，免征房屋税／120
二、私有房屋供公用、公益使用之免税／120
玖、税捐稽征程序／123
一、协力义务：房屋税之申报／123
二、课税处分：固定时间开征／126
三、税捐保全／126
拾、罚 则／127
第四章 地价税
壹、概 说／128
贰、课税正当性／129
一、概 说／129
二、地价税之法律性质／130
三、宪法上土地不动产课税之价值理念／137
参、课税规范依据／140
一、概 说／140
二、法规竞合问题／141
肆、课税要件／142
一、课税主体：纳税义务人／142
二、课税客体／144
三、课税客体之归属／147
四、税 基／148
五、税 率／154
伍、税捐债务之成立／163
陆、稽征程序／164
一、概 说／164
二、协力义务：特别税率之申请／164
三、课税处分之通知、公告及行政救济／165
四、纳 税／166
五、税捐保全与代缴／167
柒、罚 则／167
捌、结 语／169
第五章 土地增值税
壹、概 说／170
贰、课税正当性／170
参、课税要件／173
一、税捐主体／173
二、税捐客体／174
三、税捐客体之归属／183
四、税 基／185
五、税 率／196
六、税捐减免／202
七、自用住宅土地等重购之退税／208
肆、稽征程序／209
一、概 说／209
二、税捐申报／209
三、课税处分与纳税／214
伍、罚 则／220
一、未办竣权利移转登记，再行出售之处罚／220
二、受赠土地之财团法人违规之处罚／222
三、农业用地移转，违规使用之处罚，已经废止／222
第二篇 交易税
第六章 契 税
壹、概 说／227
贰、契税课税之正当性／227
参、契税之课税要件／228
一、租税主体／228
二、课税客体／229
三、税 基／238
四、税 率／240
五、税捐债务发生时点／241
肆、稽征程序／241
一、税捐申报／241
二、课税处分／245
三、税捐保全／245
四、间接强制手段／246
伍、罚 则／247
第七章 印花税
壹、概 说／248
贰、课税要件／249
一、税捐主体／249
二、税捐客体／251
三、税基及税率／260
四、减 免／263
参、税捐债务之发生及变更／265
肆、稽征程序／267
一、缴纳方式／267
二、汇总缴纳／267
三、印花税之检查／268
伍、罚 则／269
一、行为罚／269
二、漏税罚／269
三、分别处罚／270
四、本税与处罚之关系／270
第八章 证券交易税
壹、前 言／271
贰、课税正当性及其法律性质／273
一、课税正当性／273
二、法律性质：境内交易税／275
参、课税要件／278
一、税捐主体／278
二、税捐客体／278
三、税 基／282
四、税 率／283
五、减 免／286
肆、税捐债务之发生／288
伍、稽征程序／289
一、代征税款／289
二、自缴税款／289
三、汇总缴纳税款／290
四、税务检查／290
五、证券发行公司之协力义务／290
六、纳税与错误更正／291
七、代征奖金及检举奖金／291
陆、罚 则／291
一、违反协力义务之处罚：怠报金／291
二、滞纳金／292
三、违反代征或自缴义务之处罚／292
四、逃漏税捐之处罚／293
第九章 期货交易税
壹、前 言／294
贰、课税正当性与法律性质／295
一、正当性／295
二、法律性质／296
参、课税要件／297
一、课税主体／297
二、课税客体／297
三、税 基／301
四、税 率／302
五、税捐债务之发生／306
肆、稽征程序／306
一、代 征／306
二、核定补税／309
伍、罚 则／309
第十章 使用牌照税
壹、概 说／310
贰、法律性质／311
一、交易税说／311
二、财产税说／311
三、检 讨／312
参、使用牌照税与汽车燃料使用费之区别／312
肆、课税要件／313
一、税捐主体／313
二、课税客体／314
三、税捐客体之归属／314
四、税基及税率／316
五、免 税／323
六、税捐债务之发生／324
伍、稽征程序／325
一、课税处分／325
二、税捐保全措施／326
三、职权调查与协力义务／327
四、拍卖欠税之遗弃车辆／327
五、加征滞纳金／327
陆、罚 则／328
一、概 说／328
二、逾期未完税之交通工具，仍使用之处罚／329
三、报停、缴销或註销牌照之交通工具仍使用之处罚／331
四、违反临时牌照使用期间规定之处罚／333
五、新购未领牌照之处罚／334
六、使用牌照转卖、移用之处罚／334
七、非交通工具行驶道路之处罚／336
第三篇 特别消费说
第十一章 货物税
壹、概 说／341
贰、货物税之性质／341
参、课税要件／343
一、税捐主体／343
二、税捐客体／345
三、税基及税率／347
肆、免税与退税／353
一、免 税／353
二、退 税／356
伍、稽征程序／357
一、税籍登记／357
二、自动报缴税捐／358
三、其他协力义务／358
陆、罚 则／359
一、违反协力义务之处罚／359
二、违反申报义务之处理：加征滞报金／359
三、违反缴纳义务加征滞纳金及利息／360
四、逃漏税之处罚／360
第十二章 菸酒税
壹、概 说／362
贰、课税正当性依据／363
一、菸税之课税正当性依据／363
二、酒税之课税正当性依据／363
参、课税要件／365
一、税捐主体：纳税义务人／365
二、税捐客体／366
三、税基（课税标准）与税率／368
肆、税捐债务发生时点／371
伍、免税与退税／372
一、免 税／372
二、退 税／372
陆、菸税之课税争议／372
一、税收专款专用问题／372
二、理想酒税制度问题／374
柒、稽征程序／375
一、协力义务／375
二、违反申报义务之处理／376
三、逃漏税案件之搜索／376
捌、罚 则／376
一、违反登记等协力义务之处罚／376
二、违反申报义务之处理：加征滞报金与怠报金／376
三、逾期缴纳之处理：加征滞纳金／377
四、逃漏税之处罚／377
五、违反专卖价格之处罚／378
玖、税款收入专款专用／378
拾、健康福利捐／378
第十三章 娱乐税
壹、概 说／380
贰、课税正当性／381
参、课税要件／382
一、课税主体／382
二、课税客体／384
肆、税 基／386
一、视听歌唱业收费额／387
二、娱乐场所收费额／387
三、高尔夫球场收费额／388
伍、税 率／389
陆、税捐减免／393
一、免 税／393
二、减 税／394
柒、税捐债务之发生／395
捌、稽征程序／396
一、税籍登记之协力义务／396
二、代征税款之协力义务／396
玖、娱乐票之发给／397
拾、课税处分／397
一、概 说／397
二、溢缴税款之退税／397
拾壹、罚 则／398
一、违反税籍登记之协力义务／398
二、违反代征义务／399
第四篇 关 税
第十四章 关 税
壹、前 言／403
贰、课税正当性／404
一、财政关税：财政收入目的／404
二、保护关税：保护本国产业／404
参、关税之法律性质／406
一、消费税／406
二、社会目的规范税／406
三、国 税／406
肆、关税课征之规范依据／407
一、国内法／407
二、国际法／407
伍、课税要件／412
一、税捐主体／412
二、税捐客体／413
三、税 基／420
四、税 率／426
五、减 免／429
六、保 税／431
陆、税捐债务之发生／434
一、原 则／434
二、特殊情形／434
柒、稽征程序／434
一、概 说／434
二、电子化报关程序／436
三、稽征程序之优惠制度（AEO制度）／438
四、查验与事后稽核／439
五、课税处分及其前置程序／440
六、相关业者之协力义务／442
七、纳 税／443
八、税捐保全／443
九、核课期间／446
十、征收时效期间／446
十一、退 税／447
十二、不得进口物品之处理／448
捌、特别关税／450
一、平衡税／450
二、反倾销税／450
三、报复关税／451
四、额外税额／451
玖、罚 则／451
一、不依限期报关／451
二、滞 纳／452
三、规避检查／452
四、不补缴税款／453
五、逃漏税之处罚／453
六、违反电子报关规定／453
七、运输工具违规之处罚／453
八、报关业者违规之处罚／454
九、保税运货工具所有人违规之处罚／454
十、货栈或货柜集散站业者违规之处罚／454
十一、快递业务之业者违规之处罚／455
十二、自备封条之业者违规之处罚／455
十三、保税仓库业者违规之处罚／455
十四、保税工厂业者违规之处罚／455
十五、物流中心业者违规之处罚／455
十六、免税商店业者违规之处罚／456
十七、外销品沖退税之厂商违规之处罚／456
十八、不补足保证金之处罚／456
拾、执 行／456
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