中国出纳实务教程(第二版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本书主要内容包括出纳基本技能、现金业务处理、银行结算业务处理等。按照出纳的工作流程，将理论和实践紧密结合，以学生为主体，充分考虑到学生已有的知识、技能、经验与兴趣，内容安排上融「教、学、做」于一体，易教、易懂、易学。同时配以适当的实训，透过实训，使学生熟练运用相关知识，准确完成各项任务，将专业的理论知识转化为职业技能。

现代企业财务管理与风险控制实务 图书简介 本书旨在为读者提供一套系统、深入且高度实用的现代企业财务管理与风险控制的理论框架与实操指南。在当前全球经济复杂多变、企业面临空前合规性与运营效率挑战的背景下，传统的财务核算职能已无法满足企业战略发展的需求。本书着眼于未来，将财务管理提升至驱动业务增长、优化资源配置和构建稳健风险屏障的核心战略高度。 第一部分：宏观视角下的企业财务战略定位 本部分将企业财务管理置于宏观经济环境与企业战略的交汇点进行审视。 第一章：新经济常态下的财务职能转型 财务职能的战略演进： 从“记账中心”到“价值创造中心”的转变路径分析。探讨数字化、智能化技术如何重塑财务部门的价值链，以及财务人员如何从流程执行者转变为业务决策的赋能者。 驱动企业增长的财务杠杆： 深入剖析财务资源在兼并收购（M&A）、战略投资、研发投入等关键增长引擎中的作用。引入“财务韧性”概念，探讨如何在高速增长与审慎投资之间找到动态平衡。 全球化与本土化： 跨国经营背景下的税务筹划、跨境资金流动管理与汇率风险对冲策略，特别是针对“一带一路”沿线国家和新兴市场的特殊监管要求。 第二章：全面预算管理与滚动预测体系构建 超越传统预算的敏捷性： 摒弃僵化的年度预算模式，重点介绍基于零基预算（ZBB）、活动成本法（ABC）以及滚动预测（Rolling Forecast）的现代预算体系设计。如何确保预算与企业的年度战略目标和市场变化保持实时同步。 业财融合的预算落地： 探讨如何将财务数据与运营数据（如销售、生产、供应链）深度整合，实现多维度、多层次的绩效衡量体系。通过场景化建模，模拟不同市场条件下的资源分配优化方案。 资本支出决策的科学化评估： 详细阐述净现值（NPV）、内部收益率（IRR）、回收期法等传统评估工具的局限性，引入真实期权法（Real Options Analysis）在不确定性环境下的应用，指导重大长期投资的决策质量。 第二部分：运营效率与成本管理的精细化控制 本部分聚焦于如何通过精细化的财务手段，提高企业运营效率，控制成本，并优化营运资本。 第三章：营运资本的精准管理与效率提升 应收账款周转优化策略： 分析信用政策制定、催收流程自动化、应收账款证券化等多元化工具的应用。引入客户信用风险评级模型在保障现金流安全中的实战价值。 存货管理的精益化之道： 结合精益生产（Lean Manufacturing）理念，探讨供应商管理库存（VMI）、安全库存的动态确定模型。针对高科技与快消品行业的特殊库存挑战提出差异化管理方案。 应付账款的战略性利用： 探讨如何通过优化付款条款、利用供应链金融工具（如反向保理），在不损害供应商关系的前提下，最大化企业的短期资金使用效率。 第四章：全面成本管理与利润驱动 价值链视角下的成本解构： 从价值链的每个环节（研发、采购、生产、分销）识别增值与非增值活动，运用目标成本法（Target Costing）驱动前期的产品设计环节进行成本控制。 作业分摊与盈利能力分析： 深入解析现代管理会计工具，如超越成本分摊的边际贡献分析、产品组合优化模型。重点阐述如何根据客户、渠道和产品线的真实贡献度进行资源再分配。 变动成本与固定成本的战略管理： 讨论如何通过业务外包（Outsourcing）、共享服务中心（SSC）等结构性调整，优化企业的成本结构，提高运营杠杆的灵活性。 第三部分：财务风险的识别、量化与应对 本部分是本书的核心，关注企业在复杂环境中生存和发展的关键——风险管理体系的构建。 第五章：企业内部控制与合规性框架构建 COSO框架的本土化应用： 详细解读COSO内部控制框架五要素，并结合中国证监会、财政部等监管机构的要求，设计适用于不同规模企业的内控体系蓝图。 舞弊风险的识别与防范： 探讨常见的财务舞弊手法（如收入确认、资产减值等方面），并引入数据分析（Data Analytics）技术，构建异常交易预警系统，实现事前、事中、事后的全流程监控。 数字化转型中的控制重构： 面对ERP系统、云服务、大数据应用带来的新风险点，如何设计IT通用控制和应用控制，确保数据完整性与安全性。 第六章：信用风险与流动性风险的压力测试 信用风险量化模型实战： 介绍从传统的违约概率（PD）、违约损失率（LGD）到更先进的蒙特卡洛模拟在企业信用风险评估中的应用，尤其在应对供应链上下游客户破产风险时的策略部署。 流动性风险预警与应急管理： 建立多层级的流动性缓冲指标体系（如LCR、NSFR的业务端应用）。设计详尽的“压力情景”分析，包括信贷额度突然收紧、大额应收账款无法收回等极端事件下的资金链应急预案。 第七章：市场风险——汇率与利率的对冲实践 汇率风险的敞口识别与计量： 区分交易性、经济性、报告性汇率风险。讲解如何利用远期合约、外汇期权、掉期等金融工具，对冲不同期限和性质的汇率风险。 利率风险的结构化管理： 分析固定利率与浮动利率债务的平衡策略。实操演示利率互换（Interest Rate Swaps）在锁定融资成本方面的应用，帮助企业优化债务结构。 衍生品交易的内控与风险隔离： 强调衍生品操作的授权审批流程、保证金管理和公允价值计量要求，确保风险管理活动本身不成为新的风险源。 第四部分：财务报告、绩效评估与信息化支撑 本部分关注如何通过高质量的报告和先进的技术平台，支撑企业的持续健康发展。 第八章：高阶财务报告的战略解读 超越历史的绩效报告： 讨论如何设计管理层讨论与分析（MD&A）部分，将财务数据转化为具有前瞻性的业务洞察。 可持续发展报告（ESG）与价值披露： 介绍国际主流的ESG报告标准（如GRI、SASB）对企业财务信息披露提出的新要求，以及如何量化环境成本和治理效益，为投资者提供全面价值视图。 第九章：信息系统在财务决策中的赋能 下一代财务共享服务中心（FSSC）的构建： 从流程标准化、技术集成（RPA、AI）角度，探讨如何构建高效率、低成本的FSSC，实现后台职能的集中化和自动化。 商业智能（BI）在财务分析中的应用： 介绍如何利用数据可视化工具，将复杂的财务数据转化为直观的仪表盘，支撑高管层对“经营健康度”的实时把握，实现从描述性分析到预测性分析的飞跃。 本书结构严谨，理论与实务案例穿插，旨在为企业财务总监、财务经理、风险控制官以及相关专业人士提供一套立足当下、面向未来的、可立即落地的操作指南。它强调财务管理不再是孤立的职能，而是企业全面风险管理和价值创造的核心驱动力。

第一篇 理论篇
第一章 绪论３
第一节 出纳的内涵与外延３
第二节 出纳理论基础７
第三节 出纳工作的内容及核算方法１１
第四节 出纳人员与出纳机构１３
第五节 出纳的工作流程１７
思考题２１
讨论题２１

第二篇 技能篇
第二章 出纳的基本技能２５
第一节 人民币真假识别技能２５
第二节 点钞技术４１
第三节 数字的书写与计算技能４５
第四节 出纳凭证填制和审核技能４９
第五节 出纳帐的设置与核算技能５０
第六节 出纳发生错误查找和更正技能５６
第七节 出纳的保管技能５９
第八节 办理银行票据和结算凭证技能６４
附录: 手工点钞评分与考核标准６４
思考题６５
讨论题６５
实验项目６５
一、钞币真伪识别技能６５
二、点钞实验６６

第三篇 规范篇
第三章 现金管理规范７０
第一节 国家现金管理的基本规定７０
第二节 现金内部控制制度７３
思考题７８
讨论题７８
第四章 银行存款管理规范７９
第一节 银行存款管理的基本内容７９
第二节 银行结算帐户管理规范８０
第三节 银行存款内部控制制度８９
第四节 银行支付结算规范９１
思考题９８
讨论题９８

第四篇 实务篇
第五章 发票管理实务１０２
第一节 增值税发票管理１０２
第二节 普通发票管理１１０
第三节 发票的领购与使用１２３
第四节 发票的保管与缴销１３３
第五节 发票网上查询与验证１３８
思考题１４５
讨论题１４６
实验项目１４６
发票网上查询与验证１４６
第六章 现金管理实务１４７
第一节 现金出纳凭证与帐簿１４７
第二节 现金收付业务的处理１５４
第三节 现金结算实务１５７
思考题１６３
讨论题１６３
实验项目１６３
登记现金日记帐１６３
第七章 银行存款管理实务１６５
第一节 银行存款出纳凭证与帐簿１６５
第二节 银行存款核算实务１６７
第三节 银行存款余额调节表编制实务１７５
第四节 银行借款办理实务１７７
思考题１８１
讨论题１８１
实验项目１８１
登记银行存款日记帐１８１
第八章 银行支付结算实务１８４
第一节 银行汇票结算方式１８４
第二节 商业汇票结算方式１９１
第三节 银行本票结算方式２００
第四节 支票结算方式２０５
第五节 信用卡结算方式２０９
第六节 汇兑结算方式２１３
第七节 托收承付结算方式２１７
第八节 委託收款结算方式２２１
第九节 互联网支付结算方式２２４
思考题２２８
讨论题２２８
实验项目２２８
办理银行汇票结算２２８
填制支票２２９
第九章 出纳办税实务２３１
第一节 企业纳税基本知识２３１
第二节 与企业关系密切的常见税种及分类２３４
第三节 办理税务登记２３９
第四节 纳税申报２５０
第五节 税款缴纳２５５
思考题２６０
讨论题２６１
实验项目２６１
网上报税２６１
第十章 票据和结算凭证式样２６２
第一节 银行汇票及相关凭证式样２６２
第二节 商业汇票及相关凭证式样２６８
第三节 银行本票及相关凭证式样２７３
第四节 支票及相关凭证式样２７５
第五节 信用卡及相关凭证式样２７９
第六节 汇兑结算凭证式样２８４
第七节 托收承付和委託收款结算凭证式样２８６

 

序

胡世强

　　我们在 «出纳实务»的基础上，结合最近几年来的研究成果与教学实践情况，遵循教学规律，按照应用型会计专门人才培养目标的要求，重新编排体系，编写了一本全新的、 与课程配套的出纳实务专业教材。

　　本教材是«出纳实务» 的升级版，继承了它的先进理念和科学合理的内容；同时增添了新的研究成果与内容，并对教材体系进行了重新编排，更加注重在会计、出纳理论的指导下，强化职业技能的应用与实验，教材每一章后面都有配有思考题、讨论题，并安排了强化出纳技能的实验项目。

　　这次出版的«出纳实务教程(第二版)» 对第一版的部分内容进行了修订，特别是根据电子网路技术的高速发展，互联网支付结算的不断创新与广泛应用，增加了互联网结算方式等相关内容。

　　本教材分为四篇十章: 第一篇为理论篇( 含第一章绪论)，第二篇为技能篇(含第二章八种出纳技能)，第三篇为规范篇(含第三、四章现金和银行存款管理规范)，第四篇为实务篇(含第五至十章，包括发票、现金、银行存款、银行支付结算、办税、票据等实务)。

　　本教材创新点在于将出纳理论、知识、方法形成了较完善的体系，系统、全面地研究与总结中国出纳的基本理论与方法，结合中国会计、金融、税收等改革最新成果及最新法规，融入国内外最新出纳与会计的理论与方法；同时我们在深入研究中国出纳实务课程教学的现状及发展趋势，分析学生学习出纳实务知识与技能的特点基础之上，紧密结合出纳实际工作和会计改革实际编写了本教材，

　　本教材的特色是针对性强和适应度高。 本教材针对应用型高校培养高素质、应用型的会计学、财务管理专业人才目标，适应该专业本科教学的实际情况，特别注重出纳理论对出纳实践的指导作用，不仅对专业课程教学具有积极意义，而且促进了应用型会计专业人才培养目标的实现；教材中概念准确、清晰，结构合理，层次分明，条理清楚，深入浅出，通俗易懂，讲求实效，特别是每一章后面的实验项目，对出纳技能的养成具有积极的引导与示范效用。

　　本教材不仅能够满足会计学专业、财务管理专业以及其他相关专业学生学习出纳实务课程之需要，而且对指导出纳实际工作作用明显、有效，故也可作为广大会计人员的参考用书。

　　本次修订工作由成都大学胡世强教授和王积慧高级会计师完成。
　　由于编者水平有限，加之中国会计、金融、税收等改革正在深入进行，书中难免有疏漏和不足之处，恳请广大读者批评、指正。

 

评分☆☆☆☆☆

这本《中国出纳实务教程(第二版)》的名字本身就充满了吸引力，尤其对于我这样一直关注中国大陆财务运作的读者来说。我非常渴望了解中国内地出纳工作中最核心、最普遍的操作规范和技巧。我希望这本书能够详细介绍中国内地在现金、银行存款、票据管理等方面的具体流程，并且能够解释清楚每一个流程背后的逻辑和原因。比如，在处理大额现金交易时，有哪些法定要求和风险规避措施？在进行银行对账时，如何才能做到精准高效，及时发现并处理差异？此外，我也对中国内地在电子商务和移动支付方面的快速发展所带来的出纳工作变化非常感兴趣，希望书中能提供一些关于如何处理线上交易、如何管理电子发票以及如何利用新兴支付工具进行资金收付的实用指导。总而言之，我期待这本书能够提供一个全面、系统、并且贴近中国内地实际出纳工作场景的指南，帮助我更深入地理解和掌握这一领域的知识。

评分☆☆☆☆☆

真是太好了，终于盼到《中国出纳实务教程(第二版)》了！我本身在一家中小企业做财务工作，虽然不是专职出纳，但日常工作中也经常需要处理一些出纳相关的事务。之前用的教程都比较零散，要么太理论化，要么只讲流程不讲细节，真的让人摸不着头脑。这本《中国出纳实务教程(第二版)》的名字就特别吸引我，"实务教程"这四个字简直就是为我量身定做的。我特别期待它能有系统地介绍中国内地的出纳工作流程、相关的法律法规、常见的业务场景以及如何应对可能出现的各种问题。比如，现金收支的记账、保管、盘点，银行存款的账户管理、凭证处理、对账，还有日常的报销、付款、收款等。希望书中能提供一些真实的案例分析，让我们能更好地理解理论知识在实际工作中的应用。另外，我也很关心书中对一些现代化的出纳工具或方法的介绍，比如电子支付、票据管理系统等，毕竟现在企业都越来越注重效率和科技化。总而言之，我希望这本书能成为我工作中的一本得力助手，让我能更专业、更规范地处理出纳事务，减少出错的几率。

评分☆☆☆☆☆

对于一本名为《中国出纳实务教程(第二版)》的书，我最看重的是其时效性和内容的深度。毕竟，大陆的财税政策和市场环境变化很快，第二版意味着这本书应该吸纳了最新的信息和经验。我希望它能详细讲解与出纳相关的最新法规，比如最新的发票管理办法、支付结算规定等等，并且能解释清楚这些法规对实际操作的影响。更重要的是，我期待书中能提供一些“干货”，不仅仅是告诉你“怎么做”，而是“为什么这么做”，以及在不同情况下“应该怎么做”。例如，在处理大额现金支付时，有哪些风险点需要注意？在进行银行对账时，如何快速有效地发现和处理差异？书中是否会提及一些常见的舞弊手法以及如何防范？对于我们这些长期在台湾地区工作但需要了解大陆业务的人来说，这种深入的、能解答疑问的内容至关重要。如果书中能有图文并茂的流程图、报表模板，那就更完美了。我真的非常期待这本书能够帮助我建立起更扎实、更全面的中国内地出纳实务知识体系。

评分☆☆☆☆☆

作为一个对中国内地金融体系和商业实践抱有浓厚兴趣的读者，一本关于《中国出纳实务教程(第二版)》的书籍，如果能深入浅出地介绍其核心内容，那将是极大的福音。我尤其希望书中能够详尽地阐述中国内地在现金管理、银行账户操作、支付结算等方面的具体细节和操作规范。比如，在涉及跨境支付或与大陆企业进行交易时，出纳人员需要了解哪些特殊的规定和注意事项？书中是否会提供一些关于如何识别假币、如何安全保管现金的实用技巧？此外，我也对中国内地在电子支付领域的飞速发展充满好奇，希望书中能对支付宝、微信支付等主流电子支付方式的出纳操作流程和风险控制进行深入的探讨。更进一步，如果书中能够涵盖一些关于出纳岗位职业道德、风险意识以及如何与税务、银行等外部机构打交道的内容，那就更能体现其“实务教程”的价值了。我期待这本书能为我提供一个全面、准确、贴合实际的中国内地出纳工作指南。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我一直在寻找一本能够真正帮助我理解中国内地出纳工作精髓的书。《中国出纳实务教程(第二版)》这个名字听起来就很靠谱，让我对它充满了期待。我特别希望这本书能够超越基础的理论讲解，而是能深入到每一个操作环节的细节。例如，在处理费用报销时，除了基本的审核流程，书中能否给出一些关于识别虚假发票、规避不合理开支的经验分享？在进行银行存款和取款业务时，有哪些需要特别留意的防范措施？我个人也比较关心如何在实际工作中利用科技手段提升出纳工作的效率和准确性，比如是否有关于使用财务软件进行账务处理的介绍，或者如何利用银行的线上服务完成日常操作。更重要的是，我希望书中能够提供一些关于中国内地税务合规性方面的指引，确保出纳工作在符合法律法规的前提下进行。这本书的第二版，我更期待它能包含一些关于常见错误案例的分析，以及如何从中吸取教训、避免重蹈覆辙的指导。