☆☆☆☆☆
简体网页||繁体网页



点击这里下载

类似图书 点击查看全场最低价

记帐、报税，是合法企业应尽的义务之一，但身为公司财会人员或记帐人员，是否仍因对税法的了解不够或不小心的失误，而让公司苦尝补税、罚款的滋味？本书精挑公司行号记帐、报税时常犯的160种错误，依问题、法源、建议、处罚四阶段编写，教您从他人的错误中汲取宝贵经验，避免重蹈覆辙而付出惨痛代价！本书深入浅出，阅读容易，是企业会计人员及记帐士最佳工具书。

作者简介

峻诚税务记帐士事务所

　　成立于1987年，目前服务的中小企业帐务处理税务规划逾千家，提供客户优质完善的服务品质，专业负责的品质深获顾客推崇与信赖。

　　主要服务内容：
　　帐务处理、工商登记、会计制度规划、税务顾问暨节税规划、财务管理顾问、企业教育训练、同业顾问、同业加盟、移转订价报告撰写编制。
　　目前为贵族牛排、丹堤咖啡、统一7-11便利超商、OK便利超商、全家便利超商、莱尔富便利超商、85度C及奥黛莉等多家加盟总部指定配合之优良事务所。
 

李序
自序

第一篇　营业税
　第1章　销项凭证
　　Q1　公司过期剩余的空白统一发票于下期继续使用
　　Q2　公司支付代付款项取得公司抬头之进项发票，未于取得代付款项时开立发票
　　Q3　建设公司尚有尾款未收足而所有权已移转，待收取款项时才开立发票
　　Q4　公司发票开立错误时，在发票上错误处涂改并加盖负责人章
　　Q5　公司总分支机构採分别报缴营业税时，两者间之货物移转均未开立发票
　　Q6　公司发票刚好用完，借用他人公司发票来开立
　　Q7　补习班之收入均未开立发票报缴营业税
　　Q8　公司被查获漏开发票时，并无减轻处罚之规定
　　Q9　公司经核定使用统一发票而不使用
　　Q10　公司开立发票后，其收取之支票如无法兑现，未申请发票作废
　　Q11　公司经营类似外销货物或劳务，未申报适用零税率
　　Q12　公司销售货物取得之违约金或赔偿金未依法报缴营业税
　　Q13　公司以自制产品送礼或犒赏员工未开立发票课征营业税
　　Q14　公司解散或废止时，处分余存货物未申报缴纳营业税
　　Q15　利用邮局或银行帐号销售货物或劳务之公司未依法缴纳营业税
　第2章　进项凭证
　　Q1　公司车辆过户，未开立发票报缴营业税
　　Q2　公司为促销週年庆，举办抽奖活动，购入小客车之进项税额未申报扣抵销项税额
　　Q3　员工未经约定使用自有车辆从事工作，所发生修理费之进项税额申报扣抵销项税额
　　Q4　公司购买九人座以下自用乘人小汽车，将进项税额申报扣抵销项税额
　　Q5　公司购买自用小客车因未申报扣抵销项税额，日后转让时亦未开立发票报缴营业税
　　Q6　以融资租赁方式承租自用乘人小汽车之租金、利息及手续费之进项税额均拿来扣抵营业税
　　Q7　公司酬劳员工货物或劳务，将其进项税额申报扣抵销项税额
　　Q8　公司蒐集员工消费所取得之发票申报扣抵销项税额
　　Q9　以公司名义兴建或购置员工福利设施等固定资产，其相关进项税额未申报扣抵销项税额
　　Q10　公司所购置员工工作服、工作鞋之进项税额未申报扣抵销项税额
　　Q11　公司经事先约定补贴员工油单，其进项税额未申报扣抵销项税额
　　Q12　公司取得进项发票凭证，其提出申报扣抵销项税额之时间并无限制
　　Q13　营业人取得非实际交易对象所开立之统一发票申报扣抵销项税额
　　Q14　股东会赠送股东纪念品之进项税额申报扣抵销项税额
　　Q15　独资行号负责人购买个人使用之不动产，将所取得之进项凭证申报扣抵销项税额
　　Q16　免用发票之小规模商行因天然灾害遭受损失无法营业，未缴纳营业税
　　Q17　公司取得餐饮业进项发票申报扣抵销项税额
　第3章　申报缴纳
　　Q1　公司兼营免税货物或劳务，当年度最后一期未调整申报
　　Q2　公司兼营免税进口货物或购买国外劳务，当年度最后一期营业税未调整申报
　　Q3　公司取得海关核退进口货物溢缴之营业税额，未于当期办理扣抵申报
　　Q4　公司购买国外劳务，均未办理营业税申报
　　Q5　接受国外客户订货后，向第三国供应商进口（不经通关程序）该项货物即办理转运之交易型态，均适用零税率
　　Q6　公司以快递运送货物出口适用零税率，无金额之限制
　　Q7　统一发票书写错误，均收回原发票作废
　　Q8　公司发票未开立任何营业额 ，不须办理营业税申报
　　Q9　临时性表演活动不须报缴营业税
　　Q10　公司逾期办理营业税申报，只要补报将不会遭受处罚

第二篇　扣缴及暂缴
　第1章　销项凭证
　　Q1　公司聘请专家演讲所支付之钟点费，未办理扣缴申报
　　Q2　公司以非即期支票给付酬劳或租金，未办理扣缴申报
　　Q3　公司支付外国人薪资，未办理扣缴申报
　　Q4　公司给付大陆人民薪资，未办理扣缴申报
　　Q5　将劳工自愿提缴之退休金列入扣缴凭单之薪资总额
　　Q6　公司多缴了薪资扣缴税款
　　Q7　公司承租房屋，未依规定扣缴税款
　　Q8　公司在年度中办理註销解散，未办理扣缴申报
　　Q9　公司支付派赴大陆地区员工薪资，未办理扣缴
　　Q10　公司提供摸彩活动之中奖奖金或奖品皆未办理扣缴申报
　　Q11　公司逾期未补办扣缴申报
　　Q12　公司承租之房屋为多人共有，仅填报一人之扣缴凭单
　　Q13　公司发放董监事酬劳及员工红利，以股利凭单申报扣缴
　　Q14　多层次传销事业支付个人参加人百货达一定标准之奖金或补助费，未办理申报
　　Q15　退职所得经劳资双方协议採分期给付时，未办理扣缴
　　Q16　公司申报扣缴凭单时，金额申报错误
　　Q17　公司招待员工旅游，未合併员工薪资办理申报
　　Q18　公司给付厂商之利息未办理扣缴或取具统一发票
　　Q19　扣缴义务人已依规定扣缴税款并向公库缴纳，但未在次年1月31日前填报扣缴凭单
　　Q20　公司给付权利金或租金，依契约约定由扣缴单位负担税款且以未含税金额办理扣缴
　　Q21　扣缴单位所开立之扣免缴凭单给付总额未扣除劳工自愿提缴之退休金
　第2章　暂缴申报
　　Q1　公司未依规定办理暂缴申报
　　Q2　公司将补缴暂缴税款之滞纳金及利息列为公司费用申报营利事业所得税
　　Q3　公司办理解散、废止、合併或转让时，未办理暂缴申报
　　Q4　公司採用前半年所得计算暂缴税款并自行申报
　　Q5　公司网路暂缴申报后，未将申报书及缴款书证明联送交国税局
　　Q6　公司有投资抵减金额之税额可抵减，但未办理暂缴申报
　　Q7　上半年间停业，未办理暂缴申报

第三篇　未分配盈余
　　Q1　公司于申报未分配盈余时，未以股东会决议之弥补亏损金额扣除
　　Q2　公司申报未分配盈余，将X9年以前所提拨的法定盈余当作X10年的减除项目
　　Q3　误将非公司组织之文化、教育团体办理未分配盈余申报
　　Q4　公司解散或合併后，未申报未分配盈余
　　Q5　公司变更会计年度，未于期限内申报未分配盈余
　　Q6　公司过了5月31日仍未办理未分配盈余申报
　　Q7　公司未依规定申请暂停註销登记，又未依限申报未分配盈余
　　Q8　将未实际提拨之法定公积作为未分配盈余减项
　　Q9　公司过了1月底尚未申报扣缴凭单及股利凭单
　　Q10　营利事业以未分配盈余弥补以往年度之亏损，所称「以往年度之亏损」不包含86年度以前年度之累积盈亏
　　Q11　营利事业漏报所得额，致短漏报未分配盈余时，适用一行为不二罚
　　Q12　个人股利课税，仍应以被投资公司计算之可扣抵税额申报扣抵综合所得税
　　Q13　107年1月1日起，非居住者股东股利所得扣缴率为20%

第四篇　营利事业所得税
　第1章　收入
　　Q1　公司资金借给股东，未自行设算利息收入申报
　　Q2　公司取得补偿收入未列报非营业收入
　　Q3　公司经营三角贸易，将负担货物瑕疵担保责任之交易当作居间行为，依佣金收入申报零税率
　　Q4　公司有投资抵减税额之研发支出，未先减除政府补助款
　　Q5　公司未将销售予国外之货物併入年度收入申报所得税
　　Q6　公司未将已逾2年应付未付费用转列其他收入申报
　　Q7　公司外销货品，未将已报关出口金额列报当年外销收入
　　Q8　公司出租财产收有押金，未依规定计算租赁收入
　　Q9　公司依书面审核方式办理结算申报，未将刷卡部分收入列入申报
　　Q10　工程公司採成本回收法计算损益，将完工认列时间延后
　　Q11　公司将未实现兑换亏损列报当期损失
　　Q12　公司清算完结前，以公司股本存入银行所生利息，未计入营利事业所得税
　　Q13　营利事业购买公益彩券中奖奖金未计入其他收入申报缴纳营利事业所得税
　第2章　成本
　　Q1　餐饮业成本表无法与销售桌数、菜单相互勾稽
　　Q2　进出口贸易公司将卖方所支付运费列报公司成本
　　Q3　工程公司上年度列报成本高于实际成本，次年未转列其他收入申报
　　Q4　公司列报成本费用未符合与收入配合原则
　　Q5　公司将借款购入之机器设备所支付利息依营业费用列报利息支出
　　Q6　受託人申报信託财产所得时 ，未依收入与成本费用配合原则分摊
　　Q7　公司进、销、存未依据商品类别等级记载
　　Q8　公司经营多种产品，成本帐记载零乱，无法与销货勾稽配合
　　Q9　公司取得虚设行号发票申报营业成本
　　Q10　公司将工程成本列报营业费用
　　Q11　公司列报销货退回，未同时将存货沖转退回
　　Q12　制造业公司按原料耗用率较高之标准计算原料总耗用量 ，当作该产品营业成本
　　Q13　公司未将上年度自行申报调降之成本更正
　　Q14　营利事业为购置设备而借款所支付之利息，在取得资产前可列入该项资产之费用支出
　第3章　费用
　　Q1　公司将逾期缴税被罚的利息未列为营业费用申报
　　Q2　公司将未实现汇率变动所生之损失列为兑换损失申报
　　Q3　公司将盈余分配之股利当作薪资，申报为营业费用
　　Q4　公司将员工一般定期健诊之费用列报营业费用
　　Q5　公司赠送货品列报广告费，未依规定编制总表及发票加盖赠品赠讫戳记
　　Q6　公司未与员工签订合约，而将员工自备机动车辆汽油费列报公司营业费用
　　Q7　营利事业依劳动基准法第56条　第2项规定提拨之金额，认列费用时有限额之规定
　　Q8　公司举债购买股票所生利息支出列报当年公司利息费用
　　Q9　公司将滞报金、怠报金、滞纳金及各项罚锾等列为费用或损失申报
　　Q10　进出口公司将对方所支付的运费、保险费列报为公司费用申报
　　Q11　公司将对大陆地区之捐赠列为费用申报
　　Q12　在台分公司将国外总公司所支付之管理费用列报为分公司的管理费用
　　Q13　公司未依税法限制，将所有支出列报为费用
　　Q14　公司将支付之退休金全部列报为当年费用，未先扣除已提拨之劳工退休准备金
　　Q15　公司将犒赏员工旅游费全部列报当年职工福利费用，未先扣除已提拨之职工褔利金
　　Q16　公司将招待经销商出国之费用列报推广费
　　Q17　营建业将与地主合建所支付之广告费、销售费用及代地主负担之土地增值税全数列为营建成本及费用申报
　　Q18　企业派赴大陆或外国子公司服务之台籍干部薪资于母公司列为帐上费用
　　Q19　营利事业转投资，被投资事业亏损而原出资额并未折减者，其投资损失仍予认列
　　Q20　营利事业于商品或原料报废时未经报备或会计师查核签证报告核实认定，皆予认列
　　Q21　营利事业购买古董艺术品可以提列折旧，列报为费用
　　Q22　建设公司支付预售屋广告费可列为支付年度费用
　　Q23　营利事业购买百货公司之商品礼券列报营业费用，只要取具合法凭证，均可认定为公司费用
　第4章　申报与缴纳
　　Q1　公司认为自行调整纯益率依书面审核申报缴税，国税局即不会再查帐
　　Q2　公司认为自行依所得额缴税申报即不会再遭国税局查帐
　　Q3　公司认为免缴营业税时，即可免缴所得税
　　Q4　公司有漏报或短报情节，其营利事业所得税申报委託会计师签证， 适用10年亏损扣除
　　Q5　独资商行负责人变更，未办理决算清算申报
　　Q6　教育、文化、慈善机关团体未依规定办理结算申报
　　Q7　公司结算採用网路申报，未确定是否上传申报成功
　　Q8　公司结算申报后自行发现有短漏申报税额，未在国税局查税前自动报
　　Q9　补营利事业于申报期限内缴纳营利事业所得税，但未如期申报
　　Q10　多层次传销事业个人参加人如无固定营业场所，可免办营业登记，免征营业税及营所税，但未申报综合所得税
　　Q11　消费合作社对外营业，未依法缴纳营利事业所得税
　　Q12　营利事业办理营利事业所得税结算申报时亏损，如有短漏报所得额，可不受处罚
　　Q13　年度进行中申请停业，可免办理当期营所税结算申报
　　Q14　公司组织之营利事业盈亏互抵可不减除亏损年度之投资收益
　　Q15　独资、合伙组织营利事业自107年度起虽免计算及缴纳营利事业所得税，若有短漏报所得额情事者，亦免罚
　　Q16　境外电商销售电子劳务予境内自然人，可以免纳营业税及营利事业所得税
　　Q17　盈亏互抵依自行计算之亏损数计算

第五篇　最低税负制
　　Q1　独资、合伙组织之营利事业仍要申报所得基本税额
　　Q2　企业海外投资收益不须纳入最低税负之税基计算
　　Q3　最低税负制的实施对象仅包括营利事业
　　Q4　外资来台投资但无固定营业场所，仍适用最低税负制之规定
　　Q5　 暂缴申报应纳税额包含最低税负制所计算税额
　　Q6　营利事业于结算申报时未享受任何租税减免，仅于未分配盈余申报时适用投资抵减奖励，亦适用最低税负制
　　Q7　营利事业计算课税所得额时，各项免征或免纳所得税之所得额及前十年核定亏损扣除额不可自行决定有利之减除顺序
　　Q8　无法直接合理明确归属之成本、费用或损失分摊，不会影响基本所得额之计算
　　Q9　最低税负制实施后，不会影响营所税应缴纳税额之计算
　　Q10　实施最低税负制意味着租税减免将完全取消
　　Q11　营利事业出售股票交易所得因停征所得税，不用计入基本所得额课征所得基本税额
　　Q12　公司组织之营利事业出售获配之股票股利，于申报证券交易损益时不得以面额计算成本
　　Q13　营利事业买卖基金之所得，应以国内外发行并登记註册之基金，均可适用免征营利事业所得税
 

None

记帐‧报税错误160问(八版) 电子书 下载 mobi epub pdf txt 2024

类似图书 点击查看全场最低价

查看全网最低价