舞弊，大概是人類經濟活動產生以來就一直與之伴生的行為。審計職業是經濟活動發展到一定水平的產物，查錯糾弊一直是審計的主要職能，從一定意義上說，是舞弊催生了審計，與舞弊周旋也自然成為審計的終極目標。如今人類雖然進入了「互聯網+」階段，基於人性弱點產生的舞弊卻並沒有因為大數據、雲計算等炫目概念的出現而趨於消失的跡象，反而引起有識之士的提前關注——研究舞弊在新技術條件下的形態、運作規律及審計應對。
雲技術的興起是適應大數據處理、應用而發生的全面進步，無可爭議地對財政財務收支及經濟活動產生很大的影響，並且將隨著技術的推廣和應用的普及而進一步泛化、深化。本書創新地總結經濟領域中的舞弊如何受到雲時代環境的影響，將其歸因於四個較為廣泛的雲技術應用：共享經濟、智慧製造、移動支付與私有雲；駕馭四項雲技術的舞弊猶如升級版本的魔獸，隱匿的功力和作亂的能力大為增強。
本書以現代舞弊審計為研究對象，在分析雲時代舞弊演變機理的基礎上，基於政府管制理論、現代風險導向審計理論及人工智慧科學的應用，從審計策略與模式變革、智慧審計及資料探勘技術應用、審計監管機制三個層面，系統性地構建了雲時代舞弊審計理論及方法體系。
本書適合審計人員、審計科學研究工作者、審計專業碩士和博士研究生閱讀，同時也適合單位財務管理人員、訊息化管理人員閱讀以拓展思路。
具体描述
时代变迁下的企业治理与风险管理：一部综合性蓝图 本书聚焦于当前全球商业环境的深刻变革，深入剖析了企业治理结构所面临的挑战，并提出了一套适应新时代要求的、系统化的风险管理与内部控制框架。 在技术飞速发展、市场边界日益模糊的今天，企业生存与发展的核心不再仅仅是利润最大化，更在于其治理的稳健性、运营的透明度以及对复杂风险的预见与控制能力。本书超越了传统的合规性审计范畴，将视野提升至宏观的国家治理体系与微观的企业微观管理实践的交汇点，旨在为企业决策者、风险管理专业人士以及监管机构提供前瞻性的战略指导。 第一部分：全球化与数字化浪潮下的治理重塑 当前，国际政治经济格局的波动、地缘政治的紧张，以及以人工智能、大数据为代表的颠覆性技术，正以前所未有的速度重塑商业生态。企业必须认识到，传统的治理模型——往往建立在稳定、可预测的线性增长预期之上——已无法有效应对“黑天鹅”与“灰犀牛”事件的常态化。 第一章：治理的范式转移：从静态合规到动态韧性 本章首先梳理了过去二十年间，全球主要经济体在企业治理标准上的演进脉络，特别是“利益相关者资本主义”思潮的兴起对董事会角色的重新定义。强调了治理的核心目标已从单纯的股东价值最大化转向构建企业长期韧性（Resilience）。探讨了治理结构中透明度和问责制所面临的新挑战，尤其是在跨国经营中，如何平衡不同法域的监管要求。 第二章：数字转型对内部控制的结构性冲击 数字化转型是企业运营的必然趋势，但同时也为风险敞口带来了新的维度。本书详细分析了流程自动化（RPA）、云计算、物联网（IoT）在提升效率的同时，如何引入新的操作风险、数据安全风险和模型风险。我们探讨了如何设计一套“嵌入式”的控制机制，而非事后的“附加式”检查，确保技术应用的安全与合规。特别是对供应链数字化后的可见性挑战进行了深入剖析。 第三章：ESG与可持续发展报告：从选择性披露到强制性整合 环境、社会和治理（ESG）已不再是企业的“软性”议题，而是直接影响资本获取和市场估值的关键因素。本章重点论述了如何建立可靠的、可审计的ESG数据收集与报告体系。分析了绿色洗钱（Greenwashing）的风险，并提出了将气候变化风险、社会责任风险纳入企业整体风险偏好的方法论，以确保报告的实质性和可信度。 第二部分：风险识别、评估与前瞻性管理 一个高效的风险管理体系，其价值在于其前瞻性，而非仅仅是对已发生事件的总结。本书致力于提供一套超越传统风险矩阵的评估工具和思维模式。 第四章：复杂性管理：系统性风险的识别与建模 现代企业运营环境的高度互联性意味着单一环节的失败可能引发系统性的连锁反应。本章引入了复杂性科学（Complexity Science）在风险管理中的应用，指导读者如何识别和映射企业内部、外部环境中的关键耦合点。探讨了压力测试和情景规划（Scenario Planning）如何从定性分析升级为量化模型驱动的决策支持工具。 第五章：非财务风险的量化挑战与指标构建 声誉风险、人才流失风险、知识产权泄露风险等非财务风险，往往难以用传统财务指标衡量，却是造成巨大损失的根源。本书提供了一套针对这些“软性”风险的量化框架，包括构建领先指标（Leading Indicators）和滞后指标（Lagging Indicators），并结合大数据分析技术，对这些风险进行实时监测和预警。 第六章：内部控制的敏捷化设计：应对快速变化的商业流程 传统的、层级森严的内部控制流程，在快速迭代的商业环境中往往显得僵化而低效。本章提倡“敏捷控制”（Agile Control）理念，主张控制点应根据业务周期的变化而灵活调整，并强调将控制的责任下放至一线业务单元，通过技术手段实现自动化控制，以最小化对业务效率的干扰。 第三部分：监管环境的演进与合规前沿 监管机构正积极应对技术进步和全球化带来的监管真空。企业需要理解监管意图的转变，从而将合规视为提升竞争力的机会，而非单纯的成本中心。 第七章：数据治理与隐私合规的全球协同挑战 数据是新时代的石油，也是新时代的监管焦点。从《通用数据保护条例》（GDPR）到各国的数据本地化要求，数据合规的复杂度急剧上升。本章详细阐述了数据生命周期管理（Data Lifecycle Management）中的合规要求，并探讨了数据主权与跨境数据流动的法律实践。 第八章：反舞弊的战略性升级：从侦查到预防的文化重塑 舞弊行为的手段日益隐蔽和复杂，传统上依赖事后审计来发现舞弊的模式正在失效。本书强调，构建“零容忍”的道德文化是最佳的防御。本章探讨了如何利用行为科学和组织心理学原理，设计更有效的道德培训项目，以及如何通过匿名举报机制的优化，构建一个鼓励内部吹哨的健康组织氛围。 第九章：新兴技术在合规监控中的应用 人工智能（AI）和机器学习在海量数据分析中的优势，正在被越来越多地用于监控和识别潜在的违规行为。本章深入介绍了如何利用这些工具进行交易异常检测、合同条款比对和内部通信分析，以实现对高风险领域的持续、非侵入式监控，从而大幅提升早期预警的精度和广度。 结语：面向未来的企业治理蓝图 本书的最终目标是引导读者跳出单一职能的视角，以系统、整合的思维构建一个能够穿越周期、适应变革的现代企业治理框架。它不仅是关于“如何做”的指南，更是关于“为何要如此做”的战略思考，为追求卓越治理的企业提供了一份具有前瞻性的行动路线图。
著者信息
图书目录
版權訊息
作者簡介
內容簡介
序 Preface
前言 Foreword
第1章 緒 論
1.1 研究背景
1.1.1 審計促進國家科學發展
1.1.2 審計環境邁入雲時代
1.1.3 公司舞弊的特徵
1.2 研究動機
1.2.1 雲時代的審計風險運行機理亟須理論推演
1.2.2 雲時代的審計技術亟須創新
1.2.3 雲時代的審計監管機制亟須完善
1.3 研究內容
1.3.1 舞弊審計研究現狀
1.3.2 基於多方推測的舞弊審計理論變革
1.3.3 雲時代的智慧審計策略創新
1.3.4 基於人工智慧的舞弊審計數據建模
1.3.5 雲時代的舞弊審計監管機制
1.4 創新點
1.5 關鍵問題
1.5.1 雲時代基於多方推測的審計理論演變機理研究
1.5.2 雲時代智慧審計聯盟設計
1.5.3 雲時代大數據環境下的審計聯盟監管制度設計
1.6 本章小結
第2章 舞弊審計現狀綜述
2.1 舞弊審計的理論基礎
2.2.1 舞弊的內涵
2.1.2 經典的舞弊理論
2.1.3 反舞弊相關理論
2.2 文獻綜述
2.2.1 舞弊影響因素
2.2.2 舞弊風險識別
2.2.3 舞弊審計方法
2.2.4 國內外研究述評
2.3 中國目前舞弊審計現狀分析
2.3.1 國家審計與紀檢監察揭示的舞弊情況
2.3.2 外部監管舞弊揭示情況
2.3.3 內部審計舞弊揭示情況
2.4 本章小結
第3章 基於多方推測的舞弊審計理論變革
3.1 審計環境更為複雜
3.1.1 外部環境
3.1.2 內部環境
3.2 安全性成為審計目標
3.3 審計風險增加對訊息風險的考量
3.4 審計程式拓展至平台及系統測試程式
3.5 雲時代的舞弊因素演變機理
3.5.1 舞弊動機複雜化
3.5.2 舞弊機會多元化
3.5.3 舞弊藉口合理化
3.5.4 舞弊揭示強度弱化
3.6 雲時代不完全訊息條件下的賽局理論
3.6.1 賽局前提假設
3.6.2 不完全訊息條件下的賽局模型
3.6.3 結論
3.6.4 策略空間
3.6.5 政策建議
3.7 本章小結
第4章 雲時代的智慧審計策略創新
4.1 智慧審計策略目標與規劃
4.1.1 基於國家治理的智慧審計策略目標
4.1.2 基於國家治理的智慧審計策略規劃
4.2 訊息有限共享的智慧審計策略聯盟鏈
4.2.1 智慧審計策略聯盟鏈中的利益相關者
4.2.2 聯盟成員間的訊息有限共享
4.2.3 審計私有雲部署
4.3 基於聯盟鏈的智慧審計模式
4.3.1 基於聯盟鏈的智慧審計方法
4.3.2 基於聯盟鏈的智慧審計關鍵技術
4.4 本章小結
第5章 基於人工智慧的舞弊審計數據建模
5.1 基於國家治理的舞弊審計總體分析模型
5.2 舞弊關鍵影響因素實證挖掘模型
5.2.1 研究背景
5.2.2 理論分析與研究設計
5.2.2.1 問題定義
5.2.2.2 理論分析
5.2.2.3 變量選擇
5.2.2.4 數據預處理
5.2.2.5 樣本選擇
5.2.3 描述性統計分析
5.2.4 模型評價標準
5.2.5 Logistic回歸模型
5.2.5.1 前提假設
5.2.5.2 模型設計與算法優化
5.2.5.3 模型結論
5.2.5.4 模型評價
5.2.6 決策樹及優化模型
5.2.6.1 模型與算法設計
5.2.6.2 模型評價
5.2.6.3 模型優化
5.2.6.4 模型穩健性檢驗
5.2.6.5 舞弊影響因素分析
5.2.7 隨機森林模型
5.2.8 舞弊分類預測模型對比分析
5.3 舞弊審計意見實證挖掘模型
5.3.1 研究背景
5.3.2 理論分析與研究設計
5.3.2.1 問題定義
5.3.2.2 理論分析
5.3.2.3 變量選擇
5.3.2.4 數據預處理與樣本選擇
5.3.3 描述性統計分析
5.3.4 基於Logistic回歸的審計意見類型預測模型
5.3.4.1 前提假設
5.3.4.2 回歸結果
5.3.4.3 模型預測評價
5.3.5 基於人工神經網絡的審計意見類型預測模型
5.3.6 基於支持向量機的審計意見類型預測模型
5.3.7 審計意見分類預測模型對比分析
5.4 舞弊處罰關聯規則挖掘模型
5.4.1 研究背景
5.4.2 理論分析與研究設計
5.4.2.1 問題定義
5.4.2.2 理論分析
5.4.2.3 數據預處理與樣本選擇
5.4.2.4 變量選擇
5.4.3 描述性統計分析
5.4.4 關聯規則及Apriori算法
5.4.4.1 關聯規則
5.4.4.2 Apriori算法
5.4.4.3 結果分析
5.5 本章小結
第6章 雲時代審計聯盟監管機制
6.1 政府管制機制
6.1.1 訊息公開機制
6.1.2 訊息安全保障機制
6.1.3 舞弊懲罰機制
6.2 行業協會監督機制
6.3 微觀組織內部監管機制
6.3.1 完善企業內部控制建設
6.3.2 完善舞弊舉報機制
6.4 本章小結
第7章 結論與展望
7.1 主要結論
7.2 研究侷限性及後續研究展望
參考文獻
图书试读
用户评价
评分
这本《雲時代的舞弊審計》真是讓我耳目一新，特別是在當前這個數據爆炸、科技日新月異的年代，傳統的審計思維確實需要一次徹底的革新。我對書中探討的「國家治理」與舞弊審計的結合深感興趣。過去，舞弊審計往往被視為企業內部的風控問題，但作者似乎將視野拉升到了宏觀治理的層次，這點非常符合台灣社會對於透明化和負責任政府的期待。我猜測，書中或許深入剖析了在數位化轉型的大潮下，公部門乃至大型機構如何利用雲端技術強化監督，同時也探討了技術本身帶來的潛在風險和新的舞弊手法。畢竟，當資訊流動速度加快，傳統的人工抽樣查核模式可能早已跟不上腳步。我期待看到作者如何建構一套更具前瞻性、能夠有效應對「雲時代」特有挑戰的審計策略框架，而不僅僅是技術工具的堆砌，而是從根本的治理哲學上進行重塑。這種從上而下的戰略思維，對我們理解如何確保公共資源的有效使用，無疑具有極高的參考價值。
评分讀完（假設讀完）這本書的某個章節後，我強烈感受到作者在學術理論和實務操作之間的絕佳平衡。很多專業書籍，理論闡述得頭頭是道，但一到實際應用層面就顯得空泛無力，讓人抓不到重點。然而，這本《雲時代的舞弊審計》似乎成功地搭建了一座堅實的橋樑。我特別關注那些關於「新策略」的論述，它是不是提供了一些具體的、可複製的審計流程或評估模型？例如，在利用大數據進行風險預警時，究竟哪些變量組合更能有效地揭示潛在的舞弊訊號？又或者，在涉及跨機構協作或跨境數據交換的情境下，如何設計一套既能保障隱私又能滿足審計穿透性的規範？如果書中能提供詳實的案例分析，哪怕是模擬的場景，都會大大增強其說服力。畢竟，對於基層的審計人員來說，最需要的不是哲學思辨，而是能立即上手、應對複雜實務問題的實戰手冊。
评分這本書的標題本身就帶有一種強烈的時代感和使命感：「舞弊審計」不再只是抓老鼠，它關乎整個「國家治理」的體質。這讓我聯想到近年來全球對於企業社會責任（ESG）的重視，審計的範疇正在不斷擴大，從單純的財務真實性，延伸到營運效率、合規性，乃至於社會影響力。如果審計要成為國家治理的有效工具，那麼它的權責邊界在哪裡？書中是否明確界定了公權力與專業獨立性之間的界線？我認為，一個成熟的治理體系，必須建立在強健的內部監督機制之上，而審計正是這個機制的骨幹。我很想知道，作者是如何將舞弊審計提升到國家安全與社會信任的層面進行論述的，這種宏大的敘事角度，對激發業界的專業熱情，絕對是很有幫助的。
评分從台灣讀者的角度來看，我們社會對於金融科技（FinTech）和區塊鏈等新興技術的應用抱持著既興奮又謹慎的態度。這本書既然提到了「雲時代」，想必必然會觸及這些熱門議題。我非常好奇，作者是如何看待這些技術對傳統審計職能的顛覆性影響。難道我們未來的舞弊審計師，必須具備與駭客相當的技術素養才能勝任嗎？或者，書中提出了更聰明的解決方案，例如，如何利用這些新技術的內建防禦機制來預防而非僅僅是事後發現舞弊？這種「預防重於治療」的觀念，在追求效率和效益的現代管理中是至關重要的。我希望作者能更深入地討論道德風險（Moral Hazard）在高度自動化環境中的變異性，以及如何建立一套適應高速變化的審計標準。這不是一本僅供會計師研讀的書，它更像是一本為政策制定者和高階管理者準備的戰略地圖。
评分我個人對涉及跨學科整合的著作總是抱持高度的期待。《雲時代的舞弊審計》顯然是將資訊科技、管理學、公共行政學等領域融會貫通的成果。從文字風格來看，它似乎不是那種枯燥乏味、充滿術語的教科書，而是試圖用一種更具啟發性的方式來引導讀者思考。我猜測，作者在行文佈局上可能採納了一種「問題—分析—解決方案」的清晰邏輯。對於我們這些身處快速變遷環境的專業人士來說，最寶貴的不是知識本身，而是知識被組織和呈現的方式。如果這本書能提供一套系統性的思維框架，幫助讀者擺脫舊有路徑依賴，勇敢地面對雲端環境下的新型態舞弊，那麼它就絕對值得所有關心公共事務的人推薦閱讀。它所傳達的，不只是技術層面的提升，更是一種治國理政的決心和智慧的展現。
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