土地税法规精要(十五版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2024

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土地税是我国政府主要税收来源之一，而对民众而言，取得或持有不动产难免不与土地税发生关连，故土地税之重要性及与民众关系密切程度不言喻。而土地税之课征，须以法律作为依据，故我国即订有土地税法、契税修例、房屋条例……数种法律及行政规章，除此之外，为因应税务疑义，亦迭有法令解释、判例等产生，种类及内容相当繁多。而本书所介绍者，即以有土地税法令为主，兼及于其他相关法令，按地价税、田赋、土地增值税、房屋税、契税、遗产税、赠与税、税捐稽征法顺序逐章转述说明。是大专院校地政系、财税系用书，且为地政士考试、税务特考考试必备用书。

作者简介

庄仲甫

　　学历：
　　政治大学地政研究所、中兴大学地政系

　　经历：
　　曾任高雄市政府地政局土地开发处主任秘书、高雄市政府地政处科长、高雄市政府地政处股长、高雄市前镇地政事务所课长、高雄市土地重划大队课长、土地重划公司、房屋仲介公司总经理、建设公司顾问、大学推广教育班、学分班讲师

　　考试：
　　土地行政人员高考及格

　　现职：
　　高雄市政府地政局土地开发处副处长

第一章　土地税之概念

壹、土地税之意义
贰、土地税之分类
参、我国土地税之种类
肆、土地税课征主体
伍、土地税相关法律
陆、我国土地税征收之目的

第二章　地价税

第一节　规定地价
壹、规定地价之意义
贰、规定地价之方法
参、规定地价之地区
肆、举办规定地价之机关
伍、规定地价之程序
陆、重新规定地价
柒、土地分割、合併地价之改算
　
第二节　地价税之一般规定
壹、课税范围
贰、纳税义务人及代缴人
参、课税基础
　
第三节　地价税之税率
壹、累进起点地价
贰、基本税率
参、累进税率
肆、优惠规定
伍、加征
陆、减免之规定
　
第四节　稽征程序与罚则
壹、课征时期
贰、适用特别税率用地之申请
参、减免地价税之申请
肆、缴纳
伍、罚则
陆、欠缴土地税之土地移转、设典之限制
　
第五节　地价税计算实例

第三章　田赋
　
第一节　一般规定
壹、课征范围
贰、纳税义务人及代缴义务人
参、纳税义务基准日
肆、稽征机关
伍、田赋之停征

第二节　田赋之计征、 加征及减免
壹、征收标准
贰、征收种类
参、随赋征购
肆、田赋之减免
伍、田赋之加征（荒地税）
陆、田赋及随赋征购稻谷之退还及抵缴
　
第三节　稽征程序及罚则
壹、造册
贰、建卡及建册
参、减免之申请
肆、田赋数额之核定及开征
伍、缴纳
陆、折征代金土地之勘定
柒、罚则

第四章　土地增值税

第一节　一般规定
壹、课征范围
贰、纳税义务人及代缴人
参、课税基础
肆、土地增值税之用途
　
第二节　土地增值税之 税率
壹、一般税率
贰、特别税率
　
第三节　土地增值税之减征、免征、抵缴及退税
壹、减征
贰、免征
参、退税
肆、抵缴
　
第四节　土地增值税之稽征及罚则
壹、土地移转现值之申报及土地增值税额之核定
贰、缴纳
参、办理土地登记
肆、罚则
　
第五节 特种货物及劳务税
壹、课征范围
贰、纳税义务人及课征时点
参、课税基础
肆、税率
伍、免征
陆、稽征
柒、罚则
　
第六节　土地增值税计算实例

第五章　房屋税
　
第一节　一般规定
壹、课征范围
贰、纳税义务人及代缴义务人
参、房屋标准价格之评定与公告
肆、房屋税籍之申报与房屋现值之核计
　
第二节　房屋税之税率及减免
壹、课税基础
贰、税率结构
参、房屋税征收率之决定
肆、房屋税之减免
伍、房屋税之停征
　
第三节　稽征程序及罚则
壹、课税时期
贰、缴纳
参、欠税房屋处分之禁止
肆、房屋资料之通报
伍、罚则

第六章　契税

壹、课征范围
贰、纳税义务人
参、课税基础
肆、税率
伍、减免
陆、稽征程序
柒、罚则
捌、检举奖金
玖、计算实例

第七章　遗产税

第一节　总则
壹、课征范围
贰、纳税义务人
参、遗产估价原则
肆、依物价指数连动调整之金额项目
　
第二节　遗产税之计算
壹、课税基础
贰、遗产总额之计算
参、不计入遗产总额之财产
肆、遗产税之扣除额
伍、遗产税之免税额
陆、遗产税之税率
柒、已纳遗产税及赠与税之扣抵
捌、税收损失之补助
　
第三节　稽征程序
壹、申报
贰、调查、估价及决定税额
参、缴纳
肆、证明书之发给
伍、未缴清税款前处分之禁止
　
第四节　奖惩
壹、告发及检举之奖励
贰、未依限申报之处罚
参、漏报及短报之处罚
肆、逃漏税之处罚
伍、罚锾及税款最高额之限制
陆、稽征人员及户籍人员之处罚
柒、违背禁止处分之处罚
捌、逾期缴纳之处罚
玖、未通知检附证明书办理移转登记之处罚
　
第五节　遗产税计算实例

第八章　赠与税

第一节　总则
壹、课征范围
贰、纳税义务人
参、赠与财产估价原则
肆、依物价指数连动调整之金额项目
　
第二节　赠与税之计算
壹、课税基础
贰、赠与总额之计算
参、不计入赠与总额之财产
肆、扣除额
伍、免税额
陆、赠与税税率
柒、已纳赠与税之扣抵
　
第三节　稽征程序
壹、申报
贰、调查、估价、核定税额及通知
参、缴纳
肆、证明书之发给
伍、未缴清税款前处分之禁止
陆、奖惩
　
第四节　赠与税计算实例

第九章　税捐稽征法

第一节　总则
壹、适用范围
贰、涉外税捐之互惠
参、税捐优先权
肆、税捐之清偿顺序
伍、纳税义务人应为之行为之时间
陆、凭证之保存期间
　
第二节 纳税义务人权利之保护
壹、贯彻租税法律主义
贰、具政策目的之租税优惠应符合比例原则
参、落实税捐调查正当程序
肆、违法调查之事实不得据以课税或处罚
伍、畅通征纳双方沟通管道
　
第三节　纳税义务
壹、共有财产之纳税义务
贰、清算人之纳税义务
参、遗嘱执行人、继承人等之纳税义务
肆、营利事业合併之纳税义务
　
第四节　稽征
壹、缴纳通知文书
贰、送达
参、征收
肆、缓收
伍、退税
陆、调查
柒、小额税捐之免征、免退或免予强制执行
　
第五节　行政救济
壹、行政救济之程序
贰、复查
参、行政救济确定后税款之退补
　
第六节　强制执行
　
第七节　罚则
壹、刑事罚
贰、行政罚
参、自动补报补税之免罚
肆、轻微案件处罚之减免
伍、罚锾之处分机关
陆、从新从轻原则
柒、解释函令之效力

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