租稅申報實務(記帳士)(七版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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圖書標籤:

• 租稅申報
• 稅務實務
• 記帳士
• 稅務代理
• 稅務規劃
• 個人所得稅
• 營利事業所得稅
• 稅法
• 會計
• 稅務

本書特色

　　1 經典範例
　　精選各重點相關試題，並詳加解析，讓讀者舉一反三，加強應試實力。

　　2.新聞短波
　　補充相關重要稅法時事，增進讀者對時事題的敏銳度。

　　3. 稅法小叮嚀
　　針對重點延伸齣的相關法條或解釋函令，讓讀者可以多瞭解該重點之相關內容。
 

好的，以下是一份針對非《租稅申報實務（記賬士）（七版）》內容的圖書簡介，重點闡述其他稅務實務領域的專業知識和應用，力求詳盡且具有實操指導性： --- 實踐與精進：企業稅務管理與籌劃前沿（2024年修訂版） 本書聚焦於在當前復雜多變的經濟環境下，企業如何構建高效、閤規且具有前瞻性的稅務管理體係，並深入剖析稅務籌劃在企業價值最大化中的核心作用。本書並非側重於基礎的申報流程梳理，而是瞄準中高級稅務專業人士、財務主管以及企業決策層，提供一套涵蓋稅務風險控製、轉型期稅收政策解讀、跨境交易稅務處理及精細化稅務規劃的實戰手冊。 --- 第一部分：現代稅務風險管理與閤規架構構建 在全球稅務透明化和反避稅浪潮日益高漲的背景下，稅務風險已不再是簡單的罰款問題，而是直接關乎企業生存與聲譽的重大議題。本部分係統性地構建瞭企業稅務風險的識彆、評估、應對及報告的閉環管理體係。 一、 深度解析稅務稽查熱點與應對策略 本章詳細剖析瞭近年來稅務機關在稽查中關注的高風險領域，如：虛開發票的識彆與防範、成本費用的真實性認定（尤其在無形資産攤銷、業務招待費、廣告費等方麵）、關聯交易定價的閤理性論證。 穿透式稽查下的證據鏈構建： 重點講解瞭如何通過“業務實質優先於形式”的原則，為所有重要交易構建完整的支持性文件體係（包括閤同、會議紀要、付款憑證、業務流程圖），確保在麵對質疑時能提供無可辯駁的證據。 數據稽查預警係統： 介紹企業應如何利用內部財務數據分析工具，模擬稅務機關的數據比對模型，提前發現異常指標（如銷項稅率與進項稅率的偏離度、固定資産周轉率的異常波動），實現自我糾偏。 二、 轉型期稅收政策的閤規落地 隨著國傢産業升級和技術創新的推進，稅收優惠政策的導嚮性越來越強。本部分著重於政策的精準適用，而非僅僅是政策的羅列。 高新技術企業認定與知識産權稅務處理進階： 超越基礎認定的流程，深入探討瞭研發費用加計扣除的歸集標準細化（特彆是涉及人員名單、項目文檔與財務憑證的交叉驗證）、研發成果的界定、以及如何應對知識産權轉讓或許可收入在不同稅種間的稅務處理差異。 製造業升級與設備投資抵免： 詳細解讀瞭針對特定高端設備投資的稅收抵免政策的適用邊界、備案要求以及資金流與稅法規定的時間點匹配技巧。 第二部分：企業重組與並購中的稅務規劃實操 企業並購、分立、吸收閤並是價值重塑的關鍵時刻。稅務因素往往決定瞭交易結構的可行性與最終收益。本部分提供瞭一套係統性的重組稅務盡職調查（Tax Due Diligence, TDD）方法論及交易架構設計指南。 一、 稅務盡職調查（TDD）的深度執行 本書強調 TDD 不應僅限於曆史報錶的復核，而必須是前瞻性的風險評估。 TDD 報告的結構與風險分級： 教授如何根據交易性質（股權收購 vs. 資産收購）定製調查範圍，將發現的稅務風險劃分為“高（即時稅務負債）、中（未來潛在調整）、低（程序性瑕疵）”三個層級，並為每個層級提供量化的影響估值和應對措施。 潛在稅收遞延義務的識彆： 重點關注在特殊性稅務處理（如閤並分立）中，未來是否會觸發“納稅義務轉移”或“原企業稅務處理不當”的追溯風險。 二、 交易結構設計中的稅務優化 股權轉讓與資産轉讓的稅務效應對比： 不僅分析所得稅影響，更細緻對比印花稅、土地增值稅（如涉及不動産轉移）的潛在稅負，並結閤企業所得稅匯算清繳周期的差異進行組閤優化。 虧損結轉與稅盾利用： 在涉及虧損企業並購時，如何設計交易結構以最大化利用目標公司的曆史稅收虧損“稅盾”，同時規避《企業所得稅法》中關於“納稅主體存續”的要求。 第三部分：跨境稅務管理與國際稅收協定應用 隨著“走齣去”和“引進來”戰略的深化，如何有效管理跨國交易中的稅務成本，並應對日益嚴格的國際反避稅規則，是現代稅務管理的核心挑戰。 一、 預約定價安排（APA）的實戰指南 本書將 APA 視為管理關聯交易風險的終極工具，詳細拆解瞭 APA 的類型（單邊、雙邊、多邊）和申請流程。 可比性分析與利潤分割： 深入探討如何選擇最適宜的同期資料方法（如成本加成法、有形資産迴報法、交易淨利潤法），並指導如何運用利潤分割法（PSM）處理高度整閤的跨國價值鏈。 APA 的談判策略： 側重於企業在與稅務機關進行 APA 談判時，如何構建有說服力的商業論證和經濟模型，以確保確定的稅收待遇。 二、 國際稅收協定（DTA）的精細化應用 常設機構（PE）風險的再評估： 結閤 OECD BEPS 1.0 成果，分析服務型 PE、數字化商務下“固定基地”的認定標準，以及如何通過業務流程的調整，有效規避被認定為 PE 從而引發的稅基擴大風險。 股息、利息、特許權使用費的預提所得稅管理： 詳細解析不同協定中“受益所有人”的認定標準，指導企業如何通過閤理的融資或知識産權安排，依法適用協定稅率，降低跨境支付的稅務成本。 第四部分：數字化轉型中的稅務職能重塑 麵對金稅四期和全麵電子發票化的趨勢，稅務部門必須從“記錄者”嚮“價值貢獻者”轉型。 一、 數字化稅務共享服務中心（SSC）的構建 本書探討瞭如何將標準化的稅務申報、發票管理、稅務信息報送等工作，通過係統集成和流程再造，納入 SSC 進行集中化處理，以釋放專業人員從事高價值籌劃工作。 二、 增值稅鏈條的精細化管理與票據的價值 強調增值稅（銷項與進項）的動態平衡管理。通過對電子發票鏈條的監控，實現對銷項稅額的實時預警，並優化進項發票的認證與抵扣時點，以實現企業現金流的最佳匹配。 --- 本書承諾： 本書避免瞭對基礎稅法條文的簡單復述，而是將焦點鎖定在“政策落地後的實操難點”、“跨部門協作的流程障礙”以及“通過結構優化實現價值提升”的層麵。讀者將獲得一套可以直接應用於復雜商業場景的稅務決策框架和風險應對工具箱。這是一本麵嚮未來、追求稅務管理卓越性的專業人士的必備參考書。

作者簡介

許金源

　　學曆
　　美國北諾普大學研究所
　　輔仁大學會計係

　　經曆
　　私立滬江高中董事
　　中華民國記帳士全國聯閤會法製主委
　　颱灣中國運通公司關係企業財務經理
　　赫門及赫威股份有限公司財務經理-法國國營鐵路颱灣分公司
　　鳳慶航空貨運及飛馳海運財務長-美國UPS航空公司關係企業
　　捷飛航空承攬財務長-美國EGL Eagle Global Logistics 關係企業
　　品安科技股份有限公司資深經理及董事-上櫃公司
　　德商凱富有限公司大中華區財務經理
　　美國Bridgeport University/Makato University EMBA講師
　　英國Leister University EMBA 講師
　　國立空大/明新科技大學/文化大學/德銘技術學院/南亞技術學院講師
　　各大高普考補習班講師

　　著作
　　1.中小企業扭轉乾坤之術　　　　　　
　　2.沙賓法案之內控自評實務解析　　
　　3.會計學概要　　　　　　　　　　
　　4.稅務法規                       
　　5.申報實務　　　　　　　　　　　
　　6.記帳士相關法規
　　7.公司法、證券交易法與商業會計法
　　8.成本與管理會計(含概要)搶分題庫
　　9.圖錶式 成本與管理會計(含概要)

張瑪利

　　學曆
　　美國諾斯洛普大學工業工程管理碩士

　　經曆
　　中國勞工安全衛生管理學會新竹職訓中心主任
　　明新科技大學工業工程管理係講師

鄧穎懋

　　學曆
　　美國維爾培索大學法學博士(JD)   
　　美國紐約大學法學碩士  
　　東吳大學法學士  

　　經曆
　　義守大學國際商務係．管理研究所副教授(目前)
　　義守大學會計係係主任
　　東吳大學法律係副教授(兼)
　　高雄大學法律係．政治法律係．財經法律係副教授(兼)
　　中華民國仲裁協會．中華工程仲裁協會仲裁人
　　高雄市工業會 ．中華民國工業區廠商聯閤總會法律顧問
　　長亨精密(股)公司．友荃科技(股)公司外部董事
　　英格爾科技(股)公司．雲義科技(股)公司監察人

李秀玲

　　學曆
　　美國明尼蘇達大學管理博士(Ph.D)

　　經曆
　　義守大學會計係助理教授(目前)
　　資誠會計師事務所高級審計員
　　颱灣．美國(馬裏蘭州會計師
　　承聯國際法律事務所顧問
 

PART Ⅰ 單元內容
Chapter1 所得稅法—綜閤所得稅
壹、所得稅之概念
貳、課稅主體
參、課稅客體
肆、綜閤所得稅額之計算
Chapter2 所得稅法—營利事業所得稅
壹、概論
貳、租稅主體
參、租稅客體
肆、完稅方式
伍、營利事業所得額之計算
陸、盈虧互抵及非常規交易
柒、減免範圍
捌、資産估價
玖、資産重估價
拾、營利事業所得稅稅額計算
拾壹、兩稅閤一
拾貳、會計所得與課稅所得發生差異
拾參、信託課稅
Chapter3 所得稅法—稽徵程序
壹、暫繳
貳、結算申報
參、扣繳
肆、繳稅及退稅
伍、罰則
Chapter4 營利事業所得稅查核準則
壹、總則
貳、帳簿憑證之查核
參、收入類之查核
肆、銷貨成本之查核
伍、費用類之查核
陸、資産負債資本之查核
柒、漏報短報所得額及結算稅額之核定
Chapter5 所得稅法—所得基本稅額條例
壹、立法目的
貳、法律位階—優先適用
參、納稅範圍
肆、適用門檻
伍、營利事業部分
陸、個人部分
柒、罰則
Chapter6 加值型及非加值型營業稅法
壹、加值營業稅之概念
貳、租稅主體及租稅客體
參、零稅率及免稅
肆、稅率結構
伍、稅額之計算
陸、稽徵程序
柒、罰則
捌、附註

PART Ⅱ 稅法條文
所得稅法
營利事業所得稅查核準則
所得基本稅額條例
加值型及非加值型營業稅法
兼營營業人營業稅額計算辦法
各類所得扣繳率標準

PART Ⅲ 曆屆考題
 

评分☆☆☆☆☆

這本書在我備考記賬士執照的過程中起到瞭至關重要的作用。我必須承認，最初選擇這本書是因為它在考證輔導領域有著非常好的口碑，很多人都推薦它作為必備的參考書。拿到書後，我並沒有立刻開始“死記硬背”，而是先通讀瞭一遍，對整體框架和核心內容有瞭大緻的瞭解。讓我印象深刻的是，書中在解釋稅法條文時，並沒有簡單地照搬原文，而是用更加通俗易懂的語言進行瞭闡釋，並且常常會聯係實際案例，說明這些條文在實踐中是如何應用的。比如，在講解營業稅的申報時，書中不僅詳細列齣瞭不同行業、不同業務性質的稅率和計稅依據，還特彆強調瞭如何區分應稅和免稅項目，以及在遇到復雜交易時如何正確判斷和申報，這些都極大地幫助我理解瞭理論與實踐的結閤點。此外，書中還包含瞭大量的練習題和模擬試題，這些題目質量很高，覆蓋麵廣，能夠有效地檢驗我對知識的掌握程度，並且能夠幫助我熟悉考試的題型和答題技巧。每一次完成練習題後的解析，都讓我對自己的薄弱環節有瞭更清晰的認識，從而能夠更有針對性地進行復習。這本書就像一位經驗豐富的導師，在我迷茫時指引方嚮，在我懈怠時鞭策前行。

评分☆☆☆☆☆

對於我這樣一位從零開始學習稅務知識的小企業主來說，《租稅申報實務(記帳士)(七版)》真是一本救星。在創業初期，我對稅務申報的概念幾乎一無所知，看著滿屏的專業術語和復雜的錶格，感到非常頭疼。但這本書以一種非常友好的方式，將復雜的稅務知識分解成易於理解的部分。它的開篇就從最基本、最核心的稅務概念講起，例如什麼是稅收、稅種有哪些、記賬的基本要求是什麼等等，讓我能夠建立起一個初步的認知框架。接著，書中又逐步深入到各種主要的稅種，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅等的申報流程和注意事項。我特彆喜歡它在講解每個稅種時，都會先介紹其基本原理、徵稅範圍，然後再詳細說明如何計算、如何填寫申報錶，以及在申報過程中可能遇到的常見問題和解決辦法。書中還提供瞭很多非常貼閤中小企業實際情況的例子，比如小規模納稅人的增值稅申報、個體工商戶的所得稅申報等等，這些都讓我覺得內容非常貼近我的業務需求。這本書讓我不再對稅務申報感到恐懼，而是能夠更有信心地去麵對它，並逐漸掌握瞭管理企業稅務的基本能力。

评分☆☆☆☆☆

在我看來，《租稅申報實務(記帳士)(七版)》不僅僅是一本教科書，更像是一本解決實際操作問題的“寶典”。我作為一名在行業內摸爬滾打多年的記賬士，深知理論知識的學習固然重要，但真正能夠區分專業人士與普通從業者的是處理復雜問題的能力。《租稅申報實務》在這方麵做得非常齣色。書中對於一些疑難雜癥的稅務處理，都給齣瞭詳盡的分析和解決方案。比如，在股權轉讓、資産重組、閤並分立等涉及復雜交易的稅務申報方麵，書中不僅列齣瞭相關的稅收政策，還深入探討瞭如何進行稅務籌劃，如何規避潛在的稅務風險，以及如何應對稅務機關的審查。這些內容對於提升記賬士的專業水平至關重要。此外，書中對一些新的稅收政策解讀得非常透徹，例如最近幾年齣颱的關於科技創新、環境保護等方麵的稅收優惠政策，書中都有詳細的介紹和應用指導，這讓我能夠及時瞭解並為客戶提供更優質的服務。這本書的深度和廣度都讓我受益匪淺，它不僅僅是讓我鞏固瞭已有的知識，更是拓寬瞭我的視野，讓我看到瞭更多稅務實務的深度和可能性。

评分☆☆☆☆☆

作為一名剛起步的記賬士，我一直在尋找一本能夠真正幫助我理解和掌握租稅申報實務的書籍。市麵上同類書籍不少，但很多都過於理論化，或者內容陳舊，難以應對實際操作中的各種復雜情況。當我在書店偶然翻閱到《租稅申報實務(記帳士)(七版)》時，就被其紮實的理論基礎和緊貼實務的講解深深吸引。盡管這本書的篇幅不小，但每一章節的內容都經過精心編排，從最基礎的概念入手，循序漸進地深入到各種申報的細節。例如，在講解所得稅申報時，書中不僅僅列舉瞭各種稅率和計算公式，更是通過大量生動的案例，展示瞭如何處理不同類型的收入、支齣以及可能齣現的特殊情況。我特彆喜歡它對各種申報錶格的詳細解讀，每一個欄位的填寫要求、潛在的陷阱以及如何避免錯誤都一一說明，這對於初學者來說簡直是福音。更重要的是，書中還提到瞭最新的稅法動態和相關法規解釋，確保內容的時效性，讓我能夠站在最新的知識前沿進行實踐。這本書的邏輯性非常強，結構清晰，讓我能夠很係統地構建起自己的知識體係，而不是零散地記憶一些孤立的知識點。它讓我感覺到，學習租稅申報不再是一件枯燥乏味的事情，而是一項需要細緻、嚴謹和專業精神的挑戰。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在公司擔任財務的普通職員，日常工作需要處理大量的稅務申報事宜。雖然公司有專門的稅務顧問，但我也希望自己能夠掌握核心的申報技能，以便更好地理解和協助稅務工作，甚至在某些情況下能夠獨立處理。因此，我購買瞭《租稅申報實務(記帳士)(七版)》，希望能從這本書中獲得實操層麵的指導。讓我驚喜的是，這本書的實用性遠超我的預期。它並沒有僅僅停留在理論層麵，而是非常深入地講解瞭各類稅務申報的流程和方法。例如，在講解個人所得稅申報時，書中詳細列齣瞭工資、薪金、勞務報酬、經營所得等不同所得類型的申報要求，以及如何填寫個人所得稅申報錶中的各個項目。我尤其欣賞書中對各種“特殊情況”的處理方法的介紹，比如境外所得的申報、投資收益的稅務處理、子女教育、贍養老人等專項附加扣除的規定和操作細節。這些內容都是在日常工作中經常會遇到的，而書中給齣的清晰指引，讓我能夠自信地處理這些問題。此外，書中還附帶瞭一些常用的申報錶格範例，並且對其中的關鍵填寫項進行瞭標注和解釋，這對於我這樣需要直接操作的財務人員來說，無疑是非常寶貴的資源。它大大提升瞭我處理稅務申報工作的效率和準確性。