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由于中国经济进入不断调整的新常态，外资银行在中国的业务策略也随之不同，一方面，在中国银行业坏帐比例大幅攀升背景下，外资银行纷纷将「风险控管」置于中国业务的核心地位；其次，外资银行要如何掌握外债，FT帐户等一系列最新外汇变化，及上海、天津、福建、广东等自贸区先行先试的外汇政策，才能为外资银行在境内、外客户提供便捷又具效率的资金方案，都将会在未来深深影响外资银行在中国拓展业务。

　　台资银行大陆从业人员交流协会、富兰德林证券股份有限公司合着的《外资银行中国业务实务系列 5：授信风险‧新外债‧FT帐户》延续过去强调「实务」的传统，从外资银行在中国开发业务过程中，所可能遭遇的最新法律、财税、外汇三大领域问题，进行横向与纵向的深入分析，以总计一百篇的专题形式，为所有在中国的外资银行，提供与中国现场最接地气，最务实的业务建议。
 

作者简介

台资银行大陆从业人员交流协会

　　「台资银行大陆从业人员交流协会」是由台资银行从业人员与富兰德林共同发起设立，经台湾内政部核准登记的民间社团组织，目的在为台资银行派驻大陆的从业人员，或在台湾从事与大陆相关业务的银行人员，提供一个法律、财税、外汇等众多研究，以及促进不同台资银行间业务交流的专业平台，使台资银行大陆业务从业人员及时、有效地掌握大陆金融环境变化，确保在最低风险下安全且有效地开发大陆银行业务。

　　「台资银行大陆从业人员交流协会」为达到专业交流的协会宗旨，将持续以出书、讲座、论坛等不同形式，为台资银行在大陆业务推广所遭遇的各类专业问题进行探讨，期盼透过所有人共同的努力，为台资银行在中国大陆的发展，寻求更多、更安全的商机。

富兰德林证券股份有限公司

　　「富兰德林」定位于精品投资银行（Boutique Investment Banking），为台商提供辅导上市和PE投资（私募基金）两大价值，富兰德林证券除了是台湾唯一只从事IPO业务，聚焦于台商F股上市柜的证券公司外，「富兰德林」设立于上海的投资银行团队，更已成功投资并辅导了 9 家台商在A股挂牌，在目前25家台资企业大陆上市中占比超过1／3。

　　富兰德林2007年-2016年辅导台商成功上市实例
　　1　2007年8月　上海汉钟精机股份有限公司　　深圳中小板
　　2　2010年8月　昆山金利表面材料应用科技股份有限公司　　深圳中小板
　　3　2010年12月　苏州宝馨科技实业股份有限公司　　深圳中小板
　　4　2011年4月　昆山联德精密机械有限公司　　回台F-上柜
　　5　2011年9月　昆山新莱洁净应用材料股份有限公司　　深圳创业板
　　6　2011年12月　基胜工业（上海）有限公司　　回台F-上市
　　7　2012年4月　怡球金属资源再生（中国）股份有限公司　　上海主板
　　8　2012年9月　鲜活果汁工业（昆山）有限公司  回台F-上柜
　　9　2013年12月　浙江东明不锈钢制品股份有限公司　回台F-上市
　　10　2014年1月　鼎捷软件股份有限公司（鼎新ERP）　　深圳创业板
　　11　2014年1月　艾艾精密工业输送系统（上海）股份有限公司　　北京新三板
　　12　2014年8月　保定味群食品科技股份有限公司　　北京新三板
　　13　2015年1月　信音电子（苏州）股份有限公司　　北京新三板
　　14　2015年4月　南京阿法贝文化创意股份有限公司　北京新三板
　　15　2015年5月　联德控股股份有限公司　　回台上柜转上市
　　16　2015年12月　三汰控股（开曼）股份有限公司　　回台F-上柜
　　17　2016年3月　鲜活控股股份有限公司　　回台上柜转上市
　　18　2016年6月　哈森商贸（中国）股份有限公司　　上海主板
　　19　2016年9月　优德精密工业（昆山）股份有限公司　　深圳创业板
　　20　2016年12月　亚翔系统集成科技（苏州）股份有限公司　　上海主板
 

导读

第一篇　法律
【1】　保证金跨境质押业务法律分析（上）
【2】　保证金跨境质押业务法律分析（下）
【3】　应收帐款跨境质押业务法律分析（上）
【4】　应收帐款跨境质押业务法律分析（下）
【5】　不动产跨境抵押业务法律分析（上）
【6】　不动产跨境抵押业务法律分析（下）
【7】　征提跨境担保品应注意风险（上）
【8】　征提跨境担保品应注意风险（下）
【9】　中国大陆实施不动产统一登记对银行抵押业务的影响
【10】　对合同预留空白处的处理
 
第二篇　外汇
【37】　新外债政策解析（1）――金融机构
【38】　新外债政策解析（2）――企业
【39】　新外债政策解析（3）――与原外债政策比较
【40】　新外债政策业务模式――境内外联合授信融资
【41】　新外债政策对台资银行业务影响分析
【42】　台商如何选择新旧外债政策
【43】　FT帐户、NRA帐户及OBU帐户用途差异解析
【44】　利用自贸区FT帐户打通境内融资管道
【45】　利用自贸区FT帐户打通境外融资管道
【46】　利用FT帐户进行利润分配
【47】　提前购汇与远期购汇差异分析
 
第三篇　财税
【82】　高新技术企业新规影响台商纳税
【83】　利润汇出所得税滞纳金实务分析
【84】　利用研发费用抵扣新规节税
【85】　金融同业往来业务免征增值税的规定
【86】　年终奖金个人所得税的异常区间
【87】　员工薪资及福利费税前列支政策
【88】　水电能源等支出所得税前列支的问题
【89】　分行利润汇回总行涉及的所得税
【90】　如何计算向境外支付费用时必须代扣代缴的税费
【91】　处置抵债资产的税收问题
【92】　银行出售不动产增值税处理
 

【1】　保证金跨境质押业务法律分析（上）
 
以往，中国大陆公司提供存款质押，请中国大陆分行开具SBLC或保函，担保境外公司在境外银行融资。由于中国大陆分行为「内保外贷」模式中的境内担保人，有必要按照《跨境担保外汇管理规定》，对境外借款人的还款能力和还款来源，甚至资金流向，进行审核。
 
为减轻境内银行内保外贷履约后的核查风险，可以调整融资模式，即由银行做担保人，调整为提供存款的中国大陆公司做担保人，将该存款以保证金方式直接质押给境外债权人。对于境内分行而言，其优势在于不仅减轻了对跨境担保交易背景资料尽职调查的义务，同时也吸收了人民币存款，还可通过和境外联行的配合，争取中国大陆公司的其他业务。
 
境外债权人应关注事项
 
对于提供保证金的中国大陆公司而言，其构成「内保外贷」跨境质押，因此该中国大陆公司做为出质人，应当至所在地外管局办理「内保外贷」签约登记。
 
做为境外债权人，应合理关注：1. 境外借款人有无中国大陆自然人控制；2. 境外借款人的还款能力和还款来源。由于中国大陆外管层面实务中并未开放自然人到境外投资设立公司，因此如果境外借款人的股东为中国大陆自然人时，其设立合法性受到中国大陆外管局的质疑，是无法进行「内保外贷」登记的。其次，外管局办理「内保外贷」签约登记时，尤应重视借款人的还款来源。目前实务中，对还款来源的审查，限于书面审查，即要求提供境外借款人的审计报告和还款来源说明。境外债权人应收集前述证明借款人还款能力和无中国大陆自然人股东的资料，以供办理「内保外贷」登记之需。
 
跨境质押的三种主要情形
 
中国大陆境内保证金质押担保境外放款，主要有三种情形：
 
1. 中国大陆个人名下的保证金为担保品。虽然《跨境担保外汇管理规定》允许中国大陆个人可以参照企业办理「内保外贷」登记，但是实务中，中国大陆个人无法单独办理「内保外贷」登记。
 
2. 中国大陆企业名下的保证金为担保品。中国大陆企业必须在担保合同签定后15日内到所在地外管局办理「内保外贷」签约登记，外管局对于该项登记的审查重点，在于境外借款人的还款能力、资金用途以及是否存在恶意担保履约情况。

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