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公共财政既内在于国家治理（治理的每一个要素都与其有关），又外在于国家治理（连接政治、经济与社会三大子系统的媒介），所以是个非常复杂的问题，而以往的以「国家分配论」为根基的财政学体系无法准确诠释财政与国家治理这种内涵。所以作者积极倡导税收、预算和财政体制的法治化，以及建构各级政府履行公共服务职能的完整而严格的问责制，认为这两个环节可以把现代国家治理的基本要素涵盖进去，而缺失了这两个至关重要的环节，中国的转型就不能说是成功的，中国的现代财政制度就不能作为国家治理的基础而存在，而现有的财政学理论也就难以促进现实财政问题（如土地财政、央地财政关系、财产税改革等）的解决。

　　在国家所有权力当中，支配财政资源的权力是核心的和实质的权力，所以只有法律和基本制度规则才有可能对国家行为构成硬性约束，约束了这部分权力也就约束住了包括国家职权和行动范围的所有的权力。也正是因为财政达到了立宪的层次，这种法律约束才有可能成为一国政治结构中固定不变和永久性的一部分，国家才有可能向一个真正的现代政治结构转型。

　　在经历了三十多年的改革开放之后，中国至今仍然没有在税收、预算和央地财政关系三个方面建立起严格而缜密的法律约束机制，相关制度的公平与效率问题也远没有解决，这已经成为中国社会转型的主要制约因素之一。正是因为这个原因，中国在2016至2020年的这一轮财政改革中，将这三个方面的立制、立法和修法作为主要内容来进行。按照预先设定的目标，到2020年前后，中国现代财政制度将基本建构完成，在此基础上促进中国国家治理模式的建立。

　　本书收入了作者李炜光近年来对中国财政改革所做的评析和论文，并对未来几年内中国财政政策的走向进行了较有价值的研究，作者对「税收法定主义原则」的理解比较到位。税收应当具有合法性来源，所有税种都应经人民代表大会立法，所有的税制要素都应进入立法程序；应在法律上规定出纳税人完备的权利，在税收问题上，人人拥有表达权；政府征税应奉行公民财产权在先原则，确定税种、税目、税率时首先要保护好纳税人的财产权；每个税种的征税目的应该写进税法，并且所陈述的征税理由和目的是正当的、合理的、可检测的；政治上排除对特权者的免税，税法面前，税制面前，人人平等；税制改革中保持税负总体不变，增税的同时应当及时减税，等等。其实，不只是税收，政府的其他财政行为也都应该体现公平正义，有利于纳税人权利保护和造福于整个社会，也都应该体现「税在法下」的原则。这些观点对于人们从比较高的层次上认识相对比较专业的财政问题会有帮助，对正在进行的财政改革也具有一定的参考价值。
 

出版说明
序
自序　以《大宪章》为理念之基石

第一篇　从效率走向公正：大转型中的税制改革
从效率走向公正——20年中国税制演化   21
税收公正的四个原则    21
1994年税制改革得失   23
公正应为税制改革的未来取向    26
长达150年的缓慢转身——读韦森新着《大转型》        29
仍在路上的大转型        29
从税收和预算限制政府权力        31
社会能做的，政府就不要做        33
百年转型，任重道远    35
中国的财政改革何时上路——与记者马国川谈中国财税        36
「邓小平之问」    36
旧时代的赋税法理观念仍然存在        39
财政资源的所有权问题        40
做合格的国库守护者    41
英美用预算把统治者关在笼子里        41
预算不是单纯的经济问题    44
预算法修改中的「经理」、「代理」之争        47
中国税制改革的道德图景    50
税收的本质体现国家的品质        51
税收的正义与道德密不可分        54
税收公平是税改的道德目标        55
法定程序将增加税收的正义性    57
减少征收成本以促税收之善        59
税收与道德的脉动        59
道德是一个社会生存的底线        60
税收的道德品质    62
税之责任        65
税之公平        67

第二篇　政府花钱的秘密：税收与公共财政
财政何以为国家治理的基础和支柱    73
有什么样的财税就有什么样的国家    73
税收和预算的法律约束问题        76
央地支出责任的确认和财政问责制    80
税收与财政支出的公平正义        83
权力的边界：税、革命与改革    87
税的由来是什么    87
现代税收原则        90
轻税：历史上三次盛世        91
清末：革命和预算赛跑，革命赢了    92
20年来的税收       93
征税与纳税：权力边界        94
税收的法定原则    95
历史顽疾：分税制不到位    96
税收与法治    97
未来改革的趋势    98
公共财政改革是突破口        99
中国的税负情况    99
财税是深化改革的突破口    101
改革推动力或许来自基层    104
政府花钱的秘密    106
说不清的「秘密财政」        106
被忽略的纳税人权利    107
影响公共服务水平的四个因素    110
让预算透明化        112
公共支出的归宿在哪里？    113

第三篇　轻税育民：税与纳税人
公民更应当关注税收干什么用了        119
经济因素影响中国家庭的现代化转型        119
个体家庭的因素应纳入税制改革考量        120
税收改革或转型应「诏令有信」        122
每个公民都该过问关乎生活的税收    123
走向「总量减税」        125
告别「重税主义」        125
建设「轻税国家」        127
对政府和人民关系的考验    130
看好人民的钱袋子        131
香港特首难加税    132
税收的本质是博弈        135
「一」和「多」的文化        136
财税改革须以保障纳税人权利为先    141
财政是连接社会三大子系统的媒介    141
中国财税的几个现象    142
中国个税改革的是与非        144
值得纪念的一天    144
中国个税制度的缺陷    145
个税改革的建议    147
当前经济动向与结构性减税        148
凯恩斯主义不再是救市良方        148
结构性减税应加快步伐        150
企业家的创新才是经济繁荣的根本动力    152
市场舒缓时勿忘推进房产税收领域的法治化进程[37]      154
强制拆迁与财政体制的勾连关系        155
房产税的立税依据        157
房产税的方案如何设计        159
人大应收回税收立法权        161
人大的税收立法权授权存在问题        161
中国税收机制偏离国际通行原则        164
税制改革要对减税有清晰的交代        165
纳税人的权利与责任    168

第四篇　以史为鉴：古今税收与法治
法国大革命：惊心动魄的财政史        173
从财政改革到革命        173
财税是什么？        175
对法国财政与社会的深层剖析    177
新制度诞生的前奏        180
警惕重压下纳税人的反弹    181
「商人总理」管仲的人本经济学        184
管鲍分金的由来    184
以人为本，令顺民心    185
藏富于民，知予为取    187
取民有度，用之有止    188
予之为取，天下同利    189
善治鼻祖，启智千秋    191
初税亩运动中「国人」的全面退却——财税改革视角下的先秦民主政治衰落过程    193
中国古代的民本税赋思想    193
初税亩改革后国人的消失    195

总结：一条清晰的制度变迁轨迹        197
魏晋名儒傅玄的治税三原则        198
最后的理财家：「丹翁」阎敬铭        203
梁启超：中国公共财政的启蒙师与先行者        209
宪法、议会和财政        210
艰难曲折的理财实践活动    214
附录　写在财税的边缘处

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中国权力的边界：税、革命与改革 电子书 下载 mobi epub pdf txt 2024

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