信託业务总整理（2019年版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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台湾金融研训院接受中华民国信託业商业同业公会之委託，办理信託业业务人员信託业务专业测验，每年举办笔试及电脑测验。为协助金融人员及莘莘学子能以最快速的时间，吸收最完整的信託测验相关知识内容，特编辑「信託业务总整理」乙书。由于信託业务发展迅速，本院力邀专家全新修订，内容更加精简摘要，完整包含「信託法规与税制」及「信託原理与实务」二书之精华。读者若将本书与「信託法规与税制」及「信託原理与实务」二书等三册互相参照，必可充分掌握应考重点，轻松取得信託证照。对于金融人员而言，本书更作为日常业务参考进修之宝典。

《国际税收协定与各国实践解析》 内容概要： 本书深入剖析了国际税收协定的核心概念、制定原则及其在复杂跨境交易中的实际应用。全书聚焦于经济合作与发展组织（OECD）的《税收协定范本》及其评注，并结合联合国（UN）的范本，为读者提供了全面、系统的理论框架与实务操作指南。 第一部分：国际税收协定基础理论 本部分首先阐述了国际税收协定的历史演进、设立目的及其在国际税法体系中的法律地位。详细解读了协定中的关键术语定义，特别是“居民”、“常设机构”（Permanent Establishment, PE）的认定标准。针对“常设机构”这一核心概念，本书不仅涵盖了传统的营业场所、工程项目等界定，更着重分析了数字经济背景下，通过服务提供和数字化活动是否构成“实质性常设机构”的最新司法和行政解释。例如，对于“代理人常设机构”的认定，区分了独立代理人与非独立代理人的法律边界，并结合各国国内法（如《中国企业所得税法》相关条款）进行了对比分析。 协定在分配税收管辖权方面，通过“所得来源地原则”与“居民地原则”的冲突协调机制，构建了避免双重征税的核心逻辑。本部分详尽介绍了间接/扣除法与免税法这两种主要的避免双重征税的方法，并辅以大量的案例分析，说明在不同所得类型（如股息、利息、特许权使用费）下，各国税务机关的实际操作差异。 第二部分：协定条款的逐条精解 本书的核心内容是对OECD范本中主要条款的深度解读与实务操作指引。 1. 营业利润（Article 7）： 重点剖析了“职能分析法”和“无形资产贡献法”在确定常设机构利润归属中的应用。详细探讨了在跨国企业集团内部职能划分背景下，如何公平、合理地计算和分摊利润，特别关注了可比非受控原则（Arm's Length Principle）在常设机构利润确定中的体现。 2. 股息、利息与特许权使用费（Articles 10, 11, 12）： 详细解析了这些金融性所得的最高协定税率及其适用条件。着重分析了各国在《利益滥用限制条款》（Limitation on Benefits, LOB）和“主要目的测试”（Principal Purpose Test, PPT）的运用，以防范利用协定优惠的滥用行为。对于特许权使用费，区分了技术转让、服务提供与单纯的权利使用之间的界限，并结合具体行业（如软件许可、品牌使用）的判例进行了说明。 3. 资本利得（Article 13）： 深入分析了不同类型资产转让所得的税收管辖权划分。重点关注了不动产、企业财产和股权转让的税务处理。尤其对涉及非居民企业间接转让中国财产的税务规定（如中国《关于非居民企业间接转让财产企业所得税有关问题的通知》）与国际协定中相关条款的衔接和冲突处理，提供了详尽的分析路径。 4. 双边特殊条款： 涵盖了国际税收协定中常见的对特定行业的优惠条款，如国际运输（Article 8）中关于船舶、航空器的利润来源地确定规则，以及独立个人服务与受雇所得（Articles 14, 15）中“183天规则”的精确计算方法和例外情况。 第三部分：反避税措施与最新发展 本部分聚焦于国际税收领域应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）的最新动态及其对协定执行的影响。 1. BEPS行动计划的落地： 详细解读了《多边公约》（MLI）对现有双边税收协定的修订效果。分析了MLI如何快速、批量地将BEPS行动计划的成果（特别是针对常设机构的建立、受益人身份的认定）嵌入到存量协定中。读者可以通过附录提供的各国对特定条款的保留和声明，了解MLI实施的复杂性。 2. 转让定价的深度整合： 探讨了转让定价文档（同期资料、关联交易申报）与税收协定适用之间的内在联系。强调在进行常设机构利润调整时，转让定价原则是核心衡量标准。 3. 信息交换与透明度： 阐述了“交换信息”条款（Article 27）的实践应用，包括自动信息交换（AEOI）和有问必答式信息交换的流程、范围和法律效力。分析了信息交换在税务稽查中的角色，以及如何利用第三方信息来推翻纳税人的协定优惠主张。 第四部分：国际税收争议解决机制 本书专门辟章节讲解了国际税收争议的解决途径。详尽介绍了双边协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）的启动条件、流程、时间限制以及与国内复议、诉讼程序的衔接问题。同时，本书对提前裁定程序（Advance Pricing Arrangement, APA）在预防跨国争议中的作用进行了深入探讨，分析了双边APA的谈判机制和执行效果。 本书面向对象为注册税务师、国际业务律师、企业财务高管、税务稽查人员及相关领域的研究学者。通过严谨的结构设计和丰富的实证分析，旨在帮助读者在错综复杂的国际税收环境下，准确理解和有效利用税收协定，确保跨境业务的合规与税收风险的最小化。

作者简介

金融研训院编辑委员会

　　本局主要系掌理间接金融业务，透过各项金融法令督导37家本国银行、16家金融控股公司、28家外国银行在台分行、25家信用合作社、8家票券金融公司及中华邮政公司等金融机构，期能健全金融机构之经营、保障金融机构客户权益，进而促进整体金融环境之发展。

评分☆☆☆☆☆

關於這本《信託業務總整理（2019年版）》，我認為它的另一大潛在價值，在於它能夠為「高淨值客戶」的財富傳承與永續經營，提供一個系統性的解決方案。我們都知道，隨著時代的發展，越來越多的家族企業面臨著接班人培養、家族成員間財產分配、以及企業經營權傳承的挑戰。傳統的財產繼承方式，往往難以應對這些複雜的局面，容易引發家族紛爭，甚至影響企業的穩定經營。而信託，則是一種非常有效的工具，可以用來規劃和管理這些高階的財富議題。我希望這本書能夠深入探討，如何運用信託來實現「家族財富的傳承與保全」。這不僅僅是將資產轉移給下一代，更重要的是，如何確保財產的運用符合家族的價值觀，如何平衡不同世代成員的利益，以及如何預防財產的過度分散或浪費。書中是否能夠提供一些關於「家族辦公室」的運作模式，以及信託在其中的角色？我非常好奇。此外，對於「家族企業的經營權傳承」，信託又該如何發揮作用？例如，透過設立家族信託，將股權集中管理，並指定專業的受託人來代理股東權利，這不僅可以確保企業經營的穩定性，也能避免股權的碎片化，有利於企業的長遠發展。我希望書中能夠針對這些方面，提供具體的規劃建議和實操範例。另外，針對「特定需求」的信託，例如為弱勢家庭成員設立的信託，或為公益事業設立的信託，這些是否也能在這本書中得到充分的闡述？我認為，信託的應用範圍遠不止於財富的增值和轉移，它更能承載著一個家族的價值觀、社會責任，以及對未來的美好期許。我期待這本書能夠提供更廣闊的視角，讓我們看到信託在實現個人和家族的長遠目標中所扮演的關鍵角色。

评分☆☆☆☆☆

這次的《信託業務總整理（2019年版）》，我非常期待它能針對「信託法律與監管」的部分，提供一個清晰而詳盡的解析。畢竟，信託業務的發展，離不開健全的法律框架和嚴謹的監管體系。對於銀行從業人員來說，理解這些法律法規，是合規操作、規避風險的基石。我希望書中能夠詳細介紹，與信託業務相關的主要法律，例如《信託法》、《銀行法》、《民法》等，並且說明這些法律條文是如何規範信託的設立、管理、執行等各個環節的。特別是，在2019年這個時間點，有哪些新的法令修正或解釋令，是我們必須要掌握的？這對於確保業務的合法性至關重要。此外，金融監管機構對於信託業務的監管重點是什麼？例如，對受託人的資格審查、資產的獨立保管、資訊的透明度、以及對受益人的保護等，是否有具體的規定？我希望書中能夠提供相關的監管指南或指標，讓銀行能夠更好地遵循監管要求，避免觸碰紅線。再者，對於「信託爭議」的處理，書中是否也能有所闡述？在信託業務的實踐中，難免會遇到一些糾紛，例如委託人與受託人之間的爭議，或者受益人對受託人管理的質疑。了解這些爭議的產生原因，以及相應的解決途徑，例如訴訟、仲裁，或是通過其他調解方式，將有助於我們更好地預防和處理潛在的法律風險。我認為，一本內容紮實、緊扣法規的信託書籍，不僅能夠提升我們對信託業務的理解深度，更能幫助我們在複雜的法律環境中，穩健地開展業務，為客戶提供安全、可靠的信託服務。

评分☆☆☆☆☆

對於《信託業務總整理（2019年版）》，我特別重視它在「資產隔離與保護」方面的闡述。在現代社會，財富的保護和風險的規避，是許多個人和家庭的重要考量。而信託，正是提供這種保護的有力工具。我希望書中能夠深入剖析，信託如何實現「資產的獨立性」和「風險隔離」。例如，當委託人面臨債務危機或訴訟風險時，已經設立並有效運作的信託資產，是否能免受這些風險的影響？又或者，當受益人面臨財務管理不善、賭博、或揮霍等問題時，信託的設計是否能有效約束其對資產的處置，確保資產能夠按照委託人的意願，持續地為受益人提供支持？我希望書中能提供一些具體的案例，展示信託在資產保護方面的實際應用。例如，一些高淨值人士如何利用信託來保護其個人財產，使其免受商業風險的侵擾？又或者，如何利用信託來為子女設置一個「信託基金」，在確保子女得到良好教育和生活保障的同時，也能防止他們過早地獲得巨額財富而失去奮鬥的動力。此外，對於「離婚財產分割」或「繼承糾紛」等情況，信託是否也能發揮一定的緩衝和保護作用？我認為，對於信託業務的從業者而言，深入理解信託在資產隔離與保護方面的功能，是幫助客戶達成財富安全目標的關鍵。我期待這本書能夠提供全面而深入的解析，讓我們掌握如何運用信託，為客戶構建一個堅實的財富安全網。

评分☆☆☆☆☆

我對這本《信託業務總整理（2019年版）》抱持著相當高的期待，特別是希望它能針對「信託的教育推廣」這一塊，提供一些實質性的建議。畢竟，信託業務的發展，不僅需要專業知識和技術，更需要市場的認可和民眾的理解。如果民眾對信託的認知不足，甚至存在誤解，那麼再好的信託產品也難以推廣。我希望書中能夠探討，銀行在進行信託業務的「市場教育」和「客戶溝通」方面，應該採取哪些策略。例如，如何用簡單易懂的語言，向不同背景的客戶解釋信託的益處？如何針對客戶的疑慮和顧慮，進行有效的溝通和解答？我認為，提供一些「客戶教育講座」的範本、或者「信託入門手冊」的設計原則，將會非常有幫助。此外，我也希望書中能針對「信託顧問」的角色，做一些深入的探討。信託顧問不僅需要具備專業的信託知識，更需要具備良好的溝通技巧、同理心，以及對客戶需求的敏銳洞察力。如何培養一支專業、高效的信託顧問團隊？他們在客戶服務過程中，應該遵循哪些原則和標準？這也是我非常關注的部分。我認為，一個成熟的信託市場，不僅僅是產品的豐富，更是專業服務的普及。而專業服務的普及，離不開有效的教育推廣和專業人才的培養。我期待這本書能夠在這方面提供寶貴的 insights，幫助金融機構更好地履行其信託教育的責任，提升整體市場的信託意識和信任度。

评分☆☆☆☆☆

坦白說，對於《信託業務總整理（2019年版）》，我最想看到的是其中關於「信託的創新應用」的內容。信託業務並非一成不變，隨著社會經濟的發展和人們需求的變化，信託的應用也在不斷地拓展和創新。我希望這本書能夠提供一些前瞻性的視角，讓我們看到信託在未來可能扮演的角色。例如，在「綠色金融」和「永續發展」日益受到重視的今天，信託能否與ESG（環境、社會、公司治理）理念結合？設計一些專門的ESG信託產品，引導資金投向對環境和社會有益的項目，這是否是未來的一個發展方向？我非常期待能看到相關的討論和案例。再者，隨著數位科技的快速發展，例如區塊鏈、大數據、人工智能等，這些新技術是否能為信託業務帶來變革？例如，利用區塊鏈技術來提升信託資產的透明度和安全性？或者利用大數據來進行更精準的信託產品設計和風險評估？我希望書中能夠觸及這些「金融科技與信託」的結合點。此外，針對「特定族群」的需求，例如年輕世代的財富傳承、或是銀髮族的安養規劃，信託是否能提供更多元化、更客製化的解決方案？例如，設計一些鼓勵年輕人理性消費和投資的信託計劃，或是為老年人提供更靈活的現金流和醫療照護規劃的信託。我認為，一本能夠引領潮流、探討信託未來發展趨勢的書籍，對於我們保持業務的競爭力和創新能力，具有極大的價值。我希望這本書不僅能幫助我們理解現有的信託業務，更能啟發我們去思考，如何在不斷變化的市場中，發掘信託新的可能性，為客戶創造更大的價值。

评分☆☆☆☆☆

這本《信託業務總整理（2019年版）》的內容，我認為最值得稱讚的地方，絕對是它對「信託」這個概念的拆解與重組。過去我看過一些信託的說明，總是覺得它像一個黑盒子，知道它能做什麼，但具體怎麼運作，中間的流程到底是什麼，卻是一知半解。這本書，我希望它能帶我走進這個黑盒子，並且把裡面的零件都一一攤開來，讓我看清楚。首先，它應該會深入淺出地解析「委託人」、「受託人」、「受益人」這三個信託關係中最核心的主體，他們各自的權利與義務是什麼？彼此之間是如何互動的？這不僅是理論上的知識，更是實際操作中的關鍵。譬如，在設計一個信託契約時，如何界定委託人的意願，如何選擇合適的受託人，以及如何確保受益人的權益得到充分保障，這些都需要細緻的考量。再來，信託的「標的」範圍，也是我非常好奇的部分。除了常見的金融資產，例如股票、債券、基金之外，土地、房屋、藝術品，甚至無形的知識產權，是否也能納入信託？而這些不同類型的資產，在信託管理上又會有什麼樣的特殊考量和風險？我希望書中能夠提供詳細的說明，甚至是一些案例分析，讓我們了解在不同情境下，如何選擇最適合的信託標的。此外，信託的「期間」與「終止」，也是一個相當重要的議題。一個信託是永久存在的，還是有明確的期限？信託在什麼情況下可以終止？終止後的資產如何處理？這些都直接關係到委託人的財產規劃和傳承目標的實現。尤其是在處理遺產和繼承時，信託的設計能否有效避免家族紛爭，並確保財產能夠按照委託人的意願傳承下去，這是我非常期待在這本書中找到答案的。我認為，一本真正能幫到讀者的信託書籍，必須能夠將這些看似零散的概念，串聯成一個有邏輯、有系統的整體，讓讀者不僅知其然，更能知其所以然。

评分☆☆☆☆☆

我個人對這本《信託業務總整理（2019年版）》的另一個高度關注點，是它對於「信託受託人的責任與義務」的詳盡說明。作為信託業務的核心環節，受託人的專業能力、誠信操守，直接關係到信託的成敗。我希望書中能夠清晰地界定，受託人應承擔的法律責任和道德義務。這不僅包括對委託人意願的忠實執行，也包括對受益人利益的審慎保護。書中是否能列舉一些「受託人失職」的案例，並分析其產生的原因和後果？這對於我們銀行在挑選和培訓受託人，以及進行業務審慎性管理，都有非常重要的警示作用。此外，我希望書中能探討，如何建立一個有效的「受託人績效評估」和「風險監控」機制。受託人是否需要定期向委託人和受益人報告信託資產的管理情況？報告的內容和頻率應該如何確定？在哪些情況下，委託人或受益人有權要求更換受託人？這些細節的闡述，對於確保信託業務的透明度和公信力至關重要。我認為，一個合格的信託受託人，不僅要具備豐富的金融知識和管理經驗，更要懷有一顆誠信之心，始終將客戶的利益放在首位。我期待這本書能夠深入探討，如何培養和管理一支值得信賴的受託人隊伍，從而為信託業務的長遠健康發展，奠定堅實的基礎。

评分☆☆☆☆☆

作為一位長期關注金融市場動態的讀者，我對《信託業務總整理（2019年版）》的期待，更多地聚焦在其「實務操作」的層面。畢竟，理論知識固然重要，但如何將這些知識轉化為實際的業務操作，並且在瞬息萬變的市場中取得成功，才是關鍵。我希望這本書能夠提供豐富的「案例分析」。例如，針對不同類型客戶的需求，銀行是如何設計信託方案的？這些方案在執行過程中，遇到了哪些挑戰？又是如何克服的？特別是那些比較複雜的案例，例如涉及跨國資產、家族控股公司、或是特殊目的信託等，書中如果能有詳盡的剖析，將會非常有價值。此外，對於信託的「稅務規劃」部分，我認為也是非常關鍵的一環。信託的設立和運作，往往與遺產稅、贈與稅、所得稅等息息相關。一本好的信託業務總整理，應該能夠清晰地說明，如何在合法的範圍內，利用信託來進行有效的稅務規劃，降低稅負，並確保客戶的資產能夠更有效地傳承。我希望書中能夠提供具體的稅務計算範例，或者與稅務專家合作，來解析其中的奧秘。再者，信託業務的「風險管理」也是不可忽視的重點。在信託的設立、管理和執行過程中，可能會面臨哪些潛在的風險？例如，受託人失職、市場波動、法律風險等等。書中是否能夠針對這些風險，提出預防和應對的策略？這對於確保信託業務的穩健發展，以及保護客戶的權益，都至關重要。我更希望，這本書能夠提供一些「信託產品開發」的啟示。金融機構如何根據市場需求，創新信託產品，以滿足不同客戶群體的多元化需求？在產品設計、行銷推廣、以及後續管理上，有哪些成功的經驗和值得借鑒的教訓？總之，我期待這本書不僅是一個知識的寶庫，更是一個實操的指南，能夠幫助金融從業人員提升專業能力，開拓業務視野。

评分☆☆☆☆☆

這本《信託業務總整理（2019年版）》的出版，對我這個在金融業打滾多年的老兵來說，簡直像是一場及時雨。銀行信託業務，那可不是個簡單的項目，牽涉到財產規劃、傳承、甚至稅務的複雜考量，對一般民眾而言，往往是霧裡看花，即便專業人士，也得時時充電，才能跟上法規的變動和市場的需求。我手邊其實也有幾本信託相關的書籍，但說實在的，要嘛內容過於學術，讀起來枯燥乏味，要嘛就是太過簡略，無法提供足夠的深度和廣度。這次看到這本書，光是書名就讓人充滿期待，"總整理"三個字，暗示著它有能力將信託業務的脈絡梳理清楚，讓讀者能夠一目了然。我特別關注的是，它能否涵蓋從基礎概念到進階應用的 all-in-one 內容。畢竟，理解信託的機制、信託的種類、信託的成立要件、信託的效益，這些都是入門的基本功，但更重要的，是如何在實際操作中運用信託來解決客戶面臨的各種問題。例如，家族企業的傳承規劃，如何透過信託來確保資產的平穩移交，同時兼顧家族成員的需求？高資產人士的財富管理，如何利用信託來進行資產配置、風險分散，並達成節稅目標？甚至，對於身心障礙者或未成年子女的照顧，信託又能扮演什麼樣的角色？這些都是我非常希望在這本書中找到解答的。2019年的版本，代表它應該包含了這幾年來最新的法令修正和實務案例，這對於掌握最新的金融知識至關重要。我期待它能有清晰的架構，用淺顯易懂的語言，輔以適當的圖表和實例，來解釋複雜的信託概念，讓非專業背景的讀者也能輕鬆入門。更重要的是，它能否提供實操性的指導，讓銀行從業人員在面對客戶時，能更有自信地推廣信託業務，為客戶提供更專業、更完善的服務。我相信，一本好的總整理，不僅僅是知識的傳播，更是業務能力的提升。

评分☆☆☆☆☆

我對於《信託業務總整理（2019年版）》最感興趣的部分，是如何將「信託」與「其他金融工具」做一個有效的整合與運用。信託本身不是孤立存在的，它往往需要與保險、基金、不動產、甚至遺囑等其他財產規劃工具相互配合，才能發揮最大的效益。我希望這本書能夠深入探討，信託在「綜合財富管理」中的定位。例如，在進行資產配置時，信託如何與股票、債券、共同基金等組合，來達到風險分散和收益最大化的目標？又或者，在進行壽險規劃時，信託又扮演著什麼樣的角色？它能否為保險受益人提供更穩健的資產管理，避免一次性獲得巨額保險金所帶來的風險？我特別希望能看到書中提供一些「整合性財富規劃」的案例。這些案例應該能夠展示，如何將信託、保險、不動產、甚至遺囑等不同工具，有機地結合起來，為客戶量身打造一套全方位的財富傳承與管理方案。這需要非常細膩的考量，包括客戶的年齡、家庭狀況、資產規模、風險偏好、以及對未來的期望等等。此外，對於「跨境信託」的議題，我也非常關注。隨著全球化的發展，越來越多的個人和企業擁有海外資產，如何利用信託來管理和傳承這些跨境資產，是一個複雜但重要的課題。書中是否能夠觸及相關的法規、稅務、以及實務操作的細節？例如，不同國家對於信託的法律規定有何差異？在進行跨境信託時，又需要注意哪些風險？我認為，一本能夠涵蓋這些跨領域知識的信託書籍，將會非常有助於金融從業人員拓展視野，並為客戶提供更具國際視野的專業服務。