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图书介绍


超图解审计学:用图解重构概念,秒懂重点精华


著者
出版者 出版社:五南 订阅出版社新书快讯 新功能介绍
翻译者
出版日期 出版日期:2019/11/28
语言 语言:繁体中文

    

发表于2020-04-10

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图书描述

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  审计须应用严谨与系统的方法(也就是相关查核程序),针对明示或是隐喻的财务声明,蒐集相关资讯来支持会计师专业见解。

  此书的编写也依此逻辑观念。前三章针对查核人员的养成与查核工作环境加以说明。查核工作规划与查核执行的整体观念在第四章到第八章探讨。查核风险的承担会影响到查核工作的进行也就是查核抽样,在第九章说明。目前已是电子资讯化时代,所以查核工作也须面对蓬勃发展的电子资讯环境,执行不同的查核策略,这部分在第10章探讨。企业本身的运作大体上可分为五大循环,针对五大循环的详细查核工作,我们在第11章到第15章详细说明。最后查核工作完成后。查核人员应注意的最后工作及最后的结晶(查核报告)在第16章说明。另外,我们最后一章说明除查核工作外其他与查核工作相关的业务性质与范围。

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著者信息

作者简介

马嘉应

  现职:

  东吴大学会计系教授
  会计研究发展基金会审计准则委员会委员
  台湾会计师
  美国新泽西註册会计师
  中国大陆註册会计师

  学历:
  美国俚海大学会计博士

  着作:
  图解财务报表分析
  财务报表分析
  中级会计学
  会计学导论(与张力合着)
  成本与管理会计导论
  审计学
  税务会计(与杨叶承合着)
  会计伦理(翻译)
 
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图书目录

序言

Chapter 1 审计的意义与类型 001
1-1 什么是审计 002
1-2 会计师专业 004
1-3 会计师业务 007
附录 一般公认审计准则总纲 011

Chapter 2 会计师的职业道德 013
2-1 职业道德 014
2-2 美国职业道德规范 016
2-3 美国职业道德规则汇总 018
2-4 台湾职业道德规范 022

Chapter 3 会计师的品质控制与法律责任 053
3-1 品质控制 054
3-2 会计师法律责任 057
附录 美国行为规则 059

Chapter 4 接受委託及规划查核 065
4-1 查核是什么 066
4-2 财务报表审计流程 067
4-3 接受审计委任之流程 068
4-4 准备委任书 070
4-5 分析性复核程序 073

Chapter 5 重大性、查核风险及初步查核策略 075
5-1 重大性 076
5-2 查核风险 078
5-3 初步查核策略 080
5-4 执行审计测试 082
5-5 首次受託—期初余额之查核 086

Chapter 6 不实表达之查核 089
6-1 错误与舞弊 090
6-2 舞弊因素 093
6-3 对舞弊的责任 096
6-4 察觉舞弊风险后之因应 098

Chapter 7 了解内部控制结构 101
7-1 内部控制之调查与评估流程 102
7-2 内部控制的意义 104
7-3 受查者环境 107
7-4 内部控制制度五要素 108
7-5 内部控制先天限制 116

Chapter 8 控制测试与证实程序测试 119
8-1 评估侦知风险 120
8-2 控制测试 122
8-3 证实程序的设计 126

Chapter 9 审计抽样 131
9-1 审计抽样的定义 132
9-2 控制测试抽样风险和非抽样风险 136
9-3 控制测试的统计抽样 138
9-4 证实性程序抽样风险和非抽样风险 143
附录 抽样例表 147

Chapter 10 查核电子资料处理系统 153
10-1 基本概念 154
10-2 电脑资讯系统环境之风险及其内部控制之特性 157
10-3 电脑资讯系统之控制 159
10-4 查核策略 161

Chapter 11 查核收入循环 163
11-1 收入循环之流程与查核目标 164
11-2 收入循环之固有风险 165
11-3 收入循环之内部控制考量 166
11-4 赊销交易之控制活动 168
11-5 现金交易之控制活动 169
11-6 销货调整交易之控制活动 170
11-7 应收帐款之证实程序 171
附录 循环交易类型之舞弊 175

Chapter 12 查核费用循环 177
12-1 费用循环的查核目标 178
12-2 费用循环之流程 180
12-3 费用循环之内部控制考量 183
12-4 控制活动 184
12-5 应付帐款之证实程序 187

Chapter 13 查核生产与人事薪资循环 191
13-1 规划生产循环的查核 192
13-2 生产循环的内部控制 194
13-3 存货的证实程序 196
13-4 人事薪资循环 198

Chapter 14 查核投资与融资循环 201
14-1 规划投资循环的查核 202
14-2 「不动产、厂房及设备」的证实程序 204
14-3 规划融资循环的查核 208
14-4 长期负债的证实程序测试 211
14-5 股东权益的证实程序测试 213

Chapter 15 查核现金余额 215
15-1 现金余额的查核目标 216
15-2 现金交易的内部控制 217
15-3 现金的证实程序 220
附录 挪用资产和土地投资舞弊(联明案) 227

Chapter 16 查核工作之完成 229
16-1 外勤工作之完成 230
16-2 与客户沟通 234
16-3 取得书面声明 236
16-4 会计师何时应出具报告 237
附录 会计师查核报告 239

Chapter 17 其他服务与报告 243
17-1 财务报表之核阅 244
17-2 财务资讯协议程序之执行 247
17-3 财务资讯之代编 248

图书序言



  审计的需求与产生主要是来自利益冲突的两方需有一公正的第三者替他们确认双方所需的资料之合理性。所谓利益冲突可能是来自提供资金的另一方对于需钱的一方提供的相关资讯的可靠性存疑时,须由专业的第三方提供公正严谨的专业见解。这第三方就是会计师。存疑的资讯就是财务报表与相关的揭露。

  审计须应用严谨与系统的方法 (也就是相关查核程序),针对明示或是隐喻的财务声明,蒐集相关资讯来支持会计师专业见解也就是查核报告。

  此书的编写也依此逻辑观念。前三章针对查核人员的养成与查核工作环境加以说明。查核工作规划与查核执行的整体观念在第四章到第八章探讨。查核风险的承担会影响到查核工作的进行也就是查核抽样,在第九章说明。目前已是电子资讯化时代,所以查核工作也须面对蓬勃发展的电子资讯环境,执行不同的查核策略,这部分在第10 章探讨。企业本身的运作大体上可分为五大循环,针对五大循环的详细查核工作,我们在第11 章到第15 章详细说明。最后查核工作完成后。查核人员应注意的最后工作及最后的结晶(查核报告)在第16 章说明。另外,我们最后一章说明除查核工作外其他与查核工作相关的业务性质与范围。

  实际上,审计查核工作虽是对财务资讯求证其合理。但这些均是与人有关。所以阅读本书时,希望读者能以一般人对于要说服对方做有利于自己的决策时,可能会如何处理的角度,来看此书可能会较容易了解。
 

图书试读

14-1 外勤工作之完成

在完成外勤工作此一阶段中,查核人员尚须执行下列程序:
 
1. 取得客户声明书。
2. 阅读相关之会议记录。
3. 执行分析性覆核。
4. 覆核期后事件。
 
1.取得客户声明书
 
客户声明书的主要目的是让客户管理阶层承认财务报表的编制是其责任,根据审计准则公报的规定,无论是美国或我国,客户声明书的取得是一项必要的查核程序,它的具体意义代表了管理当局对其声明做最后的书面确认,借以降低查核人员与客户之间误解的可能性。除此之外,有许多关于客户公司的额外资讯并无法在财务报表上表达出来,但这些资讯却会影响查核人员对最后评估结果的判断,在无法从其他来源获得这些资讯时,客户声明书是一个非常好的查核证据,但须注意的一点是,取得客户声明书系用以补充查核程序。但不能取代其他必要查核程序,除非在查核人员发现声明事项与查核时所发现之事实不符外,查核人员得信赖客户声明书。
 
在我国一般公认审计准则,客户声明书都应考量委任事项、财务报表表达之性质及基础,内容通常有下列事项:
 
1. 确知财务报表之编制及允当表达为管理阶层之责任。
2. 财务及会计记录与有关资料业已全部提供。
3. 股东会及董事会之会议记录业已全部提供。
4. 所有交易事项皆已入帐。
5. 关系人名单、交易及其有关资料业已全部提供,与关系人之重大交易事项皆已揭露。
6. 期后事项业已全部提供,重大之期后事项亦已调整或揭露。
7. 无任何违反法令或契约规定之情事;如有,业已调整或揭露。
8. 未接获主管机关通知调整或改进财务报表之情事;如有,皆已依规定办理。
9. 无蓄意歪曲或虚饰财务报表各项目金额或分类之情事。
10. 补偿性存款或现金运用所受之限制业已全部揭露。
11. 应收帐款等债权均属实在,并已提列适当备抵呆帐。
12. 存货均属实在,其呆滞、陈旧、损坏或瑕疵者业已提列适当损失。
13. 资产均属合法权利,其提供担保情形业已全部揭露。
14. 无重大未估列之负债。
15. 资产售后买回或租回之约定业已全部揭露。
16. 各项承诺如进货、销货承诺等之重大损失业已全部调整或揭露。
17. 无任何重大未估列或揭露之或有损失,如可能之诉讼赔偿、背书、承兑、保证等。

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