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图书目录
序 海外所得课税 免惊！
第一篇 总论篇
第一章 【缘起】八个亿万富翁 没缴过一毛税
第二章 【成果】实施３年 个人税收124亿元
第三章 【要件】凡居住境内个人 都要申报
第四章 【注意事项】海外所得 2010年起课税
第五章 【影响】海外所得课税 五族群「税」不安稳
第六章 【现状１】美国海外大追税 台湾人以不变应万变
第七章 【现状２】两岸租税若签定 重复课税望解套
第二篇 问答篇
第一章 海外和大陆台商
第一问 无户籍者 住半年也要课税
第二问 鲑鱼返乡资金 不是所得不课税
第三问 台商享受健保免缴税 已成过去
第四问 台商在大陆赚钱 不属海外所得
第五问 OBU汇鉅资DBU 可能会被查税
第六问 利用免税天堂避税 风险大幅提高
第七问 富豪理财不踩雷 银行实力最重要
第八问 国外缴税要扣抵 四种情形才过关
第九问 不报或短漏报 最高罚1.5倍
第二章 双重国籍
第一问 台美签租税协定 富人切记诚实报税
第二问 善用节税四招 老美莫可奈何
第三问 放弃美国籍 小心被课弃籍税
第四问 双重国籍富人 遗产税还有争议
第五问 美国全球大追税 台湾富人还在观望
第六问 美国漏税行政罚 10万美元或资产5成
第七问 钱存瑞银稳当当？ 美籍客户税不安
第八问 跨国企业避税 设子公司为佳
第三章 寿险与不动产
第一问 投资型保单赚100万 分年卖出就可免税
第二问 赠与税＋满期金税负 投资型保单被课双税
第三问 转换标的若要课税 投资型保单优势尽失
第四问 境外保单给付未举证 课海外所得或遗产税
第五问 售屋＋海外所得 未逾600万免缴税
第六问 在大陆买卖屋获利 不计入海外所得
第七问 海外所得含10项 盈亏互抵限同年
第四章 基金投资
第一问 只要有配息 通通要缴税
第二问 哪种基金 税绝对不上身？
第三问 投资额未逾千万 没有税负问题
第四问 分年实现获利 达到免税目的
第五问 境外基金结算卖出 同一年度赚赔相抵
第六问 外商主管高红利 可能会被课税
第七问 每笔转换有获利 都要计入海外所得
第八问 自行汇款投资海外 利得也要申报
第九问 每年基金获利 控制在100万元以内
第十问 单笔投资 要注意获利总额
第十一问 国内投信跨国基金 不配息才能避税
第十二问 台币计价中国基金 通常免税
第十三问 投资海外ETF 不须缴税
第十四问 忘了买进价 可以2009年底净值计算
第十五问 海外所得不申报 就怕被检举
第三篇 附录
【附录一】个人海外所得课税疑义解答
【附录二】所得基本税额条利
图书序言
财政部自今（2010）年起，将对个人的海外所得课征最低税负制，此一措施引起许多民众的紧张，因为台湾民众购买海外基金的比例相当高，而且台湾人民所持有的外币和外汇也不少，于是大家开始想要了解自己是否会成为被课征海外所得税负的对象。
其实我国的最低税负制自2006年元旦起实施至今，已有4年，一直没有引起多数民众太大的注意，主要是因为受到影响的人数并不多。根据统计数字，2006、2007、2008三个年度的个人最低税负税收，一年仅有数十亿元，申报件数也仅3、4千件，因此一般民众没有对最低税负制了解的迫切需要。而今年起则在已经实施的最低税负中，再加入一项─海外所得，但这一项却非同小可，因为很多民众可能会受到牵连。
而且就在政府要开始对海外所得课征最低税负的前一年，世界各国政府正饱受金融海啸后的困境，企业获利锐减，政府税收大量流失，尤其是美国财政部就把如何增加税收的脑筋，动到过去忽略的税基上面。于是在海外免税天堂设有帐户美国公民，就成为美国政府优先查核的对象。
美国财政部的作为本来也与我们无关，不过台湾和许多国家不一样，由于历史因素使然，我们在世界各地经商的台商，绝大多数具有双重国籍身份，于是许多台商就成为美国政府追税的目标。这些人因为拥有绿卡，而且在美商或欧商银行设有帐户，于是在去年年中就经常接到从银行端发出的通知，若是美国公民且帐户内超过1万美元者，就要向美国国税局申报。外商银行的动作，引发许多台商的关注，并进一步了解到我国从今年开始也要针对国人的海外所得课税，他们是否因此受到双重夹击？
另外，去年第4次江陈会在台举行，原本预料会顺利签署的两岸租税协定，却临时喊卡，更引起台商的关切以及朝野的注意，到底两岸租税协定的签署会对国人有什么难以启口的影响？
以上种种问题也正是许多读者心中的疑惑，因此我们动员了本报财经组和理财组的同仁，分别採访了财经官员、会计师和银行业、基金业等数十位专家和财经学者、就今年起财政部就要对个人海外所得课税的种种疑问，提出说明和解答。由于过去我国从未针对海外所得有任何的课税措施，对于财政部和民众都是全新的开始，因此在我们预见的一些问题中，有些也尚未有明确的解答，不过读者绝对可以从本报记者集思广益的採访内容，对于海外所得如何课税，以及如何避免被课税，获得正确的认识，这也是我们出版这本书的最大意义。
叶玉琪于工商时报
图书试读
早在林全担任财政部长时，就发觉过去国内因为鼓励企业投资，不断以租税减免为诱因，以致税基大量流失。他在2005年年初的一个场合中曾说，在产业升级条例下，2003年度的税收损失高达549亿元，其中投资抵减（多为科技产业）部分，就损失400多亿元。同时，也因为抵减项目愈来愈多，范围愈来愈广，连一些相当成熟的技术──如当时的数位相机──却仍在享受投资抵减，等于是把投资抵减当成普遍性奖励；而这些科技业者，因为没有租税负担，获利自然大幅增加。
由于列在投资抵减的项目中，多属科技业的技术或制程创新，相对的，传统产业就比较难获得投资抵减政策的照顾。就在此时，科技大厂接连好几年的尾牙大秀，都大肆舖张、奖金动辄千万元，并且邀请当红歌星的助兴，将科技业的荣景推上最高点，科技老板和员工，个个笑呵呵！
然而，坐在电视机前看着电视现场转播的传统产业老板，和其他行业的员工，却是心中很不平衡：平平是在打拚，为何差那么多？
就这样，民间开始慢慢酝酿出一股气氛：原来科技大厂赚大钱，是建立在不公平的租税政策上；科技业透过租税减免政策，赚大钱的厂商不仅不必缴税，还可以获得退税，实在令人心生不平！
于是，相关业者不断向政府反应，当时的行政院长谢长廷也感受到压力，因此公开表示，为了兼顾社会公平正义，有修法的必要，首先要对享有租税减免的大企业，採取最低税负制。其实，在此之前，财政部已经在构思推动最低税负制，希望享有租税减免而未缴税的企业，多少缴一点税；因此，在院长的支持下，财政部就加快脚步、研究推动。
接着在2005年6月，为了凝聚社会各界对税制改革的共识，林全部长更透露了多年来不为人知的租税祕辛。林全说，根据财政部的统计，个人所得居全国前40大富豪的总所得约270亿元，但其透过捐赠方式累积的扣抵税额就达180亿元，造成国库短收至少70多亿元。这40名富豪中，排名最后的所得最少3亿元起跳，其中15个人的缴税金额占其总所得不到1％，另外有8个人「一毛钱税都没缴」，显示现有租税制度无法防堵富豪规避纳税，也更证明政府推行的有钱人多少缴一点税的最低税负制，确有必要性和急迫性。
林全虽未指明8个人是谁，也没说2003年之前的情况；不过，林全的话一出，全国议论纷纷，并且推估2003年以前的情况也是如此。这下子，老百姓的心里的不平，可想而知，正可谓「是可忍，孰不可忍」。至此，最低税负制度原来根本不在财政改革委员会的短中长期的任何方案中，却因林全的有心推动下，很快在朝野间获得共识；同时，原来仅以大企业为对象，最后却扩大范围到个人。
不过为了减少立法阻力，林全在推出「最低税负制草案」时，特别强调因为个人有600万元的免税额、营利事业有200万元的免税额，因此，全国综所税申报户有500多万户，个人最低税负制的对象不会超过1万户；而在全国企业缴纳营所税总家数约有63万多家中，也仅有1万家会被纳入最低税负制。这些说法，就是希望大众了解：「受到最低税负制影响的人很少。」以免引发扰民的争议。就这样，在兼顾税制的公平正义、又不扰民的大前提下，果然立法院在2005年底，就顺利通过最低税负法案，并自2006年元旦起实施。
用户评价
我是一名刚开始涉足海外投资的台湾新手，对于税法方面的东西，一直都是战战兢兢的。总担心一不小心就触犯了规定，给自己带来麻烦。《海外所得节税宝典》这本书，简直是我这种小白的福音！它的语言风格非常亲切，就像是邻家大姐姐在跟你聊天一样，一点都没有那种生硬的、令人望而生畏的专业术语。我最喜欢的是它在讲解复杂的税务概念时，会用很多生活化的例子来辅助说明，让我能够非常轻松地理解。比如，书中在解释“海外所得”的申报比例时，会用一个买菜算账的比喻，瞬间就把我带入了情境。而且，这本书对于一些容易混淆的概念，比如“收入”和“利润”的区别，以及它们在税务上的不同处理方式，都做了非常清晰的讲解。我之前一直搞不清楚，为什么有时候收入很高，但实际需要缴纳的税款却不一定那么高。读了这本书之后，我才明白，原来很多成本费用是可以合法扣除的，而且扣除的规则也需要仔细研究。这本书让我不再害怕面对税务问题，而是能够以一种更积极、更主动的态度去了解和处理。
评分我是一名在海外工作多年的台商，近年来，随着公司业务的拓展，我的个人海外所得也水涨船高。坦白说，一直以来，我对台湾的税务法规了解得并不够透彻，特别是关于海外所得的部分，总感觉像是在雾里看花。虽然我在海外已经缴纳了相应的税款，但始终担心回到台湾后，可能还会面临额外的税务负担，或者在不经意间触犯了某些申报规定。这种不确定性让我非常焦虑。《海外所得节税宝典》的出现，简直就是及时雨。这本书的内容非常详实，它不仅涵盖了台湾税法中与海外所得相关的基本概念，还深入剖析了各种常见的海外投资和收入类型，例如股息、利息、租金、资本利得等，在台湾的税务处理方式。书中的章节结构清晰，逻辑性很强，从宏观的税务政策到微观的申报细节，都做了详尽的介绍。我尤其欣赏书中对于不同税务居民身份的定义和影响的解释，这对于我们这些可能频繁往返于两岸，甚至在其他国家也有税务居民身份的人来说，至关重要。此外，书中还提供了一些具体的税务规划案例，让我能够结合自身的实际情况，学习如何通过合理的资产配置和收入规划，来优化税务负担。这本书不仅仅是一本知识的堆砌，更像是一位耐心的导师，一步一步地引导我，让我能够以更清晰、更自信的心态去面对海外所得的税务问题。
评分对于我这种长期在海外工作，但身份证和户籍仍在台湾的“台籍人士”来说，《海外所得节税宝典》这本书简直是为我量身打造的。长期以来，我一直担心自己因为在海外工作而产生的收入，在回到台湾后会面临复杂的税务问题。这本书的内容恰恰解答了我所有的疑虑。它非常详细地解释了台湾税法中关于“海外所得”的定义、计算方式，以及申报的流程。我最看重的是书中关于“海外所得”的免税额和累进税率的分析，这对于我理解在什么情况下，我的海外所得可能需要缴税，以及税款的金额大概是多少，都非常有帮助。此外，书本对于一些常见的海外所得类型，比如工资、奖金、股息、租金等，在台湾的税务处理方式，都有非常具体的介绍。这些信息让我能够提前做好税务规划，避免在回台后因为不了解规定而产生不必要的麻烦。这本书让我感受到，即便人在海外，也能够通过了解并遵守台湾的税法，来更好地管理自己的财务。它不仅是一本节税的指南，更是一份让我安心的保障。
评分我从事金融投资行业多年，虽然接触的都是与金钱打交道的事情，但说实话，对于“海外所得”的税务问题，我一直都觉得是个模糊地带。《海外所得节税宝典》的出现，可以说是我职业生涯中的一个重要启示。这本书的内容非常有深度，但又保持了相当的易读性。它不仅仅是停留在理论层面，而是深入到实际操作的层面，为我提供了很多非常实用的建议。我尤其关注书中关于不同类型海外投资（如股票、债券、基金、房地产信托等）在台湾税务上的处理方式，以及不同国家和地区税收协定的影响。这本书提供了一些非常巧妙的税务规划思路，帮助我在进行海外资产配置时，能够最大化地规避不必要的税负，同时又确保完全合法合规。我曾经在处理一些跨国交易时，对于税务的处理方式感到困惑，读了这本书之后，我才豁然开朗，原来还有这些更加优化和便捷的处理方式。这本书的专业性和实践性都非常高，它让我认识到，在复杂的全球化金融市场中，税务规划是资产增值不可或缺的一环。它不仅教会了我如何“节税”，更重要的是，它教会了我如何“合法地、聪明地”进行税务规划。
评分一直以来，我都对“海外所得”这个概念感到既熟悉又陌生。熟悉的是，我确实有部分收入来自海外，陌生的是，对于这部分收入在台湾的税务处理，我知之甚少。《海外所得节税宝典》的出现，恰好填补了我在这方面的知识空白。这本书的内容涵盖了从基础概念到具体操作的方方面面，可以说是非常全面。我尤其欣赏书中对于“海外所得”与“境内所得”的区分，以及它们在不同税种下的申报和计算差异。这让我能够更清晰地认识到，我的哪些收入属于海外所得，哪些属于境内所得，从而进行更精确的税务申报。书中还详细介绍了在不同情况下，海外所得的申报时限、申报方式，以及可能存在的税务优惠政策。这些信息对于我来说都非常实用，能够帮助我规避不必要的税务风险，并且充分利用合法的节税途径。我曾几何时，对于海外投资收益的税务处理感到非常迷茫，但自从阅读了这本书，我感觉自己就像是获得了一张“操作手册”，能够更加自信地进行海外投资，并且安心地处理相关的税务问题。
评分坦白说，在读《海外所得节税宝典》之前，我对“海外所得”的税务问题，几乎是一无所知。我只知道，在台湾，所得是要缴税的，但具体到海外所得，该怎么算，该怎么申报，我真的是两眼一抹黑。这本书的出现，彻底改变了我的认知。它就像一盏明灯，照亮了我之前完全不了解的领域。我最欣赏的是书中的“循序渐进”的讲解方式。从最基础的“什么是海外所得”开始，一步一步地讲解到“如何计算”、“如何申报”、“有哪些注意事项”，以及“可能遇到的问题及解决方案”。这种结构非常适合像我这样完全没有税务基础的读者。书中列举的很多例子，都是我们日常生活中可能遇到的情况，比如在海外工作获得的薪资、在海外投资股票获得的股息，或者是在海外继承的遗产等。这些例子让原本抽象的税务条文，变得生动具体，我能够很快地将书中的知识与自己的生活联系起来。而且，书中对于一些容易混淆的概念，比如“赠与税”和“遗产税”在海外所得方面的处理，都做了非常清晰的区分和讲解。读完这本书，我感觉自己仿佛拥有了一个“海外所得税务地图”，清楚地知道自己应该往哪里走，哪些地方是雷区，哪些地方是可以安心行走的。
评分作为一个对财务规划充满兴趣，但又常常被繁杂税法搞得头疼的普通上班族，我一直渴望能找到一本能够真正帮助我理解“海外所得”税务问题的书籍。《海外所得节税宝典》的出现，可以说是满足了我长久以来的一个心愿。我不是专业的税务人士，所以对于那些晦涩难懂的法律条文，我通常会望而却步。但是，这本书的作者用非常生动、易懂的语言，将原本枯燥的税务知识，变得像讲故事一样有趣。它并没有回避现实中的复杂性，而是通过大量的图表、案例分析，让我在轻松阅读的同时，能够逐渐掌握关键的税务概念。我特别留意了书中关于“海外所得”的定义和计算方法，以及它与台湾本地所得的区分。这对我来说非常重要，因为我的部分收入来源确实是来自海外。书中对于如何正确申报海外所得，以及可能存在的税务陷阱，都进行了非常细致的讲解。例如，它提到了关于某些海外收入是否会被视为“未申报所得”的判定标准，以及一旦被认定为未申报所得，可能面临的罚则。这些信息都非常有价值，能够帮助我避免无意中犯下错误。读完这本书，我感觉自己对海外所得的税务问题，有了一个前所未有的清晰认识，不再像以前那样一头雾水，而是能够有条理地去思考和规划。
评分作为一位在海外居住多年的台湾同胞，我一直对台湾的税务法规心存疑虑，尤其是在处理海外所得方面。《海外所得节税宝典》的到来，终于为我解开了多年的困惑。这本书的内容非常详尽，它不仅仅是简单罗列税法条文，而是深入浅出地分析了这些条文的实际应用，以及可能对我们海外居民产生的具体影响。我特别关注书中关于“居住者”和“非居住者”的税务身份界定，以及这两种身份在处理海外所得时可能存在的差异。这对我理解自己在台湾的税务义务非常重要。书中对海外所得的申报方式、计算方法、以及常用的节税策略，都进行了非常细致的介绍。我曾经对某些海外投资的税务处理方式感到模糊不清，通过阅读这本书，我才明白原来还可以通过一些合法的途径，来优化我的税务负担。例如，书中关于如何利用税收协定来避免双重征税的讲解，对我来说就非常有启发性。此外，这本书还提供了很多关于如何合法地进行税务规划的建议，让我能够更有效地管理我的海外资产，同时避免不必要的税务风险。总的来说，这本书是我在海外生活和投资过程中，一份不可多得的宝贵指南。
评分这本书真是太及时了！最近几年，我发现自己海外的投资收益越来越可观，但同时也开始担心税务问题。毕竟，我们台湾的税务规定一直都挺复杂的，更何况是海外所得，我真怕一不小心就触碰了红线，白白损失一笔钱。我一直想找一本可以让我安心、了解清楚相关法规的书，市面上找了好久，感觉要么太专业，看得我云里雾里，要么就是太过笼统，根本解决不了我实际遇到的问题。刚好在网络上看到有人推荐《海外所得节税宝典》，二话不说就下单了。收到书后，迫不及待地翻开，发现它的内容确实和我的需求非常契合。它不是那种高高在上的学术著作，而是用非常贴近我们小老百姓的语言，讲解了一系列关于海外所得税务的知识。我尤其关注书中关于海外所得的申报、计算方式，以及可能存在的避税陷阱。书里提到的很多案例都非常真实，让我能够对照自己的情况，去理解那些看起来很抽象的条文。特别是关于一些常见的海外投资工具，比如股票、基金、房地产等，在台湾的税务影响，都有详细的介绍，这对我来说太有帮助了。我一直对某些投资方式的税务处理感到模糊，读了这本书后，我感觉自己终于有了一张清晰的地图，知道该如何规避不必要的风险，并且能够合法地合理规划税务。我觉得这本书最大的价值在于，它能够帮助我们这些普通投资者，在进行海外投资的同时，也能拥有对税务的清晰认知，从而做出更明智的财务决策。
评分说实话，一开始买这本书，我是抱着一种试试看的心态。毕竟，“节税”这两个字听起来总是有点像“旁门左道”，我担心这本书会教一些不靠谱的、甚至违法的避税方法。但翻开之后，我发现我的担心完全是多余的。这本书更像是一位经验丰富的税务顾问，循循善诱地教导我们如何理解并遵守法律，并且在法律框架内，找到最适合自己的税务规划方案。它并没有鼓吹任何激进的避税手段，而是非常务实地分析了台湾现行的税制，以及海外所得在台湾可能面临的税务处理。我最喜欢的是书中关于“合法节税”和“逃漏税”之间界限的清晰阐述。很多时候，我们普通人很难区分这两者，很容易因为误解而触犯法律。这本书通过大量的实例和条文解读，帮助我建立了一个正确的税务观念。比如，它详细介绍了在什么情况下，海外所得需要申报，申报的比例是多少，以及如何进行合理的成本费用扣除。这对于我这样在外地工作，但收入来源多样化的朋友来说，简直是救星！我一直觉得，税收是我们每个公民应尽的义务，但同时，我们也有权利去了解并利用合法的节税途径，让自己辛苦赚来的钱，能够更有效地利用。这本书让我明白，节税并非洪水猛兽，而是需要知识和智慧的财务管理技能。
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