投资型保单税务规划锦囊 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2024

　　保单已经不再是传统的人情保单或保险标会，保单可以提供更多的服务，每个家庭可以透过保单「平台」完成寿险保障、投资理财、财富分配。而且，在台湾各种金融服务机构都可以买到保单，例如：保险公司、银行、证券公司、机场柜台、机票网站，甚至在电视购物频道都有。一张家庭保单金额少则50万，动辄上百万、千万，这么大的资产一定要善加利用！

　　本书特别针对2010年起，投资型保单开始对要保人课征所得税的新规定，加以详尽说明规定与应变之道。希望能提供民众对投资型保单更清楚的认识与运用技巧，并对保险业务销售同仁提供正确规划范本参考，让台湾社会更富保险知识，保单用的有智慧，保单卖的有职业道德，避免类似连动债不当销售与欺骗的憾事重演！

　　本书共分4篇，每一篇的内容重点如下：

　　1. 基本观念篇：详细说明保单课税法规内容与课税流程，经由许多案例分析与详细计算流程说明，循序渐进培养节税规划能力与经验值。

　　2. 进阶运用篇：除所得税外，汇整保单相关各种税负，包括：赠与税、遗产税、所得税。将透过全盘考量，提供最完整的财富管理方案，避免以偏概全、思虑不周的规划败笔。

　　3. 遗产税官司篇：透过真人真事的投资型保单遭查税之案例分析，阐述国税局与法院对投资型保单的法律认知角度，从诉讼攻防过程釐清正确的保险规划重点，对社会流传积非成是的不当销售话术给与当头棒喝，抽丝剥茧找出合法的节税空间，屏除不当节税六大特征，建立正确使用保单的基本观念。

　　4. 保险公司作业篇：说明保险业者如何处理相关扣缴凭单，以课税流程说明民众的缴税义务与节税空间，并且正确课税知识可以驳斥不肖业者的逃税话术。

　　除以上四篇外，本书附录蒐集投资型保单课税的财政部重要公文，以供参考求证。

　　冀望本书能给家庭消费者与销售人员正确的税务观念，细心规划、爱心投保、真心服务、开心节税！

1 基本观念篇
第1问
政府确定对投资型保单课征所得税吗？
第2问
在99年1月1日前，购买生效的投资型保单真的不适用新制税法吗？
第3问
以往新税命令发布后，都有保单销售热潮吗？
第4问
在98年12月31日以前购买生效的投资型保单中，投资帐户所产生的所得税，由何人负担？
第5问
保险公司会把代缴的税额，转嫁给要保人吗？
第6问
透过投资型保单投资，所得税会比较重吗？
第7问
投资型保单的保险给付，如何课税？
第8问
从投资型保单的投资帐户的提领或保险给付，如何课税？
第9问
投资型保险课税规定，对保户的影响会很大吗？
第10问
投资型保险所得课税为何无须修法？
第11问
为何对投资型保险之要保人课征所得税？
第12问
投资型保险投资帐户之收益，是否属要保人已实现之所得？
第13问
依目前投资型保险投资标的，要保人会有那些所得？
第14问
投资帐户各类所得课税规定为何？
第15问
投资型保险之收益属海外所得部分，应缴纳基本税额之门槛？
第16问
如何求出「课税临界点」？
第17问
投资标的如为基金，处分或赎回基金之损益如何计算？
第18问
境外基金是否该赶快在98年底赎回，以免被课重税？
第19问
保险人计算要保人所得额时，可否减除保单前置费用、保单管理费用、危险保费（保险成本）或因解约、赎回之后置费用？
第20问
申报海外所得时，有哪些文件可参考依据？
第21问
投资型保之投资于发生所得时课税，嗣后如发生亏损时，可否自所得中扣除？
第22问
99年1月1日起新订立之投资型保险契约，如要保人与受益人非属同一人，其满期给付中属投资帐户价值部分，是否须计入受益人基本所得额？第23问
财政部对投资型保险课税之政策指标为何？
第24问
投资型保单课征所得税的结论为何？

2 进阶运用篇
第25问
投资型保单会被课赠与税吗？
第26问
投保投资型保单要注意要保人与受益人须同一人才不会涉及赠与税
第27问
要保人死亡，被保险人非同一人之投资型保单要课遗产税吗？
第28问
保险给付课遗产税标准为何？
第29问
保单的相关税负规定有哪些？
第30问
各种金融商品的课税规定为何？
第31问
利用保单避税不一定行得通，国税局仍会加强查核
第32问
企业替员工买投资型保单 可以列费用吗？
第33问
境外保单可以适用台湾相关税法规定，享有保险给付的免税规定吗？
第34问
境外公司可以帮境外保单节税吗？
第35问
个人依国民年金法规定缴纳之保险费及领取之各项给付课税规定
第36问
具双重国籍身分之纳税义务人应如何申报综合所得税？
第37问
海外所得赶快在98年底汇回台湾，是正确的作法吗？

3 遗产税官司篇
真人真事
哪一张保单出问题？
人民有节税的自由吗？
租税法定主义：没有这个法，你就不能课我的税！
遗赠16条9款是保险免税的护身符吗？
何谓「量能课税」？有钱人就该多缴税！？
国税局可以查病历吗？中风后再买保单，会怎样？
最高行政法院的结论
最后判决
保单以何种价值计算遗产？

4 保险公司作业篇
第38问
业者是否有充裕时间修正相关交易资讯系统？
第39问
保险人对于投资型保险投资帐户各类收益，那些须转开凭单？
第40问
保险人转开凭单时点可否延长？
第41问
保险人因要保人课税身分变更致短扣税款，可否允许保险人自将来发生之收益中补扣？
第42问
以保险人名义存放于金融机构取得之利息所得，与保险人依保单条款约定给付予要保人之存款利息所得如有差额，如何处理？

A 附录
财政部确定投资型保单的所得税新规定之政府公文
财政部个人投资型保险所得课税疑义解答