集团化公司治理与财经犯罪预防 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

图书标签:

• 公司治理
• 集团化公司
• 财经犯罪
• 预防
• 风险管理
• 内部控制
• 法律
• 合规
• 财务安全
• 商业伦理

动盪的时代，我们面对的是一场全球金融体系的大革命。随世界贸易组织（WTO）与经济体的发展，全球经济竞争激烈，公司发展以国际化、集团化为主流，但台湾二十年来，因企业集团发展衍生诸多掏空财经弊案，对财经秩序影响甚巨，各种以境外公司为工具、转投资、募集资金等方式掏出大众的金钱。台湾经济并非没有成长，而是财富分配问题。针对企业集团犯罪问题，应有积极对策，方能有正常财经法律秩序。

　　就如同最高明医生是医未病之病，防范于未然。本书所强调的公司治理便是要寻找一套有效并符合公平的游戏规则，在问题发生的源头，便将犯罪遏止。
 

《数字时代的商业伦理与企业责任》 书籍简介 在信息技术日新月异，全球化浪潮席卷一切的今天，商业活动的边界日益模糊，风险的隐蔽性与复杂性也同步攀升。本书并非聚焦于传统的公司治理结构或特定的财务犯罪防范机制，而是深入探讨在数字经济和快速迭代的市场环境下，企业如何在新旧规则交织的灰色地带中坚守商业伦理的底线，并承担起日益扩大的社会责任。 本书将商业活动置于一个宏大的社会图景中进行审视，探讨技术进步如何重塑企业的权力结构、信息流向以及利益分配模式。我们关注的核心议题是：当数据成为新的生产要素，当算法决策深刻影响市场公平性时，企业的“善”与“责”应如何定义？ 第一部分：数字洪流中的伦理重塑 本部分着眼于新兴技术对传统商业伦理观念的颠覆与挑战。 1. 算法的“黑箱”与透明度困境： 探讨人工智能和大数据在商业决策中的应用，特别是当这些决策涉及信贷审批、招聘筛选乃至供应链管理时，如何确保过程的公平性与可解释性。我们分析了算法偏见（Algorithmic Bias）的成因，以及企业在技术驱动下可能无意中实施的歧视行为。重点讨论了建立“可审计的算法”框架的必要性，这与集团内部控制的流程优化有本质区别，它关乎对外部社会公平的承诺。 2. 数据主权与用户信任的脆弱性： 深入剖析了在海量数据收集和交叉分析的背景下，用户隐私保护的法律边界与商业实践之间的鸿沟。本书强调，用户信任一旦受损，其修复成本远高于建立初期投入的合规成本。内容涵盖了“隐私设计”（Privacy by Design）的理念，以及企业如何超越最低法律要求，将用户数据视为一种受托资产（Fiduciary Asset）进行管理。我们不讨论如何构建复杂的集团数据共享协议，而是侧重于建立跨越国界的数据伦理共识。 3. 平台经济的责任界限： 针对大型科技平台，本书探讨了其作为市场中介者的独特角色——既是赋能者，也是规则制定者。分析了平台方对第三方商家、内容创作者以及最终消费者的责任范畴。这包括内容审核的公正性、竞争性定价的合理性，以及如何避免利用市场支配地位进行不正当竞争。这与传统的反垄断合规研究不同，它更侧重于平台作为“数字基础设施提供者”的道德义务。 第二部分：利益相关者资本主义的实践路径 本部分将焦点从股东利益最大化（Shareholder Primacy）转向更广泛的利益相关者视角，探讨企业社会责任（CSR）和环境、社会及治理（ESG）框架在现代商业中的深化应用。 4. 超越合规的供应链道德： 考察了全球化供应链中的劳动权益、环境足迹与原材料采购的透明度问题。本书强调，企业对供应链的管理，不仅仅是确保供应商不发生舞弊行为（这属于内部控制范畴），而是要主动干预并改善其运营环境，确保“道德采购”。详细分析了建立基于区块链技术的溯源系统如何增强供应链的伦理透明度，而非仅仅关注交易的真实性。 5. 气候变化与商业韧性： 将环境责任视为核心商业战略而非附加成本。分析了企业如何量化和披露其碳排放对长期价值的影响，以及如何设计“气候适应型”的商业模式。重点讨论了“漂绿”（Greenwashing）现象的识别与规避，主张企业应采取实质性的减排行动，而非仅仅依赖营销话术。 6. 员工福祉与包容性文化建设： 探讨了在零工经济和远程办公普及的趋势下，企业如何确保所有形式的劳动者都能享有公平的待遇和职业发展机会。这涉及薪酬公平性审查、心理健康支持体系的构建，以及如何通过多元化和包容性（D&I）战略，将不同背景的员工潜力最大化，从而提升组织的长期创新能力。本书关注的是文化和激励机制的重塑，而非仅仅是人力资源政策的修订。 第三部分：治理的未来形态——价值导向的领导力 本部分审视了企业领导者在引导组织走向可持续发展道路中所扮演的关键角色，强调领导力本身即是一种治理行为。 7. 董事会的战略远见与跨界视野： 讨论了现代董事会应具备的知识结构。成功的董事成员需要超越财务和法律的专业背景，需要对技术趋势、社会期望和地缘政治风险有深刻的理解。本书主张，董事会应将“社会价值创造”纳入其核心议程，并定期评估高管团队在推动长期可持续目标方面的绩效。 8. 变革管理中的文化阻力： 任何重大的伦理或责任转型，都必然遭遇组织内部既得利益和路径依赖的阻力。本章提供了应对“文化惰性”的领导策略，探讨如何通过自上而下的承诺和自下而上的参与，将新的价值主张植入日常运营的血液中。 9. 长期主义的衡量与激励： 探讨了如何设计薪酬和考核体系，以奖励那些着眼于十年乃至更久远的、有益于社会和环境的决策，而非仅仅满足于季度报告的短期业绩。这要求企业重新定义“成功”，将其与对社会资本和自然资本的积累挂钩。 结论：商业的“道”与“术” 本书的结论强调，数字时代的商业成功不再仅仅是“术”的精进——即流程的优化、风险的规避或财务的精算。真正的长久竞争力，来源于对“道”的坚守——即清晰的商业伦理定位和坚定的社会责任承诺。当企业将自身的长期生存与更广泛的社会福祉深度绑定时，它们才能真正实现价值的最大化，并在不确定的未来中立于不败之地。本书旨在为决策者提供一套超越合规框架的思维工具，用以导航这个复杂且充满道德张力的商业新纪元。

作者简介

陈志龙

　　国立台湾大学法律学院教授、欧洲联盟法律研究中心主任，任教台大30年，研究领域为刑事法学、法社会学。致力推动刑事实体法与现代财经、科技潮流趋势的结合。着有《辩证与法学》、《人性尊严与刑法体系入门》、《法益与刑事立法》、《检察官之侦查与检察制度》、《检辩审在刑事认知程序之互动关系-检察官之任务（侦查、公诉、执行）与检察一体》、《基因改造物GMO之产学合作与违反滥用禁止》、《传染病检疫与刑事责任之本土研究》、《金控公司与併购》、《财经发展与财经刑法》等多部作品。
 

自序
缩写符号.
 
第一章　绪论：公司治理的异化疑虑
1.1　全球化国际集团之成形
1.2　国际企业集团对金融规则之掌控
 
第二章　集团化公司治理之特色.
2.1　长时性.
2.2　鉅额性
2.3　隐藏性
2.4　结构性
2.5　财报不实与欠缺透明度
2.6　现行法规欠缺适当规范
2.7　乏监督机制的公司治理
2.8　小结：集团化公司财经犯罪的成因
 
第三章　集团化下的公司治理与集团化犯罪
3.1　我国集团化犯罪预防困境
3.2　我国对于集团公司之公司治理的欠缺
3.3　全新公司治理与犯罪预防观点的提出
 
第四章　国外对抗集团化公司治理与财经犯罪
4.1　资讯揭露
4.2　早期预警制度
4.3　监理机关整合
4.4　立即纠正措施
4.5　监理人员培训
4.6　公正执法
 
第五章　如何从我国外部预防集团化犯罪
5.1　从外部监控公司治理的探寻
5.2　改革违背国际潮流的行政监理制度
5.3　我国对集团化犯罪司法刑事诉追之盲点与缺失
5.4　建立当代司法体系的正确认知
5.5　提升国民法学知识与法律人养成之重新思考
5.6　行政与司法相互合作，令集团化之追诉符合妥适审判程序
5.7　集团化犯罪与法院、民间司法团体之改革应趋一致
5.8　最高法院应召开各庭决议确立集团犯罪标准.
 
第六章　结论与解决之道
6.1　集团化之世界潮流及其连锁效应
6.2　对抗「有机体」之策略
6.3　财经犯罪之根源在于贪渎犯罪
6.4　立法机关怠惰，欠缺审慎监理
6.5　抗拒政治不当介入之法规规避
6.6　背离以股东为主核心价值之法规范理念
6.7　法律规范对内部监控机制失灵
6.8　人民认知的欠缺
6.9　法律遵循程度
6.10 加强股东本体权利教育
6.11 参考外国做法
 
参考文献
索　　引
 

自序（摘录）

　　观诸台湾二十年来严重财经弊案、掏空案爆发，对财经秩序影响甚巨，尤其是集团企业问题更为严重。而当今世界财经发展型态，随世界贸易组织（WTO）发展，业已成为全球化经济竞争型态，公司发展以国际化、集团化为当今重点，然在此情况，对权力与金钱之集中运作，若无适宜监督，其所产生者未必是巨大资金效益，反而可能是巨大之资金贪渎弊案。

　　至于在世界上，着名财经弊案诸如：安隆案、世界通讯案等严重影响投资市场，而在2008年之世界金融风暴，皆莫不与集团化之公司治理、财务监控有莫大关联。雷曼兄弟与AIG 集团的经营行为，处处可见人谋不臧之凿痕，此乃公司集团化发展下，应予关注之事项。

　　所谓「集团化公司」，不论以「控股公司」、「总管理处」、「企业集团」之名义，固美其名其目的在于正面意涵系为增强经营之「综效」，但实则隐藏类似前述「企业经营操控在少数内部人」之「高度掏空风险」，即其亦寓有负面意涵，不容小觑，应予以严格监管。

　　对于隐身其后的集团企业主， 课以「企业主责任」，亦即其虽然可能并没有出名为行为，而委由他人为积极行为，但是其具有操控主导之实际影响力，则至少具「不纯正不作为犯」之「保证人地位」，而应负起刑事责任。如何避免集团化公司对聚合资产之滥用，而影响及投资市场，应为公司监督机制之发挥。

　　针对集团化公司之资产监管问题，目前在法律层面与执行仍晦涩难明。关于集团总裁，由于并非为公司挂名负责人，其所为之侵占、背信、掏空等行为，似乎非为行为主体而毋庸负法律责任。此项责任归属之釐清，形成依照形式主义而有其盲点，必须改弦易辙。

　　至于採取两罚、转嫁罚，则仍有实际为行为之集团总裁逍遥法外，对此，应採取新思维，而达成对集团公司的有效治理。

　　为了因应集团化资产之监督管理的特殊情形，本书撰写者乃于多年来，即着手于本专书写作，将内文分成「公司治理的异化疑虑：全球化国际集团之成形与对金融规则之掌控」、「集团化公司治理之特色」、「集团化下的公司治理与集团化犯罪」、「国外对抗集团化公司治理与财经犯罪」、「如何从我国外部预防集团化犯罪」、「结论与解决之道」六大部分，并于各该章节中详细提出系争问题之基本思维，并为分析与建议。此外，针对大型集团之财经犯罪，包括金融控股公司的併购弊案、假借法人股东为复杂的集团组织架构而行掏空之实之犯罪，分析其犯罪手法，涉及法思维与法规范的认知差异，提出再省思，期能以新的认知而解决集团化公司治理之症结问题，有效建立集团化公司资产之透明化，保障投资大众之利益。
 

第二章　集团化公司治理之特色（摘录）

集团化公司的治理，有其特殊性质：其一，涉及到集团化组织；其二，涉及到公司治理；其三，则是前两者之组合。

然而，欲了解有关集团公司之治理者，必须与巨型经济发展的法社会学背景关联性，并为观察。对此，则不能对财经犯罪之生成与发展欠缺基本认知，盖此两者间实具有相牵连，甚而达密切不可分离之关系。亦即，财经犯罪与「公司治理」有关，其严重者，亦与「集团化经营模式」有涉。反之，若不从此项背景关联为观察者，将会落于只是形式化观察之弊，有如雾里看花，而不得要领。

大体而言，当提及财经犯罪，普通人之想法，可能会认为财经犯罪，应系指一般有关于财产侵害之犯罪而言，而与传统刑法上所谓「财产犯罪」两者之间，应无存在显着之差异，然斯种见解，显有误解，应是沉溺于旧版刑法教科书的窠臼，对于当今的政经发展与社会瞩目的「经济刑法基本理念」，并无涉猎，可谓是「法盲」之徒，毫无相关专业人士的看法。虽然「财经犯罪」与传统刑法「财产犯罪」，于字面上仅有「一字」之差，但若无法精确掌握「财经犯罪」之本质与特征，由于专业上的无知，导致预防财经犯罪与诉追财经犯罪之有效性，产生格格不入之极大阻碍；亦造成法律人不能进入启蒙时代的窒碍之源由。

至于「财经犯罪」之概念，如从各种之面向观察，则会得出不同之描述方式，若从「犯罪学」之角度切入，可以称：「财经犯罪通常是由备受社会尊重及具有相当社会地位者，在其职业活动中所为之犯罪行为」。若从「行为态样」之角度切入，亦可称：「财经犯罪泛指牵涉到全体债权人、纳税人，甚至是对于公司之损害行为，或是于工商业或其他私经济领域中之典型犯罪，抑或违反相关经济规定之行为等」；若从「法益侵害」之角度为观察者，则「凡对于交易法秩序，亦即经济法秩序，为侵害之行为即属之」。简言之，对于「经济交易法秩序」为侵害者，即该当于财经犯罪。

但若从「量化实证犯罪结果」之角度为观察者，则「财经犯罪，乃谓违犯证券交易法、金融控股公司法等特定经济、金融法规，且犯罪所得或被害金额达新台币5,000万元以上，或被害人数达50人以上」。

评分☆☆☆☆☆

读完这本关于公司治理的书，感觉就像是经历了一场漫长的、但必要的警示教育。台湾的营运环境，中小企业林立，家族企业更是普遍，很多时候决策过程过于集中，缺乏有效的制衡机制。这本书深入探讨了公司治理结构的重要性，特别强调了董事会的角色，这对我来说很有启发。以前总觉得董事会只是个橡皮图章，现在才明白，一个真正独立的、专业的董事会，对于防范风险、提升企业价值至关重要。书中对于利益冲突的处理，以及信息披露的规范，都提供了非常实用的建议。尤其让我印象深刻的是，它强调了公司治理不仅仅是法律条文的遵守，更是一种企业文化的塑造。一个重视诚信、透明、负责任的企业文化，才能从根本上减少不当行为的发生。当然，书中的案例大多来自欧美，与台湾的实际情况还是有些差距，但其核心理念是普适的。我打算将书中的一些观点，带回公司，与同事们讨论，看看如何结合我们自身的特点，完善我们的公司治理体系。希望台湾的企业，都能在追求利润的同时，更加注重合规与道德，共同营造一个健康、可持续的商业环境。

评分☆☆☆☆☆

这本书的语言风格比较学术，内容也比较深入，需要读者具备一定的财经基础才能更好地理解。不过，作者在书中对于一些复杂的概念，都进行了通俗易懂的解释，并提供了大量的案例分析，这使得这本书的可读性大大提高。书中对于公司治理的最新发展趋势进行了跟踪和分析，例如ESG（环境、社会和治理）理念的兴起、可持续发展的重要性等等。这些趋势对于台湾的企业来说，具有重要的参考价值。台湾的企业在追求经济效益的同时，也应该更加注重社会责任和环境保护。书中还提到，公司治理的有效性，取决于企业领导人的素质和价值观。一个具有远见卓识、诚信正直的企业领导人，才能带领企业走向成功。这一点对于台湾的许多家族企业来说，尤为重要。因为家族企业的领导人，往往对企业的命运起着决定性的作用。这本书让我意识到，公司治理不仅仅是一种管理手段，更是一种企业文化的体现。只有将公司治理融入到企业的日常运营中，才能真正提升企业的价值，实现可持续发展。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构安排相当清晰，从公司治理的基本概念入手，逐步深入到具体的实践操作。作者对于公司治理的各个方面，都进行了细致的分析和探讨，例如董事会的构成、审计委员会的职责、风险管理体系的建立等等。尤其让我受益匪浅的是，书中对于不同类型的公司治理结构进行了比较分析，例如集中式治理结构和分散式治理结构。这让我对台湾企业常见的家族式治理结构有了更深刻的认识。家族式治理结构虽然具有决策效率高的优点，但也存在权力过于集中、缺乏制衡等缺点。书中还提到，公司治理的有效性，取决于企业所处的外部环境。例如，法律法规的完善程度、监管机构的执行力度、社会舆论的监督等等。这些因素对于台湾的企业来说，同样至关重要。台湾的法律法规虽然不断完善，但执行力度仍然有待加强。社会舆论的监督也需要进一步提升。这本书让我意识到，公司治理不仅仅是企业内部的事情，更是一个涉及多方利益的系统工程。只有政府、企业、社会各方共同努力，才能营造一个良好的公司治理环境。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受是“危机感”。台湾的经济发展，长期以来依赖于中小企业，这些企业往往缺乏专业的管理团队和完善的治理结构。书中提到的许多公司治理问题，在台湾的企业中屡见不鲜。例如，家族企业内部的权力斗争、董事会成员的裙带关系、信息披露的不透明等等。这些问题不仅会损害企业的利益，还会影响整个经济的健康发展。作者在书中强调了独立董事的重要性，这让我深有体会。很多台湾企业的独立董事，往往只是挂名而已，并没有真正发挥其监督和制衡的作用。这与欧美国家的情况形成了鲜明对比。书中还提到，公司治理的有效性，取决于企业文化的塑造。一个重视诚信、透明、负责任的企业文化，才能从根本上减少不当行为的发生。这一点对于台湾的企业来说，尤为重要。因为台湾的社会文化，在某些方面，仍然存在一些“人情”和“关系”的因素。这些因素可能会影响企业的决策过程，导致不公正或不合规的行为。这本书让我意识到，台湾的企业需要加快完善公司治理体系，提升风险管理能力，才能在激烈的国际竞争中立于不败之地。

评分☆☆☆☆☆

这本书的视角相当独特，它跳脱了传统公司治理的框架，将目光聚焦在财经犯罪的预防上。坦白说，一开始我以为会是一本枯燥的法律条文解读，没想到作者的文笔流畅易懂，而且案例分析非常生动。书中详细剖析了各种常见的财经犯罪类型，例如内线交易、会计舞弊、贪污腐败等等，并深入探讨了这些犯罪背后的动机和机制。更重要的是，它没有仅仅停留在“事后追究”的层面，而是强调了“事前预防”的重要性。作者提出了一系列切实可行的预防措施，例如建立完善的内部控制体系、加强员工的道德教育、设立举报机制等等。这些措施对于台湾的许多企业来说，无疑是一剂强心针。毕竟，很多企业在追求快速增长的过程中，往往忽视了风险管理和合规控制。这本书让我意识到，财经犯罪的发生，往往不是偶然事件，而是企业内部管理漏洞的积累。只有从根本上解决这些问题，才能真正防范风险，保护股东和利益相关者的权益。我个人认为，这本书不仅适合企业管理者阅读，也适合法务人员、审计人员以及对财经犯罪感兴趣的读者。