别让权利税着了：简单读懂纳税者权利保护法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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收到乌龙税单怎么办？认栽、赔钱了事？还是寻求行政救济？于民国106年施行的《纳税者权利保护法》强化了行政救济程序，也更进一步保障了纳税者的权益！纳税者权利保护谘询会、纳税者权利保护官正式登场，这也是纳税者迅速解决税务争议的第一步。不想让自己的权利「税」着了？本书是你的最佳利器。

好的，根据您的要求，我将为您创作一本名为《别让权利税着了：简单读懂纳税者权利保护法》的图书简介，该简介将详细介绍本书未包含的内容，并且力求自然、不带任何人工痕迹。 --- 图书名称：《别让权利税着了：简单读懂纳税者权利保护法》 图书简介 本书旨在为普通民众提供一份清晰、易懂的《纳税者权利保护法》入门指南。它侧重于介绍纳税人面对税务机关时的基本权利，如知情权、申诉权、复议权等，并用生活化的语言拆解晦涩的法律条文，帮助读者在日常涉税事务中维护自身合法权益。全书结构清晰，案例丰富，力求让每一位读者都能轻松掌握保护自身“钱袋子”的关键知识。 然而，本书的重点在于“权利的普及与基础保护”，因此，在深入探索法律文本的同时，本书对以下几个关键领域采取了简明扼要的处理，甚至未予详尽展开。对于那些寻求深度专业知识或特定税务规划指导的读者，以下未详细涵盖的内容，可能是您在专业税务咨询中需要关注的进阶课题。 未详述的核心税务治理与专业操作领域 一、 国际税收协定与跨境税务筹划的复杂性 本书主要聚焦于国内税法框架下的权利保护，对于双重征税协定（DTA）的详细解读与应用，在本书中仅作了概念性介绍。实际上，随着全球化的深入，个人和企业越来越多地面临跨国收入和资产的税务问题。 协定条款的精确适用： 国际税收协定（如中外税收协定）的条款极其精细，涉及常设机构的认定、股息、利息、特许权使用费的预提所得税率的调整。本书并未提供逐条对照的分析手册，也没有深入探讨如何依据OECD范本对特定行业的跨境交易进行风险评估。 转让定价（Transfer Pricing）的深度分析： 对于跨国企业而言，关联方交易的定价是税务稽查的重中之重。本书未涉及同期资料的准备要求、同期资料分析方法的选择（如可比非受控价格法、再销售价格法等）的具体操作流程，以及如何应对税务机关对关联交易的挑战和调整。 海外收入的合规申报指南： 针对在海外工作、投资的居民个人，如何准确界定其全球所得并进行正确的抵免操作，本书仅停留在告知“需要申报”的层面，而未提供详尽的境外所得税收抵免计算公式、特定司法管辖区的税务处理差异比较。 二、 企业所得税的复杂结构与高级税务筹划技巧 虽然本书提到了企业在纳税过程中的基本权利，但对于企业所得税（CIT）法规体系中那些技术性极强、需要高度专业知识才能掌握的“避风港”与“高风险区”，我们采取了审慎的简化处理。 研发费用加计扣除的精细化管理： 研发活动涉及的界定、人员工时核算、辅助账的构建等技术细节，是企业能否享受这一税收优惠的关键。本书未提供一套完整的、可直接操作的研发项目管理与税务归集手册，也没有详细分析不同行业的加计扣除比例的最新变化及其对财务报表的影响。 特定行业的税收优惠与备案要求： 例如，高新技术企业认定标准（如知识产权数量、研发投入占比等）的动态变化、软件企业“两软一免”政策的具体操作细则、不动产增值税的复杂抵扣链条等，这些高度依赖行业属性和政策时效性的内容，未在本书中被深入剖析。 税收优惠的合规风险与反避税审查： 书中主要侧重于纳税人权利的维护，但对于企业主动利用税法进行“筹划”时可能触及的“实质重于形式”原则、一般反避税条款（GAAR）的应用边界，以及如何有效构建合规的交易结构以规避未来税务风险的策略，本书仅能提供原则性的提醒。 三、 税务稽查的实战对抗与证据规则的深度探讨 本书强调了纳税人面对检查时的配合义务与拒绝非法搜查的权利。然而，在实际稽查对抗的微观层面，尤其是证据的采信和法律程序的复杂性上，本书未能提供深入的实战指导。 稽查证据的法律效力与排除规则： 在复杂的税务调查中，税务机关获取的电子数据、第三方证人陈述是否符合法定程序，以及纳税人如何利用程序瑕疵提出证据排除申请，这涉及到刑诉法和行政法的交叉运用，本书未深入探讨。 大数据的应用与税务风险的预警模型： 现代税务稽查高度依赖数据分析。本书没有介绍税务机关如何利用大数据平台识别异常交易模式（如“金税四期”下的全链条监控），也没有提供企业层面如何进行税务风险自查和数据合规性审查的具体工具和方法论。 税务行政诉讼的证据准备与庭审技巧： 在行政复议或诉讼阶段，如何构建完整的证据链、如何准备专家证人证言、以及在法庭上有效反驳税务机关的认定，这些属于诉讼实务的范畴，本书仅停留在告知纳税人“可以提起诉讼”的层面，未提供详尽的诉讼操作指南。 四、 地方性税收优惠政策与特殊税种的地域差异 《纳税者权利保护法》是国家层面的宏观法律，而地方政府为招商引资或促进特定产业发展而制定的税收返还、地方留存部分的减免等政策，具有极强的地域性和变动性。 地方税费的审批与监管流程： 涉及地方财政返还、特定园区税收扶持的资金申请、验收、以及后续的资金监管要求，本书未纳入讨论，因为这些内容变化快，且高度依赖于当地的财政和税务机关的具体规定。 特定财产税与资源税的复杂计算： 例如，房产税的评估方法、土地增值税清算中涉及的容积率调整、不同矿种的资源税率区间与计税依据的差异，这些专业领域的计算模型和审批流程，本书未做详述。 综上所述，《别让权利税着了：简单读懂纳税者权利保护法》是一本出色的“权利入门手册”，它为您构筑了坚实的纳税人保护基础。但对于上述涉及国际税务、企业高级筹划、稽查实战对抗、以及地方性税收细则的进阶内容，读者可能需要查阅更专业、更具操作性的税务法规汇编或寻求专业税务师的协助。本书致力于“简单”，因此自然放弃了对这些复杂“专业壁垒”的深入挖掘。 ---

作者简介

李永然

　　律师
　　台大法学士、台大法学硕士、台大法律研究所博士班研究、中国政法大学法学博士

　　永然联合法律事务所、永然地政士事务所、永然文化出版股份有限公司、永然财经法律事务中心、永然法律研究中心等创办人；财团法人永然法律基金会董事长

　　曾任教：淡江大学、辅仁大学、文化大学、铭传大学、国立体育学院

　　联合报、中国时报、工商时报、经济日报、中华水电冷冻空调杂志、税务旬刊、投资情报周刊、贸易商情、爽报、台商张老师月刊、太平洋日报法律专栏主笔

　　曾任中广公司、汉声电台、复兴电台、中央广播电台及佛光卫视法律专栏主讲人

　　总统府人权谘询委员、内政部营建署法律顾问、国防部总政治作战局法律顾问、中华人权协会名誉理事长、两岸经贸交流权益促进会名誉理事长、陆委会台商张老师、台湾民主基金会监察人、海基会财经法律顾问、行政院退辅会法律顾问、中华民国仲裁协会常务理事、财团法人王月兰慈善基金会董事兼执行长、财团法人王永庆先生教育基金会董事兼执行长

　　台北科技大学兼任副教授

黄振国

　　总经理
　　学历：东吴大学法律系比较法学组六十七年毕业

　　经历：东海大学管理学院财务金融研训中心租税规划与财产移转讲师；永然法律研究中心不动产税务及大陆房地产讲师（不动产经纪法规、土地登记、土地税法、遗赠税法、行政救济、信託法等）十余年；中国房地产研究发展协会常务理事；补习班教师二十余年经验；台湾财税发展协会理事长

　　着作：不动产法拍移转及税费、法院拍卖案例与运用、诉愿书状与范例、遗产税节税规划、赠与税节税秘诀、继承登记疑难解析与范例、最新遗产．赠与税节税规划、遗产税实战手册、保险．信託．遗产、赠与之节税规划、遗赠税节税规划案例解析、遗赠税．财产移转圆满计画、继承权益法律指标、不动产物权实务──所有权编（合着）、不动产物权实务──担保、用益物权编（合着）、房地合一课税案例．快速图解、房地合一税申报．节税规划一手掌握

陈晓祺

　　律师
　　学历：国立台湾大学法律学系财经法组学士
　　现任：永然联合法律事务所 财经法律事务中心召集人

　　专长：一般民、刑事、行政诉讼；公寓大厦管理条例相关争议；契约草拟审核修订；工程履约争议；合建、委建、市地重划、区段征收、都市更新等不动产相关争议；证券交易法相关民、刑事诉讼

吴任伟

　　律师
　　学历：辅仁大学财经法律学系硕士

　　经历：永然联合法律事务所副主任律师、永然联合法律事务所智慧财产权中心副召集人、最高法院法官助理兼法助长、辅仁大学法律学院杰出校友(2014)、国立凤山高中杰出校友(2013)、高雄市立三民国小杰出校友(2013)、国立高雄应用科技大学讲师、创世纪不动产数位学习中心讲师

　　现任：永然联合法律事务所高雄所主任律师、社团法人中华人权协会南台湾人权论坛主任委员、社团法人高雄律师公会副秘书长兼人权保障委员会召集人、财团法人华冈兴业基金会讲师、高雄市不动产经纪人职业工会讲师、国立高雄大学兼任讲师

　　着作：不动产抵押权法律与登记实务（合着）、法拍屋投资法律秘笈（合着）、经济部98年度大陆台商经管诊断与投资纠纷案例──土地被征收，不必然会获得补偿（合着）、经济部99年度大陆台商经管诊断与投资纠纷案例──台商人身安全案例解析：浅谈中国大陆之边控措施（合着）、青少年法律来一课（合着）、在WTO架构下两岸关于地理标示保护之研究（硕士论文）、别让共有绑死不动产（合着）、汽车驾驶人法律一把罩（合着）、代销仲介红不让（合着）好Young的法律报报（合着）

许淑玲

　　律师
　　学历：台湾大学法律系法学组、92年律师高考及格
　　现任：永然联合法律事务所 桃园所执业律师
　　着作：好Young的法律报报（合着）
　　专长：民事诉讼、刑事诉讼、行政诉讼、企业经营法律

黄志国

　　律师
　　学历：私立辅仁大学法律学系研究所刑事法组硕士班肄业、私立辅仁大学法律系法学组学士
　　现任：永然联合法律事务所执行律师

　　专长：民事诉讼：不动产事件、公寓大厦管理事务、损邻纠纷、消费纠纷、医疗纠纷、继承案件；刑事诉讼：诈欺案件、恐吓取财案件、妨害秘密案件、医疗法案件、伤害案件、背信案件、毒品案件；行政诉讼：土地征收、建筑执照、政府採购；两岸法律服务：大陆民、刑事案件、台商投资纠纷、两岸关系条例、大陆财产继承等相关法律谘询；其他法律服务：事务谈判、案件调解、法律评估、专业谘询、法律顾问、代笔遗嘱、律师见证、诉状代拟。

张雅苹

　　律师
　　学历：国立中正大学法律学研究所民商法组硕士、国立中正大学法律学系法制组学士
　　现任：永然联合法律事务所 桃园所执业律师

　　专长：民、刑事诉讼、家事及亲子案件、劳动基准法、竞业禁止纷争、衍生性金融商品交易纷争、不动产案件诉讼、着作权纷争、法律谘询及撰拟契约、存证信函等。

孙慧敏

　　法务特助
　　学历：辅仁大学法律系
　　现任：永然联合法律事务所法务特别助理
　　着作：劳工权益保障、你的权利（合着）、自撰存证信函之租赁纠纷（合着）
　　专长：税务救济、契约修订、财团法人申设、公司、劳资争议、信託
 

策划者序
黄序

第一章　认识《纳税者权利保护法》

国人应了解并运用《纳税者权利保护法》的规定！
／李永然律师
如何运用《纳税者权利保护法》保障权益？
／李永然律师
纳税人对《纳税者权利保护法》立法理由的应有认识
／李永然律师、黄志国律师
《纳税者权利保护法》──落实赋税人权的一大步
／李永然律师、陈晓祺律师
税务单位运用「实质课税原则」，可以无限上纲吗？
／李永然律师
论《纳税者权利保护法》对实质课税原则之规范
／李永然律师、黄志国律师
租税规划只能「合法节税」，而不能为「租税规避」！
／李永然律师
《纳税者权利保护法》可否处罚租税规避行为？
／张雅苹律师

第二章　《纳税者权利保护法》与税务救济

纳税者对租税课征之举证责任的法律须知
／李永然律师
税务救济新变革──改採「总额主义」之纳税者权利保护
／许淑玲律师
税捐稽征调查程序中，可不可以要求录音、录影？
／吴任伟律师
纳税者如何请求「纳税者权利保护官」保护权利？
／李永然律师
《纳税者权利保护法》与税务救济程序之剖析
／李永然律师、孙慧敏特助

第三章　《纳税者权利保护法》与税法之运用

土地税（地价税、土地增值税）于《纳税者权利保护法》之运用
／黄振国总经理
房屋税、契税于《纳税者权利保护法》之运用
／黄振国总经理
遗产税于《纳税者权利保护法》之运用
／黄振国总经理
人身保险与《纳税者权利保护法》实质课税原则之运用
／黄振国总经理
赠与税案例与《纳税者权利保护法》运用
／黄振国总经理
争点主义之例外──《纳税者权利保护法》採总额主义之运用
／黄振国总经理

第四章　附录

相关法规制定之法律依据表
纳税者权利保护法
纳税者权利保护法施行细则
财政部纳税者权利保护谘询会设置办法
纳税者权利保护官办理纳税者权利保护事项作业要点
税捐稽征机关调查程序应行注意事项
司法院核发税务专业法官证明书审查要点
税捐稽征法
税捐稽征法施行细则
中国大陆国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告
英国纳税人权利宪章
 

策划者序

　　相较于世界各先进国家，我国对于赋税人权之保障起步较晚；例如英国早于1985年即已制定《纳税人权利宪章》（The Taxpayer’s Charter）、澳洲1997年施行《纳税人权利宪章》（The Taxpayer’s Charter）、纽西兰1992年公告《纳税人宪章》（Taxpayer’s Charter）、加拿大2002年公佈《纳税人权利法案》（Taxpayer Bill of Rights）……等。

　　而我国直至民国99年1月6日始公布增订《税捐稽征法》第一章之一「纳税义务人权利之保护」专章，该章节仅有五个条文，而该次《税捐稽征法》修法内容中与纳税人权利保护相关之条文共仅有六条，对于纳税者之权利保障仍极为不足，与世界各国纷纷设立专法保障之趋势有所不符。

　　在社会各界之持续唿吁下，我国立法院终于在民国105年12月9日三读通过《纳税者权利保护法》，于民国105年12月28日经总统公布，并定于民国106年12月28日起正式施行。

　　永然联合法律事务所财经法律事务中心有感于赋税人权系与社会大众切身相关之议题，特着手策划编纂此书，祈能让社会大众对于《纳税权利者保护法》有更多认识，以维护自身权益，也希望能对于我国赋税人权的进步略尽棉薄之力。
 
黄序

　　法律规定是抽象的，经由具体个案之适用方可更易于理解与运用。本书于第三章特就《纳税者权利保护法》规定，配合将财产税之大法官解释、行政法院判决在具体个案及参照立法理由予以阐明与运用，希望能对读者有更多助益。

　　《纳税者权利保护法》虽是新制订之法律，但该法所阐明的各项保障纳税者权利之规定，应配合《行政程序法》、《税捐稽征法》相关规定，实务运用时（包括税务救济）应一併予以配合运用，确有必要，故本书内容解析时配合说明，对读者很有助益。

　　笔者以多年税务救济实务与教学经验，就财产税如何运用《纳税者权利保护法》，就具体案例解析，希望更贴切地呈现给各位读者；书中内容如有不足或缺失之处，祈各方先进赐教。
 

评分☆☆☆☆☆

这本书绝对是我近几年来读过的最实在、最接地气的一本！虽然书名里带了“法”字，听起来可能有点枯燥，但翻开才知道，简直是为我们普通人量身定做的。我一直觉得，纳税是每个公民的义务，但义务的背后，也应该有相应的权利保障，否则总觉得心里不踏实。市面上讲税务的讲得太专业，很多术语听得云里雾里，真到了需要了解自己权利的时候，反而无从下手。这本书就很好地弥补了这个空白。它用非常通俗易懂的语言，把那些听起来高大上的法律条文，转化成一个个贴近生活、实实在在的例子。比如，在遇到税务稽查的时候，我们应该注意些什么？怎么才知道自己的权利有没有被侵犯？遇到不合理的税收决定，又该如何申诉？这些问题，这本书都给出了清晰的解答。它不是简单地罗列条文，而是站在纳税者的角度，告诉你如何在合法的框架内，保护自己的合法权益。读完之后，我感觉自己对“纳税者权利”这个概念有了更深刻的理解，不再是模糊的印象，而是有了具体的操作指南。以前总觉得“权利”离我们很遥远，这本书让我明白，原来我们每个人都有权利去了解和争取，而且这并不需要多高的门槛。

评分☆☆☆☆☆

我一直对社会运作的方方面面都抱有强烈的好奇心，尤其是那些与我们日常生活息息相关的法律法规。作为一个普通市民，我深知遵守法律的重要性，但同时也认为，了解和捍卫自身在法律框架下的权利同样至关重要。这本书恰恰满足了我这种需求。它不是一本空洞的理论著作，而是充满了实际操作性和指导性。我特别欣赏书中对“权利税”这个概念的解读，它揭示了在税收体系中，可能存在的某些不合理负担，以及普通纳税者可以采取的应对策略。书中通过大量的案例分析，生动地展示了在不同的税务情境下，纳税者如何运用法律武器来保护自己，避免不必要的损失。这不仅仅是关于“不被多收税”的技巧，更是一种法律意识的培养和公民责任感的体现。它让我认识到，作为纳税者，我们不应该被动地接受一切，而是有权利去了解、去质疑、去争取。这本书就像一位智慧的长者，耐心细致地引导着读者，一步步走向更成熟、更明智的税务公民。它改变了我对税务法律的看法，不再将其视为冰冷的条文，而是活生生的、能够为我们服务的工具。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值，远不止于“读懂”两个字，它更像是一本“赋权”之书。在信息爆炸的时代，我们常常被海量的法律条文和复杂的规定弄得眼花缭乱，尤其是在税务方面，很多时候感觉自己处于信息不对称的劣势。这本书的出现，就恰恰打破了这种不对称。它用一种非常清晰、有条理的方式，将纳税者在整个税收过程中的权利，进行了系统性的梳理和解读。我特别喜欢书中那种循序渐进的叙述方式，从最基本、最容易被忽视的权利开始，一步步深入到更复杂的层面，让读者在不知不觉中，逐渐建立起完整的权利意识。它不是那种“照本宣科”的法律教材，而是充满了智慧的启发和实用的建议。书中对“权利税”的论述，更是点睛之笔，它让我们意识到，在看似理所当然的税收背后，也可能隐藏着需要我们去警惕和争取的东西。读完这本书，我不再觉得税务是一个遥不可及、令人畏惧的领域，而是充满了可以理解、可以掌握、也能够为我所用的法律工具。它让我明白，了解并捍卫自己的纳税者权利，是每个公民应尽的责任，也是保障自身利益的必要手段。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，知识就是力量，尤其是在法律和经济领域。作为一个对社会议题有一定关注度的读者，我一直在寻找一本能够帮助我理解复杂税务体系，同时又能清楚阐述纳税者权利的书籍。这本书就完美地契合了我的期望。它不仅仅是关于“如何少交税”，而是更深层次地探讨了纳税者与税务机关之间的关系，以及在这一关系中，纳税者应享有的基本权利。书中对于“权利税”的解读，让我看到了税务制度中可能存在的潜在问题，以及普通民众如何通过法律途径来纠正不公。作者并没有简单地批判，而是提供了一套切实可行的解决方案。我印象最深刻的是书中关于“信息公开”和“救济途径”的章节，它们详细介绍了纳税者可以获取哪些信息，以及在遇到问题时，可以向哪些部门寻求帮助，如何进行申诉。这些内容对于我们这些缺乏专业法律背景的人来说，简直是宝藏。它让我们意识到，我们不是孤立无援的，而是可以通过合法的手段，来保障自己的合法权益。这本书极大地提升了我对税务法律的认知水平，也增强了我作为公民参与社会事务的信心。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我最初是被书名吸引了。“权利税”这个说法，一下子就勾起了我的兴趣。我一直觉得，我们辛辛苦苦赚来的钱，被税收拿走一部分是应该的，但前提是这个税收是合理的、是被公平征收的。但现实中，我们普通人对税务流程和相关法律的了解非常有限，很多时候只能听之任之。这本书的出现，就像及时雨一样，它并没有用那些吓人的法律术语来压倒读者，而是用非常亲民的语言，一点一点地剖析了纳税者在整个税收过程中所拥有的权利。书里有很多关于“如何应对税务机关的询问”、“哪些情况下可以提出申辩”、“如何了解自己的税务信息”之类的具体内容，读起来非常实用。我尤其喜欢书中对于一些常见税务误区的澄清，以及对一些可能被忽视的权利的强调。它让我明白，我们作为纳税者，并非处于绝对的弱势地位，只要掌握了正确的知识和方法，完全可以有效地维护自己的合法权益。这本书的价值在于，它赋予了普通人理解和运用法律保护自己的能力，让我对“依法纳税”有了更积极、更自信的认识。