租税法规理论与实务（10版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本书第十版，共23章，含括所有相关税法的法规。

　　作者以一贯精简但条理分明的笔调撰写，系统地介绍租税法规相关的理论。每一章都是精华所在，不拖泥带水，完全无多余的赘字，非常适合初入门或是准备考试的读者使用。

本书特色

　　1.新增实务案例，帮助读者更快了解税法相关理论的应用。
　　2.将海内外相关时事，做成专栏，以利读者了解国际上的税法动态。
　　3.增加课文中例题的数量，让读者在每一章节，都可以立即运用所学，练习相关题型。
　　4.新增考题解析，帮助读者掌握考题要诀。
　　5.每章标註重点内容，读者可轻易探知该章的重点所在。
　　6.完整的历届考题：蒐集各类考试的考题，并按照各考题的出题方向放置在该章之后，便利读者可立即练习前面所习得的内容，事半功倍。
 

好的，为您撰写一本名为《当代税制改革前沿与国际税收治理：理论、实践与未来展望》（暂定名）的图书简介。该书内容将专注于税制改革的最新动态、国际税收规则的演变及其对国家治理和全球经济的影响，与您提到的《租税法规理论与实务（10版）》所侧重的本土税法实务和理论体系形成差异化定位。 --- 图书简介：《当代税制改革前沿与国际税收治理：理论、实践与未来展望》 第一部分：全球税制变革的宏观图景与驱动力 本书立足于全球化、数字化和气候变化等多重挑战交织的时代背景，深入剖析当代税制改革的驱动因素、核心议题及未来发展趋势。我们认为，现代税制已不再是单纯的财政工具，更是国家间经济竞争、社会公平实现和全球可持续发展目标达成的关键战略支点。 第一章：全球化逆流中的税收主权重塑 本章首先探讨全球化进程中税基侵蚀和利润转移（BEPS）问题的历史演变。重点分析跨国企业利用数字经济和复杂结构进行税收筹划的机制，并审视各国为捍卫税收主权所采取的单边措施（如数字服务税DST的兴起）与多边合作（如OECD/G20“双支柱”方案）之间的张力。我们详细考察了传统属地原则和所得来源地规则在面对无形资产转移和价值创造链重构时的理论困境，并引入“实质性经济活动”作为重新界定税收管辖权的基础性概念。 第二章：绿色转型与环境税收的制度创新 气候变化已成为全球治理的焦点。本书将环境税收视为实现碳中和目标的核心工具之一。内容涵盖碳定价机制（如碳税与排放交易体系ETS）的理论比较、实践案例分析（包括欧盟的碳边境调节机制CBAM的机制设计与潜在贸易影响）。此外，我们探讨了如何设计激励绿色投资和淘汰高污染产能的税收优惠政策，以及在宏观经济层面平衡环境效率与税收公平性的挑战。本章强调了环境税收改革对产业结构调整的深远影响，区别于传统所得税或流转税的调节路径。 第三章：数字经济下的税基重构与技术赋能 数字经济的迅猛发展颠覆了传统的“固定设施”和“常设机构”判断标准。本书系统梳理了国际社会在界定数字业务纳税义务方面的努力，特别是对“支柱一”（分配新税基）的深入解读，包括其拟议的磋商机制和对不同类型企业的影响预测。同时，本书超越了单纯的国际税收范畴，讨论了国内如何利用大数据、人工智能等技术提升税收征管的智能化水平，构建“风险导向”的现代税务审计体系，强调数据驱动的合规性管理取代传统的事后审查模式。 第二部分：国际税收治理的复杂博弈与核心原则的演进 本部分聚焦于全球税收规则制定和执行层面的复杂治理结构，分析不同利益集团（发达国家、发展中国家、跨国企业）在税收政策制定中的博弈，以及对国际税收公平性原则的重新诠释。 第四章：BEPS 2.0：支柱一与支柱二的深度剖析 作为全球税制改革的重头戏，本章对OECD/G20提出的“双支柱”方案进行了详尽的制度分析。 支柱一（全球最低税负的分配规则）： 详细阐述了“金额 A”的计算逻辑、适用门槛（收入和盈利能力测试），并对比了其与现有所得来源地规则的根本区别。特别分析了在不同司法管辖区实施该规则时可能出现的法律冲突和操作难题。 支柱二（全球反税基侵蚀规则 GloBE）： 深入剖析了收入纳入规则（IIR）、欠付税款规则（UTPR）和合格国内最低补足税（QDMTT）的联动机制。重点讨论了如何处理国内享受的税收优惠与全球最低税（15%）之间的关系，以及对特定行业（如航运、采矿）的排除条款的政策意图。本书批判性地评估了 GloBE 规则在统一全球税负方面的有效性及其对发展中国家税收激励政策的潜在挤压效应。 第五章：税收协定网络与条约滥用的新挑战 随着国际贸易和投资模式的演变，传统税收协定的适用性受到质疑。本章着重分析了《多边公约》（MLI）对现有双边协定网络的重塑作用，特别是关于防止不当享受协定利益（如受益所有人认定、税收居民认定）的新标准。我们分析了基于“主要目的测试”（PPT）的引入如何改变税收规划的风险图谱，并探讨了在数字经济背景下，如何重新界定特许权使用费、服务费等所得的性质，以避免不必要的税收协定冲突。 第六章：税收透明度、信息交换与合规成本 全球税收治理高度依赖信息的有效流动。本章考察了《金融账户涉税信息自动交换标准》（CRS）的执行现状及其对全球资本流动的影响。此外，本书关注了国家间税收信息交换机制的演进，包括对“伴随式”信息报告（如OECD/G20的“第三支柱”信息报告倡议）的讨论。我们评估了日益增加的透明度要求对企业合规成本的影响，并探讨了如何平衡信息安全、隐私保护与税收征管效率的需求。 第三部分：国家治理视野下的税收政策选择与未来趋势 本书的最后一部分，将视野从具体规则扩展到国家宏观经济管理和治理能力建设层面，探讨税收政策选择的权衡与取舍。 第七章：税收公平的再定义：效率与公平的持续张力 传统税收理论侧重于效率和激励，但当代税收改革日益强调公平性。本章探讨了如何量化和衡量税收公平（包括垂直公平与水平公平）。我们分析了财富税、遗产税等再分配工具的理论基础和在不同政治经济体制下的实践效果，并讨论了这些工具在应对收入和财富差距扩大背景下的可行性与局限性。本书强调，税收政策的合法性来源于其被视为公正的程度。 第八章：税收治理能力的现代化与机构改革 有效的税制必须辅以强大的治理能力。本章研究了税务机关在数字化转型中的角色变化，重点关注如何通过技术手段提升纳税遵从度，同时保障纳税人权利。内容包括税务争议解决机制的国际经验借鉴（如双边预约定价安排APA的推广），以及如何构建一个反应快速、专业化程度高的税务执法体系，以应对日益复杂的跨境交易结构。 第九章：展望：后疫情时代与全球税收政策的长期演变 本章对未来十年的税收发展趋势进行预测。我们认为，地缘政治紧张局势可能导致税收政策的“碎片化”风险增加，区域性税收集团的形成可能削弱全球统一规则的效力。本书探讨了“国家安全”和“供应链韧性”等因素如何开始渗透到税收政策制定中，以及在人工智能普及的大背景下，税收系统如何适应“人机共生”的经济形态。最终，本书呼吁政策制定者在追求税收收入最大化的同时，必须坚守国际税收的基本原则——避免双重征税，确保税收确定性，以维护全球经济的稳定运行。 本书特点： 本书面向税务专业人士、经济政策制定者、国际法学者以及关注全球经济治理的高级管理者。它着重于理论前沿分析、国际规则的深度解读与跨国实践的比较研究，而非侧重于特定国家现行法规条文的逐条注释和实务操作指引。全书采用批判性分析视角，致力于揭示全球税收规则在理念、设计与实施层面的深层矛盾与协同趋势。

作者简介

黄明圣

　　现职：
　　国立政治大学财政学系教授
　　国立政治大学社科院财税研究中心主任
　　合库金控、合库银行独立董事　　　

　　学历：
　　英国华威克大学（Warwick）经济学博士

　　经历：
　　政大财政学系教授兼系主任（2003-2007）
　　中华财政学会常务理事
　　中华民国留英华威克大学校友会理事长
　　考试院国家考试典试委员
　　公共工程委员会促参案甄审委员
　　高考财务行政人员及格

黄淑惠

　　现职：
　　国立台中科技大学财政税务系教授
　　国立台中科技大学稽核室主任

　　学历：
　　国立政治大学财政学博士

　　经历：
　　考试院国家考试典试委员
　　会计师高考及格
　　高考财税行政人员及格
　　乙等关税特考及格
　　丙等关税特考及格
 

第一篇 总 论
第一章 租税的意义、分类与内容
第二章 租税法与租税制度
第三章 税捐稽征法及纳税者权利保护法

第二篇 所得税
第四章 综合所得税
第五章 营利事业所得税
第六章 所得税两税合一制度
第七章 最低税负制
第八章 营利事业所得税不合常规移转订价之查核

第三篇 消费税
第九章 货物税
第十章 加值型及非加值型营业税
第十一章 菸酒税
第十二章 娱乐税
第十三章 关税

第四篇 财产税
第十四章 土地税
第十五章 房屋税
第十六章 契税
第十七章 遗产及赠与税
第十八章 证券交易税与期货交易税
第十九章 印花税
第二十章 使用牌照税

第五篇 相关税法
第二十一章 财政收支划分法与地方税法通则
第二十二章 租税优惠
第二十三章 奢侈税（特种货物及劳务税）与房地合一税
 

序

十版序

　　诚挚感谢五南公图书，为这本《租税法规— 理论与实务》出版第十版。由于在第二版之前，曾用了《附册》暂行一年，换言之，本书已经满十岁了。因此，值得欣慰，也值得检讨，再出发。

　　这悠悠十年以来，租税制度已有了很大的改变，本书也都及时修改更新。例如: 实施「奢侈税」、「房地合一所得税」，调高菸税及遗赠税，取消「两税合一」，延长已实施十年的「产创条例」，实施「纳税人保护法」。

　　但是「逃漏税」与「公司背信」等犯罪已被纳入洗钱的「前置行为」。各国近年来实施共同申报准则（Common Reporting Standard, CRS），就是在联合世界各国，透过资讯交换，共同一起来海外追税。

　　即使税法变动如此之多，我们一直还是有「三个不变」。

　　第一，对本书的精进不变。每一版的内文、专题（BOX）、高普考题及解答，都是配合法条修改、时事发展，一字一句精确、辛苦雕凿出来的。每年9月开学前准时出版，我们做到纲举目张，条理井然，并保有学者一贯的本色，对现行租税制度公正、独立的批判。

　　第二，对学子的期许不变。杜牧的阿房宫赋，慨叹「奈何取之尽锱铢，用之如泥沙？」用之如泥沙，正是财政问题的根源。但是，取之尽锱铢，则是其帮凶！ 所以，从「正向能量」上，我们还是要读者能体会本书第四章「卖儿翁」的心情，学子未来当了官，享受着民膏民脂，还能多多为纳税人着想。

　　第三，对读者的感恩不变。有人认为：每一个照面，都是前世修来的因缘。对于素未谋面的读者，未尝不是如此。我来为种植，期待花早发。等待开花，以偿宿愿的心，恰似陈乐融老师的歌词：「我还有多少爱，我还有多少泪。要苍天知道，我不认输。感恩的心，感谢有你。」那种读者相挺、一路陪伴的感恩心情。

　　每当我在大众运输工具上，常常仔细端详年轻的一代，发现他们的相貌比起我们上一代似乎好看多了。或许因为他们是在丰衣足食之环境下，顺顺利利的成长，活泼、自信，高大、开朗，已经告别了「阿信凄苦的年代」。倘若能够再加入一些人文智慧、历史关怀，未来的发展更是无可限量。

评分☆☆☆☆☆

這次入手《租稅法規理論與實務（10版）》，純粹是抱著一種「姑且一試」的心態，想說家裡總是需要一本關於稅務的參考書。結果呢，完全超出預期！這本書的編排架構非常清晰，從總論到各論，邏輯性很強，讀起來一點也不會覺得跳躍。作者在闡述每一個概念時，都會引用相關的學術理論和最新的司法實務見解，這對我這種有一定學術背景，想深入了解租稅法背後邏輯的讀者來說，簡直是如獲至寶。它不只提供了應然的法規知識，更引導我去思考稅制設計的合理性、可能存在的爭議點，以及如何透過實務操作來落實法規的精神。我特別喜歡書中關於稅務爭訟的部分，詳細介紹了行政救濟的程序和關鍵，這對於我了解納稅人如何保障自身權益非常有啟發。總之，這本書的深度和廣度都相當可觀，對於想精進租稅法知識的人來說，絕對是一本不可或缺的工具書。

评分☆☆☆☆☆

這本《租稅法規理論與實務（10版）》的出現，簡直就是我多年來尋尋覓覓的「解惑之書」。過去接觸過的租稅書籍，總是在理論和實務之間有著明顯的鴻溝，要嘛太過學術、離實際操作太遠，要嘛又過於簡化，無法提供足夠的深度。但這本書卻完美地融合了兩者。它在介紹每一個稅法概念時，都會先建立起扎實的理論基礎，然後緊接著就連結到實際的申報、計算、以及可能遇到的爭議，並提供解決的思路。我特別欣賞作者對於「租稅公平」和「稅負轉嫁」等議題的深入探討，這讓我能從更宏觀的角度去理解稅法背後的社會經濟意涵。書中還包含了大量最新的法規修正和判例，這對我這種需要不斷更新知識的前線工作者來說，是非常寶貴的資源。閱讀過程中，我感覺自己不僅是在學習法條，更是在學習一種思考稅務問題的邏輯和方法。

评分☆☆☆☆☆

哇，拿到這本《租稅法規理論與實務（10版）》的時候，我真的覺得自己挖到寶了！身為一個平常跟稅務打交道、但又常常被那些複雜條文搞得頭昏腦脹的小市民，看到這本書的內容，簡直就像走進一座明亮的知識殿堂。它不像坊間那些死板的教科書，而是用一種非常貼近我們生活、非常有溫度的方式在講解。書裡面的案例，很多都跟我遇到的情況很相似，或是聽親朋好友說過的，作者在解釋每一個稅法概念時，都會搭配具體的實例，讓我們這些非專業人士也能輕鬆理解，原來稅法條文背後，其實是藏著這麼多道理和考量的。而且，它不只講「是什麼」，更講「為什麼」，讓我對租稅公平、效率這些更深層次的議題有了新的認識。讀完後，我再也不怕收到稅單，甚至開始有點期待能用更聰明、更合法的方式規劃自己的稅務了。這本書真的徹底改變了我對租稅的看法，從恐懼變成了理解，甚至是一點點的興趣。

评分☆☆☆☆☆

不得不說，這本《租稅法規理論與實務（10版）》真的是我近期看過最紮實、最有幫助的一本書了！身為一個剛進入職場、開始要自己處理報稅問題的社會新鮮人，我之前一直很擔心會不會因為不懂法規而多繳冤枉稅，或是觸犯到法律。但這本書就像一個循序漸進的入門嚮導，它從最基礎的稅法概念開始，一步步帶我認識所得稅、營業稅、房屋稅等等，每一個稅種都介紹得非常清楚，包括它的課徵對象、稅率、申報方式，甚至連一些常見的疑難雜症，書裡都有提供解答。最讓我欣賞的是，它不僅僅是理論的堆砌，更強調「實務」的應用，很多在申報過程中可能會遇到的眉角、需要注意的細節，作者都把它們點出來了，而且還附帶了很多圖表和表格，讓複雜的資訊變得一目了然。讀完這本書，我對自己的權益和義務有了更清楚的認知，也更有信心能自己處理稅務相關的事宜，真的大大減輕了我不少壓力。

评分☆☆☆☆☆

說實話，以前覺得稅務相關的書都超級無聊，就是一堆法條跟名詞解釋。但這本《租稅法規理論與實務（10版）》真的不一樣！它就像一位經驗豐富的老師傅，用非常生動、接地氣的方式，把那些原本枯燥乏味的租稅知識，講得活靈活現。書裡面的例子，很多都是從真實的稅務案例中提煉出來的，讀起來很有畫面感，而且作者還會深入剖析案例中的關鍵點，讓我們知道為什麼會出現這樣的結果。我尤其喜歡它在解釋一些比較複雜的稅法原則時，會用類比的方式，像是把稅制比喻成某種社會契約，或是把稅務官員比喻成守門人，這種生動的譬喻，讓我一下子就抓住了重點。而且，書中對於「如何有效與稅務機關溝通」、「如何避免觸犯隱藏的陷阱」這些實用技巧，也有很多指導，感覺學到的不僅是理論，更是實際的「生存法則」。