具体描述
向人民征收税款，是租税国家最主要的财政。但国家所征收的税捐，如果缺乏法律基础，或使人民产生税款溢缴的情形，国家能否继续保有该税款？或应如何退还？以上都备受社会关注。
我国税捐稽征法第28条有退税请求权的相关规定，通常被纳税人用在退税实务上的策略。而和它有关的条文，则有行政程序法第128条、第117条。至于税捐稽征法第28条的规定，是否仍需受传统行政法学所讨论行政处分的形式存续力，甚或是判决的既判力所拘束，再者，我国在税务诉讼的诉讼标的面所採取的争点主义，对于退税请求权的行使又会导致哪些诉讼主张呢？
本书内容主要针对以上的争点作为讨论的核心，希望切由相关行政法院判决的讨论，重新思考税捐稽征法第28条的定位与功能。
著者信息
图书目录
问题概说/已确定案件有无该项适用余地/其他实务争议问题/民法及税法不当得利返还/结论
02.从会计及实务面探讨纳税人之退税权益∕吴德丰
前言/企业之退税与抵税权在会计上之表达/两税合：制度之退税权益/移转订价与实质课税之退税权益/境内税之退税权益/结语
03.税捐稽征法第28条之适用范围∕陈清秀
概说/申请退税之要件/适用类型/消灭时效/权利救济/本条之类推适用/结语
04 最高行政法院100年度判字第2191号判决：「退税请求权与程序重开」∕蔡孟彦
缘起-税捐稽征法第28条之性质/事实摘要/裁判要旨/裁判解析
05.夫妻相互赠与土地情形能否适用土地税法第31条第3项：台北高等行政法院95年诉字第2564号判决评析
本案判决介绍与说明/本报告之见解/律师或会计师对于本案之观点/学者之评析/结论
06.可归责于政府机关之退税请求权时效问题：台北高等行政法院97年度简字第347号判决评析
本案判决介绍与说明/裁判评析/附论新法修正后之得失/评论组评论之回应/会计师对于本案之观点/律师对于本案之观点/学者之评析/结论
07.简评最高行政法院93年度判字第783号判决：以前手息及核课处分确定后得否退税为中心
本案判决介绍与说明/本案评析/结论/专家意见
08.试论债券交易附买回条件之退税请求权：简评最高行政法院95年度判字第1540号判决
本案判决介绍与说明/本案评析/专家意见/学者评析/结论
09 因「其他原因」溢缴税款而主张类推适用税捐稽征法第28条之许容性：最高行政法院98年度判字第408号判决评析
本案判决介绍与说明/判决分析/专家对于本案之观点/学者评析/结论
10.设算利息与退税请求权行使之争议问题：以东展兴业设算利息案为中心
本案判决介绍与说明/判决分析/专家对于本案之观点/学者之评析/代结论
11.土地面积重测之错误是否适用税捐稽征法第28条之探讨：最高行政法院92年判字1380号判决评析兼论释字625号解释
本案判决介绍与说明/裁判评析/新修正税捐稽征法28条第2项规定之问题/专家对于本案之观点/学者之评析/结论
12.退税请求权与代位行使：最高行政法院98年度判字第1339号判决评释
本案判决介绍与说明/本报告之见解/结论
13.论剩余财产分配请求权与遗产税退税：高雄高等行政法院96年诉字第641号判决评析
本案判决介绍与说明/判决分析/结论/律师及会计师之观点/学者之评析
14.论稽征机关退还税款之「加计利息起算点」以及退还罚锾应否加计利息：台北高等行政法院95年诉字第1476号判决评析
本案判决介绍与说明/判决评析/结论/专家对于本案之观点/学者之评析
15.论地价税与田赋之协力义务与举证责任之探讨：以最高行政法院96年判字第1888号判决为中心
本案判决介绍与说明/裁判评析/结论/律师（或会计师）对于本案之观点/学者之评析
a.大法官解释与重要法条索引
b.判决索引
图书序言
序
因政府机关错误，致陈长文律师长年溢缴房屋税款，请求返还又囿于原条文以五年为限，引起社会注目。致2009年1月21日修正税捐稽征法第28条，将溢缴之退税请求权区分为自行适用法令错误或计算错误与可归责于政府机关之错误，后者退还不以五年为限，并溯及施行案件，为少数「实质意义之纳税人权利保护立法」。惟立法后，因该条适用诸多疑义，如已确定案件或经行政诉讼确定案件仍有无适用可能？又事实错误可否主张？是否仅稽征机关得查明退还，或纳税人可申请？又申请时应附何证据以实其税？此类争议经精选十多个行政法院判决，予以分析整理，并由专业会计师、律师、税务主管加以评析，期望建立共识，并有司法发挥积极功能以保障纳税人基本权，并引导稽征机关借合宪解释与合宪补充填补立法之不足，以贯彻立法之美意。
本书出刊，感谢资诚会计师事务所，将本议题课程并列为资诚创新课程法学讲座丛书犴，特别吴德丰营运长、钟文凯先生与以人力财力大力支援。台大法律研究所博士生蔡孟彦讲师、吴怡凤律师、陈彦廷研究生等费心最多，一併感谢。
葛克昌
台大法律学院教授
兼财税法学研究中心主任
图书试读
用户评价
这本书的深度和广度都让我惊叹，它不仅仅是关于“溢缴税款返回请求权”这个单一主题的探讨，而是将这一权利的行使与“行政法院判决”这一最终的救济途径紧密地联系起来，构成了一个完整的法律保障体系。作者在书中对“溢缴税款”的形成原因、法律依据、以及如何界定其“返回请求权”的合法性，进行了细致入微的分析。我尤其佩服作者在论述过程中，大量引用相关法律条文和判例，使得整个论证过程严谨而有说服力。对于普通读者来说，书中关于如何准备和提交“返回请求”的具体步骤，以及可能遇到的行政回应的处理方式，都提供了非常实用的指导。而当我们将目光投向“行政法院判决”时，本书更是深入浅出地介绍了行政诉讼的整个流程，包括管辖、证据、审理程序以及判决的效力等。这使得我们能够清晰地认识到，在何种情况下，可以通过行政诉讼来维护自己的权益，以及在诉讼过程中需要注意的关键点。这本书的价值在于，它不仅普及了法律知识，更重要的是，它赋予了我们解决问题的能力和信心。它让我们明白，在面对税务问题时，我们并非无助，而是拥有维护自身合法权益的工具和途径。
评分我一直认为，一本好的法律书籍，不应该仅仅停留在概念的阐述，更应该能够指导读者如何在实际中运用这些知识。这本书在这方面做得尤为出色。“溢缴税款返回请求权”这个概念，在很多人的认知里可能比较模糊，但作者通过大量的案例分析和条文解读，将其阐释得淋漓尽致。它详细地解释了哪些情况属于溢缴，以及如何才能有效地提出“返回请求权”。这对于我们普通纳税人来说，简直是雪中送炭。更让我印象深刻的是，在探讨“行政法院判决”时，作者并没有止步于理论的讲解，而是深入地分析了行政诉讼的每一个环节，包括如何准备证据、如何撰写诉状、如何应对庭审等等。这些细节的指导，对于那些希望通过法律途径解决问题的读者来说，无疑是宝贵的财富。这本书不仅仅是知识的传授，更是一种能力的赋能。它让我明白，在面对税务问题时，我们可以更加主动，更加有策略地去维护自己的权益。它不仅能帮助我避免不必要的损失，更能让我对税收法律有一个更清晰、更深刻的认识。对于那些希望在税务问题上做到心中有数，并且愿意为维护自身权益而努力的人来说，这本书绝对是不可或缺的读物。
评分读完这本书，我才真正明白“溢缴税款返回请求权”的意义所在，以及它在我们日常生活中可能扮演的角色。作者并没有止步于理论的阐述，而是通过大量的实际案例，将这一权利的内涵和外延展现得淋漓尽致。从如何识别自己是否属于“溢缴”，到如何启动“返回请求”的程序，再到在整个过程中可能遇到的种种挑战，本书都给出了非常详尽的指导。我特别欣赏作者对于不同类型“溢缴”的分类分析，以及针对每种情况提出的具体应对方案，这使得本书的实用性大大提升。而当谈到“行政法院判决”时，本书更是将法律的威严与实践的结合展现得淋漓尽致。它详细地解释了行政诉讼的每一个环节，包括如何准备证据、如何撰写诉状、如何应对庭审等等。这对于那些不熟悉法律程序的读者来说，无疑是宝贵的财富。这本书让我明白，在面对税务问题时，我们不再是只能被动接受，而是有权利，也有途径去主动维护自己的合法权益。它不仅能帮助我避免不必要的经济损失，更能让我对税收法律有一个更深刻、更全面的认识。这本书是一份宝贵的知识财富，也是一份维护自身权益的行动指南。
评分这本书的出版，对于我们这些曾经或者正在饱受“溢缴税款”困扰的纳税人来说，无疑是一份非常及时的礼物。作者以其严谨的学术态度和丰富的实践经验，为我们详细解读了“溢缴税款返回请求权”的法律内涵和行使方式。从最初的概念辨析，到具体的申请流程，再到可能遇到的各种问题，本书都进行了详尽的阐述。我尤其欣赏书中对于各种具体情况的分析，例如因政策调整、计算错误、重复缴纳等原因造成的溢缴，并针对这些情况提出了相应的应对策略。这让我在面对类似问题时，不再感到茫然，而是能够有条不紊地采取行动。而当涉及到“行政法院判决”时，本书更是为我们打开了一扇通往公正的大门。它详细介绍了行政诉讼的启动条件、程序、证据要求以及如何撰写诉状等关键环节。这让我认识到，当我们通过正常途径无法解决问题时，法律依然是我们最有力的后盾。这本书的价值在于，它将复杂、晦涩的法律知识，以一种清晰、易懂的方式呈现出来，并赋予了我们维护自身合法权益的知识和力量。它不仅仅是一本法律书籍，更是一本关于如何在这个体系中维护自己权利的行动指南。
评分我一直觉得，税务问题就像一把双刃剑，用好了能促进经济发展，但一旦出现偏差，就可能给个人和企业带来不必要的损失。这本书的出现，恰恰填补了我在税务问题上的一个重要知识盲区。关于“溢缴税款返回请求权”，作者的阐述非常到位，它不仅仅是理论上的探讨，更是对实际操作中可能遇到的各种情况的细致分析。从如何界定何为“溢缴”，到如何一步步地启动“请求权”，以及在请求过程中可能遇到的阻碍，书中都给出了非常具体的指导。我特别欣赏作者对于不同类型的溢缴税款所提出的不同应对策略，这使得这本书的实用性大大增强。而当谈到“行政法院判决”时，这本书更是将法律的威严与实践的结合展现得淋漓尽致。它详细地解释了行政诉讼的基本原理、程序以及如何准备和进行诉讼，让我能够更清晰地认识到，当税务机关的处理不当，或者我们的请求被不合理地拒绝时，我们还有一条重要的救济途径。这本书不仅仅是给专业人士看的，它更像是为每一个可能在税务问题上遇到困难的普通人量身定制的指南。它让我明白，维护自己的合法权益并非难事，关键在于掌握正确的方法和知识，而这本书，无疑提供了这一切。
评分阅读这本书的过程中，我脑海中不断闪过许多过往的税务经历，那些曾经让人头疼不已的时刻，在作者的条分缕析之下，都变得清晰起来。特别是关于“溢缴税款”的产生原因，书中列举了非常多我们日常生活中可能遇到的情况，比如重复申报、计算错误、政策变动来不及调整等等，这些都让我们感到非常亲切，仿佛作者就站在我们身边，了解我们的困境。更重要的是，它并没有止步于分析问题，而是着重于提供解决方案。从最初的“溢缴税款返回请求权”的行使，到后续可能遇到的行政争议，书中都提供了详尽的步骤和策略。我特别对书中关于如何收集证据、如何撰写请求书、如何应对税务机关的反馈等内容印象深刻。这些都是实操层面的宝贵经验，对于想要自行处理的纳税人来说，简直是无价之宝。而当提到“行政法院判决”时，作者更是深入浅出地解释了其在维护纳税人权益中的关键作用，包括如何提起行政诉讼、如何陈述理由、如何理解判决的效力等等。这本书不仅仅是理论的堆砌，更是实践的指导。它让我认识到，法律并不是高高在上的，而是与我们的生活息息相关的，尤其是在税收方面。当我发现自己可能存在溢缴税款时，不再是束手无策，而是知道该如何开始行动，并且有信心通过法律途径来维护自己的权益。这本书带来的力量，不仅仅是知识，更是解决问题的勇气和信心，对于我们普通民众来说，这是一种非常宝贵的赋能。
评分这本书的深入程度，绝对超出了我的预期。我原本以为会是一本比较枯燥的法律条文解读，但没想到，它真正做到了理论与实践的完美结合。作者在解释“溢缴税款返回请求权”时，不仅仅是罗列了相关的法律条文，更是通过大量实际案例，将抽象的概念具体化，让我能够清晰地理解在什么情况下，我们才拥有这样的权利，以及如何才能有效地行使它。对于那些不熟悉法律程序的人来说，书中关于如何准备申请文件、如何与税务机关沟通、如何处理可能出现的各种回复等细节，都提供了非常实用的指导。而当话题转向“行政法院判决”时，这本书的价值更是得到了进一步的凸显。它并没有将行政诉讼描绘成一个遥不可及的战场，而是细致地剖析了整个诉讼过程，包括管辖权、证据规则、审理程序等等，让读者能够对整个流程有一个清晰的认识。更重要的是，它强调了在行政诉讼中，如何有效地运用法律来论证自己的主张，以及如何理解和应对法院的判决。这本书最大的魅力在于，它不仅知识性强，而且具有很强的指导性和启发性。它让我明白，在面对可能发生的税务纠纷时，我们是有权利、有途径去寻求公正的，而这本书就是我们手中最有利的武器。它为那些想要深入了解税务法律，并希望在必要时维护自身权益的读者，提供了一个非常全面且易于理解的参考。
评分这本书的出现，简直是税务界的一道曙光！长久以来，我们纳税人面对“溢缴税款”这个问题，常常是既无从下手，又担心惹上不必要的麻烦。尤其是当政府机关在某些方面处理不当，导致我们多缴了税款，想要追回时，那过程更是像走迷宫一样，耗费时间和精力。这本书的出现，可以说是为我们指明了方向，它不仅仅是学术性的探讨，更像是给我们提供了一套详尽的“武功秘籍”。从如何识别溢缴税款的各种情形，到如何一步步提起“溢缴税款返回请求权”，再到万一遇上不予理睬或被驳回的情况，如何有效地利用“行政法院判决”来维护自己的权益，书中都进行了非常细致的讲解。我尤其欣赏书中对于法律条文的解读，不是干巴巴地罗列，而是结合实际案例，让我们这些非法律专业人士也能理解其中的精髓。它让我明白了，原来我们作为纳税人，并不是只能被动接受，而是有权利也有途径去争取自己的合法权益。对于那些曾经或正在经历类似困境的朋友，这本书绝对是必备的指南。它不仅能帮助你节省宝贵的金钱，更能让你在面对不公时，拥有坚实的后盾。我甚至觉得，这本书应该作为财税工作者和法律从业者的案头必备，因为其中的论述对于理解税法在实际操作中的应用，具有非常重要的参考价值。它所探讨的“溢缴税款返回请求权”，实际上触及到了税收公平和行政公正的核心问题，而“行政法院判决”则是检验和保障这些原则的最终防线。这本书填补了这一领域在通俗化、实践化方面的空白，让复杂的法律概念变得触手可及。
评分这本书的标题本身就充满了力量，它直击了我们许多人在税务问题上可能遇到的“痛点”。“溢缴税款返回请求权”这个概念，听起来专业，但背后却关系着我们切实的经济利益。想象一下，辛苦赚来的钱，却因为各种原因多缴给了国家，那种心情是多么无奈。而这本书，就像一位经验丰富的向导，一步步地带领我们探索如何拿回属于自己的那份钱。它从概念的界定、法律依据的阐述，到具体操作的流程，都进行了非常细致的梳理。我特别欣赏书中对于“请求权”的详细解读，它不仅仅是告诉你“可以去要”，而是告诉你“应该怎么去要”，以及“要的时候要注意什么”。这一点对于我们普通纳税人来说至关重要。而当情况复杂，或者遇到了行政机关的抵触时，“行政法院判决”就成为了我们最后的救济手段。书中对于如何启动行政诉讼程序、如何准备相关材料、如何进行庭审等环节的讲解，都非常到位。它让我明白，我们并非孤立无援，而是有强大的法律武器来保护自己。这本书的价值在于，它将原本晦涩的法律条文和程序，转化为我们能够理解和掌握的知识，并赋予我们采取行动的力量。它不仅仅是一本书，更是一种赋权，让我们在面对税务问题时，能够更有底气，更有效率地维护自己的合法权益。对于任何关心自己财务状况，并且希望在税务问题上做到心中有数的人来说，这本书都是不可或缺的参考。
评分这本书的章节结构安排得非常合理，逻辑清晰，让我在阅读过程中能够循序渐进地理解复杂的税务法律问题。“溢缴税款返回请求权”的提出，本身就触及了国家与公民之间在税收方面的基本权利与义务关系。作者在书中对这一权利的来源、行使条件、程序以及可能遇到的障碍进行了深入的剖析。我特别喜欢作者在解释法律条文时，所引用的那些贴近生活、贴近实际的案例，这让原本枯燥的法律条文变得生动形象，也让我能够更深刻地理解这些权利在实际生活中是如何体现的。而当谈到“行政法院判决”时，作者更是将这一法律概念的重要性凸显出来。它不仅仅是对于“请求权”的最终保障，更是对于整个行政机关在税收征管过程中是否合法、公正的检验。书中关于行政诉讼的流程、证据规则、举证责任等方面的讲解，都非常详尽，为读者提供了一个清晰的路线图。它让我意识到，在面对税务不公时，我们并非无能为力，而是可以通过法律途径来寻求解决。这本书对于提升公民的法律意识，尤其是税务相关的法律意识，具有非常重要的意义。它让复杂的法律问题变得易于理解，并赋予了读者维护自身权益的知识和信心。
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