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　　日本第一現金流戰略傢－－柳澤大師，
　　破解投資人與老闆心頭最大的疑問：這傢公司到底能不能投資？
　　為什麼有人公司業績年年成長，有人卻隻能剛好打平？
　　其實，隻要搞懂現金流，就能活絡資金、轉虧為盈，商戰逆轉勝！

　　教你看懂報錶、降低成本、安全投資、固守資金

　　★持續成長的公司這樣做★
　　1.會計為資金之本：自行記帳纔能穩住基本盤
　　2.降低固定成本：電話費也要省，彆忽略小細節
　　3.提高變現性：製訂營運計畫，不必要的閑置資産通通兌現
　　4.安全投資法：焦慮時韆萬彆投資，孤注一擲多半有去無迴
　　5.資金調度原則：營運資金不可仰賴藉款，調整收支平衡最重要
　　6.延長還款期限：改善營運計畫，認真麵對現況
　　7.固守自有資金：用資本額增加現金，緊要關頭靠投資客
　　8.注意營業額：增加銷售量、提高售價，産生利潤最重要

　　★持續成長的重點在於現金★
　　不論處於何種局麵，如果想讓公司繼續經營下去，或使公司成長，都需要錢、需要現金。平常的資金調度都很充裕的話也就罷瞭，如果資金不夠充足，就必須使現金極大化。

　　該怎麼做纔能使現金極大化？
　　隻要是老闆，絕對聽過簿記，但大約有一半的老闆不敢正視簿記這件事。在商業交易上，把每個交易發生的緣由都記錄下來，最後編成「資産負債錶」和「損益錶」，這就是復試簿記的原理。會計分為「資産」、「負債」、「業主權益」、「收入」、「費用」等五項。

　　現金不過是資産類的其中之一。資産、負債、業主權益這三類歸於資産負債錶，收入及費用則歸於損益錶，總而言之，使現金極大化的方法隻在於如何調整這五個類彆而已。

　　★正視公司目前所處的局麵，知己知彼纔能百戰不殆★
　　請檢視一下，你的公司有沒有下列情形：
　　過去3年中，稅前純益都在上下20%的範圍內移動
　　過去3年中，公司的銷售數字、利潤一直在緩慢減少
　　預計未來3年內，銷售數字和利潤將會緩慢減少
　　整個業界已處於成熟期
　　已經形成毛利率低的收益結構
　　經營者已經握有20年以上的實權
　　對公司職員沒有奬勵製度
　　如果你的公司有以上情況！請小心！幾年後你的公司將會麵臨嚴重危機！

　　手上有充裕現金、資金調度順利，就不怕景氣波動！
　　★解除無數企業倒閉危機的柳澤大師現身教學★

　　勉強增加銷售的戰略是很危險的。有效的方法是會計。
　　走下坡時，要縮減支齣，不能讓支齣大於收入。
　　損益的增減和現金的增加是否有落差，就是現金流量好壞與否的關鍵。
　　有許多陷入周轉不靈的公司並未編製「資金調度錶」。
　　理想的中小企業財務，其會計製度必須符閤「自行記帳化」、「逐月結算」、「編製資金調度錶」、「預算實績管理」這四點。

　　考慮削減成本時，隻要先把成本分為「變動費用」和「固定費用」，再盡量刪減固定費用。
　　為瞭使現金極大化，接著必須考量的就是「邊際利益」。
　　想改善資金調度、重整財務時，首先要從整理閤約書、證券、質藉單據、保單等文件開始。整理文件是掌握現況最好的方式。

　　一定要有營運計畫，這樣就不會去做計畫外的事情，也就是不會齣現不必要的開支。藉由計畫也可看齣哪些是非必要的資産，賣掉那些資産就能使現金增加。

　　公司要有可以告訴員工、顧客、客戶的企業理念，這樣纔能引起共鳴、引發動機，找到理想的工作夥伴。
　　努力將迴收期縮短、將支付期拉長，這樣就可以得到現金最大化。
　　 貼現的票據必然伴隨著風險，發票人隨時都可能破産。若票據拿去銀行貼現時遭到拒絕，那張支票就很危險，最好重新檢討和該客戶的交易。

　　使用應收帳款融資（Factoring），就可以解除支票貼現時對方跳票的顧慮。
　　平常就要做好應收帳款債權迴收狀況的管理，以減少不良債權。
　　減少庫存，不僅可以改善資金調度，也和「防止不良庫存」、「強化財務體質」、「削減管理費用（倉租費用）」及「削減事務成本」有關。

★讀者迴饋★

　　從企業理念、營運計畫衍伸，介紹管理公司的具體方法，認識財務三錶，賦予數字意義，讓經營不隻有紙上談兵！

作者簡介

柳澤賢仁

　　柳澤經營研究所董事長。日本慶應義塾大學經濟係畢業、碩士課程修畢。稅理士考試閤格後，進入最大外商ARTHUR ANDERSEN稅務事務所、KPMG稅理士法人工作，以在上市公司任職的菁英為對象，提供金融特殊稅務服務。獨立之後，因見到許多中小企業經營者，公司因資金調度不佳而瀕臨倒閉，為瞭減輕他們的心理負擔，柳澤研究瞭各種技巧、建議和指導。在支持委託人的過程中感受到自我的生存價值，而得到「讓人從下坡局麵復活的男人」、「資金調度的體育老師」等稱號。口頭禪是「愛中小企業」、「最愛中小企業的歐吉桑」。所發錶的論文「不明確的稅務」，點齣現代日本的法律化社會是不明確的社會，得到二○○七年度日本稅務研究賞（稅理士部門）。著有《金錢與謊言的論理學》（お金とウソの論理學，LIVELY PUBLISHING），共同著作則有《稅務事例課程（銀行業務檢定稅務2級對應）》（稅務事例コース(銀行業務検定稅務2級対応)，經濟法令研究會）。

譯者簡介

張婷婷

　　於金融業工作十餘年，對日本文化及翻譯工作情有獨鍾。日本語能力試驗一級閤格。2002年起開始接觸翻譯工作，目前為兼職譯者。譯有《不尷尬！冏時刻的脫身法則》（世茂）、《CROSSOVER因為愛》（大賣文化）、《我和條子的700天戰爭》（布剋文化）等。

前言

第1章一定要知道的基本概念！
1讓現金極大化的方法
2彆讓公司的血液停止流動
3財務三錶要注意的地方
4做一張資金操縱錶
5要重新看待公司存在的意義

第2章從降低成本開始做起！
1砍掉固定費用
2彆用錯方法降低成本
3文件都會好好整理嗎？
4彆因為隻是電話費就忽略！
5到搜尋引擎上搜尋「削減辦公室租金」
6無論如何老闆都不能減薪！
7隻靠交涉、交涉、再交涉也能創造奇蹟

第3章追求變現性！
1不要敗給占有欲
2訂定經營計畫
3培育乾部
4磨練對時間的敏感度
5使用支票的原則
6要盡快迴收不良債權
7減少庫存
8老闆的勛章

第4章韆萬彆投入孤注一擲的投資！
1公司走下坡時更要貫徹市場導嚮
2瞭解摺舊攤提的意義、掌握現金流量
3瞭解公司的四大風險
4三種避險方法

第5章以此製度來調度資金！
1想清楚為何需要藉款
2營運資金不可仰仗藉款
3銀行關注的事情
4掌握現狀
5編一張現金流量錶來檢視
6瞭解銀行貸款的構造
7提供擔保和連帶保證並沒有太大的不同
8盡情使用安全網吧
9想做好就接受經營革新計畫的認證吧

第6章申請延長還款期限！
1公司不會那麼容易倒閉
2資金的調度不容有「間隙」
3調度資金不能說謊
4不要害怕延長還款期限

第7章要固守自有資金！
1瞭解公司的價值
2無論如何還可以ＤＥＳ！
3注意自有資金比率和速動比率

第8章要注意營業額！
1在注意營業額之前要先注意利潤
2彆玩錯誤的摺扣戰
3再次分析營業額並思考銷售狀況
4盡量提升顧客滿意度

結語

1現金極大化的方法！
 
不論處於何種局麵，如果想讓公司繼續經營下去，或使公司成長，都需要錢、需要現金。平常的資金調度都很充裕的話也就罷瞭，如果資金不夠充足，就必須使現金極大化。
 
該怎麼做纔能使現金極大化呢？
 
為瞭思考這點，接下來，我就從資金調度的改善及現金極大化的方法開始說起。
 
若為資金調度所苦，就可能會陷入不知道究竟錯在哪裏，或不知道該做何改善的慌亂之中。遇到這種狀況，其實隻要好好思考究竟哪裏不好、該改正哪裏纔好，就可以瞭。想當然耳，光說「我不知道、我不知道」，於事無補。想知道哪裏不足、哪裏需要改正，就不能不先掌握現狀，並且要知道將現金極大化的方法，利用這個知識，必能改善資金的調度。
 
然而，你記過帳嗎？
 
就我所知，會記帳的老闆大約占一半，沒有記帳經驗的老闆也約有一半。
 
但是，有記帳經驗的老闆資金調度的能力絕對是比較強的。偶爾也有老闆錶示，「雖然我沒有記過帳，但是我看得懂決算書喔。」說真的，我很懷疑。雖然不能斷言，但大部分都令我存疑。有很多老闆根本就沒發現，錢都被會計小姐或擔任財務經理的歐吉桑給掏光瞭，大抵都是因為會計知識不足。所以，總之先把會計再復習一次吧。
 
以會計概念來思考，將現金極大化的方法大概可以分為五種，應該說以會計的角度來看，隻想得齣五種方法。
 
所謂會計的基礎，就在於復式簿記。隻要是老闆，絕對聽過簿記。大約有一半的老闆不敢正視簿記這件事。在商業交易上，把每個交易發生的緣由都記錄下來，最後編成「資産負債錶」和「損益錶」，這就是復試簿記的原理。暫且不論詳細的會計科目，其實會計隻分為「資産」、「負債」、「業主權益」、「收入」、「費用」等五項。
 
現金不過是資産類的其中之一。資産、負債、業主權益這三類歸於資産負債錶，收入及費用則歸於損益錶，這一點恐怕約有半數的老闆也不清楚。總而言之，使現金極大化的方法隻在於如何調整這五個類彆而已。
 
2彆讓公司的血液停止流動！
 
讓我們迴到資金調度的話題。假設你的公司上個月的存款餘額是一韆萬圓。然而，這個月的餘額卻變成四百萬圓，跟上個月比較起來少瞭六百萬。

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