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　　日本第一现金流战略家－－柳泽大师，
　　破解投资人与老板心头最大的疑问：这家公司到底能不能投资？
　　为什么有人公司业绩年年成长，有人却只能刚好打平？
　　其实，只要搞懂现金流，就能活络资金、转亏为盈，商战逆转胜！

　　教你看懂报表、降低成本、安全投资、固守资金

　　★持续成长的公司这样做★
　　1.会计为资金之本：自行记帐才能稳住基本盘
　　2.降低固定成本：电话费也要省，别忽略小细节
　　3.提高变现性：制订营运计画，不必要的闲置资产通通兑现
　　4.安全投资法：焦虑时千万别投资，孤注一掷多半有去无回
　　5.资金调度原则：营运资金不可仰赖借款，调整收支平衡最重要
　　6.延长还款期限：改善营运计画，认真面对现况
　　7.固守自有资金：用资本额增加现金，紧要关头靠投资客
　　8.注意营业额：增加销售量、提高售价，产生利润最重要

　　★持续成长的重点在于现金★
　　不论处于何种局面，如果想让公司继续经营下去，或使公司成长，都需要钱、需要现金。平常的资金调度都很充裕的话也就罢了，如果资金不够充足，就必须使现金极大化。

　　该怎么做才能使现金极大化？
　　只要是老板，绝对听过簿记，但大约有一半的老板不敢正视簿记这件事。在商业交易上，把每个交易发生的缘由都记录下来，最后编成「资产负债表」和「损益表」，这就是复试簿记的原理。会计分为「资产」、「负债」、「业主权益」、「收入」、「费用」等五项。

　　现金不过是资产类的其中之一。资产、负债、业主权益这三类归于资产负债表，收入及费用则归于损益表，总而言之，使现金极大化的方法只在于如何调整这五个类别而已。

　　★正视公司目前所处的局面，知己知彼才能百战不殆★
　　请检视一下，你的公司有没有下列情形：
　　过去3年中，税前纯益都在上下20%的范围内移动
　　过去3年中，公司的销售数字、利润一直在缓慢减少
　　预计未来3年内，销售数字和利润将会缓慢减少
　　整个业界已处于成熟期
　　已经形成毛利率低的收益结构
　　经营者已经握有20年以上的实权
　　对公司职员没有奖励制度
　　如果你的公司有以上情况！请小心！几年后你的公司将会面临严重危机！

　　手上有充裕现金、资金调度顺利，就不怕景气波动！
　　★解除无数企业倒闭危机的柳泽大师现身教学★

　　勉强增加销售的战略是很危险的。有效的方法是会计。
　　走下坡时，要缩减支出，不能让支出大于收入。
　　损益的增减和现金的增加是否有落差，就是现金流量好坏与否的关键。
　　有许多陷入周转不灵的公司并未编制「资金调度表」。
　　理想的中小企业财务，其会计制度必须符合「自行记帐化」、「逐月结算」、「编制资金调度表」、「预算实绩管理」这四点。

　　考虑削减成本时，只要先把成本分为「变动费用」和「固定费用」，再尽量删减固定费用。
　　为了使现金极大化，接着必须考量的就是「边际利益」。
　　想改善资金调度、重整财务时，首先要从整理合约书、证券、质借单据、保单等文件开始。整理文件是掌握现况最好的方式。

　　一定要有营运计画，这样就不会去做计画外的事情，也就是不会出现不必要的开支。借由计画也可看出哪些是非必要的资产，卖掉那些资产就能使现金增加。

　　公司要有可以告诉员工、顾客、客户的企业理念，这样才能引起共鸣、引发动机，找到理想的工作伙伴。
　　努力将回收期缩短、将支付期拉长，这样就可以得到现金最大化。
　　 贴现的票据必然伴随着风险，发票人随时都可能破产。若票据拿去银行贴现时遭到拒绝，那张支票就很危险，最好重新检讨和该客户的交易。

　　使用应收帐款融资（Factoring），就可以解除支票贴现时对方跳票的顾虑。
　　平常就要做好应收帐款债权回收状况的管理，以减少不良债权。
　　减少库存，不仅可以改善资金调度，也和「防止不良库存」、「强化财务体质」、「削减管理费用（仓租费用）」及「削减事务成本」有关。

★读者回馈★

　　从企业理念、营运计画衍伸，介绍管理公司的具体方法，认识财务三表，赋予数字意义，让经营不只有纸上谈兵！

作者简介

柳泽贤仁

　　柳泽经营研究所董事长。日本庆应义塾大学经济系毕业、硕士课程修毕。税理士考试合格后，进入最大外商ARTHUR ANDERSEN税务事务所、KPMG税理士法人工作，以在上市公司任职的菁英为对象，提供金融特殊税务服务。独立之后，因见到许多中小企业经营者，公司因资金调度不佳而濒临倒闭，为了减轻他们的心理负担，柳泽研究了各种技巧、建议和指导。在支持委託人的过程中感受到自我的生存价值，而得到「让人从下坡局面复活的男人」、「资金调度的体育老师」等称号。口头禅是「爱中小企业」、「最爱中小企业的欧吉桑」。所发表的论文「不明确的税务」，点出现代日本的法律化社会是不明确的社会，得到二○○七年度日本税务研究赏（税理士部门）。着有《金钱与谎言的论理学》（お金とウソの论理学，LIVELY PUBLISHING），共同着作则有《税务事例课程（银行业务检定税务2级对应）》（税务事例コース(银行业务検定税务2级対応)，经济法令研究会）。

译者简介

张婷婷

　　于金融业工作十余年，对日本文化及翻译工作情有独钟。日本语能力试验一级合格。2002年起开始接触翻译工作，目前为兼职译者。译有《不尴尬！冏时刻的脱身法则》（世茂）、《CROSSOVER因为爱》（大卖文化）、《我和条子的700天战争》（布克文化）等。

前言

第1章一定要知道的基本概念！
1让现金极大化的方法
2别让公司的血液停止流动
3财务三表要注意的地方
4做一张资金操纵表
5要重新看待公司存在的意义

第2章从降低成本开始做起！
1砍掉固定费用
2别用错方法降低成本
3文件都会好好整理吗？
4别因为只是电话费就忽略！
5到搜寻引擎上搜寻「削减办公室租金」
6无论如何老板都不能减薪！
7只靠交涉、交涉、再交涉也能创造奇蹟

第3章追求变现性！
1不要败给占有欲
2订定经营计画
3培育干部
4磨练对时间的敏感度
5使用支票的原则
6要尽快回收不良债权
7减少库存
8老板的勋章

第4章千万别投入孤注一掷的投资！
1公司走下坡时更要贯彻市场导向
2了解折旧摊提的意义、掌握现金流量
3了解公司的四大风险
4三种避险方法

第5章以此制度来调度资金！
1想清楚为何需要借款
2营运资金不可仰仗借款
3银行关注的事情
4掌握现状
5编一张现金流量表来检视
6了解银行贷款的构造
7提供担保和连带保证并没有太大的不同
8尽情使用安全网吧
9想做好就接受经营革新计画的认证吧

第6章申请延长还款期限！
1公司不会那么容易倒闭
2资金的调度不容有「间隙」
3调度资金不能说谎
4不要害怕延长还款期限

第7章要固守自有资金！
1了解公司的价值
2无论如何还可以ＤＥＳ！
3注意自有资金比率和速动比率

第8章要注意营业额！
1在注意营业额之前要先注意利润
2别玩错误的折扣战
3再次分析营业额并思考销售状况
4尽量提升顾客满意度

结语

1现金极大化的方法！
 
不论处于何种局面，如果想让公司继续经营下去，或使公司成长，都需要钱、需要现金。平常的资金调度都很充裕的话也就罢了，如果资金不够充足，就必须使现金极大化。
 
该怎么做才能使现金极大化呢？
 
为了思考这点，接下来，我就从资金调度的改善及现金极大化的方法开始说起。
 
若为资金调度所苦，就可能会陷入不知道究竟错在哪里，或不知道该做何改善的慌乱之中。遇到这种状况，其实只要好好思考究竟哪里不好、该改正哪里才好，就可以了。想当然耳，光说「我不知道、我不知道」，于事无补。想知道哪里不足、哪里需要改正，就不能不先掌握现状，并且要知道将现金极大化的方法，利用这个知识，必能改善资金的调度。
 
然而，你记过帐吗？
 
就我所知，会记帐的老板大约占一半，没有记帐经验的老板也约有一半。
 
但是，有记帐经验的老板资金调度的能力绝对是比较强的。偶尔也有老板表示，「虽然我没有记过帐，但是我看得懂决算书喔。」说真的，我很怀疑。虽然不能断言，但大部分都令我存疑。有很多老板根本就没发现，钱都被会计小姐或担任财务经理的欧吉桑给掏光了，大抵都是因为会计知识不足。所以，总之先把会计再复习一次吧。
 
以会计概念来思考，将现金极大化的方法大概可以分为五种，应该说以会计的角度来看，只想得出五种方法。
 
所谓会计的基础，就在于复式簿记。只要是老板，绝对听过簿记。大约有一半的老板不敢正视簿记这件事。在商业交易上，把每个交易发生的缘由都记录下来，最后编成「资产负债表」和「损益表」，这就是复试簿记的原理。暂且不论详细的会计科目，其实会计只分为「资产」、「负债」、「业主权益」、「收入」、「费用」等五项。
 
现金不过是资产类的其中之一。资产、负债、业主权益这三类归于资产负债表，收入及费用则归于损益表，这一点恐怕约有半数的老板也不清楚。总而言之，使现金极大化的方法只在于如何调整这五个类别而已。
 
2别让公司的血液停止流动！
 
让我们回到资金调度的话题。假设你的公司上个月的存款余额是一千万圆。然而，这个月的余额却变成四百万圆，跟上个月比较起来少了六百万。

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