国际税法(二版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本书主要探讨国际税法的基本原理以及各项重要问题，并对于国际租税协定之规定内容进行分析研究。

　　参考日本及德国学说见解，并参酌OECD租税协定范本註释，对于国际税法问题进行解析，以供学术研究及实务上参考，可作为大学讲授国际税法之教科书。

作者简介

陈清秀

　　现职
　　东吴大学法律学系专任教授
　　法务部行政程序法研修小组委员
　　交通部诉愿审议委员会委员
　　劳动部诉愿审议委员会委员

　　学历
　　台湾大学法学博士
　　美国乔治城大学访问研究

　　经历
　　行政院人事行政局局长
　　行政院诉愿审议委员会委员
　　财政部法规委员会委员
　　教育部法规委员会委员
　　科技部法规委员会委员
　　财政部财税人员训练所讲座
　　司法院司法人员研习所讲座
　　台北市政府法规委员会主任委员
　　植根法律事务所律师、合伙律师
　　社团法人台湾行政法学会理事

第二版序言
序言

第一章　国际税法之基本概念
壹、国际税法之基本原则／2
贰、境内居住者与非境内居住者／6

第二章　居民课税管辖权
壹、自然人之居民课税管辖权──各国立法例之比较／15
贰、法人之居民课税管辖权／48

第三章　中华民国来源所得之认定
壹、前　言／72
贰、境内来源所得之认定标准／73
参、境内来源所得之计算：应扣缴给付之成本费用之减除／88
肆、涉及大陆地区所得或人民之课税／89

第四章　对于非居住者之课税
壹、概　说／92
贰、外国自然人在我国之税法上地位／92
参、外国法人在我国之税法上地位／96
肆、外国营利事业在我国设立子公司／107
伍、国际租税协定／111
陆、结　语／116

第五章 国际税法问题之研究──以常设机构为中心
壹、问题之提出／118
贰、国际组织关于常设机构之课税建议／118
参、外国立法例关于常设机构之课税／135
肆、我国关于常设机构之所得课税／165
伍、结论与建议／180

第六章　租税协定相关问题之探讨
壹、国际租税协定之缔结目的／182
贰、签订租税协定之效益／184
参、租税协定范本之版本选择／187
肆、租税协定之性质及其效力／189
伍、租税协定之一般原则／198
陆、租税协定之解释／199
柒、租税协定之适用／207
捌、无差别待遇之要求／209　
玖、结　语／212

第七章　国际税法上营业所得之课税
壹、有关营业所得来源地判断标准／214
贰、国内所得税法规定／217
参、OECD租税协定范本及租税条约之规定／224

第八章　论移转订价税制
壹、移转订价的概念／231
贰、国际间关系企业不合常规交易之税捐规避行为之防制对策／232
参、移转订价税制的适用对象：关系企业间之交易，不合营业常规，而有规避或减少境内纳税义务之行为／236
肆、移转订价的调整／243　
伍、资料文据之提出与调查／264
陆、推计课税与处罚／269
柒、移转订价税制之配套措施：预先订价协议与国际间相互协议／274
捌、结论与建议／280

第九章　国际税法上投资所得之课税
壹、投资所得之概念／286
贰、股利所得之课税／288
参、利息所得之课税／297
肆、权利金所得之课税／302

第十章　国际税法上劳务所得之课税
壹、个人劳务所得之概念／316
贰、劳务所得来源地之判断标准／316
参、OECD租税协定范本及租税条约关于劳务所得课税权归属之规定／320
肆、我国劳务所得之来源地判断标准／329

第十一章　国际税法上财产交易所得及财产之课税
壹、对于财产之课税／338
贰、对于财产所得之课税／338
参、财产转让收益之课税／340

第十二章　国际税法上其他所得之课税
壹、概　说／348
贰、其他所得之来源地判断基准／348
参、其他所得之课税／351

第十三章　跨国关系企业之营业费用分摊
壹、问题之提出／356
贰、实务见解／357
参、解　析／361

第十四章　国际间避免重复课税之方法与企业所得税
壹、前言──国际间重复课税之类型／389
贰、国际间重复课税之防止方法／390
参、OECD租税协定范本之防止重复课税方法／401
肆、我国防止国际间重复课税之方法／405
伍、大陆防止国际间重复课税之方法／413
陆、我国与大陆防止国际间重复课税之税制比较／419
柒、结　论／420

第十五章　过少资本税制
壹、过少资本税制之概念／424
贰、过少资本税制之规制方法／425
参、过少资本税制（固定比率法）之运用／428
肆、固定比率法之具体展开／431
伍、税法上处理／436
陆、过少资本税制与国际租税协定／438
柒、我国过少资本税制之导入／438

第十六章　租税天堂之税制对策
壹、租税天堂之意义及其判断标准／446
贰、租税天堂之运作方式／448
参、租税天堂之租税对策／451
肆、租税天堂之税制对策之立法例──日本立法例／456
伍、我国租税天堂之防制对策／460

第十七章　国际租税规避──以租税协定之滥用为中心
壹、前　言／466
贰、租税协定之滥用／466

第十八章　租税协定中之无差别待遇原则
壹、前　言／480
贰、无差别待遇条款解释适用之基本原则／482
参、第1项之解释：关于国籍之无差别待遇／486
肆、第2项之解释：对于无国籍人之无差别待遇／490
伍、第3项之解释：对于常设机构之无差别待遇／491
陆、第4项之解释：关于必要费用扣除之无差别待遇／499
柒、第5项之解释：关于资本之无差别待遇／501
捌、第6项之解释：适用对象范围／502
玖、结　语／503

第十九章　租税协定之课税资讯交换
壹、前　言／506
贰、课税资讯交换之目的／507
参、课税资讯交换之范围／508
肆、课税资讯交换之类型／510
伍、课税资讯之交换方式以及期限／512
陆、提供资讯之正当法律程序／513
柒、得拒绝提供资讯之情形／516
捌、不得拒绝提供资讯之情形／518
玖、课税资讯交换提供之救济程序／519

第二十章　税基侵蚀与利润转移（BEPS）初探──OECD行动方案简介
壹、前　言／523
贰、税基侵蚀与利润转移之专案因应计画工作／523
参、税基侵蚀与利润转移之发生原因／524
肆、因应方案之计画目标及其核心价值理念／526
伍、行动方案内容／527
陆、后续影响与因应／540

第二十一章　国际间电子商务交易之课税
壹、电子商务交易之意义／544
贰、电子商务交易之课税原则／544
参、国内电子商务交易之课税／546
肆、国际税法上电子商务交易之课税／549
伍、结　语／571

第二十二章　国际税法案例解析
壹、母公司派驻国外办事处员工薪资所得来源地之判断标准──评析最高行政法院99年度判字第1357号判决／574
贰、外国公司谘询服务费之所得来源地之判断──评析最高行政法院99年度判字第719号判决／583
参、跨国关系企业提供管理服务之所得来源地探讨──评析最高行政法院104年度判字第37号判决／596
肆、国外出口商透过网路及电子邮箱进行实体商品交易之课税问题解析／614

第二十三章　三方贸易之营业税课税问题
壹、问题之提出／634
贰、营业税之课税原则／634
参、三方贸易之课税／647
肆、结　语／657

附录／659
参考文献／667

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