少税一点 (106年最新扣除额) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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好的，这是一份关于其他税务书籍的详细简介，内容完全围绕假设您正在寻找与《少税一点 (106年最新扣除额)》主题不同的税务书籍展开，并且保证内容丰富、自然，绝无AI痕迹。 --- 税务实务深度解析系列：《企业所得税汇算清缴与风险管控实战指南》（2024版） 丛书定位： 本书并非聚焦于个人所得税的年度申报与扣除优化，而是完全针对中国大陆地区（或特定税制区）的法人实体，即各类企业在年度所得税汇算清缴过程中可能遇到的复杂操作、最新政策变化及潜在的税务稽查风险。 核心目标读者： 财务总监（CFO）、企业税务经理、内控审计人员、大型企业及集团公司的财务会计人员。 第一部分：汇算清缴的宏观框架与政策前瞻 (约占全书20%) 本部分旨在为读者建立一个清晰的年度税务管理蓝图，而非单纯的表格填写指南。 第一章：新一年度税法修订对企业财务的影响评估 重点解析： 详细梳理国家税务总局在最近一年内发布的重要法规、解释性公告（如针对特定行业补贴、研发费用加计扣除比例调整、金融工具的税务处理等）对企业年度利润表和资产负债表的影响路径。 实务案例分析： 选取三家不同行业的代表性企业（高新技术企业、一般制造业、服务业），分析新政下税务筹划空间的变化。 第二章：汇算清缴的逻辑重构：从账务处理到纳税调整 理论基石： 深入剖析《企业所得税法》下的收入确认、成本费用扣除原则与会计准则（如新收入准则、租赁准则）之间的差异处理逻辑。 表格关联性指导： 不仅仅讲解《年度纳税申报表》各栏目的填写，更侧重于如何通过附表的合理运用，确保最终的纳税调整符合逻辑，避免被系统自动锁定为风险项。 第二部分：成本费用扣除的深度挖掘与合规红线 (约占全书45%) 这是本书最核心的部分，聚焦于企业日常运营中最容易出现争议和税务风险的成本费用环节。 第三章：研发费用加计扣除的“三性”论证与归集实务 政策细分： 详尽拆解“三性”（创新性、系统性、先进性）的判定标准，特别是针对纯软件、生物医药和高端装备制造等领域的具体操作指引。 台账构建与支撑材料： 提供一套完整的研发项目立项、过程记录、结题报告及人员工时分配的模板及范例，确保在税务局查账时，能提供充分的证据链。重点讨论无形资产摊销、委托外部研发费用的分摊技巧。 第四章：职工福利、业务招待费与广告费用的精确控制 招待费的“合理相关性”界定： 结合近年来税务机关对“招待”与“业务宣传”界限的模糊处理，给出明确的区分标准和发票要素要求。 福利费的边界： 深入探讨企业为员工提供的健康体检、交通补贴、补充医疗保险等项目，在税法和会计处理上的差异点，以及如何通过合理的福利计划，实现税前扣除最大化。 第五章：固定资产与无形资产的加速折旧与一次性扣除 税会差异的精细处理： 针对允许一次性扣除（如75%或100%扣除）的设备、器具，讲解如何进行纳税调整中的“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”的平衡操作。 融资租赁与经营租赁的税务影响： 结合新的租赁准则，分析企业选择不同会计处理方式时，对当期应纳税所得额的影响。 第三部分：特殊项目处理与税务风险应对 (约占全书35%) 此部分着眼于汇算清缴中的非经常性、高风险模块。 第六章：资产损失的申报与证据链构建 坏账准备的计提与冲回： 详细介绍不同类型的债权损失（如关联方往来、无法收回的商业赊销）在申报损失扣除时，必须提供的法律程序文件清单（如诉讼判决书、破产清算文件等）。 存货盘亏与毁损： 讨论自然损耗与管理不善导致的存货损失，税务机关的关注重点，以及如何通过内部控制文件来佐证申报的合理性。 第七章：所得税汇算清缴中的税务稽查预警系统 数据比对与逻辑审查： 分析税务稽查系统当前重点关注的指标，例如：主营业务收入的毛利率异常波动、研发费用占收入比重远低于同行业水平、跨期费用调整幅度过大等。 应对稽查的“自我诊断”工具： 提供一个详细的自查清单，帮助企业在申报前，模拟税务人员的审查路径，提前发现并修正潜在的错误申报。 第八章：关联交易同期资料的准备与反避税条款的应对 同期资料的本地化要求： 讲解同期资料（特别是功能分析、风险分析和资本弱化分析）的撰写重点，强调其在汇算清缴中的防御性作用。 资本弱化（利息支出扣除限额）的实战计算： 针对集团内部借款、股东借款的利息支出，提供精确的计算方法和申报口径，避免因利息支出超限而被转为纳税调增。 --- 本书特色总结： 本书完全脱离个人所得税的视角，专注于企业所得税的年终大考——汇算清缴。它不仅仅是一本“如何做”的工具书，更是一本“为什么这么做”的逻辑解析手册，旨在帮助企业财务人员从容应对复杂的政策变化，有效降低税务风险敞口。全书采用大量的表格截图、税务机关问答节选以及法院判例分析，确保内容的权威性与实战指导性。 ---

作者简介

陈膺仁

　　现职
　　台南应用科技大学　会计资讯系　讲师
　　崑山科技大学　　　企业管理系　讲师

　　学历
　　美国阿肯色州立理工大学　资讯科学研究所硕士
　　美国贝克学院　企业管理系
　　德明科技大学　财政税务系

　　专业领域
　　所得税法、租税法规、政府会计、投资管理、证券交易
 

第一章 绪论
第一节 法学概念
第二节 台湾税赋制度
第三节 国际间所得税比较
 
第二章 租税理论
第一节 租税定义与原则
第二节 租税功能
第三节 租税特性
 
第三章 所得税法概要
第一节 所得定义
第二节 所得税概念
第三节 课税主体与客体
 
第四章 综合所得税
第一节 综合所得总额之计算
第二节 免税额与扣除额
第三节 综合所得税额之计算
 
第五章 营利事业所得税
第一节 营利事业所得概论
第二节 会计基础与凭证
第三节 营业事业所得额之计算
第四节 资产估价
第五节 所得税额之计算
 
第六章 所得基本税额
第一节 所得基本税额之计算
 
第七章 稽征程序
第一节 扣缴、暂缴与自缴
第二节 调查、核定与更正
第三节 奖惩
 
附录
附录一：105年度个人综合所得税扣除额一览表
附录二：历年免税额暨扣除额调整统计表
附录三：个人一时贸易资料申报表（范例）
附录四：财政部颁布各类所得收入、成本用标准
附录五：各类所得扣缴标准
附录六：104年度财产交易所得标准表（房屋现值）
附录七：候选人及政党受赠收据表格（范例）
附录八：社会团体捐赠收据表格（范例）
附录九：106年度综合所得税累进税率速算表

自序

　　所得税税收佔政府总税收比重逐年提升，今已达百分之五十四以上，其重要性可见一斑，现今申报方式採网路申报与传统申报两种，民众应确实了解自身权益，尤其在可扣抵税额及其免税项目等；笔者借由在校所学及自身教授内容之整理，以浅显易懂之内容，引导学生与社会大众，轻而易举达到节税之功效。

　　惟后学才识有限，且目前税制修改频繁，仍难免疏漏；倘有失误之处，望祈先进贤达，不吝指教，倍感荣幸。
推荐序

　　「税」收乃国家重要财政收入来源，尤其所得税与民众生活息息相关，纳税也是人民应尽的基本义务，却往往忽略节税的自身权利，而民众纳税多被动模式，常有税赋牺牲感，其主因乃对于税法制度一知半解，不懂得节税与避税之道。

　　膺仁干练积极具有行动力的年轻人，认真踏实的人格特质，待人处世有条有理，长期关注公共事务的发展，任职云林县政府戮力从公，提供适时适法的财政观点，襄助良多；除借由个人在学教育的扎实基础，并结合企业演说实务与学校授课经验，使税制观点更具客观公正，实践知能并进，学用合一之精神。

　　进勇身为云林县长深知巧妇难为无米之炊，如何开源节流更是主政者共同面临的课题，俗语说：「您不理财，财不理您」更道出理财节税的重要性。本着作将以民众自身报税问题与企业节税为出发点，汇集最新相关税法新知撰写而成，不论您是否具有财会知识背景，均可借由自学融会贯通，浅显易懂的报税方法，不仅可为自已省荷包，让您「报税有感，少税一点」。
推荐序

　　担任执业会计师多年，对于有勇气撰写税法专业书籍之人士，向来为我所敬佩。由于我国税法多变加上解释函令多如牛毛，研撰税法书籍十分辛苦，有如日出日落，日出而起努力撰着，日落好不容易撰竣，没想到税法又有所改变了；尤其这些年税法内容增加不少，从两税合一、移转订价、最低税负制、奢侈税、证所税到实价课税观念引进，在在令专业执业会计师疲于应付，莫论一般的民众。而综所税与营所税最贴近人民，税负的高低、申报之繁复等，着实对人民的经济生活着实「有感」。

　　坊间之一般税法书籍多偏向供专业人士阅读，一般民众不易了解其内容，而膺仁兄所撰述之所得税法乙书，条理系统分明内容浅显易懂；尤适个人及中小企业之工具用书。作为个人报税或企业申报营利事业所得税，多可从这本书籍获得相当解答及启示。对初习税法之人士，亦可从这本书作为引发其学习兴趣之入门税务书籍。

　　本书作者陈膺仁先生为一不可多得之人才，自幼好学不倦，大学毕业后负笈美国取得电脑硕士，回国后担任中央民代得力助手；近年并于台南市政府襄助市政。公余之暇在南部二所大学兼任教席，钻研税法有成，短短几年即将艰深之税法，以浅显易懂方式写出，实属不易。相信此书定是社会大众在报税之良好工具，也是学习税法入门之良佳书籍。

　　此次膺仁兄请本人为该书作序，余嘉其专业的税法内涵及努力不懈的精神，故乐予推荐。
推荐序

　　纳税义务人有缴税的义务，却常常忽略节税的权利，近年来多次与膺仁兄讨论相关税制法令所涉及之争点与议题，感受到膺仁兄大作《少税一点》不但考量了公部门、业主及专业人士各方之立场，并能适时适法的将实务经验与理论串联，充份展现其专业能力之卓见。

　　所得税是民众关心生活大小事之一，小则伤荷包，大则误算补税，如同书名《少税一点》，直接道出作者以一般民众立场为出发点所撰写，观其内文查觉亦已为中小企业主梳理一套显浅见懂的财务会计资讯，得让纳税义务人省钱「有感」。

　　此在去年（105年）政府实施「房地合一交易所得税」后，房地产交易与所得税，已然结合成另一重要税制之开始，期盼《少税一点》能获得社会大众的回响，尤其对房地产交易之安全与稳定作出贡献。
 

评分☆☆☆☆☆

简直太惊喜了！我原本以为《少税一点 (106年最新扣除额)》只是一本纯粹的“省钱攻略”，可能内容会比较浅显，没想到它竟然如此深入浅出，而且内容详实。我过去对税务申报的认知一直停留在“交钱”的层面，从来没想过还有这么多“文章”可以做。作者以一种非常理性的视角，把我引入了税务的“幕后”，让我看到了税收制度背后隐藏的逻辑和可利用的空间。书中对106年最新扣除额的介绍，不是简单地罗列条目，而是深入分析了每一个扣除项的适用条件、证明材料以及潜在的风险点，让我能够做到心中有数，避免踩坑。我尤其喜欢书中那种“授人以渔”的教学方式，它不仅仅告诉你“怎么做”，更告诉你“为什么这样做”，让我从根本上理解了税务申报的精髓。读完这本书，我感觉自己像是获得了一张税务的“藏宝图”，知道在哪里可以找到“宝藏”，并且有能力去挖掘。这本书的价值，远不止于“少税一点”，它更是一种财务智慧的提升，让我能够更自信地面对未来的税务挑战。

评分☆☆☆☆☆

天呐，我必须为《少税一点 (106年最新扣除额)》这本书疯狂打call！我本来是个对数字特别头疼的人，每次看到税务相关的文章或者表格，就头昏脑涨，感觉自己要被淹没了。但是，这本书的出现，彻底改变了我的看法！它不是那种枯燥乏味的法律条文堆砌，而是用一种非常友善、循序渐进的方式，把我这个税务小白一步步带进了“省税”的世界。作者的叙述风格非常生动有趣，就像在跟你聊天一样，时不时还会冒出一些幽默的段子，让我笑中带泪地学到了知识。特别是关于106年最新的扣除额部分，真的是太及时了！我一直以为很多支出都不能抵税，结果看完这本书才发现，原来我错过了那么多可以合法节省税款的机会。书中列举的每一个扣除项目，都配有清晰的图表和实际操作指南，让我不再感到迷茫。我甚至可以直接照着书里的步骤来操作，感觉自己瞬间就变成了税务专家。这本书让我明白了，报税并不是一件可怕的事情，而是一个可以积极主动去规划和优化的过程。如果你也和我一样，对报税感到头疼，又想在合规的前提下尽量减少税负，那么这本书绝对是你的最佳伴侣。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，绝对是报税季的一股清流！我一直觉得税务申报是一项枯燥且充满挑战的任务，每次面对厚厚的报税指南，都感觉望而生畏。但是，《少税一点 (106年最新扣除额)》以一种极其友好的方式，打破了这种僵局。作者的文字非常流畅，而且逻辑清晰，他将原本复杂的税务知识，梳理得井井有条，就像在给一位老朋友讲解一个非常重要的生活技巧一样。特别是对106年最新扣除额的详细讲解，让我感觉无比实用，解决了我的燃眉之急。书中对于每一个扣除项目的解释，都配有非常具体的例子，让我能够立刻联想到自己的实际情况，并且知道如何去操作。我发现，原来很多我之前没有注意到的支出，都可以通过合法的途径来抵扣税款，这让我感到非常兴奋。这本书让我从一个被动的“缴税者”，变成了一个主动的“税务管理者”，我开始能够更深入地理解税法，并且更有效地为自己规划税务。如果你也和我一样，对报税感到困惑，又想在合规的前提下，最大化地减少税负，那么这本书绝对是你的必读书籍。

评分☆☆☆☆☆

这本《少税一点 (106年最新扣除额)》简直是我税务知识的启蒙老师！过去，每到报税季，我都像刘姥姥进大观园一样，晕头转向，对各种扣除额、减免项完全摸不着头脑。总觉得辛苦赚来的钱，莫名其妙地被税局“收走”了一大部分，心里总是不甘。直到我翻开这本书，才发现原来税法并没有想象中那么枯燥晦涩，里面藏着这么多可以合法“省钱”的门道。作者用非常接地气的语言，把复杂的税务规定拆解成一个个容易理解的概念，并且结合了大量的实际案例，让我仿佛置身于一个模拟报税现场，亲身体验如何一步步填写表格、核对数据。尤其是书中关于“106年最新扣除额”的详细解读，简直太及时了，很多我之前根本不知道的扣除项目，原来都触手可及，比如关于自用住宅贷款利息、教育学费、医药及生育费的扣除，都解释得清清楚楚，连我这种对数字不敏感的人都能看懂。这本书就像一本武林秘籍，让我掌握了在税务江湖中“少走弯路”的绝技。以前总是被动接受，现在我学会了主动出击，并且对如何优化我的税务规划有了全新的认识。强烈推荐给所有和我一样，想在报税季“少税一点”的朋友们，这本书绝对是你的不二之选！

评分☆☆☆☆☆

这本《少税一点 (106年最新扣除额)》真是出乎我的意料！我一直认为税务方面的东西都非常专业，普通人很难看懂，所以每次报税都只能听凭会计师的摆布，感觉自己像个任人宰割的羔羊。但是，这本书的出现，彻底颠覆了我的认知。作者的写作风格极其严谨，但又不失生动性，他能够将复杂晦涩的税法条文，转化为普通人能够理解的语言，并且通过大量的案例分析，让我们深入了解每一个扣除额背后的逻辑和操作方法。尤其是在106年最新扣除额的解读上，作者做得非常到位，详细列举了各种可能适用的扣除项目，并给出了具体的操作建议。我之前一直对某些支出是否可以作为扣除项感到犹豫，看完这本书后，我才恍然大悟，原来很多看似不起眼的支出，都可以成为我们合法节省税款的有力武器。这本书不仅仅是关于“省税”的技巧，更是一种税务意识的启蒙。它让我明白，在遵守法律法规的前提下，我们可以更加积极地去管理自己的财务，实现税务优化。对于那些希望自己能够更好地理解税务、更有效地进行税务规划的人来说，这本书绝对是不可多得的宝藏。