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本书主要探讨国际税法的基本原理以及各项重要问题，并对于国际租税协定之规定内容进行分析研究。
　　
　　参考日本及德国学说见解，并参酌OECD租税协定范本註释，对于国际税法问题进行解析，以供学术研究及实务上参考，可作为大学讲授国际税法之教科书。

作者简介

陈清秀

　　现职：
　　．东吴大学法律学系专任教授
　　．交通部诉愿审议委员会委员
　　．劳动部诉愿审议委员会委员
　　．财政部纳税者权利保护谘询会委员

　　学历：
　　．台湾大学法学博士（1991）
　　．美国乔治城大学法学院访问学者（1995-1996）

　　经历：
　　．法务部行政程序法研修小组委员
　　．科技部法规委员会委员
　　．行政院人事行政局局长
　　．行政院诉愿审议委员会委员
　　．财政部法规委员会委员
　　．财政部财税人员训练所税法讲座
　　．法务部行政罚法谘询小组委员
　　．法官学院及司法人员研习所租税法讲座
　　．台北市政府法规委员会主任委员
　　．社团法人台湾行政法学会理事
　　．植根法律事务所律师、合伙律师

 

第三版序言
序言

第一章　国际税法之基本概念
壹、国际税法之基本原则　2
贰、境内居住者与非境内居住者　7

第二章　居民课税管辖权
壹、自然人之居民课税管辖权──各国立法例之比较　15
贰、法人之居民课税管辖权　48

第三章　中华民国来源所得之认定
壹、前　言　74
贰、境内来源所得之认定标准　75
参、境内来源所得之计算：应扣缴给付之成本费用之减除　90
肆、涉及大陆地区所得或人民之课税　91

第四章　对于非居住者之课税
壹、概　说　94
贰、外国自然人在我国之税法上地位　94
参、外国法人在我国之税法上地位　97
肆、外国营利事业在我国设立子公司　109
伍、国际租税协定　112
陆、结　语　118

第五章　国际税法上常设机构
壹、问题之提出　120
贰、国际组织关于常设机构之课税建议　120
参、外国立法例关于常设机构之课税　139
肆、我国关于常设机构之所得课税　169
伍、结论与建议　184

第六章　租税协定相关问题之探讨
壹、国际租税协定之缔结目的　186
贰、签订租税协定之效益　188
参、租税协定范本之版本选择　191
肆、租税协定之性质及其效力　193
伍、租税协定之一般原则　202
陆、租税协定之解释　203
柒、租税协定之适用　211
捌、无差别待遇之要求　213
玖、结　语　216

第七章　国际税法上营业所得之课税
壹、有关营业所得来源地判断标准　218
贰、国内所得税法规定　221
参、OECD租税协定范本及租税条约之规定　228

第八章　论移转订价税制
壹、移转订价的概念　235
贰、国际间关系企业不合常规交易之税捐规避行为之防制对策　236
参、移转订价税制的适用对象：关系企业间之交易，不合营业常规，而有规避或减少境内纳税义务之行为　240
肆、移转订价的调整　248
伍、资料文据之提出与调查　269
陆、推计课税与处罚　281
柒、移转订价税制之配套措施：预先订价协议与国际间相互协议　286
捌、结论与建议　292

第九章　国际税法上股利所得之课税
壹、前　言　296
贰、股利之意义　297
参、股利所得之来源地判断基准　300
肆、股利所得之课税　303
伍、常设机构之投资收益，应作为该常设机构之营业所得处理，不适用股利所得课税规定　315
陆、股利所得课税之界限　316
柒、欧盟课税规则　318
捌、结　语　320

第十章　国际税法上利息所得之课税
壹、前　言　324
贰、利息所得之概念　325
参、利息所得来源地之判断标准　327
肆、利息所得之课税　331
伍、结　语　343

第十一章　国际税法上权利金所得之课税
壹、前　言　346
贰、权利金之概念　347
参、权利金所得来源地判断标准　361
肆、权利金所得之课税　364
伍、权利金费用之扣除　372

第十二章　国际税法上劳务所得之课税
壹、个人劳务所得之概念　376
贰、劳务所得来源地之判断标准　376
参、OECD租税协定范本及租税条约关于劳务所得课税权归属之规定　380
肆、我国劳务所得之来源地判断标准　389

第十三章　国际税法上财产之课税
壹、前　言　398
贰、财产持有税　398
参、财产收益所得之课税　405
肆、财产交易所得之课税　411
伍、结　语　425

第十四章　国际税法上其他所得之课税
壹、概　说　428
贰、其他所得之来源地判断基准　428
参、其他所得之课税　431

第十五章　跨国关系企业之营业费用分摊
壹、问题之提出　438
贰、实务见解　439
参、解　析　443

第十六章　国际间避免重复课税之方法与企业所得税
壹、前言──国际间重复课税之类型　471
贰、国际间重复课税之防止方法　472
参、OECD租税协定范本之防止重复课税方法　483
肆、我国防止国际间重复课税之方法　487
伍、大陆防止国际间重复课税之方法　495
陆、我国与大陆防止国际间重复课税之税制比较　501
柒、结　论　502

第十七章　过少资本税制
壹、过少资本税制之概念　506
贰、过少资本税制之规制方法　507
参、过少资本税制（固定比率法）之运用　510
肆、固定比率法之具体展开　513
伍、税法上处理　518
陆、过少资本税制与国际租税协定　520
柒、我国过少资本税制之导入　520

第十八章　租税天堂之税制对策
壹、租税天堂之意义及其判断标准　528
贰、租税天堂之运作方式　531
参、租税天堂之租税对策　534
肆、租税天堂之税制对策之立法例──日本立法例　539
伍、我国租税天堂之防制对策　542

第十九章　国际租税规避──以租税协定之滥用为中心
壹、前　言　550
贰、租税协定之滥用　550

第二十章　租税协定中之无差别待遇原则
壹、前　言　572
贰、无差别待遇条款解释适用之基本原则　574
参、第1项之解释：关于国籍之无差别待遇　578
肆、第2项之解释：对于无国籍人之无差别待遇　582
伍、第3项之解释：对于常设机构之无差别待遇　583
陆、第4项之解释：关于必要费用扣除之无差别待遇　591
柒、第5项之解释：关于资本之无差别待遇　593
捌、第6项之解释：适用对象范围　594
玖、结　语　595

第二十一章　租税协定之课税资讯交换
壹、前　言　598
贰、课税资讯交换之目的　599
参、课税资讯交换之范围　601
肆、课税资讯交换之类型　602
伍、课税资讯之交换方式以及期限　607
陆、提供资讯之正当法律程序　608
柒、得拒绝提供资讯之情形　612
捌、不得拒绝提供资讯之情形　615
玖、课税资讯交换提供之救济程序　616
拾、税务行政互助公约与有关金融帐户之课税资讯自动交换　618
拾壹、比较法之观察　621

第二十二章　租税协定之相互协议程序
壹、前　言　632
贰、相互协议程序　635
参、协商程序　662
肆、仲裁程序　664
伍、结　语　665

第二十三章　国际税法上租税仲裁程序
壹、概　说　668
贰、OECD租税协定范本规定国际租税仲裁机制　668
参、欧盟之租税仲裁公约　680
肆、BEPS多边公约中的租税仲裁机制　685
伍、结　论　687

第二十四章　税基侵蚀与利润转移（BEPS）──OECD行动方案简介
壹、前　言　691
贰、税基侵蚀与利润转移之专案因应计画工作　691
参、税基侵蚀与利润转移之发生原因　692
肆、因应方案之计画目标及其核心价值理念　694
伍、行动方案内容　696
陆、后续影响与因应　710

第二十五章　国际间电子商务交易之课税
壹、电子商务交易之意义　714
贰、电子商务交易之课税原则　714
参、国内电子商务交易之课税　716
肆、国际税法上电子商务交易之课税　719

附录　753
参考文献　759

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