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国际税法攸关跨国租税课征及租税分配之权利义务关系的重要法律，对于跨国台商企业、法学界抑或实务界（律师及法院）、财税机关及法、商学院的学生而言，为不可不研习的科目。本书的架构除对国际税法作粗略循序渐进的介绍外，也将目前国际上常见的租税规避、反制方法及我国的反制新规定，作一有系统的介绍，使学习者可以一目了然。

作者简介

张进德

　　现职
　　亚洲大学会计与资讯学系讲座教授
　　冠恆联合会计师事务所创办人（1981年迄今）
　　冠恆法律联合事务所顾问
　　国立中兴大学法律系兼任教授
　　中华民国仲裁协会仲裁人、台湾营建仲裁协会仲裁人
　　财团法人企业大学董事长
　　金融监督管理委员会诉愿审议会委员
　　
　　学历
　　一、法律背景
　　1.国立中正大学法律学博士
　　2.国立中正大学法律学硕士
　　二、商学背景
　　1.美国联邦国际大学会计博士
　　2.美国奥克拉荷马市大学会计硕士
　　3.文化学院经济硕士
　　4.东吴企管系学士
　　
　　经历
　　朝阳科技大学管理学院院长、讲座教授
　　文化大学会计系主任（1980年）
　　中华民国会计师公会第一届理事长（1990年）
　　台湾省政府诉愿审议委员会委员
　　财政部稽核组稽核
　　国立台北大学企研所、东吴企管系、逢甲财税所兼任副教授、教授
　　
　　着作
　　1.证券交易法
　　2.最新税法与实例解说-法律逻辑分析与体系解释
　　3.税法各论-以税捐构成要件及法律逻辑分析
　　4.企业租税法律风险管理实例分析
　　5.从行政程序法论依法课税
　　6.新税务会计及实例解说-法律要件分析与体系解释
　　7.诚实信用原则应用于租税法
　　8.新行政救济实务解析
　　9.新营业税法及实务
　　10.遗产及赠与税查核实务及规划技巧
　　11.营利事业所得税查核实务
　　12.预算规划理论与运用
　　（共计30本书，因量繁不能尽书）
　　
　　其他
　　88年度经济部金书奖得奖人（「策略管理会计」一书）
　　大法官释字第705号违宪代理声请人
　　第一届国家金玺奖得奖人

第一编　国际税法概述／1
第一章　国际税法的定义与内涵／3
壹、定义与内涵／3
贰、国际重复课税原因／4
第二章 来源所得的认定／37
壹、定义／37
贰、各类来源所得认定原则／38
第三章 国际租税逃漏及避税／59
壹、国际逃税／59
贰、国际租税规避类型／61
第四章 反国际租税规避的方法／83
壹、移转订价法制遏止非常规交易／83
贰、反制租税天堂／90
参、反制滥用国际租税条约／98
肆、反制资本稀释／100
伍、受控外国公司（CFC）课税法制／109

第二编　我国反避税税制／129
第五章 移转订价税制／131
第一节 导入背景／131
第二节 我国移转订价税制的概要／132
壹、适用范围／132
贰、关系企业及关系人的认定／133
参、适用的交易类型／139
肆、可适用的认定原则／140
伍、常规交易适用方法及交易类型／149
陆、纳税义务人应提供的资料及文据／166
柒、预先订价协议／183
捌、稽征机关的调查及处理方式／190
玖、移转订价税制的缺失／191
第六章 资本稀释税制／193
第一节 导入背景／193
第二节 我国资本稀释税制的概要／194
壹、适用范围／194
贰、关系企业及关系人的认定／195
参、关系人的负债及业主权益的范围／196
肆、不得列为费用或损失的利息支出／200
伍、申报时应揭露相关资讯及应备妥的资料／202
陆、调查及相关调整／203
第七章 受控外国公司（CFC）所得税制／205
第一节 导入背景／ 205
第二节 营利事业及其关系人持有低税负国家或地区投资收益的认列／205
壹、CFC定义／206
贰、适用对象／206
参、如何计算归课所得／206
肆、亏损扣抵／206
伍、避免重复课税／206
陆、「所得税法第43 条之3」条文／207
第三节 营利事业认列受控外国企业所得适用办法／208
壹、适用对象／209
贰、CFC 定义／209
参、低税负国家或地区／209
肆、豁免门槛／210
伍、归课所得计算及亏损扣除规定／210
陆、避免重复课税／211
柒、「营利事业认列受控外国企业所得适用办法」条文／211
第四节 个人及其关系人境外关系企业营利所得的计算及规定／221
壹、适用对象／222
贰、CFC定义、当年度盈余计算、亏损扣抵、避免重复课税／222
参、如何计算归课所得／222
肆、「所得基本税额条例第12 条之1」条文／222
第五节 个人计算受控外国企业所得适用办法／224
壹、CFC定义／224
贰、适用对象／224
参、低税负国家或地区／225
肆、豁免门槛／225
伍、归课所得计算及亏损扣除规定／226
陆、避免重复课税／226
柒、「个人计算受控外国企业所得适用办法」条文／227
第八章 居住者认定原则／237
第一节 导入背景／237
第二节 外国法律设立实际管理处所在中华民国境内之营利事业的课税／237
壹、适用对象／238
贰、适用条件／238
参、「所得税法第43 条之4」条文／２38
第三节 实际管理处所适用办法／240
壹、PEM 在我国境内的构成要件／240
贰、外国营利事业适用PEM 规定的程序／241
参、取得我国来源所得给付人应依法扣缴／241
肆、给付的所得比照我国营利事业判定我国来源所得并依法办理扣缴事宜／242
伍、「实际管理处所适用办法」条文／242
第九章 我国与中国大陆反避税税制的比较／251
第十章 反洗钱反避税／261
第一节 简述避税类型／261
壹、国内关系企业避税类型／261
贰、国际租税规避类型／264
第二节 证明所得法／270
壹、直接证明所得法（相关事证）／270
贰、间接证明所得法（资金流程）／271
第三节 洗钱防制法／273
壹、导入背景／273
贰、我国洗钱防制法的概要／274
第四节 共同申报准则 （Common Reporting　Standard，CRS）／284
壹、金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法／285
贰、租税协定税务用途资讯交换作业办法／287
参、金融帐户资讯自动交换共同申报标准（CRS）与美国海外帐户税收遵从法（FATCA）的差异／288
第五节 课税资讯交换及反洗钱反避税／289
壹、课税资讯交换与洗钱防制法／290
贰、课税资讯交换与共同申报准则／290
参、查核避税的主张方法（查核资金流程）／291

第三编　我国税法对两岸及涉外课税规定／293
第十一章 我国税法对两岸课税规定／295
壹、台湾地区与大陆地区人民关系条例／295
贰、海崃两岸避免双重课税及加强税务合作协议／302
参、海崃两岸避免双重课税及加强税务合作具体安排／305
肆、「海崃两岸海运协议及空运补充协议税收互免办法」条文／321
伍、相关释示函令／323
第十二章 我国税法对涉外课税规定／339
壹、外国人来台投资组织型态／339
贰、营利事业的总机构在中华民国境外／340
参、营利事业的总机构在中华民国境内／389
第十三章 案例评析／411
一、高雄高等行政法院91年度诉字第1126号／411
一之一、最高行政法院判决98年度判字第545号／415
一之二、最高行政法院判决100年度判字第194号／419
一之三、最高行政法院判决98年度判字第1468号／423
二、高雄高等行政法97年度诉字第829号／427
三、最高行政法院判决103年度判字第676号／433
 

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