国际税法：述洗钱防制法与避税关系 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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国际税法攸关跨国租税课征及租税分配之权利义务关系的重要法律，对于跨国台商企业、法学界抑或实务界（律师及法院）、财税机关及法、商学院的学生而言，为不可不研习的科目。本书的架构除对国际税法作粗略循序渐进的介绍外，也将目前国际上常见的租税规避、反制方法及我国的反制新规定，作一有系统的介绍，使学习者可以一目了然。

国际税法：全球化背景下的税务治理与实践 图书简介 本书深入剖析了在日益紧密的全球化经济体系下，国际税法所面临的复杂挑战与演变趋势。我们聚焦于跨国税务合规、双重征税的消除机制、税基侵蚀与利润转移（BEPS）的应对策略，以及全球最低税率的未来图景。本书旨在为税务专业人士、企业高管、法务顾问以及政策制定者提供一个全面且具有实践指导意义的分析框架。 第一部分：国际税法的基础框架与发展脉络 本部分首先梳理了国际税法的历史演进，从早期的双边税收协定（DTA）的建立，到如今多边主义框架下对税收管辖权的重新界定。我们详细阐述了常设机构（Permanent Establishment, PE）概念在数字经济时代的扩展与争议，特别是经合组织（OECD）《多边公约》（MLI）如何重塑传统协定规则的适用性。 税收管辖权冲突与协调： 探讨了属地原则、居民管辖权原则以及由此产生的双重征税问题。深入分析了OECD税收协定范本（Model Tax Convention）的核心条款，特别是关于股息、利息和特许权使用费的预提税处理，以及如何利用协定救济（Treaty Relief）进行合法规划。 转让定价的核心理论与实务： 转让定价是国际税法争议的焦点。本书详细解读了独立交易原则（Arm's Length Principle）的内涵，并系统介绍了OECD《转让定价指南》中的主要方法，包括可比非受控价格法（CUP）、再销售价格法（RPM）、成本加成法（Cost Plus）以及利润分割法（Profit Split）。特别关注了无形资产（Intangibles）的价值链分析及其在集团内部转移定价中的复杂性。 第二部分：应对税基侵蚀与利润转移（BEPS 2.0时代） 随着全球化深入，跨国企业利用税法规则的差异和漏洞进行利润不合理转移的现象日益突出。本书将BEPS项目及其后续的“2.0版”改革视为国际税收治理的重大范式转变。 BEPS 1.0的应对措施： 详细分析了BEPS行动计划中与企业行为直接相关的措施，包括限制利息扣除（Action 4）、反滥用措施（如LOB条款和PPT），以及受控外国公司（CFC）规则的强化。我们提供了在特定司法管辖区应用这些规则的案例分析。 全球最低税率（Pillar Two）的实操挑战： Pillar Two（第二支柱）旨在确保跨国企业无论在何处运营，其实际税负不低于15%。本书深入解析了全球所得纳入规则（GloBE Rules）的复杂计算逻辑，包括合格国内最低补足税（QDMTT）、收入纳入规则（IIR）和补充税款纳入规则（UTPR）的适用顺序和交叉影响。重点探讨了企业如何对复杂数据进行收集、建模和报告，以满足新的全球透明度要求。 第三部分：特定领域的高风险税务问题 本书特别开辟章节，探讨了当前国际税收实践中监管日益严格的高风险领域。 数字经济与税收公平： 探讨了数字服务税（DST）的出现背景，以及Pillar One（第一支柱）试图通过金额分配规则（Amount A）重新分配部分剩余利润给市场国所面临的技术和政治挑战。分析了大型科技公司（MNEs）如何根据新的全球规则调整其收入确认和利润分配模式。 跨境重组与税务规划的合规性： 涉及并购（M&A）、股权激励计划（ESOP）在不同司法管辖区的税务处理。重点分析了跨境资产转移（如知识产权转移）的税务后果，并强调了税务规划必须与经济实质（Substance）高度匹配的重要性，以避免被认定为避税安排。 税收信息交换与合规压力： 详述了共同申报准则（CRS）、金融账户涉税信息自动交换以及对可预见税务信息（PwC）的披露要求。阐述了企业如何建立强大的内部控制和税务风险管理体系，以应对日益严格的全球信息透明化趋势。 第四部分：国际税收争议解决机制 在多变的环境下，税务争议的发生频率增加，有效的争议解决机制至关重要。 双边协定下的争议解决： 详细介绍了税收协定中规定的相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）的启动、流程及实践中的挑战。对比了MAP与国内复议、行政诉讼在解决跨境税务争议中的作用和局限性。 强制性仲裁机制的引入： 探讨了随着BEPS行动和MLI的推进，强制性仲裁机制（Mandatory Binding Arbitration）在国际税收争议解决中的地位和发展趋势，以及其对纳税人权利保护的意义。 本书力求在理论深度与实务操作之间搭建坚实的桥梁，帮助读者全面理解国际税法的动态平衡，指导企业在合规的前提下优化其全球税务架构。

作者简介

张进德

　　现职
　　亚洲大学会计与资讯学系讲座教授
　　冠恆联合会计师事务所创办人（1981年迄今）
　　冠恆法律联合事务所顾问
　　国立中兴大学法律系兼任教授
　　中华民国仲裁协会仲裁人、台湾营建仲裁协会仲裁人
　　财团法人企业大学董事长
　　金融监督管理委员会诉愿审议会委员
　　
　　学历
　　一、法律背景
　　1.国立中正大学法律学博士
　　2.国立中正大学法律学硕士
　　二、商学背景
　　1.美国联邦国际大学会计博士
　　2.美国奥克拉荷马市大学会计硕士
　　3.文化学院经济硕士
　　4.东吴企管系学士
　　
　　经历
　　朝阳科技大学管理学院院长、讲座教授
　　文化大学会计系主任（1980年）
　　中华民国会计师公会第一届理事长（1990年）
　　台湾省政府诉愿审议委员会委员
　　财政部稽核组稽核
　　国立台北大学企研所、东吴企管系、逢甲财税所兼任副教授、教授
　　
　　着作
　　1.证券交易法
　　2.最新税法与实例解说-法律逻辑分析与体系解释
　　3.税法各论-以税捐构成要件及法律逻辑分析
　　4.企业租税法律风险管理实例分析
　　5.从行政程序法论依法课税
　　6.新税务会计及实例解说-法律要件分析与体系解释
　　7.诚实信用原则应用于租税法
　　8.新行政救济实务解析
　　9.新营业税法及实务
　　10.遗产及赠与税查核实务及规划技巧
　　11.营利事业所得税查核实务
　　12.预算规划理论与运用
　　（共计30本书，因量繁不能尽书）
　　
　　其他
　　88年度经济部金书奖得奖人（「策略管理会计」一书）
　　大法官释字第705号违宪代理声请人
　　第一届国家金玺奖得奖人

第一编　国际税法概述／1
第一章　国际税法的定义与内涵／3
壹、定义与内涵／3
贰、国际重复课税原因／4
第二章 来源所得的认定／37
壹、定义／37
贰、各类来源所得认定原则／38
第三章 国际租税逃漏及避税／59
壹、国际逃税／59
贰、国际租税规避类型／61
第四章 反国际租税规避的方法／83
壹、移转订价法制遏止非常规交易／83
贰、反制租税天堂／90
参、反制滥用国际租税条约／98
肆、反制资本稀释／100
伍、受控外国公司（CFC）课税法制／109

第二编　我国反避税税制／129
第五章 移转订价税制／131
第一节 导入背景／131
第二节 我国移转订价税制的概要／132
壹、适用范围／132
贰、关系企业及关系人的认定／133
参、适用的交易类型／139
肆、可适用的认定原则／140
伍、常规交易适用方法及交易类型／149
陆、纳税义务人应提供的资料及文据／166
柒、预先订价协议／183
捌、稽征机关的调查及处理方式／190
玖、移转订价税制的缺失／191
第六章 资本稀释税制／193
第一节 导入背景／193
第二节 我国资本稀释税制的概要／194
壹、适用范围／194
贰、关系企业及关系人的认定／195
参、关系人的负债及业主权益的范围／196
肆、不得列为费用或损失的利息支出／200
伍、申报时应揭露相关资讯及应备妥的资料／202
陆、调查及相关调整／203
第七章 受控外国公司（CFC）所得税制／205
第一节 导入背景／ 205
第二节 营利事业及其关系人持有低税负国家或地区投资收益的认列／205
壹、CFC定义／206
贰、适用对象／206
参、如何计算归课所得／206
肆、亏损扣抵／206
伍、避免重复课税／206
陆、「所得税法第43 条之3」条文／207
第三节 营利事业认列受控外国企业所得适用办法／208
壹、适用对象／209
贰、CFC 定义／209
参、低税负国家或地区／209
肆、豁免门槛／210
伍、归课所得计算及亏损扣除规定／210
陆、避免重复课税／211
柒、「营利事业认列受控外国企业所得适用办法」条文／211
第四节 个人及其关系人境外关系企业营利所得的计算及规定／221
壹、适用对象／222
贰、CFC定义、当年度盈余计算、亏损扣抵、避免重复课税／222
参、如何计算归课所得／222
肆、「所得基本税额条例第12 条之1」条文／222
第五节 个人计算受控外国企业所得适用办法／224
壹、CFC定义／224
贰、适用对象／224
参、低税负国家或地区／225
肆、豁免门槛／225
伍、归课所得计算及亏损扣除规定／226
陆、避免重复课税／226
柒、「个人计算受控外国企业所得适用办法」条文／227
第八章 居住者认定原则／237
第一节 导入背景／237
第二节 外国法律设立实际管理处所在中华民国境内之营利事业的课税／237
壹、适用对象／238
贰、适用条件／238
参、「所得税法第43 条之4」条文／２38
第三节 实际管理处所适用办法／240
壹、PEM 在我国境内的构成要件／240
贰、外国营利事业适用PEM 规定的程序／241
参、取得我国来源所得给付人应依法扣缴／241
肆、给付的所得比照我国营利事业判定我国来源所得并依法办理扣缴事宜／242
伍、「实际管理处所适用办法」条文／242
第九章 我国与中国大陆反避税税制的比较／251
第十章 反洗钱反避税／261
第一节 简述避税类型／261
壹、国内关系企业避税类型／261
贰、国际租税规避类型／264
第二节 证明所得法／270
壹、直接证明所得法（相关事证）／270
贰、间接证明所得法（资金流程）／271
第三节 洗钱防制法／273
壹、导入背景／273
贰、我国洗钱防制法的概要／274
第四节 共同申报准则 （Common Reporting　Standard，CRS）／284
壹、金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法／285
贰、租税协定税务用途资讯交换作业办法／287
参、金融帐户资讯自动交换共同申报标准（CRS）与美国海外帐户税收遵从法（FATCA）的差异／288
第五节 课税资讯交换及反洗钱反避税／289
壹、课税资讯交换与洗钱防制法／290
贰、课税资讯交换与共同申报准则／290
参、查核避税的主张方法（查核资金流程）／291

第三编　我国税法对两岸及涉外课税规定／293
第十一章 我国税法对两岸课税规定／295
壹、台湾地区与大陆地区人民关系条例／295
贰、海崃两岸避免双重课税及加强税务合作协议／302
参、海崃两岸避免双重课税及加强税务合作具体安排／305
肆、「海崃两岸海运协议及空运补充协议税收互免办法」条文／321
伍、相关释示函令／323
第十二章 我国税法对涉外课税规定／339
壹、外国人来台投资组织型态／339
贰、营利事业的总机构在中华民国境外／340
参、营利事业的总机构在中华民国境内／389
第十三章 案例评析／411
一、高雄高等行政法院91年度诉字第1126号／411
一之一、最高行政法院判决98年度判字第545号／415
一之二、最高行政法院判决100年度判字第194号／419
一之三、最高行政法院判决98年度判字第1468号／423
二、高雄高等行政法97年度诉字第829号／427
三、最高行政法院判决103年度判字第676号／433
 

序

　　国际贸易、国际投资及跨国公司交易日益频繁，各国无不尽量扩张其租税管辖权，其课税採取属人主义者，双重国籍以及居住者主义之课税方式，必然造成重复课税现象，即使採取属地主义方式课税者，因各国对固定营业场所定义不同、来源所得之定义有异，亦会造成重复课税问题。所以美国、OECD等国家，无不发展国际租税规范及签订国际租税条约，作为国际贸易及交易之课税依据。

　　台湾乃国际孤儿，有正式邦交的国家仅剩20余小国，无法透过正式外交关系相互磋商国际交易之课税问题，在目前企业经营环境的国际租税规划，大致均在租税天堂地区，如BVI（英属维京群岛）等地区设立纸上公司，台湾的企业如外销者，则先压低销售单价销售至租税天堂的纸上公司借以虚减营业收入；如进货，则以相反操作方式，提高进货单价，虚增进货成本，以减少营利事业所得，规避营利事业所得税。此种方式，几乎为台湾企业界所採用的国际租税规划方式。

　　2016年巴拿马文件曝光，舆论譁然，民进党政府在民气可用的情形下，增订所得税法第43条之3及43条之4二条条文，并于105 年7 月12 日经立法院通过，并授权财政部另定详细办法，行政院决定施行日期。

　　所得税法第43条之3的内容（美国内地税法典ControlledForeign Company 条款），就是对受控制之外国公司的中华民国股东，仍须依我国税法课征其所得税。而43条之4 的规定，乃对租税天堂的纸上公司，如其实际管理处所在中华民国境内，则视为我国公司，依我国税法规定课税。

　　目前此二条文之详细办法财政部已公布，剩下行政院何时公布施行日期。相信此二条文施行时，必引起企业界天摇地动，其震撼情形绝不输一例一休。企业界甚至採取在海外接单，海外出货方式避税，造成产业彻底外移。

　　笔者在民国60年初任职于财政部稽核组，查核国内外跨国公司逃漏税。对国际租税规避之实务操作有所了解。之后负笈美国攻读会计博士学位时，对国际租税规避有所研究，并撰写「台湾跨国公司之国际内部移转定价的租税策略」为博士论文。又民国90 年代，笔者就读国立中正大学硕、博士学位时，也研读美国、欧盟国际租税规避法制，并作为博士论文。对于国际租税之理论架构，规避之实务操作等问题，有所知悉。在此即将施行所得税法第43条之3及43条之4的反国际租税规避之际，编着「国际税法-兼述洗钱防制法与避税关系」一书供企业界参酌。

　　由于台湾环境之特殊，古今中外罕见，造成无法有效遏止国际租税规避。今民进党政府增修所得税法第43条之3及43条之4的反国际租税规避条文，是仅宣示作用或加速产业外移，非本书讨论范围。笔者80年起即于逢甲财税研究所讲授国际税法长达24年，并将曾于法官学院讲授两岸及国际税法课程的讲义，以及参酌美国、欧盟、财政部最近公布的办法及新修正的洗钱防制法等资料，加以汇总编着成书，供各界参酌，惟错误恐难免，尚祈社会贤达指正为祷！

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容让我有一种“原来如此”的感觉，以前总觉得国际税法和洗钱防制是两个分开的概念，但这本书却把它们巧妙地联系在了一起，揭示了它们之间千丝万缕的联系。作者花了大量篇幅来解释，为什么跨国公司会利用国际税收体系的漏洞来达到避税的目的，以及这些避税行为是如何与洗钱活动相互勾结的。 书中对“空壳公司”和“离岸金融中心”的分析尤其精彩。作者并没有停留在简单的概念介绍，而是深入剖析了这些工具是如何被滥用，成为避税和洗钱的“温床”。他详细描述了资金如何在不同的司法管辖区之间进行转移，如何通过复杂的层层包装来隐藏其真实所有者和非法来源。我尤其印象深刻的是，作者引用了一些真实的案例，这些案例生动地展示了不法分子是如何利用国际税收的复杂性和监管的漏洞，进行巨额的洗钱活动。这本书让我看到了一个更加黑暗和复杂的世界，但也让我对手中的信息有了更清晰的认识。 在讨论洗钱防制法时，作者并没有只关注法律条文，而是从金融机构的角度出发，阐述了“了解你的客户（KYC）”原则和“反洗钱（AML）”措施的重要性。他详细说明了金融机构在识别可疑交易、报告不寻常活动等方面所承担的责任，以及这些措施如何有效地阻断洗钱的资金链。这本书让我明白，反洗钱不仅仅是政府的责任，也是金融机构和每一个参与者共同的义务。而且，作者还将这些措施与国际税收征管联系起来，指出信息透明度的提高，对于打击避税行为同样至关重要。 我特别欣赏书中对“税务居民”和“非税务居民”概念的细致讲解，以及它们在国际税收协定中的作用。作者通过大量的例子，解释了不同国家如何界定税务居民身份，以及这如何影响个人和企业的纳税义务。这让我对个人所得税和企业所得税在国际范围内的征收有了更深刻的理解。更重要的是，作者将这些基础概念与避税行为联系起来，解释了为什么一些人会选择将资产转移到税收优惠的司法管辖区，以规避在本国的高额税负。 这本书给我最大的感受是，国际税法并非仅仅是关于如何征税，它更是维护国家经济安全和金融秩序的重要工具。洗钱防制法的存在，也是为了打击犯罪，维护社会的公平正义。而避税行为，尤其是激进的避税，往往会与洗钱活动“撞车”，形成一个恶性循环。这本书就像一把钥匙，为我打开了一扇通往更深层次理解的门，让我看到了这些看似独立的领域是如何在一个全球化的背景下，相互作用、相互影响的。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名虽然点明了“洗钱防制法与避税关系”，但我实际阅读时，最大的收获是它对国际税收体系本身的宏观梳理。作者从历史发展的角度，讲述了国际税收规则是如何一步步演变至今的，从早期各国之间零散的租税协定，到后来OECD和UN提出的指导原则，再到如今应对数字经济和全球化挑战的复杂框架。 我尤其喜欢作者对“税基侵蚀与利润转移（BEPS）”行动计划的解读。他并非简单地罗列BEPS的15项行动，而是深入分析了各国政府为何会感到税基受到威胁，以及跨国企业如何利用国际税收体系的漏洞进行“利润转移”和“税基侵蚀”。书中运用了很多生动的案例，例如一些跨国科技公司如何巧妙地将巨额利润转移到低税率国家，作者将这些复杂的操作用通俗易懂的方式呈现出来，让我这个非财会背景的读者也能理解其中的逻辑。 此外，作者在讨论BEPS时，还将洗钱防制法的理念融入其中。他详细解释了“了解你的客户（KYC）”原则在国际金融交易中的重要性，以及信息透明化如何有助于打击非法资金的流动。书中对“离岸金融中心”的分析也让我印象深刻，作者揭示了这些地区是如何被不法分子利用来隐藏资产和进行洗钱活动的。他不仅仅是简单地批评，而是分析了其中的原因和机制，以及国际社会如何通过信息交换和监管合作来应对这些挑战。 书中对数字经济的税收问题进行了深入的探讨，这部分内容尤为及时和前沿。作者分析了传统税收规则在应对数字服务、平台经济等新型商业模式时的局限性，并介绍了各国提出的各种解决方案，比如数字服务税，以及由此引发的国际争端。他还对“全球最低税率”的协议进行了详细解读，解释了其核心要义以及可能带来的经济影响。这些内容让我感觉这本书紧跟时代步伐，能够帮助我理解当前国际税收领域最热点的问题。 总而言之，这本书不仅仅是一本关于洗钱防制法和避税的书，它更是一本关于国际税收体系构建和演变的权威指南。作者的叙述清晰、逻辑严谨，同时又充满了洞察力。他能够将复杂的概念解释得通俗易懂，并通过丰富的案例来佐证自己的观点。对于任何想要深入了解国际税收规则，以及理解如何应对全球性税收挑战的读者来说，这本书都绝对是一本不可多得的宝藏。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名虽然是《国际税法：述洗钱防制法与避税关系》，但我最大的感受是它像一本“国际金融犯罪的解剖学”。作者从一个非常宏观的视角出发，层层剥茧，揭示了国际税收体系、避税行为与洗钱活动之间是如何相互交织，形成一个复杂而隐秘的“生态系统”。 我特别欣赏书中对“避税天堂”的深入剖析。作者并没有停留在简单地指责这些地区，而是详细分析了它们吸引资本的机制，包括低税率、金融保密性以及宽松的监管环境。他解释了这些“天堂”是如何成为跨国公司和个人进行激进税务规划，乃至转移非法所得的重要中转站。书中通过大量的案例，描绘了资金如何在这些司法管辖区之间穿梭，如何通过层层包装来逃避税务监管和反洗钱的追踪，读起来像是在看一部关于金融阴谋论的纪录片，但内容却无比真实。 在讨论洗钱防制法时，作者并没有局限于法律条文的堆砌，而是从金融机构的角度出发，详细阐述了“了解你的客户（KYC）”、“反洗钱（AML）”以及“反恐怖融资（CFT）”等核心概念的实践意义。他解释了为何金融机构必须投入大量资源来识别可疑交易，以及这些措施如何成为打击洗钱活动的第一道防线。而且，作者还将这些防线与国际税收征管紧密结合，指出信息共享和跨境合作是应对全球性金融犯罪的关键。 书中对“数字经济”税收问题的讨论，也让我眼前一亮。作者清晰地阐述了传统税收规则在应对日益增长的数字服务和平台经济时所面临的挑战，以及各国政府为解决这一问题而提出的各种方案，比如数字税。他不仅介绍了这些方案，还分析了它们可能带来的国际影响和争议，例如贸易摩擦以及对不同国家经济体造成的冲击。这部分内容让我对未来国际税收格局的演变有了更清晰的认识。 总而言之，这本书提供了一个非常独特且深刻的视角来理解国际税收、避税和洗钱之间的关联。作者的叙述逻辑清晰，语言生动，能够将复杂的金融和法律概念解释得深入浅出。这本书不仅帮助我理解了理论知识，更让我对现实世界中的金融犯罪活动有了更深刻的认识。对于任何对国际金融秩序、税务合规以及打击犯罪感兴趣的读者来说，这本书都绝对是一本不容错过的佳作。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名虽然点出了“国际税法”和“洗钱防制法与避税关系”，但我拿到手翻开一看，内容真的超出我的预期，而且在我脑中勾勒出的“干巴巴法律条文解释”的画面完全不同。作者在导论部分就点出了国际税收的演进，从早期的“双边租税协定”如何逐步发展到如今应对全球化挑战的复杂体系，真的像是给我上了一堂生动的历史课。他并没有直接跳进法条，而是先铺陈了国际社会对于跨国逃漏税、洗钱等行为日益增长的担忧，以及各国为了维护税收公平和金融秩序所采取的协调行动。 我特别欣赏书中对“税基侵蚀与利润转移（BEPS）”行动计划的深度解析。这不是简单罗列OECD提出的15项行动，而是将其置于一个更宏观的背景下，解释了为什么各国政府会感到其税基受到威胁，以及跨国企业如何利用税制漏洞进行激进的税务规划。书里用了很多实际案例，比如一些科技巨头如何巧妙地将利润转移到低税率国家，书中用非常易懂的方式将其原理呈现出来，让我这个非专业人士也能理解其中门道。而且，作者在讨论BEPS时，还联系了洗钱防制法的相关规定，详细阐述了“了解你的客户（KYC）”原则在国际金融交易中的重要性，以及如何通过信息透明化来打击非法资金流动，这部分内容对我理解洗钱和避税之间的内在联系非常有帮助。 更让我惊喜的是，本书并没有回避国际税收实践中的争议和挑战。比如，作者在探讨数字经济的税收问题时，就清楚地指出了当前国际税收体系在应对平台经济、数字服务等新型商业模式时所面临的困境。他分析了“征税权分配”的核心难题，以及各国政府对此提出的不同解决方案，比如“数字服务税”的出现及其引发的国际争端。书中还对“全球最低税率”的全球性协议进行了深入的解读，这可以说是近年来国际税收领域最重大的变革之一，作者不仅解释了其基本框架，还讨论了其可能带来的经济影响和实施上的挑战。这些内容让这本书不仅仅是一本理论教材，更是一本能够反映现实世界复杂性的著作，我感觉自己真的在跟进国际税收的最新动态。 这本书的篇幅很大，内容非常扎实，但作者的写作风格却异常清晰且富有条理。他对于复杂的法律概念，比如“常设机构”、“转移定价”、“资本弱化”等，都用浅显易懂的语言进行解释，并辅以图表和示意图，极大地降低了阅读难度。特别是关于洗钱防制法的部分，作者并没有照搬条文，而是从源头出发，解释了洗钱的各个阶段，以及为什么税收的隐匿和非法所得会成为洗钱的温床。他详细介绍了国际上打击洗钱的各种手段，包括金融情报分析、资产追溯与冻结等，并将这些手段与国际税收的稽征工作紧密结合起来，让我看到了一个更加立体和完整的国际税收“生态系统”。 总的来说，这本《国际税法：述洗钱防制法与避税关系》绝对是一本物超所值的书籍。对于我这样一直对国际税收和金融犯罪议题感兴趣但缺乏专业背景的读者来说，它提供了一个非常好的入门和深入了解的平台。作者的叙述逻辑严谨，论证充分，同时又兼顾了可读性，让人在学习知识的同时，也能感受到作者对这一领域的深刻洞察和独到见解。书中对于国际社会如何应对全球性税收和金融犯罪挑战的分析，以及对未来发展趋势的展望，都极具启发性。我强烈推荐给所有希望了解国际税收最新发展，以及洗钱防制与避税之间复杂关系的读者，这本书绝对不会让你失望。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名虽然提到了“国际税法”，但给我的感觉更像是一本“全球税务治理与金融犯罪的博弈史”。作者从一个非常宏观和历史性的视角出发，勾勒出了国际税收规则如何一步步演进，以应对日益复杂的全球化经济和金融活动。 我尤其欣赏书中对“税基侵蚀与利润转移（BEPS）”行动计划的深入分析。作者并没有简单地罗列OECD提出的15项行动，而是将其置于一个更广阔的背景下，解释了为什么各国政府会感到其税基受到威胁，以及跨国企业如何利用国际税收体系的漏洞进行“利润转移”和“税基侵蚀”。书中用了很多生动的案例，比如一些跨国科技公司如何巧妙地将巨额利润转移到低税率国家，作者将这些复杂的税务规划用易于理解的方式呈现出来，让我这个非专业人士也能窥见其中门道。 在讨论洗钱防制法时，作者并没有局限于条文的解释，而是深入剖析了洗钱的各个环节，以及这些环节是如何与税务漏洞相辅相成的。他详细介绍了国际社会如何通过信息透明化、金融情报分析以及资产追溯等手段来打击洗钱活动，并将这些措施与国际税收的稽征工作紧密结合起来。书中对“了解你的客户（KYC）”原则的强调，以及它在防止非法资金流动中的关键作用，让我印象深刻。 书中对数字经济税收问题的探讨，是我最为关注的部分。作者清晰地阐述了传统税收规则在应对数字服务和平台经济时所面临的挑战，以及各国政府提出的各种解决方案，比如数字服务税。他不仅介绍了这些方案，还深入分析了它们可能带来的国际影响和争议，例如贸易摩擦以及对不同国家经济体造成的冲击。这部分内容让我对未来国际税收格局的演变有了更清晰的认识。 总而言之，这本书为我打开了一扇通往更深层次理解国际税收体系的窗户。作者的叙述清晰、逻辑严谨，同时又充满了洞察力。他能够将复杂的概念解释得通俗易懂，并通过丰富的案例来佐证自己的观点。对于任何想要深入了解国际税收最新发展，以及理解如何应对全球性税收和金融犯罪挑战的读者来说，这本书都绝对是一本不可多得的宝藏。