政府与非营利组织会计（第二版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本书以政府会计基本准则及财政、行政和事业单位会计制度、事业单位会计准则为指南，覆盖政府与非营利组织会计各领域，突显新制度、新准则的变化。内容注重基本理论与会计实务相结合，既有基本理论、基础知识也有基本技能的介绍。本书可供高等院校会计学专业和其他经济管理类专业的本科学生使用，也可供会计学专业和其他经济管理类专业硕士研究生及会计学专业硕士学位(ＭＰＡＣＣ)、公共管理硕士学位(ＭＰＡ) 的学生使用。政府部门及事业单位和其他非营利组织会计人员也可使用本教材。

深入洞察企业税务规划与合规：现代企业税务管理实践指南 本书聚焦于当代企业在复杂多变的全球税务环境下，如何进行前瞻性的税务规划、实现高效的税务合规管理，并最终利用税务策略驱动企业价值增长。本书旨在为企业财务高管、税务专业人士、审计师以及商学院学生提供一个全面、实战且具有深度分析的税务管理框架。 --- 第一部分：现代税务环境的宏观理解与战略定位 第一章：全球税制变革与企业税务战略的重塑 本章首先描绘了当前全球税务环境的剧变图景，重点探讨了经济合作与发展组织（OECD）推动的BEPS（税基侵蚀与利润转移）行动计划对跨国企业税务架构的颠覆性影响。我们将详细分析“双支柱方案”（Pillar One 和 Pillar Two）的最新进展，及其对企业实际税负和合规成本带来的结构性挑战。 全球最低企业税率（GMT）的实操影响： 分析 GloBE 规则下的收入纳入规则（IIR）和补足税规则（UTPR）如何迫使跨国企业重新审视其利润分配逻辑和实体设立。 数字经济的税务难题： 探讨源泉扣缴、数字服务税（DST）的并存状态，以及企业如何平衡全球税务一致性与特定司法管辖区的合规要求。 税务功能的转型： 强调税务部门不再仅仅是成本中心，而是必须转变为战略伙伴，通过主动的税务风险管理和税务价值创造，支持企业的整体商业决策。 第二章：税务风险管理框架与治理结构 成功的税务管理建立在稳健的风险识别和控制之上。本章构建了一个多维度的企业税务风险管理框架，涵盖了从交易设计到报告披露的全生命周期。 识别与量化风险： 区分合规风险（合规性错误）、交易风险（交易结构不合理）和声誉风险（税务争议引发的公众关注）。重点介绍如何利用先进的分析工具对潜在税收风险进行量化评估。 内部控制与流程设计： 深入解析如何设计强健的税务内部控制流程（Tax Control Framework），确保交易的税务处理与集团政策保持一致。包括对关键纳税申报、预提税支付和转让定价文档的独立复核机制。 税务争议的预防与解决： 探讨提前解决机制（APA, MAP）的应用，以及在面对税务机关质询时的沟通策略和证据链构建。 --- 第二部分：核心税务规划技术与操作实践 第三章：转让定价的实务精要与文档构建 转让定价是跨国企业税务风险的集中爆发点。本章摒弃纯理论的探讨，聚焦于如何构建可辩护、符合经济实质的转让定价体系。 功能、资产与风险分析（FAR Analysis）的深化： 强调如何通过对价值链的细致解构，准确匹配人员、资本和无形资产的贡献度，以确定合理的利润分配。 可比交易分析（CUP）的挑战与应对： 在内部可比性不足的情况下，如何运用利润分割法（PSM）和交易净边际法（TNMM）的适用场景与局限性。 无形资产的估值与合规： 重点解析无形资产的“开发、增强、维护、保护与利用”（DEMPE）原则，以及如何对高价值无形资产（如专利、专有技术）进行合理定价和文档记录。 第四章：并购交易中的税务尽职调查与整合策略 税务尽职调查（Tax Due Diligence, TDD）是并购成功与否的关键环节。本章提供了从目标识别到交易交割后的税务整合操作指南。 TDD 的深度挖掘： 不仅关注已发生的税务负债，更要深入审查历史合规记录、税务优惠的持续有效性、以及潜在的或有负债（如环境税、未决诉讼的税务影响）。 交易结构的税务优化： 比较资产收购与股权收购在税务处理上的差异，特别是资本利得税、税基继承和亏损结转能力的影响。 交割后税务整合： 制定清晰的整合路线图，包括集团重组、技术转移的税务安排，以及如何尽快实现新集团结构的税务协同效应。 第五章：利用税收优惠政策与激励机制 本章指导企业如何合法、有效地利用各国和地区的税收激励政策，以降低实际税率并促进业务发展。 研发费用加计扣除的精细化管理： 探讨如何区分合格的研发活动，管理复杂的费用归集和国际协作研发的税务处理，确保满足各国“充分实质性要求”。 特定区域投资与就业激励： 分析自由贸易区、高新技术开发区的税收减免政策，以及在享受这些优惠时必须履行的持续性合规义务。 环境、社会和治理（ESG）驱动的税务机遇： 探讨绿色投资税收抵免、碳排放交易的税务处理，以及如何将可持续发展目标融入税务规划，获取新的政策红利。 --- 第三部分：税务合规的数字化转型与前沿课题 第六章：税务数字化与信息自动化 随着全球税务机关数据透明化要求的提高，税务信息化已从辅助工具转变为核心竞争力。 实时交易数据报告（SAF-T/标准电子发票）： 分析各国推行的强制性电子发票和税务审计文件格式（如葡萄牙的 SAF-T），企业如何构建能够即时、准确生成这些报告的技术架构。 利用税务科技（Tax Tech）提升效率： 评估人工智能（AI）和机器学习在税务合规自动化（如发票校验、自动申报）和预测分析中的应用潜力。 数据治理与税务数据的完整性： 强调税务数据与财务、运营数据之间的集成与一致性，确保“一组数据说一套话”的风险。 第七章：间接税（增值税/消费税）的复杂性管理 间接税的管理难度日益增加，尤其是在跨境电商和供应链重组中。 全球增值税（VAT/GST）的合规前沿： 聚焦于欧盟的 IOSS/OSS 制度、英国脱欧后的税务安排，以及亚太地区对跨境数字服务征税的新趋势。 供应链中的增值税风险控制： 探讨委托加工、保税仓储和特殊贸易安排下的增值税处理，如何避免因链条中断导致的进项税不可抵扣风险。 跨境服务的税务认定： 详细分析增值税的“机构所在地规则”与“服务发生地规则”的冲突与协调，特别是在服务提供方和接收方位于不同税区的场景。 第八章：企业内部的税务文化与专业发展 本书最后总结，卓越的税务管理需要组织文化和人才的支撑。 构建前瞻性税务文化： 强调在企业战略制定的早期阶段就应纳入税务考量，杜绝“事后补救”式的税务处理。 跨职能协作的必要性： 税务、法律、财务共享服务中心（SSC）和业务部门之间如何建立高效的信息流和决策同步机制。 税务专业人员的未来技能图谱： 探讨未来税务人才所需的商业洞察力、技术熟练度以及沟通协调能力，为税务团队的持续发展提供指引。 --- 本书通过大量的案例分析和实务操作建议，为企业应对日益严峻的全球税务挑战，提供了一套系统化、前瞻性的解决方案。它不仅仅是一本税务操作手册，更是企业领导者理解和运用税务杠杆实现可持续增长的战略指南。

第一篇　总论
第一章　 政府与非营利组织会计概论  (３)
第一节　 政府与非营利组织会计的概念及组成体系  (３)
第二节　 政府与非营利组织会计目标  (６)
第三节　 政府与非营利组织会计要素  (９)
第四节　 政府与非营利组织会计原则  (１３)
第二章　 政府与非营利组织会计方法  (１７)
第一节　 政府与非营利组织会计科目及记帐方法  (１７)
第二节　 政府与非营利组织会计凭证、 帐簿和会计报表  (１９)

第二篇　财政总预算会计
第三章　 财政总预算会计概述  (３１)
第四章　 财政总预算会计资产的核算  (４３)
第一节　 财政存款的核算  (４３)
第二节　 其他款项的核算  (５２)
第三节　 有价证券的核算  (５５)
第四节　 预拨与借出的核算  (５６)
第四节　 股权投资的核算  (５９)
第五节　 暂付及应收款项的核算  (６６)
第六节　 应收转贷款的核算  (６８)
第七节　 待发国债的核算  (７９)
第五章　 财政总预算会计负债的核算  (８０)
第一节　 应付国库集中支付结余的核算  (８０)
第二节　 暂收及应付款项的核算  (８１)
第三节　 应付政府债券的核算  (８２)
第四节　 借入款项的核算  (８９)
第五节　 应付转贷款的核算  (９１)
第六节　 应付代管资金的核算  (９４)
第七节　 已结报支出的核算  (９６)
第八节　 其他负债的核算  (９７)
第六章　 财政总预算会计净资产的核算  (９８)
第一节　 一般公共预算结转结余的核算  (９８)
第二节　 政府性基金预算结转结余的核算  (１０２)
第三节　 国有资本经营预算结转结余的核算  (１０３)
第四节　 财政专户管理资金结余的核算  (１０４)
第五节　 专用基金结余的核算  (１０５)
第六节　 预算稳定调节基金的核算  (１０６)
第七节　 预算週转金的核算  (１０７)
第八节　 资产基金与待偿债净资产的核算  (１０７)
第七章　 财政总预算会计收入的核算  (１０９)
第一节　 一般公共预算本级收入的核算  (１０９)
第二节　 政府性基金预算本级收入的核算  (１１１)
第三节　 国有资本经营预算本级收入的核算  (１１２)
第四节　 财政专户管理资金收入的核算  (１１３)
第五节　 专用基金收入的核算  (１１５)
第六节　 转移性收入的核算  (１１６)
第七节　 债务收入的核算  (１１８)
第八节　 债务转贷收入的核算  (１２０)
第九节　 动用预算稳定调节基金的核算  (１２１)
第八章　 财政总预算会计支出的核算  (１２２)
第一节　 一般公共预算本级支出的核算  (１２２)
第二节　 政府性基金预算本级支出的核算  (１２６)
第三节　 国有资本经营预算本级支出的核算  (１２８)
第四节　 财政专户管理资金支出的核算  (１２９)
第五节　 专用基金支出的核算  (１３０)
第六节　 转移性支出的核算  (１３０)
第七节　 债务还本支出的核算  (１３４)
第八节　 债务转贷支出的核算  (１３６)
第九节　 安排预算稳定调节基金  (１３７)
第九章　 财政总预算会计报表  (１３９)

第三篇　行政单位会计
第十章　 行政单位会计概述  (１５３)
第十一章　 行政单位资产的核算  (１５９)
第一节　 行政单位资产概述  (１５９)
第二节　 流动资产的核算  (１６０)
第三节　 固定资产的核算  (１７５)
第四节　 在建工程的核算  (１８３)
第五节　 无形资产的核算  (１９４)
第六节　 待处理财产损溢的核算  (１９８)
第七节　 政府储备物资的核算  (２０１)
第八节　 公共基础设施的核算  (２０３)
第九节　 受託代理资产的核算  (２０４)
第十二章　 行政单位负债与净资产的核算  (２０７)
第一节　 行政单位负债的核算  (２０７)
第二节　 行政单位净资产的核算  (２１４)
第十三章　 行政单位收入与支出的核算  (２２３)
第一节　 行政单位收入的核算  (２２３)
第二节　 行政单位支出的核算  (２３０)
第十四章　 行政单位会计报表  (２４３)
第一节　 行政单位会计报表的意义和种类  (２４３)
第二节　 编制报表前年终清理结算和结帐  (２４４)
第三节　 行政单位会计报表的编制  (２４６)
第四节　 行政单位会计报表的审核和汇总  (２５５)

第四篇　事业单位与民间非营利组织会计
第十五章　 事业单位会计概述  (２５９)
第一节　 事业单位会计的概念和特点  (２５９)
第二节　 事业单位会计科目、 凭证和帐簿  (２６１)
第十六章　 事业单位资产的核算  (２６８)
第一节　 资产概述  (２６８)
第二节　 流动资产的核算  (２６８)
第三节　 对外投资的核算  (２８６)
第四节　 固定资产的核算  (２９０)
第五节　 无形资产的核算  (２９９)
第十七章　 事业单位负债与净资产的核算  (３０４)
第一节　 负债的核算  (３０４)
第二节　 净资产的核算  (３１２)
第十八章　 事业单位收入的核算  (３２０)
第一节　 收入概述  (３２０)
第二节　 事业收入与经营收入的核算  (３２２)
第三节　 拨入款项的核算  (３２４)
第四节　 附属单位缴款和其他收入的核算  (３２６)
第十九章　 事业单位支出或费用的核算  (３２８)
第一节　 支出或费用概述  (３２８)
第二节　 事业支出和经营支出的核算  (３３１)
第三节　 缴拨款及其他支出的核算  (３３４)
第四节　 成本费用的核算  (３３６)
第二十章　 事业单位会计报表  (３４０)
第一节　 事业单位会计报表的意义及种类  (３４０)
第二节　 事业单位会计报表编制  (３４１)
第三节　 事业单位财务分析  (３５２)
第二十一章　 民间非营利组织会计概述  (３５４)
第一节　 民间非营利组织会计的特点及原则  (３５４)
第二节　 民间非营利组织会计要素及财务报告的特点  (３５５)
附录１　 新旧财政总预算会计制度会计科目对照表  (３５８)
附录２　 新旧行政单位会计制度会计科目对照表  (３６１)
附录３　 新旧事业单位会计制度会计科目对照表  (３６３)
 

序

　　本书以政府会计基本准则及财政、行政和事业单位会计制度、事业单位会计准则为指南，覆盖政府与非营利组织会计各领域，突出新制度、新准则的变化。本书注重基本理论与会计实务相结合， 既有基本理论、基础知识也有基本技能的介绍。本书既可供高等院校会计学专业和其他经济管理类专业的本科学生使用， 也可供会计学专业和其他经济管理类专业硕士研究生及会计学专业硕士学位(ＭＰＡＣＣ)、公共管理硕士学位(ＭＰＡ) 的学生使用ꎮ 政府部门及事业单位和其他非营利组织会计人员也可使用本教材。

　　全书分总论、财政总预算会计、行政单位会计、事业单位与民间非营利组织会计四篇共二十一章， 第１~２ 章、第１５~２１章由罗朝晖编写ꎻ 第３~１４ 章由牟涛编写。

　　由于时间仓促以及编者对政府与非营利组织会计的认识有限， 本书很可能存在不足与疏漏， 敬请读者不吝赐教。
 

评分☆☆☆☆☆

坦白說，在拿到這本《政府與非營利組織會計（第二版）》之前，我對這個領域的會計工作並沒有太大的期待，覺得可能就是一套枯燥的規則和報表。但閱讀之後，我完全改觀了！作者的寫作風格非常獨特，他能夠將看似複雜的會計術語，用一種生動活潑的方式呈現出來，彷彿在聽一場精彩的講座，而不是在閱讀教科書。書中的許多例子都取自台灣實際的政府機關和非營利組織，讓我倍感親切，也更容易理解這些準則在現實中的應用。特別是書中關於「捐贈者限制」的處理方式，以及如何區分「經常性」和「資本性」的資產，都有非常詳細的說明。我過去在處理一些特定性質的捐款時，總是拿捏不準，但這本書提供了一個非常實用的判斷框架。而且，書中還穿插了一些對於政府財政紀律和非營利組織社會責任的討論，這讓我覺得，會計工作不只是數字的堆砌，更是實現組織使命的重要工具。閱讀這本書的過程，我感到非常愉快，也學到了很多課本上學不到的「眉角」。它讓我對政府與非營利組織的財務運作有了更深層次的認識，也更能夠理解這些組織在運作上的獨特性。

评分☆☆☆☆☆

這本《政府與非營利組織會計（第二版）》不僅是一本技術手冊，更像是一面映照台灣社會運作的鏡子。身為一個長期關注公共事務的公民，我一直很好奇政府和非營利組織是如何運用人民的納稅錢和社會捐款的。這本書為我揭開了神秘的面紗。作者透過淺顯易懂的語言，將複雜的會計流程和報告，轉化成一般讀者也能理解的內容。我特別欣賞書中對於「公共財產」的管理和「公共服務」的成本效益分析的討論。這讓我更清楚地知道，這些組織的財務運作，是如何直接影響到我們每一個人的福祉。書中也深入探討了非營利組織在「財務透明度」和「公眾問責」方面的重要性，這對於建立信任、吸引更多資源至關重要。我還學到了如何解讀政府的「決算報告」和非營利組織的「年度財務報表」，了解其中隱含的意義，並能從中判斷組織的營運狀況和資金使用效率。這本書讓我對政府和非營利組織的會計工作，有了更宏觀的認識，不再僅僅是冰冷的數字，而是承載著社會責任和公共利益的重要載體。它讓我成為一個更具判斷力的公民，能夠更有效地監督和支持這些組織的發展。

评分☆☆☆☆☆

哇，這本《政府與非營利組織會計（第二版）》真的是一本寶藏！身為一個長期在公民營領域打滾的會計人，我必須說，市面上能找到如此詳盡又貼近實際操作的書籍實在不容易。從最基礎的政府預算會計原則，到企業化經營的非營利組織財務報表編製，本書幾乎涵蓋了所有重要的概念和實務細節。我特別欣賞它在解釋複雜的會計準則時，能夠運用大量的圖表和實際案例，這對於我們這些每天跟數字打交道的基層人員來說，真的是一大福音。像是關於捐贈收入的認列、資產的折舊與減損、甚至是政府補助款的撥款和核銷流程，都講得非常清楚。而且，第二版還針對最新的會計準則和稅務法規做了更新，這點非常重要，畢竟政府和非營利組織的法規變動可是相當頻繁的。我曾經為了處理某項特定的政府補助款核銷問題，翻遍了好多資料都不得其解，結果在這本書裡找到了非常清晰的解答，瞬間豁然開朗。相信對於準備國家考試、或是剛接觸這塊領域的新手來說，這本書絕對是建立紮實基礎的最佳入門磚。就算是有經驗的從業人員，也能在書中找到很多可以溫故知新、甚至是學習新方法的契機。總之，強烈推薦！

评分☆☆☆☆☆

這本《政府與非營利組織會計（第二版）》的出版，簡直是替我解了燃眉之急！我是在一家規模不算小的非營利組織擔任財務主管，過去幾年，我們在財務報表編製和內部控制方面，一直面臨著許多挑戰。尤其是在面對主管機關的查核和外部審計時，總覺得有些地方不夠精確，或是無法提出足夠的佐證資料。這本書的出現，就像及時雨一樣，它不僅詳細說明了非營利組織在財務報告上的特殊要求，例如強調功能性支出、淨資產的分類等等，更深入探討了如何建立一套健全的內部控制系統，以確保資金運用的透明度和效益。我印象最深刻的是，書中有專門探討「募集收入」和「公共基金」的會計處理，這兩者在我們日常工作中經常是模糊不清的界線，但本書卻能條理分明地闡述其差異和應用的準則。另外，它還提供了一些關於如何提升組織財務績效和永續經營的建議，這點對於我們這些以社會使命為導向的組織來說，是非常寶貴的。我還學到了如何更有效地進行預算編列和執行監控，這有助於我們在有限的資源下，最大化我們的社會影響力。總而言之，這本書不僅是操作手冊，更像是策略規劃的顧問，讓我在財務管理上有了一個更清晰的方向。

评分☆☆☆☆☆

我是一名剛從大學會計系畢業的新鮮人，正在為即將進入政府部門的實習做準備。《政府與非營利組織會計（第二版）》這本書，真的為我打開了新世界的大門。原本以為政府和非營利組織的會計會和一般企業會計大同小異，但實際閱讀後才發現，兩者在思維模式、法規遵循和目標導向上，都有著巨大的差異。本書從最基礎的會計科目、交易紀錄，一直到複雜的財務報表分析，都有系統性的講解。我尤其感謝書中對於「權責發生基礎」與「現金基礎」在政府會計中的應用差異，以及如何理解和編製「預算執行結果報告」。這對我來說是全新的概念，但作者的說明非常到位，讓我能夠逐步釐清。書中還花了很大的篇幅討論非營利組織在「募款收入」和「服務收入」的認列、資產的「功能性」和「非功能性」分類，以及「淨資產」的變動分析。這些內容對於我理解非營利組織的營運模式和財務結構非常有幫助。我還發現，書中提到了許多台灣特有的會計準則和法規，這讓我在準備實習時，更有針對性。總之，這本書對我這樣一個初學者來說，無疑是一份非常寶貴的學習指南，讓我對未來的工作充滿了信心。