艾蜜莉会计师教你聪明节税（最新法规修订版）：图解个人所得、房地产、投资理财、遗赠税 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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　　艾蜜莉会计师一次告诉你，23项一定要知道的税法结构与节税建议！
　　让你不缴冤枉税！！！

　　你年年多缴税！但仍然年年搞不清楚如何节税吗？
　　为什么？因为税制很难，税法很杂，你搞不懂，自然无法谈论合法节税这档事！
　　也因为你不懂，你心目中的节税方法，如把所得挂给人头、多报抚养亲属等，可能只不过是逃漏税的偏门，
　　在资讯科技日益发达的情况下，你可能一时少缴税，但更可能让国税局上门要你补税加罚金。

　　本书让你轻松而完整的解决上述问题：
　　用图来解释难懂的概念；
　　用表格、边栏呈现重要参考资料；
　　用浅白的文字说明所有重要法源；
　　用案例来说明规定的适用。

　　本书在不犠牲完整性的情况下，为任何程度的读者，建立清楚的中华民国个人税制系统概念。有了基本的概念之后，你才可以知道如何真正合法的节税。

　　例如，如果你了解个人所得税是採「现金收付制」（即按照现金收支的时点来判定所得及费用归属年度）。同时，综合所得税是採累进税率，你自然会知道可以透过调整收入实现的时间点，让所得实现在税率较低的年度来节税。

　　当然作者也不会让你自己推敲，提出23项明确的节税诀窍。如提高劳保退休金的提拨比例，提拨的部分当年免税，自然降低你的税基。到退休领用时，因为你的收入低、税率也低，自然可以比现在缴税来得划算。增加储蓄的同时，也省下税金，一举两得。

　　中华民国万万税，但是对个人（自然人）而言，最重要者，不外投资理财、房地产、遗产及赠与相关的税赋问题。本书各以专章介绍，你的人生一定用得上。

　　你不爱缴税，所以你想了解税，进而节税。不过税又很难解，所以你永远不懂税，又永远多缴税。本书让你打破上述恶性循环。

　　本书在2018年出版后，广受好评，而2018年至2019年有重要法规修正，因此针对法条的更新进行修订，并新增专节介绍CRS金融帐户资讯自动交换、反避税制度及海外资金汇回等重要议题。

本书特色
    　　     
　　◆本书初版在金融保险机构间造成抢购，只因「没有想到有结构如此清楚的个人税法人门」
　　本书作者经常应邀替银行理专、保险从业人员及其他金融从业人员授课，他们需要对个人相关的税法有清楚的了解，以提升服务客户的能力。而作者上完课之后，都会有数以百计的购书订单涌进。原因很简单，这本书让非税务专业人士可以快速的搞懂复杂的税制，让他们快速提升自己的能力。

　　◆图解重要概念，让你轻松建立正确观念，不缴冤枉税！
　　一本谈论税的书一定会有类似以下让人头脑打结的说明：「个人综合所得税採属地主义，不论本国人或外国人，只要有我国来源所得者，即有缴税义务。反之，若非我国来源所得（如：台湾人于国外工作之所得），则免课我国的所得税。」

　　本书不免也有类似文字，但是涉及重要观念，皆绘制图表，让读者快速了解。

　　◆完整的说明个人税制，让你的税法知识超越同侪！
　　「综合所得税＋最低税负制＋分离课税」，才能构成完整的个人所得税制。本书尽可能以深入浅出的方式，解答人生中不同阶段或面向（职涯发展、投资理财、买房置产及财富传承时）所面对的重要财务及税务议题。

　　◆特别针对个人综合所得、投资理财、房地产、遗产传承（含赠与）等四大主题提供节税的要诀！
　　本书提出23项可以运用的节税建议，如对一房屋卖方而言，若是在2016年以前就持有，建议房地拆分价格出售。由于房地合一新制于2016年才上路，目前多数民众持有的房地产还是适用旧制。房屋因为逐年折旧而减少其价值，而土地的公告现值近年来逐渐调涨，长期持有后，房屋价格佔不动产总价的比例通常会降低。因为「旧制」仅对房屋部分课所得税，如果您持有的「旧制」不动产，购买时有拆分房屋、土地价款，未来卖出时建议拆分房地价格出售。

　　◆最新改版专节介绍：CRS金融帐户资讯自动交换、反避税制度及海外资金汇回！
　　共同申报准则（CRS），也被称为「全球版肥咖条款」。全球已有超过100个国家（地区）承诺实施CRS，台湾也自2019年开始实施，透过金融帐户资讯自动交换，未来全球金融帐户将透明化，海外资产透明化已是不可抵挡的世界趋势。因应国际反避税风潮，我国制定受控外国公司（CFC）、实际管理处所（PEM）制度，保留利润于境外的税务风险大增！海外资金汇回，又会有那些税务议题？在CRS及中美贸易战冲击下，台商10兆海外资金该如何有一条安全回家的路？

　　◆不当税务规划完全解析，教你聪明节税利人利己！
　　许多大家常见的税务规划方法，其实暗藏风险。本书在各章皆以专门的单元进行解说。

　　例如，利用人头来分散薪资所得、分散股利所得或漏报收入。为了防止公司商号利用人头虚报薪资逃漏税，国税局已经运用电脑提供异常薪资所得查核清单，对利用人头列报薪资的公司商号全面选案查核。一般人的薪资所得水准不难判断，因为一个人的工作能力有限，不可能同时在多个单位工作。若个人受领薪水每月10万元以上超过5笔，似乎有违一般常情。此外，许多人头与公司股东或员工具有一定的亲属关系（如配偶或姪子等），且当年度申报所得极低或无应纳税额，若进一步查核资金流程，多半可发现有资金回流的现象。

　　洗钱防制法新制自2017年6月28日施行后，运用人头帐户进行租税规避或逃漏税，除了可能触犯税捐稽征法，以诈术或其他不正当方法逃漏税捐，处5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台币6万元以下罚金外，还可能构成洗钱罪。依利用人头的方式不同，还可能另外涉及违反公司法、银行法、刑法等法律，不可不留意「人头」所衍生的税务及法律风险。

财富传承的智慧：现代家庭的资产配置与风险管理实务指南 本书聚焦于一个核心议题：在当前复杂多变的经济环境下，如何为您的家庭建立一个稳固、可持续增长的财富结构，并确保财富能够安全、有效地传承给下一代。我们不涉及具体的税法条文解析，而是从宏观的资产配置策略、家庭风险保障体系构建、以及长远的财富传承规划等实务层面，提供一套系统化、可操作的解决方案。 第一部分：构建稳健的家庭资产配置蓝图 现代家庭的财富积累不再是单一的储蓄或单一投资品种的成功，而是一套精妙的资产组合艺术。本书将指导读者跳出“追逐热点”的思维定势，建立以目标为导向的、抗风险能力强的资产配置框架。 第一章：理解你的“财富画像”与风险承受力评估 在开始任何投资之前，清晰地认知自身的财务状况至关重要。本章将引导读者进行深度自我剖析： 净资产盘点与现金流分析： 如何准确计算家庭的真实净资产，并清晰梳理每月、每年的固定与变动现金流。这不仅仅是数字游戏，更是制定投资计划的基础。 生命周期与财务目标匹配： 区分短期（3年内）、中期（5-10年）和长期（10年以上）的财务目标，如子女教育基金、改善居住环境、退休生活准备。不同的目标需要不同的资产配置比例。 行为金融学视角的风险认知： 探讨普通投资者在市场波动面前常见的心理偏差（如损失厌恶、羊群效应），并教授如何通过构建“心理防火墙”，将主观情绪与客观投资决策分离。我们将侧重于如何通过科学方法量化自身的风险承受能力，而不是仅凭感觉判断。 第二章：多元化资产的战略配置原则 成功的配置是建立在对不同资产类别特性深刻理解之上的。本章将详述如何在全球资产中进行合理分配： 核心与卫星策略的应用： 什么是家庭财富的“核心资产”（追求稳定、低波动的基石），什么是“卫星资产”（追求超额收益，承担更高波动的工具）。如何确定两者之间的最佳比例。 固定收益类资产的再定位： 探讨在低利率或高通胀环境下，债券、存款等传统固定收益工具的角色变化。如何选择高质量的公司债、政府债券，以及在当前市场环境下如何利用固定收益工具进行防御性配置。 权益类资产的深度配置： 聚焦于长期价值投资的理念。分析全球主要股市（如成熟市场与新兴市场）的长期趋势和周期性特征。如何通过指数化投资构建低成本的、覆盖全球的股票敞口，并辅以精选的行业主题基金作为补充。 另类资产的审慎引入： 探讨房地产投资信托（REITs）、大宗商品（如黄金）在资产组合中扮演的抗通胀或分散风险的角色。强调进入另类资产领域前必须满足的流动性要求和尽职调查标准。 第二部分：家庭风险管理与保障体系的构建 财富的积累固然重要，但保障财富不被突发事件侵蚀同样关键。本部分将指导家庭建立起多层次的风险防御网。 第三章：家庭风险识别与保险配置的科学方法 保险是风险管理的基础工具，而非投资工具。本章致力于消除对保险的误解，建立一个以需求为导向的保障体系。 风险敞口量化分析： 如何计算家庭因“人身风险”（死亡、重疾、意外）和“财产风险”（房屋、车辆、责任）可能遭受的财务损失额度。 保险杠杆的合理运用： 探讨不同收入结构下的家庭，应如何确定寿险的保额，确保在主要收入来源中断时，家庭财务目标（如房贷、子女教育）不被中断。 重疾与医疗保障的配置逻辑： 区分医疗费用型保险与收入损失型保险的需求。如何有效组合基础医疗险、百万医疗险和重疾险，避免保费支出过高而保障不足或重复。 长期照护风险的提前规划： 随着寿命的延长，长期照护（LTC）已成为必须面对的隐性财务风险。本章分析商业长护保险、年金产品在应对长期照护需求方面的差异和适用性。 第四章：债务管理的智慧与负债的良性运用 债务本身并非洪水猛兽，关键在于其性质是“良性”还是“恶性”。 评估与优化负债结构： 区分消费性债务、投资性债务和杠杆性债务。如何利用低成本的优质负债（如低利率房贷）来优化整体财务结构。 债务偿还的优先级排序： 建立清晰的债务偿还策略，例如“雪球法”与“雪崩法”在不同财务情况下的适用性。 信用记录的维护与管理： 强调个人与家庭信用评分在未来获取优质金融资源中的核心地位，并提供维护良好信用的实用建议。 第三部分：面向未来的财富传承与跨代规划 财富积累的终极目标之一是平稳地将成果传递给下一代，实现家族财富的永续经营。 第五章：家族财富代际传递的非税务考量 在不涉及具体税种（如遗嘱、赠与税）的法律框架下，本书侧重于“软性”和“结构性”的传承规划。 明确的传承目标与家族宪章的雏形： 探讨如何与下一代沟通财富的意义，而非仅仅是金钱的转移。构建初步的“家族价值观声明”，指导资产的使用方向。 信托架构的运用概述（侧重于机制而非法律细节）： 解释信托作为一种“隔离资产”和“分阶段授予”的工具的价值。如何通过设立信托实现对资产分配的时间控制、目的限定，以保护年轻一代或应对特定家庭成员的需求。 接班人的能力培养： 财富传承的关键在于“人”的传承。本章提供了一套系统的、循序渐进的方案，帮助家族成员逐步参与到家庭财务决策中，培养其理财素养和责任感。 第六章：退休后的现金流管理与资产的“去杠杆化” 退休生活是对资产配置策略的最终检验。本章关注如何将积累的资产转化为持续、稳定的生活现金流。 “提款率”的动态调整： 基于历史数据和当前通胀环境，制定一个可持续的年度提款率（Withdrawal Rate）策略，并学会根据市场表现进行动态调整。 从积累到分配的资产形态转换： 探讨退休后如何逐步降低高风险资产的比例，增加流动性强的、能够产生稳定现金流的资产（如分红型保险、高股息股票组合）。 心理账本的转换： 帮助读者完成从“积累财富”到“花费财富”的心理转变，确保退休生活质量，同时避免过早耗尽资产的风险。 本书的价值在于，它提供了一个全面的、以家庭目标为核心的财务管理框架。它不提供一键式的投资秘籍，而是通过系统化的流程和科学的思维模型，帮助读者建立一套可以伴随家庭一生，并适应未来不确定性的财富管理操作系统。

作者简介

郑惠方（艾蜜莉会计师）

　　现任：
　　●惠誉会计师事务所主持会计师
　　●经济部中小企业处荣誉会计师
　　●台湾省会计师公会税制税务委员会委员
　　●台湾省会计师公会工商服务委员会委员
　　●《艾蜜莉会计师的10堂创业必修课》作者
　　●「艾蜜莉会计师的异想世界」版主

　　学历：
　　●国立政治大学会计学研究所硕士
　　●辅仁大学会计学系学士

　　经历：
　　●资诚联合会计师事务所
　　●资诚企业管理顾问（股）公司经理
　　●太古汽车集团经理
　　●瑞士银行、台北富邦银行、合作金库、国泰人寿、南山人寿、友邦人寿、公胜金融集团、工研院、资策会、外贸协会等单位之演讲授课讲师
 

自序　人生无处不是税，聪明节税不求人！

第一章　税的第一堂课：个人所得税
哪些人该缴税？
哪些所得该缴税？
十大类综合所得
如何计算综合所得税额？
免税额及扣除额
综所税之外的其他个人所得税制
反避税制度与海外资金汇回的税务议题
常见的不当税务规划
所得税的节税规划

第二章 富爸爸穷爸爸的税务指南：投资理财的节税规划
资本利得投资法vs.现金流投资法
投资税务指南：存款利息
投资税务指南：外汇交易
投资税务指南：债券及短期票券
投资税务指南：股票
投资税务指南：期货及选择权
投资税务指南：共同基金及ETF
投资税务指南：资产证券化金融商品
投资税务指南：黄金
常见的不当税务规划
投资理财的节税规划

第三章　买屋或租屋？谈房地产相关税务及节税规划
不动产的税务法令知多少
赠与和继承不动产的税务议题
包租公和包租婆的税务议题
特殊土地的税务议题
常见的不当税务规划
不动产的节税规划

第四章　富得过三代：谈财富传承的工具及税务规划
哪些财产要课遗产及赠与税？
如何申报及计算赠与税？
如何申报及计算遗产税？
财产的价值如何认定？
夫妻财产制与继承制度
常见的财富传承工具
常见的不当税务规划
财富传承的节税规划
 

作者序

人生无处不是税，聪明节税不求人！
　
　　「税」，与人的一生息息相关。若说人生无处不是税，一点也不为过。出社会工作领薪水，要缴综合所得税。买车代步，要缴使用牌照税。成家立业，也有税。结婚嫁妆或聘金，有赠与税。自行创业当老板，要缴营业税及营利事业所得税。投资理财，有证券交易税。买房置产，买的当下要缴契税及印花税；持有房地产的期间要继续缴房屋税及地价税；出售时再缴房地合一税及土地增值税。一生累积的财富终究带不走，离开时还有最后一笔遗产税。

　　虽然「税」无所不在，却有媒体报导，有些人平日开着豪华进口车，进出入豪宅，但完全不用缴所得税。为什么这些所谓的富人可以高收入却不必缴税？他们是如何合法节税？上述案例虽属少数，但不论任何工作型态或收入来源，均有其节税方式，只是多数人并不了解合法节税之道。

　　本书尽可能以深入浅出的方式，解答人生中不同阶段或面向所面对的重要财务及税务议题。每一章会介绍一个不同主题的税务议题，涵盖个人所得税总览、投资理财税务、不动产税务及财富传承税务规划等，并穿插一些节税的小撇步。除了税务法规的介绍之外，每一章都会分享几个常见的不当税务规划及建议的正确节税方式，希望读者们都能避开雷区，合法节税。

　　任何节税作法均需要考量当下时空环境、法令规范及个案情况，不可一概而论。税务法令时时更新，节税规划也必须与时俱进，期望掌握最新法令脉动及节税诀窍的读者，也很欢迎加入我的个人脸书「艾蜜莉会计师的异想世界」，共同学习成长。

　　本书自107年首次出版后，获得许多肯定与回响。过去一年间，金融帐户资讯自动交换、反避税制度及海外资金汇回的议题日益受到关注，相关配套法令亦陆续完备，本次改版特别新增专节介绍其相关税务议题；基金会过去常被利用做为家族控股中心，本此改版将介绍财团法人法上路及免税门槛提高后，对于基金会做为财富传承工具的影响；另外公司法于107年底大修多达148条，本次改版亦纳入最新修法内容，介绍如何善用闭锁性公司及最新公司法制，做为财富传承的工具；其他包含健保费列举扣除规定、祖孙隔代教养扣除规定、基本生活费规定、股价类期货交易税减半常态化、个人交易受赠自配偶因继承取得之房地产课征所得税等规定，亦在本次改版中新增或更新。

　　最后，我想表达内心最深的感谢，一本书虽然挂着我的名字，但其背后代表的是许多人的付出及努力。首先，我想感谢财经传讯的总编辑方宗廉先生，没有他的催生就没有本书的问世；再来，我要感谢我的惠誉会计师事务所团队的共同参与，以及我的亲友群所提供的各项建议及生活上的支援；我还要感谢我的先生与最可爱的宝贝儿子，还有，我的粉丝们，谢谢你们的支持，让我得以维持传递知识的动力。

　　我想把此书献给我的父母，没有他们的辛苦栽培就没有这些好事发生。

第一章　税的第一堂课：个人所得税
 
那些人该缴税？
 
我国所得税，可区分为个人综合所得税及营利事业所得税。综合所得税是针对个人（自然人）课征的所得税。申报作业上，是以「户」为单位。
 
要了解个人如何节税前，应该先了解谁具有缴税的义务。那么，到底那些人应该缴税呢？
 
根据《所得税法》第2条：「凡有中华民国来源所得之个人，应就其中华民国来源之所得，依本法规定，课征综合所得税。非中华民国境内居住之个人，而有中华民国来源所得者，除本法另有规定外，其应纳税额，分别就源扣缴。」
 
由上述法条，可以得知个人综合所得税採属地主义，不论本国人或外国人，只要有我国来源所得者，即有缴税义务。反之，若非我国来源所得（如：台湾人于国外工作之所得），则免课我国的所得税。程序上，若为我国境内居住之个人（简称居住者）有我国所得，应于每年五月申报个人综合所得税；若非我国境内居住之个人（简称非居住者）而有我国所得，则给付方应先将税款扣下来替所得人去缴税，即「就源扣缴」。
 
细心的读者可以发现上述讨论中，课税方式并非以国籍区分本国人或外国人，而是以「居住者」或「非居住者」区分。换句话说，尽管居住者可能多数为本国人，但外籍人士也可能是居住者。而非居住者，可能多数为外籍人士，但也可能有本国人。
 
居住者，就像是《所得税法》所定义的本国居民（税务居民）。非居住者，就像是《所得税法》所定义的外国居民。「居住者」或「非居住者」两者身分的不同，对于税务申报的程序可能不同，甚至计算税金的方式也不同！
 
那么，到底如何区分是不是「中华民国境内居住之个人」呢？根据《所得税法》第7条：「本法称人，系指自然人及法人。本法称个人，系指自然人。本法称中华民国境内居住之个人，指左列两种：一、在中华民国境内有住所，并经常居住中华民国境内者。二、在中华民国境内无住所，而于一课税年度内在中华民国境内居留合计满一百八十三天者。」

评分☆☆☆☆☆

我一直认为遗嘱和遗赠这些事情离我还很遥远，不太会去关注。但最近家里的一些长辈身体不太好，让我开始思考这个敏感但重要的问题。翻开这本书关于遗赠税的部分，我才意识到，即使是家庭内部的财产传承，也可能涉及到不少税费，而且处理不当，可能会给继承人带来额外的负担。书中不仅详细解释了遗赠税的计算方式，还提供了一些关于如何提前规划，比如通过一些信托或者赠与的安排，来规避高额税负的建议。我尤其关注了关于不动产继承的章节，书中提到了不同继承方式（比如法定继承、遗嘱继承）在税收上的差异，以及一些常见的误区。它还提醒了我，很多时候，看似简单的财产分割，背后可能隐藏着复杂的税务问题，如果处理不好，不仅会引起家庭纠纷，还会导致税款的浪费。这本书就像是一本“家庭财富传承指南”，让我意识到，提前做好税务规划，不仅是对自己负责，更是对家人负责。虽然这个话题有点沉重，但这本书的处理方式非常理性且实用，给了我很多有益的启示。

评分☆☆☆☆☆

作为一个刚刚开始涉足房地产市场的新手，我最担心的就是各种税费问题，尤其是那些隐藏的、我不知道的费用。这本书的房地产章节简直是为我量身定做的！它不仅讲解了购房时需要缴纳的契税、印花税等，更重要的是，它详细分析了持有房产期间可能产生的各种税费，比如房产税（虽然目前国内还没有普遍征收，但书中还是对未来趋势做了探讨）、租赁收入的所得税等等。我之前一直以为只要交了房款就万事大吉了，看完书才知道，原来持有房产的税务成本也是一笔不小的开销。书中的图解功能真的太给力了，它用清晰的图示展示了不同情况下的税务计算过程，让我这个对数字不太敏感的人也能一目了然。它还教我如何通过一些合规的手段，比如合理申报某些费用，来降低我的房产持有成本。这本书让我对房地产的投资有了更全面的认识，不再仅仅盯着房价的涨跌，而是开始考虑长期的税务影响。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我买这本书的时候，并没有抱太大的期望，觉得可能就是泛泛而谈，讲一些大家都知道的道理。但当我翻开它，尤其是看到关于投资理财部分的章节时，我才意识到自己之前的想法有多么片面。书里不是简单地告诉你“要投资”，而是深入剖析了不同投资方式可能产生的税务影响，比如股票的股息红利税、基金的收益税，甚至是加密货币的潜在税负。最让我印象深刻的是，书中用图表清晰地对比了不同投资策略的长期税务成本，让我这个之前只关注回报率的“小白”开始重新审视我的投资组合。我还学到了一些关于如何合理规划退休金账户，以及如何利用一些税收优惠政策来最大化退休后的收入。这本书的讲解方式非常接地气，它不会用一堆晦涩难懂的术语吓唬你，而是用生活化的例子，比如“小明买房”、“张三炒股”，来解释复杂的税务规则，让我这个完全没有会计背景的人也能轻松理解。感觉就像是请了一位经验丰富的会计师在旁边一对一地指导我，并且还是免费的！

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计就吸引了我，色彩明快，插画风格也很亲切，一看就不是那种枯燥难懂的专业书籍。拿到手里才发现，里面竟然有那么多我之前完全不知道的“小窍门”。比如，我一直以为租金收入就是要全额申报，结果书中详细解释了如何扣除相关的维修费、管理费等，瞬间感觉省下了一笔钱。更让我惊讶的是，关于房产赠与的部分，书中不仅列出了不同情况下的税务差异，还提供了具体的案例分析，比如如何通过一些合规的操作，让家人之间的财富转移更有效率，减少不必要的税负。我之前一直觉得房产赠与很复杂，可能还会涉及到高额税款，但看完这一部分，感觉豁然开朗，好像打开了一扇新的大门。而且，书中对于一些冷门的节税方式也做了介绍，例如，如何利用某些慈善捐赠来抵扣个人所得税，这对我来说完全是全新的概念。我一直以为节税只能在收入来源上做文章，没想到在支出和捐赠方面也有这么大的学问。总的来说，这本书给我最大的感受就是，原来节税并没有那么遥不可及，只要掌握正确的方法和信息，每个人都能成为自己的“聪明税务官”。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我对个人所得税的认知完全被颠覆了。我之前一直以为，个人所得税就是公司发工资的时候，直接从我的税前工资里扣掉一部分，我每个月拿到手的数字就是扣除后的了，根本没想过自己还能做些什么。结果这本书一下子打开了我的新世界！它详细讲解了各种可抵扣的费用，比如继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息等等，这些我之前都完全不知道可以用来抵税。书中还提供了非常具体的申报流程和注意事项，甚至连如何保留相关证明材料都一一列出，非常贴心。最让我惊喜的是，书中提到了关于搬迁、创业等特殊情况下的税务处理，这些对我来说都是非常实用的信息。我一直觉得报税是一件很麻烦、很专业的事情，但这本书用非常易懂的方式，把这些复杂的概念都讲清楚了，让我觉得原来自己也可以轻松应对。感觉就像是拿到了一本“个人财务自由秘籍”，让我看到了通过合规的节税，可以实实在在地增加我的可支配收入。