土地法规与税法(增订版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本书包括土地法、平均地权条例、土地征收条例、土地税法、房屋税条例、契税条例…等综合论析。内容系统完整、观念清晰、简单易懂，提高学习兴趣，并收录近三年的不动产经纪人及地政士国家考试之考题。编排美观清晰，条列清楚，有助于准备应试之用。

好的，这是一份关于一本名为《土地法规与税法（增订版）》的图书的详细简介，该简介旨在介绍其相关主题，但不包含该书的具体内容。 --- 《土地法规与税法（增订版）》 导读：现代土地管理与经济运行的基石 在当代社会经济结构中，土地作为一种不可再生的核心生产要素，其价值与功能日益凸显。土地的合法利用、有效流转以及与之相关的税费征收，不仅关乎国家宏观调控的有效性，更直接影响到个人的财产权益与企业的投资决策。因此，深入理解和掌握土地法规体系与税法框架，是从事相关法律实务、政府管理、房地产开发、金融投资乃至土地经济研究的专业人士的必备技能。 本书旨在搭建一个全面、系统的理论与实践交流平台，聚焦于当前土地利用中涉及的关键法律、行政规制及财政税收机制。它不是对既有规范的简单罗列，而是试图梳理这些规范背后的逻辑、演变脉络及其相互间的制约与促进关系。通过对一系列核心议题的深入探讨，我们期望能为读者提供一个清晰的分析框架，以应对日益复杂多变的土地管理挑战。 第一部分：土地产权制度与法律基础 土地所有权与使用权的分离是现代土地制度的核心特征之一。本部分内容将着重于剖析我国现行土地产权结构的基础性法律文件与政策导向。 首先，我们会审视土地所有权归属的法律界定。这包括对全民所有和集体所有的法律特征、实现形式及其在不同地域、不同类型的土地上的具体表现进行细致辨析。重点将放在如何从法理上理解国家作为土地的最终所有者，其行使权利的边界与方式。 其次，对土地使用权的核心要素进行深度解读。土地使用权是市场经济中最具活力的要素。本部分将详细探讨使用权的取得方式（如招标、拍卖、挂牌、协议出让等），使用权的期限设定、权利内容的具体界定（包括开发、利用、收益、转让、抵押等），以及在不同情况下使用权流转的法律程序和效力认定。特别关注城市土地使用权与农村集体建设用地使用权在法律性质上的异同及其相互衔接的可能性。 此外，对土地用益物权体系的构建进行理论梳理。用益物权是土地权利体系的重要补充，它确保了土地在非所有权人手中的多样化利用。涉及的权利类型，如地役权、居住权等，在不动产法体系中的地位和实践操作中的障碍与突破点，都将作为探讨的重点。 第二部分：土地利用规划与行政规制 土地的利用绝非自由放任，而是受到严格的行政规划和监管。这一部分将聚焦于规划实施中的法律约束力和行政执法的规范性。 土地利用总体规划的法律效力是讨论的出发点。规划如何从宏观蓝图转化为具有强制力的法律文件？规划的变更程序、对已取得的土地使用权的影响，以及在规划实施过程中可能产生的行政争议类型，将是分析的重点。 接着，深入探讨土地用途管制制度的法理基础与操作细节。从农用地转用审批到建设用地批准，每一步骤都伴随着严格的法定要件和程序要求。我们会分析在实践中，如何界定“符合规划”和“必要性”，以及在审批环节中，如何平衡地方发展需求与国家土地利用红线之间的关系。 对于闲置土地和未利用土地的处置机制，本部分将详细阐述相关的法律责任与行政干预手段。从认定标准、处置流程到法律后果，旨在构建一套既能盘活土地资源，又能保障权利人合法权益的监管体系。 第三部分：土地税制与价值评估 土地价值的实现和价值的税收体现，是连接土地经济与财政收入的关键纽带。本部分将全面审视与土地活动紧密关联的税费制度及其价值评估机制。 土地增值税的征收体系是核心内容之一。我们将解析其计税基础、扣除项目的限定条件、税率结构及其在房地产开发全周期中的体现。特别关注在土地使用权转让、股权转让涉及土地权益变动时，如何准确界定征税范围和计算增值额。 其次，对房产税和城镇土地使用税的法律适用进行辨析。这两种税种直接关系到土地持有环节的成本。分析其税目划分、计税依据的确定方法（如定额与比例税率的适用场景），以及在不同产权主体下的差异化处理。 此外，土地的估价理论与法定评估将作为重要的辅助内容。理解土地评估报告在行政审批、市场交易、抵押贷款和司法执行中的法律地位和技术要求，是准确计算税基和确定补偿标准的前提。本部分将探讨各种评估方法的适用性与局限性。 第四部分：土地权利的争议解决与救济 土地事务往往牵涉多方重大利益，争议在所难免。本部分关注在法律框架下，如何有效、公正地解决土地相关纠纷。 内容将涵盖行政复议与行政诉讼在土地管理领域中的具体应用。分析因土地规划调整、行政许可被拒绝或撤销、以及行政处罚引发的法律救济途径。重点在于行政行为的司法审查标准及其对规划体系的反馈矫正作用。 接着，深入研究土地权属纠纷与合同争议的司法裁判规则。无论是土地使用权转让合同的效力认定，还是相邻关系引发的争议，都需要依靠成熟的司法解释和判例指导。探讨法院在查明事实、适用法律时需要注意的关键点。 最后，对土地征收与补偿的法律原则进行严格审视。征收的法定前提、社会公共利益的界定、补偿标准的制定依据（包括对区位、用途、产值、地面物等要素的量化评估）以及征收程序中的异议处理机制，都是保障程序正义和实体公正的关键所在。 通过对上述四个维度的系统性梳理与探讨，本书力图为读者构建一个动态的、相互联系的土地法规与税法知识图谱，以期在实践操作中能够更加精准地把握法律精神，有效规避风险，优化资源配置。

作者简介

曾文龙 博士

　　．中华综合发展研究院 不动产研究中心 主任
　　．中国文化大学 都市更新研习班 主任
　　．崑山科技大学 不动产估价师学分班 主任
　　．中华民国土地估价学会 常务监事召集人
　　．台北市都市更新学会 教育主委 常务监事召集人
　　．中华民国消费者文教基金会 房屋委员
　　．房地产丛书系列作家
　　．政治大学、文化大学、崑山大学、中兴大学、景文大学、淡江大学、佛光大学、四川大学、政府机关…不动产讲座
　　．中国国家及房地产经纪人证照 考试及格
　　．中国「南方房地产」杂志专栏作家
 

增修版序
自序
曾文龙主任　着作及译作
曾文龙主任　简历

第一篇　绪论
一、土地法规之意义　1
二、土地法之意义及目的　1
三、 土地与土地问题、土地政策及土地行政之关系　2
四、土地法之立法九原则及沿革　2
五、土地法与宪法　3
六、土地法之特别法　5
七、土地法之关系法　6
八、土地之定义　6
九、土地之分类　7
十、土地改良物　10
十一、自耕之定义　11
十二、土地债券　11
●历届国家考题　13

第二篇　地权
一、土地所有权之归属　15
二、土地他项权利　15
三、私有土地所有权之取得　17
四、私有土地所有权之消灭　19
五、地权限制　20
六、公有土地　26
七、地权调整　30
八、补充资料　39
●历届国家考题　41

第三篇　地籍
一、地籍整理　48
二、地籍测量　50
三、土地登记　59
四、各国土地登记制度　68
五、土地、建物总登记　70
六、时效取得土地所有权之登记　72
七、土地权利变更登记　74
八、限制登记（保全登记）　78
九、涂销登记　80
十、土地权利信託登记　81
●历届国家考题　83

第四篇　土地使用
一、土地使用　85
二、空地之使用管制　88
三、荒地之使用管制　90
四、农场之扩大经营　91
五、区域计画　93
六、都市计画　100
七、新市区之建设　111
八、旧市区之更新（都市更新）　112
九、房屋及基地租用　114
十、耕地租用　121
十一、山坡地之保育利用　127
十二、土地重划　128
●历届国家考题　143

第五篇　土地税
一、土地税概述　145
二、规定地价　146
三、地价税　154
四、涨价归公之实施方法　167
五、土地增值税　167
※实价登录　184
※照价收买　197
●历届国家考题　205

第六篇　土地征收
一、土地征收　207
二、土地征收之目的　208
三、 土地征收时应避免之地点及选择征收地区之原则　213
四、土地征收之种类　213
五、土地征收之程序　218
六、被征收土地之收回权　231
七、征收后土地之处理与优先购买　234
八、区段征收之程序　235
九、撤销征收及废止　248
十、征收补偿　253
十一、 穿越私有土地之上空或地下之地上权取得　262
十二、征用私有土地或土地改良物之规定　263
●历届国家考题　266
●比较性考题及答案　270
●感谢一次考上地政士第七名　276

附录一
● 土地税法规精要
第一章　土地税概说　279
第二章　地价税　287
第三章　土地增值税　307
第四章　房屋税　341
第五章　契税　353
●房地合一税　366
● 搬家具工人也能顺利一次考上「不动产经纪人」感谢函　374

附录二
●区域计划法　375
●非都巿土地使用管制规则　386
●都巿计画法　434

附录三
●申论题答题与准备技巧　463
●改善近视，保养眼睛　464
●不动产经纪人最新国家考试试题　465
●地政士最新国家考试试题　512
●56岁一次考上26名！　518
●如果努力过，剩下一个月还是可以把握！　519
●地政士考试心得　522

序

　　土地法规体系庞大，包括土地法、平均地权条例、土地征收条例、土地税法、房屋税条例、契税条例⋯⋯等。今年为中华民国100年，当年国父孙中山先生推翻满清建立民国时曾说：「欲解决中国的问题，必先解决土地问题，要解决土地问题，须先解决地价问题」，此句话放在今天，地价飞涨，炒地皮严重，贫富悬殊，亦然熠熠生辉啊！

　　土地法规正是以民国19年6月30日国民政府颁布的「土地法」为基本核心，为「领军」，「土地法原则」九项之前言曰：「国家整理土地之目的，在使地尽其利，并使人民有平均享受使用土地之权利。总理之主张平均地权，其精意盖在乎此。欲求此主张之实现，必要防止私人垄断土地，以谋不当得利之企图；并须设法使土地本身非因施以资本或劳力改良结果所得之增益，归为公有。为求此目的唯一最有效手段，厥为按照地值征税及征收土地增益税之办法。」也因此土地法、平均地权条例乃处处有　中山先生忧国忧民的影子与精神啊！

　　平均地权条例第83条规定：「以经营土地买卖，违背土地法律，从事土地垄断、投机者，处三年以下有期徒刑，并得併科七千元以下罚金。」民国43年8月26日总统公布施行的平均地权条例，规定炒地皮罚金「七千元」，今日来看当是笑话一则而需修法，然而「处三年以下有期徒刑」，应为可吓阻土地投机之盛焰，但目前为止，应无案例，亦属空包弹一则。

　　土地法规目前虽不能达成孙中山「平均地权」之理想，但为考试院许多高普考考试的必考科目，重要性无人能忽略，考生当仔细研读教材，勤练考古题与研析考试方法，当能金榜题名，美梦成真，终生受益啊！
 

第一篇 绪论
 
一、土地法规之意义
 
土地法规乃指土地的法律及规章，亦即除了立法院所制定的法律，各机关所发佈的命令，具有法律条文式的规章，亦包含在内。
 
法律得定名为法、律、条例、或通则（中央法规标准法第二条）。
 
各机关发佈之命令，得依其性质，称规程、规则、细则、办法、纲要、标准或准则（中央法规标准法第三条）。
 
政府机关为解决国家社会所产生之土地问题，以实现土地政策，并以之作为土地行政之依据，乃制定有关之法律及规章，是为土地法规。
 
二、土地法之意义及目的
 
土地法者，乃规范土地关系之法律也。土地因受地方肥瘠、位置优劣与不可增加、不可移动⋯⋯等特性之限制，不能供人们予取予求，为了在有限空间土地内加以合理的分配及利用，以达地尽其利、地利共享，乃依土地政策指导原则，制定各种法规，以解决土地问题，故土地法不但为实施土地政策之动力，亦为人民对土地行使权利与义务之依据。
 
三、 土地与土地问题、土地政策及土地行政之关系
 
为解决土地之「利用」及「分配」问题，乃有「土地政策」之产生，惟「政策」尚不能做为执行之依据：因此，有关部门乃依政策之指导原则，制定各种「土地法规」，以做为「土地行政」工作执行之准则（土地问题—土地政策—土地法规—土地行政）。
 
四、土地法之立法九原则及沿革
 
民国十七年十二月立法院长胡汉民、副院长林森草拟「土地法原则」九项，于十八年一月函送立法院，以为制定土地法之依据。其前言曰：「国家整理土地之目的，在使地尽其利，并使人民有平均享受使用土地之权利。总理之主张平均地权，其精意盖在乎此。欲求此主张之实现，必要防止私人垄断土地，以谋不当得利之企图；并须设法使土地本身非因施以资本或劳力改良结果所得之增益，归为公有。为求此目的之唯一最有效手段，厥为按照地值征税及征收土地增益税之办法。」
 
九项原则，摘记如下：
1. 征收土地税，以地值为根据。
2. 土地税率，採渐进办法。
3. 对于不劳而获之土地增益，行累进税。
4. 土地改良物应轻税。
5. 政府收用私有土地之办法。
6. 免税土地（政府机关及地方公有之土地，不以营利为目的者，经政府许可后，得免缴地税）。
7. 以增加地税或估高地值方法，促进土地之改良。
8. 设立各级政府掌管土地之机关。
9. 土地所有权移转，须经政府许可。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容深度和广度都让我感到非常惊喜。它不仅仅罗列了现行的土地法规和税法条文，更重要的是，它对这些条文的出台背景、立法意图以及在实际执行过程中可能遇到的问题都进行了深入的探讨。我尤其欣赏其中关于土地征收补偿标准的章节，作者引用了大量的案例，并结合了不同地区、不同情况下的具体实践，详细分析了补偿标准的确定依据和计算方法，这对于我理解这项敏感而重要的问题非常有帮助。此外，书中对土地增值税的讲解也非常透彻，不仅解释了计算公式，还分析了常见的避税技巧和相关的法律风险，让我对这一税种有了更全面的认识。这本书对于想要深入了解土地相关法律政策的人来说，绝对是一本不可多得的参考资料，它提供的知识点不仅前沿，而且具有很强的实践指导意义。

评分☆☆☆☆☆

这本书最大的亮点在于它的理论与实践相结合的叙述方式。作者在讲解每一个法律条文时，都会附带相关的司法解释、行政规章以及最新的政策动态，并且会引用大量的法院判例和行政复议案例来佐证和阐释。这使得书中的内容不仅具有理论上的严谨性，更具备了极强的操作性。我曾经在处理一些关于土地使用权转让的问题时，因为不了解相关的法律法规而陷入困境，但通过阅读这本书，我找到了清晰的法律依据和解决问题的思路。书中对于土地税费的计算和申报流程的讲解也十分细致，每一步都提供了明确的指导，让我在实际操作中能够做到心中有数，避免不必要的麻烦。对于律师、房地产从业者、或者对土地法律问题有深度需求的读者来说，这本书绝对是一本案头必备的工具书。

评分☆☆☆☆☆

我一直对中国的土地制度和相关的税收政策非常感兴趣，但往往在阅读官方文件时，总感觉信息碎片化，难以形成完整的认知体系。这本《土地法规与税法(增订版)》恰好填补了这一空白。它以一种系统性的方式，梳理了从土地的所有权、使用权到各种形式的转让、抵押、征收等环节所涉及的法律法规，并详细阐述了与之相关的税费规定。让我印象深刻的是，书中对不同类型土地（如国有土地、集体土地）的法律属性和管理方式进行了清晰的区分，并重点讲解了城市房地产税、耕地占用税、土地增值税等关键税种的征收依据、税率、申报流程以及相关的优惠政策。这种全方位、多角度的解读，让我对中国的土地法规与税法有了更全面、更深入的理解，也为我进一步研究和学习打下了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，刚开始接触这本书的时候，我还是有些忐忑的，毕竟“土地法规与税法”听起来就充满了专业术语和晦涩难懂的内容。然而，当我真正开始阅读后，这种担忧便烟消云散了。作者的语言风格非常朴实，没有使用过多华丽的辞藻，而是用清晰、简洁的语言来阐述复杂的概念。而且，书中穿插了大量的实例分析，这些案例都来源于真实的生活，涉及到了老百姓在土地使用、流转、继承以及房屋买卖过程中可能遇到的各种问题，读起来感觉非常贴近生活，也更容易理解。比如，关于农村土地承包经营权流转的规定，书中就详细介绍了不同类型的流转方式，以及各自的法律风险和注意事项，这对我这种生活在农村的人来说，简直是及时雨。总而言之，这是一本“接地气”的法律书籍，它让原本枯燥的法律条文变得生动有趣，也让普通人能够轻松掌握实用的法律知识。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计我非常喜欢，封面采用了一种沉稳的墨绿色，上面是烫金的“土地法规与税法(增订版)”几个大字，在光线下熠熠生辉，非常有质感。书的纸张也比我之前买过的同类书籍要厚实一些，翻阅时手感很不错，而且油墨的印刷也很清晰，长时间阅读也不会觉得眼睛疲劳。在拿到书的当天，我就迫不及待地翻阅了目录，发现章节的编排逻辑清晰，从基础概念到具体条文，再到案例分析，层层递进，让人能够循序渐进地理解复杂的法规内容。尤其是其中一些插图和表格的运用，将抽象的法律条文形象化、直观化，大大降低了阅读的难度，让我这个对法律不太熟悉的读者也能够快速把握重点。总的来说，在阅读体验上，这本书无疑是合格甚至优秀的，它不仅仅是一本工具书，更像是一位耐心细致的老师，引领着我探索土地法规与税法的世界。