理論一看就懂，管理真輕鬆！
　　企業主、經理人、上班族、股票族、商管科係學生
　　最需要的輕鬆管理叢書！
　　讓本書幫助你活用資金，有效管理自己的公司和金錢！

　　根據統計，企業營運危機大多是由於現金流管理不閤理引起的，麵對日益激烈的市場競爭，企業麵臨的生存環境更加復雜多變，透過提升企業現金流的管理，可以閤理控製運營風險，提升企業資金的利用效率， 進而不斷加快企業的發展。公司持有現金的主要理由有：交易性需求、預防性需求、投機性需求、補償性需求。資金對於企業猶如人體的血液一樣的重要，順暢的現金流則是企業穩定發展的基礎。現金是一種無法産生盈餘的資産，故現金管理的目標在於將現金餘額降低到足以維持公司營運的最低水準。

　　其實，控管資金的第一步驟是如何做好現金帳簿，由現金帳簿中瞭解資金的流齣與流入，進而編列現金流量錶。現金流量錶可以提供企業主掌握資金的來源與去處，颱灣許多企業因為不重視現金流量錶，造成企業資源的浪費，甚或引發周轉不靈的危機。現金流量錶，是企業的主要財務報錶之一，它彌補損益錶與資産負債錶的不足，它可以清楚地錶明企業的現金狀況、 現金的來源與去路、現金流程等。因應企業未來營運、投資等所需現金流量的預測，需要多少資金支援？目前的流量能支持多久？成長所需資金？未來資金的缺口？透過現金流量差異分析瞭解問題癥狀。

　　企業主不但要掌握現金流量，同時要更進一步的編列現金預算錶。預算的意義在於預測未來並事先做好規劃。預算在企業的經營管理中，實具有樞紐的地位，一個預算的編製，首先必須對企業的體質及現況要有一番透徹的分析及瞭解；其次，要對産品市場及公司的競爭實力要有所認知；有瞭這些準備工作之後，便可以開始編製預算瞭。現金預算錶是現金預算的具體錶現，現金預算錶可以年、季、月，甚至周為基礎。惟預算的編製尚需公司整體的動員參與，並對公司資源使用的情況要有所分析及調整，方可使公司整體戰力發揮到極限。另外，透過預警式及診斷式的資料建立，更可讓公司做到事前的準備即是後的控製，故稱「預算製度」實乃企業經營管理的一大利器。

　　本書的目的，在於引導讀者做好現金帳簿，同時藉由企業對進貨、銷貨與存貨的控管，來達到有效率的管理。一旦企業發現現金發生短缺時，可事先規劃外部資金的融通，避免産生資金缺口；當企業發現資金過剩時，可事先規劃資金的去化，避免資金的浪費。

本書讓你擁有的能力：

　　※提升正確擬定營運方針的能力

　　從現金簿中可清楚看齣企業的每個收支項目佔總收入或總支齣的比例，讓企業管理者清楚瞭解企業的財務現況，並依據財務現況加以分析，擬定正確營運方針。

　　※提升企業管理效率的能力

　　現金簿所提供的買賣憑證記錄資料，有助於提高企業管理者對進貨、銷貨與存貨控管的能力，讓企業運作更有效率。

　　※預防公司發生資金短缺的能力

　　現金預算錶的編列，可以幫助企業預測未來公司是否會發生現金短缺的現象。讓企業可提前擬定計畫取得外部資金，支付即將到期的債務。

　　※預防公司發生資金閑置的能力

　　現金預算錶的編列，可以幫助企業預測未來公司是否會發生多餘現金的現象，讓企業主能提前計畫如何運用過多的資金從事他項投資謀取更多利益，以免降低獲利能力。

　　※管理應收帳款的能力

　　應收帳款的總額與迴收的日期，企業必須隨時掌握，纔能控製好平均收款期間，完全掌控企業資金的周轉與運用。

　　※防止員工舞弊的能力

　　企業在運作時，無論是生産或是買賣，都涉及到現金的收付，加上現金的流動性大且又無記名，容易遭盜用，現金帳簿可以作為企業內部的會計控製工具，記錄所有的會計交易資料，藉此來保障企業的資産安全。

本書特色

　　◎避免降低獲利！

　　現金預算錶的編列，可以幫助企業預測未來公司是否會發生多餘現金的現象，讓企業主能提前計畫如何運用過多的資金從事他項投資謀取更多利益，以免降低獲利能力。

　　◎掌控好應收帳款！

　　應收帳款的總額與迴收的日期，企業必須隨時掌握，纔能控製好平均收款期間，完全掌控企業資金的周轉與運用。

　　◎提升企業管理效率！

　　現金簿所提供的買賣憑證記錄資料，有助於提高企業管理者對進貨、銷貨與存貨控管的能力，讓企業運作更有效率。

　　◎擁有豐富財金知識的專傢執筆！

　　燈不點不亮，話不說不明。透過財金專業人士執筆，以條列式方式直接敘述重點，文字不囉唆，書末並附有實例解析，讓觀念一點就通。

　　◎輕鬆管理係列讓金錢輕鬆入袋！

　　掌握知識，就能掌握金錢。輕鬆管理係列幫你省時間，賺大錢。

　　◎書內特彆設計有各種功能的BOX，版麵輕鬆零負擔，快速吸收一看就懂！

　　「一看就懂」：文章摘要，讓你一看就懂，一分鍾輕鬆掌握全局。
　　「財經小辭典」：艱難專有名詞，一看就懂，彆害怕。
　　「地雷區」：幫你跳過危險區域，避免不必要的巨大損失。
　　「動動腦」：提供綫索，讓你做更深入的思索。

作者簡介

張真卿

　　畢業於國立成功大學後，負笈至美取得財管碩士學位，隨後任職於華爾街從事證券及期貨交易工作，並曾前往北京商學院從事研究。返國後服務於銀行國外部擔任外匯交易專員，之後轉任上市電子公司擔任董事長特彆助理，同時成立投資公司從事金融投資操作，期間前往北京中央財經大學攻讀博士學位。

　　張真卿迴國後一直在大學院校開設投資理財課程，且多次應電颱與社團邀請講授理財之道，文章見於各大報紙雜誌專刊，同時完成五十餘本有關投資理財書籍，其中《定時定額基金智典》、《共同基金投資指南》、《股市技術分析操作勝典》、《股票買賣初學指引》、《股友族Must Buy》、《薪水緻富Must Buy》更榮登金石堂Top200、新學友、何嘉仁、諾貝爾、敦煌及各大書局財經叢書銷售排行榜。其他著作《微薪完全手冊15天學會買賣共同基金》、《微薪緻富》、《微利緻富》、《15天學會外幣買賣》、《1萬元理財通》、《1萬元投資通》、《寫給股市新手的一本勝經 》、《前進股市搶錢的一本勝經》、《寫給股市散戶的一本勝經》分彆榮登金石堂非文學類暢銷書。

李美燕

　　現任：三商美邦人壽業務經理
　　學曆：國立颱中技術學院銀保係、國立中興大學EMBA財金組
　　著作：一看就懂編列預算、一看就懂現金帳簿、一看就懂財務報錶

編者序
作者序

Chapter 1  為什麼要認識現金帳簿
什麼是記帳？
帳簿如何設置？
普通日記簿的格式
普通日記簿編製實例

Chapter 2  你非懂不可的現金帳簿
現金帳簿的編製
現金帳簿的格式
現金帳簿編製實例

Chapter 3  一看就懂控管現金流量
現金的控製與管理
現金預算的原則
現金收入預算錶
現金支齣預算錶
現金預算錶編製實例
個人現金控管

Chapter 4  一看就懂控管銀行帳戶
銀行帳戶入帳與齣帳項目
銀行簿的格式與實例
銀行存款調節錶
活期存款與定期存款
支票存款
．支票存款帳戶的開立
．支票存款帳戶的存款
．支票存款帳戶的取款
．支票存款帳戶對帳單
．支票存款帳戶應注意事項
．如何避免高退票率

Chapter 5  一看就懂控管企業進貨
採購部門的重要性
採購製度─授權採購與集中採購
進貨成本的計算
進貨退迴與摺讓
進貨簿的編製實例
供應鏈管理
．衡量供應鏈運作效率
．EDI係統
．全球運籌管理

Chapter 6  一看就懂控管企業銷貨
銷貨退迴與摺讓
應收帳款的管理
．應收帳款的品質
．信用政策
．收款政策
銷貨簿的編製
銷貨簿的編製實例
客戶管理
．客戶資料檔的建立
．客戶關係管理與行銷
．客戶價值與創新

Chapter 7  一看就懂控管企業存貨
存貨的分類
存貨資料檔的建立
存貨明細卡的格式及編製
存貨管理
．存貨管理的成本
．庫存盤點
．存貨管理的評量指標

Chapter 8  一看就懂現金流量錶
現金流量錶的意義及基本架構
現金流量錶的計算方法
解讀現金流量錶
閱讀現金流量錶注意事項

Chapter 9  一看就懂資金利率
利息計算基礎
銀行帳戶的運用與管理
民間標會的運用與管理
債券商品的運用與管理
資金成本的計算

Chapter 10  現金帳簿實戰演練
登記日記帳簿
製作現金帳簿
控管現金流量
完全解讀現金流量