理论一看就懂，管理真轻松！
　　企业主、经理人、上班族、股票族、商管科系学生
　　最需要的轻松管理丛书！
　　让本书帮助你活用资金，有效管理自己的公司和金钱！

　　根据统计，企业营运危机大多是由于现金流管理不合理引起的，面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境更加复杂多变，透过提升企业现金流的管理，可以合理控制运营风险，提升企业资金的利用效率， 进而不断加快企业的发展。公司持有现金的主要理由有：交易性需求、预防性需求、投机性需求、补偿性需求。资金对于企业犹如人体的血液一样的重要，顺畅的现金流则是企业稳定发展的基础。现金是一种无法产生盈余的资产，故现金管理的目标在于将现金余额降低到足以维持公司营运的最低水准。

　　其实，控管资金的第一步骤是如何做好现金帐簿，由现金帐簿中了解资金的流出与流入，进而编列现金流量表。现金流量表可以提供企业主掌握资金的来源与去处，台湾许多企业因为不重视现金流量表，造成企业资源的浪费，甚或引发周转不灵的危机。现金流量表，是企业的主要财务报表之一，它弥补损益表与资产负债表的不足，它可以清楚地表明企业的现金状况、 现金的来源与去路、现金流程等。因应企业未来营运、投资等所需现金流量的预测，需要多少资金支援？目前的流量能支持多久？成长所需资金？未来资金的缺口？透过现金流量差异分析了解问题症状。

　　企业主不但要掌握现金流量，同时要更进一步的编列现金预算表。预算的意义在于预测未来并事先做好规划。预算在企业的经营管理中，实具有枢纽的地位，一个预算的编制，首先必须对企业的体质及现况要有一番透彻的分析及了解；其次，要对产品市场及公司的竞争实力要有所认知；有了这些准备工作之后，便可以开始编制预算了。现金预算表是现金预算的具体表现，现金预算表可以年、季、月，甚至周为基础。惟预算的编制尚需公司整体的动员参与，并对公司资源使用的情况要有所分析及调整，方可使公司整体战力发挥到极限。另外，透过预警式及诊断式的资料建立，更可让公司做到事前的准备即是后的控制，故称「预算制度」实乃企业经营管理的一大利器。

　　本书的目的，在于引导读者做好现金帐簿，同时借由企业对进货、销货与存货的控管，来达到有效率的管理。一旦企业发现现金发生短缺时，可事先规划外部资金的融通，避免产生资金缺口；当企业发现资金过剩时，可事先规划资金的去化，避免资金的浪费。

本书让你拥有的能力：

　　※提升正确拟定营运方针的能力

　　从现金簿中可清楚看出企业的每个收支项目佔总收入或总支出的比例，让企业管理者清楚了解企业的财务现况，并依据财务现况加以分析，拟定正确营运方针。

　　※提升企业管理效率的能力

　　现金簿所提供的买卖凭证记录资料，有助于提高企业管理者对进货、销货与存货控管的能力，让企业运作更有效率。

　　※预防公司发生资金短缺的能力

　　现金预算表的编列，可以帮助企业预测未来公司是否会发生现金短缺的现象。让企业可提前拟定计画取得外部资金，支付即将到期的债务。

　　※预防公司发生资金闲置的能力

　　现金预算表的编列，可以帮助企业预测未来公司是否会发生多余现金的现象，让企业主能提前计画如何运用过多的资金从事他项投资谋取更多利益，以免降低获利能力。

　　※管理应收帐款的能力

　　应收帐款的总额与回收的日期，企业必须随时掌握，才能控制好平均收款期间，完全掌控企业资金的周转与运用。

　　※防止员工舞弊的能力

　　企业在运作时，无论是生产或是买卖，都涉及到现金的收付，加上现金的流动性大且又无记名，容易遭盗用，现金帐簿可以作为企业内部的会计控制工具，记录所有的会计交易资料，借此来保障企业的资产安全。

本书特色

　　◎避免降低获利！

　　现金预算表的编列，可以帮助企业预测未来公司是否会发生多余现金的现象，让企业主能提前计画如何运用过多的资金从事他项投资谋取更多利益，以免降低获利能力。

　　◎掌控好应收帐款！

　　应收帐款的总额与回收的日期，企业必须随时掌握，才能控制好平均收款期间，完全掌控企业资金的周转与运用。

　　◎提升企业管理效率！

　　现金簿所提供的买卖凭证记录资料，有助于提高企业管理者对进货、销货与存货控管的能力，让企业运作更有效率。

　　◎拥有丰富财金知识的专家执笔！

　　灯不点不亮，话不说不明。透过财金专业人士执笔，以条列式方式直接叙述重点，文字不啰唆，书末并附有实例解析，让观念一点就通。

　　◎轻松管理系列让金钱轻松入袋！

　　掌握知识，就能掌握金钱。轻松管理系列帮你省时间，赚大钱。

　　◎书内特别设计有各种功能的BOX，版面轻松零负担，快速吸收一看就懂！

　　「一看就懂」：文章摘要，让你一看就懂，一分钟轻松掌握全局。
　　「财经小辞典」：艰难专有名词，一看就懂，别害怕。
　　「地雷区」：帮你跳过危险区域，避免不必要的巨大损失。
　　「动动脑」：提供线索，让你做更深入的思索。

作者简介

张真卿

　　毕业于国立成功大学后，负笈至美取得财管硕士学位，随后任职于华尔街从事证券及期货交易工作，并曾前往北京商学院从事研究。返国后服务于银行国外部担任外汇交易专员，之后转任上市电子公司担任董事长特别助理，同时成立投资公司从事金融投资操作，期间前往北京中央财经大学攻读博士学位。

　　张真卿回国后一直在大学院校开设投资理财课程，且多次应电台与社团邀请讲授理财之道，文章见于各大报纸杂志专刊，同时完成五十余本有关投资理财书籍，其中《定时定额基金智典》、《共同基金投资指南》、《股市技术分析操作胜典》、《股票买卖初学指引》、《股友族Must Buy》、《薪水致富Must Buy》更荣登金石堂Top200、新学友、何嘉仁、诺贝尔、敦煌及各大书局财经丛书销售排行榜。其他着作《微薪完全手册15天学会买卖共同基金》、《微薪致富》、《微利致富》、《15天学会外币买卖》、《1万元理财通》、《1万元投资通》、《写给股市新手的一本胜经 》、《前进股市抢钱的一本胜经》、《写给股市散户的一本胜经》分别荣登金石堂非文学类畅销书。

李美燕

　　现任：三商美邦人寿业务经理
　　学历：国立台中技术学院银保系、国立中兴大学EMBA财金组
　　着作：一看就懂编列预算、一看就懂现金帐簿、一看就懂财务报表

编者序
作者序

Chapter 1  为什么要认识现金帐簿
什么是记帐？
帐簿如何设置？
普通日记簿的格式
普通日记簿编制实例

Chapter 2  你非懂不可的现金帐簿
现金帐簿的编制
现金帐簿的格式
现金帐簿编制实例

Chapter 3  一看就懂控管现金流量
现金的控制与管理
现金预算的原则
现金收入预算表
现金支出预算表
现金预算表编制实例
个人现金控管

Chapter 4  一看就懂控管银行帐户
银行帐户入帐与出帐项目
银行簿的格式与实例
银行存款调节表
活期存款与定期存款
支票存款
．支票存款帐户的开立
．支票存款帐户的存款
．支票存款帐户的取款
．支票存款帐户对帐单
．支票存款帐户应注意事项
．如何避免高退票率

Chapter 5  一看就懂控管企业进货
採购部门的重要性
採购制度─授权採购与集中採购
进货成本的计算
进货退回与折让
进货簿的编制实例
供应链管理
．衡量供应链运作效率
．EDI系统
．全球运筹管理

Chapter 6  一看就懂控管企业销货
销货退回与折让
应收帐款的管理
．应收帐款的品质
．信用政策
．收款政策
销货簿的编制
销货簿的编制实例
客户管理
．客户资料档的建立
．客户关系管理与行销
．客户价值与创新

Chapter 7  一看就懂控管企业存货
存货的分类
存货资料档的建立
存货明细卡的格式及编制
存货管理
．存货管理的成本
．库存盘点
．存货管理的评量指标

Chapter 8  一看就懂现金流量表
现金流量表的意义及基本架构
现金流量表的计算方法
解读现金流量表
阅读现金流量表注意事项

Chapter 9  一看就懂资金利率
利息计算基础
银行帐户的运用与管理
民间标会的运用与管理
债券商品的运用与管理
资金成本的计算

Chapter 10  现金帐簿实战演练
登记日记帐簿
制作现金帐簿
控管现金流量
完全解读现金流量