稅法原理提供我們探討稅法問題所應把握之基本價值理念，以實現稅捐正義，公平維護徵納雙方之權益，也可說是自然法學派所主張「正義之法」的應有內涵，並實現功利主義法學派所主張增進公益與私益之協調均衡。因此，為能保障納稅人之人權，避免明察鞦毫，不見輿薪，稅法的內在價值理念值得我們深入探討，期盼本書能有拋磚引玉之效。

　　本書以稅法原理及國際稅法為研究重點，第二版增補下述文章：利益均衡在稅法上之運用、稅法上行政規則之變更與信賴保護、過少資本稅製、租稅天堂之稅製對策，另配閤稅捐稽徵法第28條修正，對於該條之適用範圍重新加以增補，以供讀者研究國際租稅條約之範本參考。

序

第一篇稅法基礎原理篇
◎利益均衡在稅法上之運用
一、前言——問題之提齣∕4
二、稅法上利益均衡所追求的目標∕5
三、利益均衡及其運用範圍∕6
四、利益均衡在稅捐立法上之運用∕10
五、利益均衡在稅法解釋適用上之運用∕12
六、利益均衡在稅法上法律漏洞補充之運用∕19
七、利益均衡在稅法上課稅事實認定之運用∕23
八、利益均衡與稅務違章案件之處罰∕27
九、利益均衡原則與稅務訴訟上之運用∕32
十、利益均衡與行政執行∕36
十一、結論∕37
◎納稅人權利保障之法理——兼評納稅人權利保護法草案
一、問題之提齣∕39
二、納稅人權利保障的基本原則∕40
三、納稅人權利保障憲章的立法方式∕54
四、納稅人權利保護法草案之評析∕55
五、結論∕79
◎量能課稅原則在所得稅法上之實踐──綜閤所得稅裁判之評析
一、概說∕81
二、量能課稅原則在所得稅法上所錶現之意義∕82
三、量能課稅與稅捐主體∕88
四、量能課稅與稅捐客體∕90
五、量能課稅與稅捐客體之歸屬∕120
六、量能課稅與稅基∕123
七、量能課稅與結算申報∕127
八、量能課稅與扣繳義務∕128
九、結論∕130
◎實質課稅原則裁判之研討
一、前言∕133
二、實質課稅原則之意義及其法理基礎∕134
三、實質課稅原則與稅捐法定主義（公平與法安定性）∕136
四、實質課稅原則之適用範圍——裁判案例之研討∕138
五、實質課稅原則之適用界限∕182
六、結論∕191
◎論稅法上類型化
一、問題之提齣∕194
二、類型化觀察法的性質∕195
三、類型化觀察法與類型概念∕196
四、類型化觀察法與經濟觀察法之區彆∕197
五、類型化觀察法的立論根據∕198
六、類型化觀察法的類型——從法律效果區分∕202
七、類型化觀察法的閤法性要件∕205
八、類型化觀察法之運用∕218
九、類型化觀察法的運用類型∕225
十、類型化的配套措施——調整機製∕244
十一、結語∕245
◎淺談稅捐稽徵法第28條之適用範圍
一、概說∕249
二、申請退稅之要件∕251
三、適用類型∕256
四、請求時效∕267
五、本條之類推適用∕268
六、結語∕272
◎稅法上行政規則之變更與信賴保護
一、問題之提齣∕276
二、稅法上行政規則之變更與信賴保護∕276
三、信賴保護之模式∕279
四、信賴保護之救濟處理∕285
五、信賴保護措施（如過渡期間之條款等）之司法審查∕289
六、個彆案件類型∕290
七、司法機關之解釋裁判之溯及生效問題∕296
八、結論∕298
◎稅加值型營業稅之「所漏稅額」之計算——釋字第660號解釋評析
一、問題之提齣∕302
二、實務見解∕303
三、評析∕307
四、結論∕336
◎稅捐債務可否繼承——評析釋字第622號解釋
一、事實摘要∕339
二、爭點∕340
三、釋字第622號解釋∕341
四、評析∕343
◎滯報金之問題探討——評析釋字第616號解釋
一、事實摘要∕357
二、爭點∕358
三、釋字第616號解釋∕359
四、簡評∕360
五、結論∕367
◎論客觀的淨額所得原則
一、概說∕369
二、客觀的淨額所得原則之適用∕371
三、必要費用與個人生活費之區彆∕388
四、客觀的淨額所得原則之具體展開∕396
五、客觀的淨額所得原則之限製∕403
六、結論∕413
◎損失補償之課稅法理——評釋字第607號解釋
一、問題之提齣∕415
二、釋字第607號解釋∕416
三、評析∕418

第二篇國際稅法篇
◎中華民國來源所得之認定標準問題——以勞務所得為中心
一、問題之提齣∕431
二、所得來源地判斷基礎之國際稅法原則∕433
三、個人勞務所得之來源地標準∕438
四、營利事業之營業所得（包括勞務所得）來源地判斷標準∕460
五、與勞務所得有關之其他所得來源地判斷標準∕483
六、結論∕495
◎論移轉訂價稅製
一、移轉訂價的概念∕500
二、國際間關係企業不閤常規交易之稅捐規避行為之防製對策∕501
三、移轉訂價稅製的適用對象：關係企業間之交易，不閤營業常規，而有規避或減少境內納稅義務之行為 506
四、移轉訂價的調整∕512
五、資料文據之提齣與調查∕535
六、推計課稅與處罰∕540
七、移轉訂價稅製之配套措施：預先訂價協議與國際間相互協議∕546
八、結論與建議∕551
◎租稅天堂之稅製對策
一、租稅天堂之意義及其判斷標準∕555
二、租稅天堂之運作方式∕559
三、租稅天堂之租稅對策∕561
四、租稅天堂之稅製對策之立法例——日本立法例∕567
五、我國租稅天堂之防製對策∕571
◎過少資本稅製
一、過少資本稅製之概念∕575
二、過少資本稅製之規製方法∕576
三、過少資本稅製（固定比率法）之運用∕580
四、稅法上處理∕588
五、過少資本稅製與國際租稅協定∕590
六、我國過少資本稅製之導入∕591
◎外國人在颱之稅法上地位——以所得稅法為中心
一、概說∕598
二、中華民國來源所得∕598
三、外國自然人在我國之稅法上地位∕609
四、外國法人在我國之稅法上地位∕614
五、外國營利事業在我國設立子公司∕629
六、國際租稅協定∕632
七、結語∕637
◎國際間避免重復課稅之方法與企業所得稅
一、前言——國際間重復課稅之類型∕639
二、國際間重復課稅之防止方法∕641
三、OECD租稅協定範本之防止重復課稅方法∕653
四、颱灣防止國際間重復課稅之方法∕657
五、大陸防止國際間重復課稅之方法∕664
六、颱灣與大陸防止國際間重復課稅之稅製比較∕671
七、結論∕672

第三篇地方稅與財政調整製度篇
◎地方課稅立法權之研討
一、概說∕677
二、地方稅自治條例主義及其限製∕680
三、地方課稅立法權的行使∕694
四、地方課稅立法權行使之監督∕709
五、結論∕712

第四篇稅務爭訟篇
◎稅務行政爭訟的審理範圍——以課稅處分之撤銷訴訟為中心
一、前言∕718
二、課稅處分之撤銷訴訟的程序標的∕718
三、課稅處分撤銷訴訟之訴訟標的∕739
四、「總額主義」與「爭點主義」∕743
五、理想的審理範圍——總額主義∕758
六、總額主義之展開∕762
七、總額主義的配套措施∕763
八、結語∕770
◎附錄