税法原理提供我们探讨税法问题所应把握之基本价值理念，以实现税捐正义，公平维护征纳双方之权益，也可说是自然法学派所主张「正义之法」的应有内涵，并实现功利主义法学派所主张增进公益与私益之协调均衡。因此，为能保障纳税人之人权，避免明察秋毫，不见舆薪，税法的内在价值理念值得我们深入探讨，期盼本书能有抛砖引玉之效。

　　本书以税法原理及国际税法为研究重点，第二版增补下述文章：利益均衡在税法上之运用、税法上行政规则之变更与信赖保护、过少资本税制、租税天堂之税制对策，另配合税捐稽征法第28条修正，对于该条之适用范围重新加以增补，以供读者研究国际租税条约之范本参考。

序

第一篇税法基础原理篇
◎利益均衡在税法上之运用
一、前言——问题之提出∕4
二、税法上利益均衡所追求的目标∕5
三、利益均衡及其运用范围∕6
四、利益均衡在税捐立法上之运用∕10
五、利益均衡在税法解释适用上之运用∕12
六、利益均衡在税法上法律漏洞补充之运用∕19
七、利益均衡在税法上课税事实认定之运用∕23
八、利益均衡与税务违章案件之处罚∕27
九、利益均衡原则与税务诉讼上之运用∕32
十、利益均衡与行政执行∕36
十一、结论∕37
◎纳税人权利保障之法理——兼评纳税人权利保护法草案
一、问题之提出∕39
二、纳税人权利保障的基本原则∕40
三、纳税人权利保障宪章的立法方式∕54
四、纳税人权利保护法草案之评析∕55
五、结论∕79
◎量能课税原则在所得税法上之实践──综合所得税裁判之评析
一、概说∕81
二、量能课税原则在所得税法上所表现之意义∕82
三、量能课税与税捐主体∕88
四、量能课税与税捐客体∕90
五、量能课税与税捐客体之归属∕120
六、量能课税与税基∕123
七、量能课税与结算申报∕127
八、量能课税与扣缴义务∕128
九、结论∕130
◎实质课税原则裁判之研讨
一、前言∕133
二、实质课税原则之意义及其法理基础∕134
三、实质课税原则与税捐法定主义（公平与法安定性）∕136
四、实质课税原则之适用范围——裁判案例之研讨∕138
五、实质课税原则之适用界限∕182
六、结论∕191
◎论税法上类型化
一、问题之提出∕194
二、类型化观察法的性质∕195
三、类型化观察法与类型概念∕196
四、类型化观察法与经济观察法之区别∕197
五、类型化观察法的立论根据∕198
六、类型化观察法的类型——从法律效果区分∕202
七、类型化观察法的合法性要件∕205
八、类型化观察法之运用∕218
九、类型化观察法的运用类型∕225
十、类型化的配套措施——调整机制∕244
十一、结语∕245
◎浅谈税捐稽征法第28条之适用范围
一、概说∕249
二、申请退税之要件∕251
三、适用类型∕256
四、请求时效∕267
五、本条之类推适用∕268
六、结语∕272
◎税法上行政规则之变更与信赖保护
一、问题之提出∕276
二、税法上行政规则之变更与信赖保护∕276
三、信赖保护之模式∕279
四、信赖保护之救济处理∕285
五、信赖保护措施（如过渡期间之条款等）之司法审查∕289
六、个别案件类型∕290
七、司法机关之解释裁判之溯及生效问题∕296
八、结论∕298
◎税加值型营业税之「所漏税额」之计算——释字第660号解释评析
一、问题之提出∕302
二、实务见解∕303
三、评析∕307
四、结论∕336
◎税捐债务可否继承——评析释字第622号解释
一、事实摘要∕339
二、争点∕340
三、释字第622号解释∕341
四、评析∕343
◎滞报金之问题探讨——评析释字第616号解释
一、事实摘要∕357
二、争点∕358
三、释字第616号解释∕359
四、简评∕360
五、结论∕367
◎论客观的净额所得原则
一、概说∕369
二、客观的净额所得原则之适用∕371
三、必要费用与个人生活费之区别∕388
四、客观的净额所得原则之具体展开∕396
五、客观的净额所得原则之限制∕403
六、结论∕413
◎损失补偿之课税法理——评释字第607号解释
一、问题之提出∕415
二、释字第607号解释∕416
三、评析∕418

第二篇国际税法篇
◎中华民国来源所得之认定标准问题——以劳务所得为中心
一、问题之提出∕431
二、所得来源地判断基础之国际税法原则∕433
三、个人劳务所得之来源地标准∕438
四、营利事业之营业所得（包括劳务所得）来源地判断标准∕460
五、与劳务所得有关之其他所得来源地判断标准∕483
六、结论∕495
◎论移转订价税制
一、移转订价的概念∕500
二、国际间关系企业不合常规交易之税捐规避行为之防制对策∕501
三、移转订价税制的适用对象：关系企业间之交易，不合营业常规，而有规避或减少境内纳税义务之行为 506
四、移转订价的调整∕512
五、资料文据之提出与调查∕535
六、推计课税与处罚∕540
七、移转订价税制之配套措施：预先订价协议与国际间相互协议∕546
八、结论与建议∕551
◎租税天堂之税制对策
一、租税天堂之意义及其判断标准∕555
二、租税天堂之运作方式∕559
三、租税天堂之租税对策∕561
四、租税天堂之税制对策之立法例——日本立法例∕567
五、我国租税天堂之防制对策∕571
◎过少资本税制
一、过少资本税制之概念∕575
二、过少资本税制之规制方法∕576
三、过少资本税制（固定比率法）之运用∕580
四、税法上处理∕588
五、过少资本税制与国际租税协定∕590
六、我国过少资本税制之导入∕591
◎外国人在台之税法上地位——以所得税法为中心
一、概说∕598
二、中华民国来源所得∕598
三、外国自然人在我国之税法上地位∕609
四、外国法人在我国之税法上地位∕614
五、外国营利事业在我国设立子公司∕629
六、国际租税协定∕632
七、结语∕637
◎国际间避免重复课税之方法与企业所得税
一、前言——国际间重复课税之类型∕639
二、国际间重复课税之防止方法∕641
三、OECD租税协定范本之防止重复课税方法∕653
四、台湾防止国际间重复课税之方法∕657
五、大陆防止国际间重复课税之方法∕664
六、台湾与大陆防止国际间重复课税之税制比较∕671
七、结论∕672

第三篇地方税与财政调整制度篇
◎地方课税立法权之研讨
一、概说∕677
二、地方税自治条例主义及其限制∕680
三、地方课税立法权的行使∕694
四、地方课税立法权行使之监督∕709
五、结论∕712

第四篇税务争讼篇
◎税务行政争讼的审理范围——以课税处分之撤销诉讼为中心
一、前言∕718
二、课税处分之撤销诉讼的程序标的∕718
三、课税处分撤销诉讼之诉讼标的∕739
四、「总额主义」与「争点主义」∕743
五、理想的审理范围——总额主义∕758
六、总额主义之展开∕762
七、总额主义的配套措施∕763
八、结语∕770
◎附录