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2015年6月5日立法院三读通过《所得税法》增修条文与《特种货物及劳务税条例》不动产奢侈税之停征，不动产税制改革的重大目标，已透过三阶段修法正式完成。这项俗称「房地合一实价课税」的新制即将于2016年1月1日起施行上路，除了预期改变短期投机充斥的房地市场生态外，对于其他因自住或长期投资的不动产所有人、地政业者、建商而言，究竟会产生哪些立即影响及应採取何种因应策略？亦不能不先睹为快。本书在课税前夕，由不动产税务专家以浅显文字、多种案例与图例，为您快速解析！

作者简介

黄振国

　　学历：东吴大学法律系比较法学组六十七年毕业

　　经历：东海大学管理学院财务金融研训中心租税规划与财产移转讲师；永然法律研究中心不动产税务及大陆房地产讲师（不动产经纪法规、土地登记、土地税法、遗赠税法、行政救济、信託法等）十余年；中国房地产研究发展协会常务理事；补习班教师二十余年经验；台湾财税发展协会理事长

　　着作：不动产法拍移转及税费、法院拍卖案例与运用、诉愿书状与范例、遗产税节税规划、赠与税节税秘诀、继承登记疑难解析与范例、最新遗产．赠与税节税规划、遗产税实战手册、保险．信託．遗产、赠与之节税规划、遗赠税节税规划案例解析、遗赠税．财产移转圆满计画、继承权益法律指标、不动产物权实务──所有权编（合着）、不动产物权实务──担保、用益物权编（合着）
 

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自序

概说
　　一、房地合一课税立法说明
　　二、新制课所得税之范围
　　三、免纳房地交易所得税之房地
　　　　(一)个人自住房地定额免税
　　　　(二)农地及农舍全额免税
　　　　(三)被征收或协议价购土地及土地改良物全额免税
　　　　(四)公共设施保留地全额免税
　　四、个人交易所得损失计算
　　　　(一)出价取得者（例如：买卖、交换等）
　　　　(二)继承或受赠取得者（非出价取得）
　　五、成交价额、成本及费用之查核
　　六、税基相抵，已课土地增值税部分应予 减除
　　七、非居住境内个人适用重税
　　八、个人视持有期间分四级税率
　　九、特殊情形短期交易，不适用重税规定
　　十、继承、受遗赠房地，持有期间与被继承人、遗赠人合併计算
　　十一、分离课税及登记取得权利之次日起三十日内申报
　　十二、未申报或申报偏低之核定
　　十三、稽征程序之准用
　　十四、自住房地重购退税
　　十五、个人房地交易所得与损失减除
　　十六、个人适用新制房地交易所得税总结
　　十七、营利事业房地交易之课税新制
　　十八、营利事业课征房地交易所得税之范围
　　十九、课税税基
　　二十、营利事业房屋、土地交易所得额之计算及申报方式
　　　　(一)总机构在境内者
　　　　(二)总机构在境外者
　　二十一、总机构在境外营利事业其境外股权交易之课税
　　二十二、营利事业适用新制总结
　　二十三、个人拆除自住房屋自地自建或与营利事业合建分屋课税相关规定
　　　　(一)自地自建与合建型态
　　　　(二)合建分售与地主综所税
　　　　(三)个人自地自建与合建认应属营利事业之情形
　　　　(四)自建或合建「持有期间」与合併计算规定
　　　　(五)合建成本之认定与调整
　　　　(六)合建应申报之情形
　　二十四、总结

Part 1个人交易房地如何课税？
　　一、课税范围
　　　　(一)取得房地时期划分适用范围
　　　　(二)课税对象
　　　　(三)实例
　　　　(四)《房地合一课征所得税申报作业要点》（104年7月21日发布，以下简称《作业要点》）
　　　　(五)适用范围（日出条款）应申报缴纳房地交易所得税
　　　　(六)奢侈税之停课与接轨
　　　　(七)「交易日」之认定
　　　　(八)「取得日」之认定
　　　　(九)「持有期间」之计算及合併计算
　　二、课税税基（所得额之计算）
　　　　(一)出价取得者（买卖、交换取得）
　　　　(二)继承或受赠取得者
　　　　(三)税基相抵制
　　三、四大免税范围
　　　　(一)自住房地──定额免税，超额减征
　　　　(二)作农用之农业用地及农舍──所得全额免税
　　　　(三)被征收、协议价购房地──所得全额免税
　　　　(四)公共设施保留地──所得全额免税
　　四、个人分离课税、申报缴纳与税率
　　　　(一)个人房地交易所得课征方式与申报期限、税率
　　　　(二)实例解析
　　　　(三)防错杀三大条款──短期非自愿性出售，不适用重税规定
　　　　(四)房地交易所得税未申报或低报之核定
　　五、未申报之核定、短漏申报之处罚与稽征程序之准用
　　　　(一)法律规定
　　　　(二)图例解析
　　　　(三)实例
　　六、自住房地重购退税
　　　　(一)法律规定
　　　　(二)《作业要点》补充规定
　　　　(三)图例解析
　　　　(四)实例
　　　　(五)自用住宅、自住房地优惠（减、免、退税）比较表
　　　　(六)土地增值税减免转轨*房地交易所得税汇整
　　　　(七)房地合一课税施行后，房地交易所得申报──地政士新业务与商机
　　　　(八)盈亏相抵──个人「房地交易所得」与「房地交易损失」*互抵
　　七、外资（外人）加重课税
　　　　(一)外资
　　　　(二)境外公司股权交易所得──实质课税原则之适用

Part 2营利事业交易房地如何课税？
　　一、课税范围
　　　　(一)取得房地时期划分适用范围
　　　　(二)课税对象
　　二、课税税基（所得额之计算）
　　三、房地交易所得额之计算与计入营利事业所得
　　　　(一)法律规定
　　　　(二)图例解析
　　　　(三)营利事业房屋、土地交易所得之计算及申报方式
　　　　(四)实例
　　四、稽征程序之准用
　　　　税法规定

Part 3课税收入分配及运用

Part 4新制施行日期

Part 5房地交易所得税节税规划案例解析
　　案例1：新制实施后，赠与子女购屋自备款现金，为将来所得税规划
　　案例2
　　案例3
　　案例4
　　案例5
　　案例6
　　案例7
　　案例8
　　案例9
　　案例10
　　案例11（移转时期与规划选择）
　　案例12
　　案例13
　　案例14

Part 6停课特种货物及劳务税（奢侈税）

附录
　　特种货物及劳务税条例第6条之1修正草案总说明
　　所得税法部分条文修正草案总说明
　　所得税法部分条文修正草案条文对照表
　　房地合一课征所得税申报作业要点
 

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