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本书的价值在于作者将「财务管理」的学理与实务适当地结合，并深入、浅出地介绍给更广大的读者群。其中「深入」的部分，是作者将其个案教学的经验，融入一般「财务管理」相应主题的篇章中，对于缺乏实务经验的学生，提供具体的案例印证；至于「浅出」的部分，是作者以直白的语调，陈述财务金融的术语与企业运营的行为，让非财金科班出身的读者，得以累积学理的基础，以达「轻松上手」的效果。这是目前众多财务管理类似教科书中所缺乏的，值得推荐给没有财务金融背景的经理人，作为入门教材。

穿梭于数字洪流：现代商业决策的基石与实践 一、 本书定位与核心价值 本书旨在为商业决策者、企业管理者以及有志于深入理解现代企业运营核心的专业人士，提供一套全面、深入且极具实战指导意义的商业分析框架。我们不再局限于传统的、静态的财务核算视角，而是将重点聚焦于驱动企业价值增长的动态流程、数据驱动的战略制定以及风险的量化管理。 本书的独到之处在于，它摒弃了学院派理论的冗长铺垫，直接切入企业高层最关注的议题：如何利用有限的资源实现价值最大化？如何构建一个能抵御市场波动的稳健组织？我们将带领读者构建一套从宏观经济环境分析到微观运营指标优化的完整决策工具箱。 二、 宏观洞察与战略布局：环境扫描与市场定位 成功的企业决策始于对外部环境的精准把握。本书首先将探讨宏观经济变量（如利率周期、通货膨胀预期、地缘政治风险）如何实时影响企业的资本成本和盈利能力。 周期性分析与前瞻性预测： 详细介绍如何运用领先指标和滞后指标来识别经济周期的拐点。重点讲解如何将宏观经济预测转化为内部的营收预测模型和现金流压力测试。 行业结构解构： 基于波特五力模型（Porter's Five Forces）的升级版本，分析不同行业的竞争强度、进入壁垒和利润池分布。读者将学会如何判断一个行业是否具有长期投资价值，以及如何在红海市场中开辟“蓝海”的战略路径。 竞争优势的构建与维护： 深入探讨“动态能力理论”在企业战略中的应用。关注企业如何通过技术迭代、生态系统构建和知识产权的战略性布局来确保持续的竞争优势，而非仅仅依靠成本领先或产品差异化。 三、 运营效率的精益化重塑：流程、资产与供应链 战略的落地依赖于高效的运营。本书将运营管理视为价值链上最直接的“利润放大器”。 精益生产与敏捷开发（Lean & Agile）： 不仅介绍精益思想在制造业中的应用，更拓展到服务业和软件开发中，如何通过减少流程中的“浪费”（等待、过度处理、库存等）来加速价值交付。 资产周转效率的极限挑战： 对存货管理、应收账款账期优化和固定资产利用率进行深度剖析。我们将探讨先进的供应链金融技术（如保理、供应链票据）如何优化营运资本效率，实现“轻资产”运营的目标。 数字化转型中的运营重构： 探讨物联网（IoT）、企业资源规划（ERP）系统升级如何重塑企业的物理和信息流。重点分析如何利用流程挖掘（Process Mining）技术识别运营瓶颈，实现数据驱动的实时决策优化。 四、 风险量化与韧性构建：从合规到生存 在高度不确定的商业环境中，风险管理不再是事后补救，而是前置的战略考量。 量化信用与市场风险： 详细介绍如何构建压力测试模型（Stress Testing）以模拟极端市场条件（如原材料价格暴涨、主要客户破产）对企业偿付能力的影响。讲解如何使用衍生品工具进行审慎的汇率和利率风险对冲。 治理、道德与声誉风险（ESG考量）： 现代商业的“软风险”正成为硬指标。本书强调建立强健的内部控制体系和企业社会责任（ESG）报告机制。讲解如何将环境（E）、社会（S）和治理（G）指标融入核心绩效考核体系，以确保企业的长期生存力和资本市场的认可。 危机响应与业务连续性计划（BCP）： 提供一套结构化的危机管理流程，涵盖从早期预警、信息控制到业务快速恢复的各个阶段，确保在突发事件发生时，核心业务功能不受永久性损害。 五、 创新驱动与价值捕获：研发投入与知识产权变现 创新是长期增长的唯一引擎。本书关注如何科学地管理和评估研发投入的产出。 研发投资的效益评估： 探讨净现值（NPV）分析、实物期权定价法（Real Options Pricing）在评估高不确定性创新项目中的应用，帮助管理者区分“烧钱”项目和“战略性投资”。 知识产权组合管理： 不仅关注专利的申请，更侧重于知识产权的战略性许可、交叉授权和防御性布局，将其转化为可量化的资产和竞争壁垒。 商业模式的迭代与创新： 分析订阅制、平台化和生态圈模式的价值捕获机制。讲解如何通过客户终身价值（CLV）的精确测算来指导产品定价和市场拓展策略。 结语 本书是为那些渴望在复杂的商业世界中游刃有余的实干家准备的指南。它提供的不是一套僵化的规则，而是一套灵活、可迭代的思维框架和分析工具，帮助您在瞬息万变的市场中，做出更明智、更有远见的决策，最终实现企业价值的持续增长。掌握这些核心能力，您将不再是环境的被动接受者，而是市场格局的主动塑造者。

作者简介

林哲群

　　哲群教授为美国德州大学阿灵顿分校财务管理博士，现职为清华大学计量财务金融学系教授兼系主任，同时兼任清华大学财务规划室副主任。曾任清华大学科技管理学院国际事务办公室主任，负责国际学术交流合作并协助推动通过AACSB初次认证。曾担任清华大学财务金融硕士在职专班创班主任。林教授现在负责清华大学永续基金的投资规划，稳健地取得中长期财务注挹，其所开设的磨课师「财务管理」，已成台湾首门MOOCs在两岸选修累积突破十五万人之财金课程。他研究专长的领域为房贷融资、金融资产证券化、以房养老等议题，在国内外重要学术期刊发表多达25余篇，专业领域的学术研究深获肯定。

Part I  认识财务报表

Chapter 1 股东权益
1.1 初识股东权益
1.2 股本
1.3 资本公积
1.4 保留盈余
1.5 弹性面额
1.6 员工分红费用化
1.7 除权基准价
1.8 库藏股
1.9 股东与债权人的代理问题

Chapter 2 资产负债表
2.1 资产负债表
2.2 流动资产
2.3 营业循环
2.4 金融资产
2.5 非流动资产
2.6 流动负债跟长期负债

Chapter 3 损益表与现金流量表
3.1 综合损益表
3.2 损益表科目分析
3.3 扭曲的盈余案例说明
3.4 十号公报
3.5 现金流量表
3.6 其他报表与现金流量表之关系
3.6 合併报表与关联企业

Chapter 4 财务比率分析
4.1 财务分析
4.2 财务结构
4.3 偿债能力
4.4 经营能力
4.5 获利能力
4.6 现金流量
4.7 新式财务比率

Part II  财务规划与决策

Chapter 5 损益两平
5.1 损益两平
5.2 边际贡献
5.3 风险分析

Chapter 6 财务预测与规划
6.1 财务预测与规划
6.2 财务规划之内容
6.3 简单财务规划模型
6.4 销售百分比法
6.5 外部融资与成长率
6.6 加权平均资金成本

Chapter7 减资
7.1 何谓减资
7.2 减资办理程序及时程表
7.3 减资之会计处理
7.4 弥补亏损减资与退还现金减资表现差异
7.5 减资并不会使资产缩水
7.6 先减资再私募小股东杀股表态
7.7 私募
7.8减资案例探讨：华硕分割减资

Chapter 8 合併与收购
8.1 什么是合併与收购
8.2 公司控制权市场
8.3 目标公司的抵抗
8.4 併购种类
8.5 併购的型态
8.6 併购会计处理上的注意事项
8.7 创造综效
8.8 企业併购动机
8.9 併购的价值与成本计算
8.10併购评价—举例计算
8.11併购上的一些财务副作用
8.12换股比率
8.13案例探讨：日月光vs.硅品併购案

Chapter 9 股利政策
9.1 股票股利
9.2 股利发放程序
9.3 股利之相关税负
9.4填权、填息、贴权与贴息
9.5 公司三阶段股利政策
9.6 股利支出的考量因素
9.7 股利政策制定原则
9.8 股利再投资理论
9.9 财务学界对股利政策的看法
9.10 实务上的股利政策

Part III 财务专题

Chapter 10 企业价值评估
10.1 企业价值评估
10.2 资金成本
10.3 公司现金流量
10.4 如何从财务报表，得到自由现金流量
10.5 资金成本之计算
10.6 企业价值
10.7 案例讨论：中钢案例

Chapter 11 可转债
11.1 可转债
11.2 案例探讨I：2010南山人寿标售案
11.3 可交换公司债
11.4 海外可转换公司债
11.5 案例探讨II：联电ECB首创台币计价以负利率发行
11.6 案例探讨III：2004博达科技公司掏空案
11.7 海外可转换公司债溢价发行
11.8 海外可转换公司债溢价相关案例探讨
11.9  IFRSs-公平价值观念
11.10可转换公司债套利时机分析
11.11投资可转换公司债的风险因子
11.12持有可转换公司债可否参与除权配股

Chapter 12 存託凭证
12.1 存託凭证
12.2  F股、红筹股、蓝筹股
12.3 各国存託凭证
12.4 台湾存託凭证
12.5 台湾存託凭证溢折价
12.6 存託凭证的优点
12.7 存託凭证价格与套利空间
12.8 释股方式
12.9 外国企业至美国发行存託凭证之程序
12.10案例探讨I：台积电-飞利浦释股事件
12.11案例探讨II：康师傅—TDR由盛转衰的  关键点
12.12案例探讨III：谁杀了台湾的TDR市场

Chapter 13 结构债
13.1 结构债
13.2 选择权
13.3 台湾结构型商品
13.4 结构债案例探讨：红火案(Red Fire)

Chapter 14次级房贷风暴
14.1 次级房贷的特点
14.2 次级房贷的兴起
14.3 担保债权凭证
14.4 次级房贷市场的衰退
14.5 投资人大举撤离

序

　　现今社会商业发达，投资理财是与每个人生活息息相关，密不可分的课题。目前市场上已有诸多书籍，以不同的观点，探讨投资理财，而学术界对财务管理亦有许多严谨的研究。财务管理涉及许多面向，深入专业的研究探讨并非一蹴可及，不过本书仍期冀以简明的论述，为读者梳理财务管理的内容，展开一个完整的框架，为读者呈现财务管理的一些观念与逻辑，也提供面对市场资讯的观点。

　　本书的编排与组织採单元的方式，依单元分类财务管理的各个主题，主要范围包括财务报表分析、公司价值评估、投资策略及企业併购等。本书希望借由有系统的方式，介绍财务管理相关的内容，避免过于复杂的数学推导，风格深入浅出，简明易懂。本书选择从观念开始论述，辅以图表、和实际发生在市场上的事件作为范例，使读者更容易融入现实情境，了解其中概念及中心思想，进而延伸应用到自身可能面对的决策中。
 
　　正因为本书着重的部分在于概念与实务的应用，希望此书能获得未曾接触过财务管理但对财管有兴趣的读者青睐，可以帮助读者一窥财管领域的全貌，建立完整且正确的观念，避免因初始太过困难的内容而却步，或是只接触片面讯息，导致见树不见林。同时对于投资理财相关知识有需求的读者，透过阅读本书，也能找到一个较有系统的分析方式，对其决策需要，亦能有所帮助。不拘任何背景，也不需要财管方面的专业知识，只要有兴趣，我们都欢迎读者打开这本书，相信皆能有收获。

　　本书的价值在于作者将「财务管理」的学理与实务适当地结合，并深入、浅出地介绍给更广大的读者群。其中「深入」的部分，是作者将其个案教学的经验，融入一般「财务管理」相应主题的篇章中，对于缺乏实务经验的学生，提供具体的案例印证；至于「浅出」的部分，是作者以直白的语调，陈述财务金融的术语与企业运营的行为，让非财金科班出身的读者，得以累积学理的基础，以达「轻松上手」的效果。这是目前众多财务管理类似教科书中所缺乏的，值得推荐给没有财务金融背景的经理人，作为入门教材。

　　本书的完成，感谢许多人在资料蒐集及文稿编撰上的鼎力协助，包括李珮芸、刘洧绮、叶莉琪、吴岱蓉、郑帆婷等。最后，谨以本书献给已于2012年逝世的父亲，以及关心我的母亲，并感谢在背后默默支持我的爱妻及两个挚爱的女儿，给予笔者精神上最忠实的鼓励。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书的时候，我刚踏入职场，对公司的财务报表简直是一头雾水，每次开会都感觉自己像个局外人。财务管理对我来说，简直是天书。市面上也看过一些相关的书，但要么太理论化，要么例子陈旧，实在提不起兴趣。这本书的封面设计倒是挺吸引人的，颜色明亮，字体也很大方，当时就觉得“也许这次能行”。翻开第一页，惊喜就来了。作者并没有一开始就抛出晦涩的专业术语，而是用非常生活化的例子，比如家庭预算、个人投资理财，来引出一些基本的财务概念。我记得其中有一个章节讲到“现金流”，作者用一个开小吃摊的阿姨的日常收支来解释，让我一下子就理解了现金流的重要性，以及为什么一个盈利的公司也可能因为现金流断裂而倒闭。这种“润物细无声”的讲解方式，让我感觉非常舒服，一点压力都没有。接着，书里又详细介绍了资产负债表、利润表和现金流量表这三大报表，但不是那种枯燥的定义罗列，而是通过一个虚构的“小李创业记”的故事，一步步展示了这三张报表是如何生成，又是如何反映公司经营状况的。我跟着小李一起，看着他的小店从小做到大，报表也随之变化，仿佛自己也参与了一次创业过程，对财务报表的理解也跟着深入了。

评分☆☆☆☆☆

收到这本书，我的第一反应是，它会不会又是一本“听起来很美，读起来很累”的财务书？毕竟，财务管理这个词本身就带着一种“专业”的压迫感。然而，事实证明我错了。这本书的开篇就非常有诚意，它没有直接抛出那些令人头疼的理论，而是从一个更宏观的视角切入，让我们先建立起对财务管理在企业运营中重要性的认知。它用了很多精彩的案例，这些案例都是我工作中经常接触到的，比如不同行业的企业是如何进行资金运作的，为什么有些企业能够持续增长，有些却步履维艰。作者在讲解“营运资本管理”时，用了一个非常生动的比喻，将企业的营运资本比作一个家庭的“随用随取的储蓄罐”，让我一下子就理解了它的流动性和重要性。而且，书中对“投资决策”的讲解也让我受益匪浅。它并没有一味地强调ROI（投资回报率），而是结合了风险评估，让我明白，一个好的投资决策，不仅要看收益，更要看它是否符合公司的整体战略，以及潜在的风险有多大。读完这本书，我感觉自己看待公司经营的视角都变得不一样了。

评分☆☆☆☆☆

我一直对财务方面的知识比较欠缺，总觉得那是专业人士的事情，自己不需要深入了解。但随着工作经验的增长，我越来越发现，不懂财务，很多决策都会变得模糊不清。这本书的出现，简直就是及时雨。它最吸引我的地方在于，它完全打破了我对财务管理“枯燥乏味”的刻板印象。作者的文笔非常流畅，他将那些复杂的概念，比如“折旧”、“摊销”、“无形资产”等等，用非常形象的语言进行解释，甚至还穿插了一些有趣的小故事，让我阅读过程充满了乐趣。我特别喜欢书中关于“资本结构”的讲解，它并没有简单地讲负债和股权的比例，而是分析了不同资本结构对公司风险和收益的影响，以及为什么有些公司会选择高负债运营，有些则倾向于股权融资。这种深入浅出的分析，让我对财务决策的考量因素有了更全面的认识。读完这本书，我感觉自己不再是被动地接受财务信息，而是能够主动地去理解和分析，甚至在一些简单的财务问题上，也能提出自己的见解了。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，财务管理这东西，离我们普通人太遥远了，感觉就是那些西装革履的金融精英们才需要懂的东西。直到我偶然间翻开这本书，才颠覆了我之前的认知。它不像我之前看过的那些教材，充斥着我看不懂的术语和复杂的数学公式，而是用一种非常接地气、甚至可以说是“通俗易懂”的方式，把原本深奥的财务知识变得生动有趣。作者在书中设置了很多小小的“知识盲点”，就是那种我们日常生活中常常遇到，但又解释不清的财务问题，比如为什么同样的商品，不同商家定价差异那么大？为什么有时候公司盈利了，但就是没钱发工资？通过循序渐进的讲解，这些疑问都能得到解答。我尤其喜欢其中关于“财务比率”的章节，它并没有简单地罗列公式，而是通过分析几家不同类型公司的财务报表，让我们看到这些比率是如何反映公司实际经营状况的，比如流动比率、速动比率这些，读完之后，我甚至能初步判断一家公司的偿债能力。这本书让我觉得，财务管理不再是高高在上的学问，而是我们理解商业世界、做出明智决策的有力工具。

评分☆☆☆☆☆

说实话，刚开始接触这本书，我心里多少有点打鼓，毕竟“财务管理”这四个字听起来就不好惹，容易让人产生望而却步的心理。但当我真正开始阅读之后，那种担忧很快就烟消云散了。这本书最大的优点在于它的“零基础友好”特性。作者似乎非常有同理心，他深知我们这些非财务专业人士在面对这些概念时的困惑。他没有直接跳到那些复杂的公式和模型，而是从最基础的“钱从哪里来，到哪里去”这个问题入手，用一个个生动形象的比喻，比如把公司比作一个家庭，把财务报表比作家庭的健康体检报告，让我瞬间就拉近了与财务的距离。我印象特别深刻的是关于“成本”和“费用”的区分，很多时候我们容易混淆，但作者通过一个简单的例子——开一家咖啡馆，区分了制作咖啡的原料成本和支付店员工资的费用，让我一下子就明白了其中的逻辑。而且，书中的配图也非常到位，很多图表都清晰地展示了概念之间的关系，即使是复杂的财务结构，通过图示也能一目了然。读这本书的时候，我时不时会停下来，回想自己工作中的一些场景，尝试用书中的理论去解释，竟然真的豁然开朗。