房地合一税申报.节税规划一手掌握(二版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2023

图书介绍


房地合一税申报.节税规划一手掌握(二版)

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著者
出版者 出版社:永然 订阅出版社新书快讯 新功能介绍
翻译者
出版日期 出版日期:2018/06/01
语言 语言:繁体中文



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发表于2023-02-03

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图书描述

要搞定房地合一新制,首先要搞定申报书!但怎么填?怎么看?节税奥秘为何?本书按个人房地交易所得税之一般实例、自住房地优惠、重购案件、非自愿因素交易、交易自建或合建房屋五类例举填写范例,先就各栏位说明填写要领,再举案例示范如何填写实际申报书,并辅以节税要领说明。本书就是面对房地合一新制的最佳利器,申报、节税规划全盘掌握!

著者信息

作者简介

黄振国


  学历:东吴大学法律系比较法学组六十七年毕业

  经历:东海大学管理学院财务金融研训中心租税规划与财产移转讲师;永然法律研究中心不动产税务及大陆房地产讲师(不动产经纪法规、土地登记、土地税法、遗赠税法、行政救济、信託法等)十余年;中国房地产研究发展协会常务理事;补习班教师二十余年经验;台湾财税发展协会理事长

  着作:不动产法拍移转及税费、法院拍卖案例与运用、诉愿书状与范例、遗产税节税规划、赠与税节税秘诀、继承登记疑难解析与范例、最新遗产.赠与税节税规划、遗产税实战手册、保险.信託.遗产、赠与之节税规划、遗赠税节税规划案例解析、遗赠税.财产移转圆满计画、继承权益法律指标、不动产物权实务──所有权编(合着)、不动产物权实务──担保、用益物权编(合着)、房地合一课税案例.快速图解、房地合一税申报.节税规划一手掌握
 
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图书目录

推荐序1/吴碧珠
推荐序2/李永然
推荐序3/陈文炯
自序/黄振国

第一篇 实例解析房地合一课税、申报书表填写运用 

 个人交易与申报实务
  一、什么情况下应该办理个人房屋、土地交易所得税申报?
  二、个人交易的房屋、土地符合下列情形之一者,免办理申报
  三、如何办理房地交易所得税之申报?
 申报书(空白)格式及内容
 申报书填写要领
  一、交易日期
  二、交易房屋土地情形
  三、纳税义务人(原所有权人)
  四、申报代理人
  五、房地基本资料、移转比率、取得日、成交价额、成本、费用等
  六、税额计算式
  七、附表一:可减除成本(ZA)
  八、附表二:取得、改良及移转费用(ZB)
  九、附表三:交易日前三年内房屋土地交易损失金额
  十、附表四:重购自住房屋土地扣抵税额
 一般房地买卖申报书填写实例解析
  一、案例
  二、申报书填写例
  三、财政部申报书说明及法令规定
  四、个人房地交易所得税课税税基
  五、非出价取得(受赠)之一般房地买卖申报书实例解析
 自住房地交易申报书实例 解析
  一、自住房地定额免税及减税实例
  二、申报书填写例
  三、自住房地租税优惠的适用条件有哪些?应如何计算自住房地免税额?
 自住房地先购后售扣抵实例解析
  一、自住房地重购(扣抵)免税及减税实例
  二、申报书填写例
  三、相关规定
  四、自住房地退还(扣抵)房地交易所得税应附文件
 重购退税实例解析
  一、实例
  二、解析
  三、申报书及申请书范例
 继承取得房地,不适用房地合一课税新制
  一、案例
  二、解析
  三、配偶受赠取得房地「取得成本」认定,财政部新函释与节税规划
 非自愿性因素交易房地适用低税率实例解析
  一、案例
  二、申报书填写例(非自愿性因素交易)
  三、财政部台财税字第10504516660号函

第二篇 不动产信託与房地合一课税之适用与实例

 受託人于信託关系存续中交易该信託财产
  一、自益信託
  二、他益信託
  三、信託关系存续中
 受託人交易信託房地取得日之认定
 因信託不成立、无效、解除或撤销之房地取得日
 受託人应申报之信託案件
  一、交易信託财产
  二、管理信託财产所取得房地
  三、涂销信託,回复为原委託人名下
  四、依取得日及持有期间判定信託案件应否适用「新制」申报
  五、免申报之三种信託财产交易
 申报主管机关
 信託案件申报实务
  一、自益信託实例
  二、他益信託实例

第三篇 外资加重课税对象

 外资加重课税对象

第四篇 营利事业交易之申报

 课税范围
  一、取得房地时期划分适用范围
  二、课税对象
 课税税基
 房地交易所得额之计算与计入营利事业所得
 总机构在中华民国境内之营利事业出售房地,在房地合一新制下,
  该如何申报?
  一、营利事业交易房地应列入所得课税
  二、应适用新制之房屋、土地
  三、房地交易所得额之计算及计入
  四、出售房地所得之税率
  五、总机构在境内之营利事业的结算申报
  六、个人来自营利事业之盈余仍应申报
 总机构在境内、境外房地交易所得之计算
  一、总机构在境内、境外房地交易所得额计算比较表
  二、营利事业交易房地课税时程图
  三、营利事业所得额计算之特别规定
 检查表
 营利事业出售房地新、旧税制比较
  一、营利事业出售房地新、旧税制比较表
  二、个人依旧制取得土地採合建分售,是否应办营业登记并课税?

第五篇 个人合建、自建应适用营利事业课税之情形

 个人合建应依营利事业课税之规定
  一、应认定为营利事业所得税之情形
  二、应认定为营利事业课税情形之重点解析
 合建交换应申报之情形
 个人参与合建、自地自建之节税规划
  一、不涉及营业行为之自用住宅改建、合建
  二、涉及营业行为之自地自建或合建
  三、新规定后地主之财产规划

第六篇 奢侈税停课与新制接轨

 奢侈税停课与新制接轨
  一、停课特种货物及劳务税(奢侈税)
  二、案例

第七篇 新制房地交易所得税务规划案例

 继承房地产规划案例
  一、案例
  二、相关法律与行政命令规定
  三、规划策略
 赠与房地产规划案例
  一、案例
  二、相关法律与行政命令规定
  三、规划策略
 自地自建规划
  一、案例
  二、相关法律与行政命令
  三、规划策略
 合建规划
  一、案例
  二、相关法律与行政命令规定
  三、规划策略
 投资买卖房地产与营业税、房地交易所得税规划
  一、案例
  二、相关法规
  三、规划策略
 居住者与非居住者规划
  一、案例
  二、相关法律与行政命令规定
  三、规划策略
 总机构在境内、境外之规划
  一、案例
  二、相关法律与行政命令规定
  三、营利事业适用新制相关图表
  四、规划策略
 农地、视为农地、农舍规划
  一、案例
  二、相关法律与行政命令规定
  三、规划策略
 自住房地优惠规定与重购退税(扣抵)规划适用顺序
  一、案例
  二、相关法律与行政命令规定
  三、规划策略
 课税所得规划
  一、案例
  二、相关法律与行政命令规定
  三、规划策略
 

图书序言

自序

  「实价课税」与「房地合一课税」之房地交易所得税新制,已于民国105年1月1日开始施行。笔者于民国104年8月出版之《房地合一课税案例.快速图解》一书,已经就新制以实例方式作解说,出版以来,感谢读者热烈支持,短短期间已经数刷。

  财政部于104年11月间公布个人交易之申报书表,为协助读者运用与规划,再以实例就各种情形填写书表作成本书,以供实务参考。

  本书就个人房地交易所得税分别按「一般实例」、「自住房地优惠」、「重购案件」、「非自愿因素交易」、「交易自建或合建房屋」五类例举填写。先以「填写要领」就各栏位加以说明;再举案例填写实际申报书示范,而后以「节税要领」作结。针对「信託案件」、「营利事业交易」两主题,则另辟专篇介绍。

  本书是以《房地合一课税案例.快速图解》续编为方向,该书已有「新制」之概说,节税案例在此便不再赘述,只就各种书表运用、填写作全面的解说,再就继承、赠与等相关主题,以案例、法令、规划策略解说,为实务运用最佳参考。本书也是以笔者在永然法律研究中心上课的讲义为基础,从读者实务运用之角度作各项说明,冀能有所助益。如有疏漏、不妥之处,敬祈各位先进赐教,至为感谢!
 
黄振国 序于台北市
中华民国105年3月1日

图书试读


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