内部控制规范手册（增订二版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2024

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　　加强内部控制，是企业当前的工作重点之一。企业内部的失误，不只会造成损失，甚至可能会导致企业的倒闭。

　　本书是针对企业的内部控制工作，而专门撰写的实务工具书，原来是企管培训班<企业如何架设内部控制系统>的多年授课讲义，经过多年授课修正、补充内容，适合各部门主管、内控部门、高阶幕僚、总经理、经营者阅读，提供企业建立内部控制制度的思路和具体有效方法。

　　近年来，一系列企业造假丑闻和内部控制失控的重大恶性事件，引发全球的内部控制风暴。

　　巴林银行案例：1995年2月26日声名显赫、信誉良好、历史悠久、拥有59亿英镑总资产，创建于1763年的世界首家「商业银行」英国巴林银行宣告破产，起因是一名26岁的期货交易员尼克．李森利用被人忽视的「错误帐号」「88888」制造假账手法，最终导致巴林银行损失高达86000万英镑(2月中旬，巴林银行全部的股份资金只有47000了英镑)，一个人的失误，使百年银行「巴林银行」一夕之间倒闭，就是这位尼克•李森，在监狱里还写了一本书，书名为《我如何弄垮巴林银行》，还有点洋洋得意、幸灾乐祖的味道。

　　安然公司案例：2001年12月2日，一个居世界500强第七，2000年营业规模超千亿美元的能源巨人——美国安然能源公司，几乎在一夜之间轰然倒塌。

　　安达信会计事务所案例：创立于1913年，总部设在芝加哥的全球五大会计事务所之一，赫赫有名的安达信(Andersen)，它代理着美国2300家上市公司的审计业务，在全球84个国家设有390个分公司，拥有4700名合伙人，2000家合作伙伴，专业人员达8.5万人，2001年财政年度收入为93.4亿美元，像这样一个表面上看似坚不可摧的庞然大物，由于内部控制不严，犯了「低级错误」而公司全军覆没。

　　新闻媒体报导常有人贪污几百万、几千万甚至几亿元的消息时，常在想，这个单位有内部控制吗？有会计吗？有制度吗？怎么可以肆无忌惮地随心所欲？白花花的金钱是怎么流出来的？这一切都发人深思！

　　扁鹊是中国古代着名的神医之一，他出身于医学世家。因为治癒了众多的危重病人而声名远扬，家喻户晓。

　　魏文王问扁鹊：「你们家兄弟三人，都精于医术，你的名声远远大于你的两位哥哥，那么你的医术一定是你们兄弟中最好的了。」

　　扁鹊摇摇头：「不，我们兄弟三人的医术，大哥最好，三哥次之，我最差。」

　　魏文王感到很诧异：「既然如此，为什么你却被众人所知，而你的两位哥哥却不能呢？」

　　扁鹊答说：「我们兄弟三人，治病选择的时机不同。我大哥是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能剷除病因，所以他的名气无法传出去，只有我们家的人才知道；我二哥是治病于病情初起之时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及于本乡里。而我扁鹊是治病于病情严重之时。一般人都能看到我在经脉上穿针管来放血等大手术，所以以为我的医术高明，名气因此响遍全国。」

　　文王点头称是：「你说得没错，管理国家也应如此啊！」

　　最好的内部控制不是能够「力挽狂澜」，而是能够「防患于未然」，将问题消灭在萌芽状态。事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。

　　企业的经营者含辛茹苦地办起了企业，积累着资本，从内心发出一种渴望：自己的企业能持续发展、基业常青，力争实现「百年老店」的梦想。但他们所处的市场环境却是充满竞争的，路途坎坷，到处是风险，数年间被扼杀的企业不计其数，昙花一现的也数不胜数。

　　究其原因，就是企业主和管理者虽然明白内部控制的重要性，但还远远没有掌握其真谛。企业想要打下百年基业，就要探索如何制定出适合自身管理要求的内控制度，并保证其实施的有效性。

　　由于企业融入市场的深度和广度大大增加，面临的市场竞争将会更加激烈，为了适应复杂的竞争环境，企业必须加强内部控制的工作建设。

　　本书基本涵盖了企业内部控制的工作内容，以企业主要的内部控制事项为章节，每章都以内容、流程、管理办法开始，涵盖了资金、採购、存货、销售、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、担保、合约等企业内部控制工作事项的内容。

　　本书通过这些内控设计，不但构建了企业内控精细化管理的框架，形成了企业内控管理的体系。强化企业的内部控制，严格执行各项控制措施，确保内部控制体系的有效运行，对贵公司掌握企业内部控制有所帮助。

　　本书上市后，承蒙各企业、读者喜爱而踊跃购买，本书是2018年12月增订二版，作者重新审视，更增补一部份企业内部控制内容，使全书更具有实务操作价值。

作者简介

陈明煌

　　宪业企管顾问公司资深顾问师

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