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财务管理课程是高等院校财务管理、会计学等专业的核心主干课程，也是工商管理、物流管理等经管类相关专业的主要课程之一。在本书的编写过程中我们以研究公司制企业为代表的现代企业财务管理的理论与方法为宗旨，以财务管理目标为核心，以筹资决策、投资决策、营运资本管理和收益分配管理等财务活动为主线，全面、系统、综合地介绍了现代企业财务管理的基本概念、基本方法和基本技能，立足于中国企业理财实践的同时，适当吸收西方成熟资本市场条件下的财务理论与方法，为学生今后从事财务管理的实际工作或后续的科学研究奠定良好的理论及方法基础；同时，力图体现财务管理的教学规律，体现学生的认知规律，充分结合应用型财经人才培养之需要，力争使财务管理课程易教易学。 本书每章开篇配有导入案例，可以让读者带着对案例的好奇和思考进行后续内容的学习。 另外，本书每章后均附有思考题和自测题，可供读者巩固学习成果，加深对所学内容的理解和应用。 本书除可作为经管类非财务专业开设财务管理课程的教材外，也可以作为工商企业中层管理人员在职培训教材或自学参考读物。

洞悉变局：全球金融市场深度解析与策略布局 这是一部聚焦于宏观经济脉动、金融市场前沿动态与复杂风险治理的著作。它不探讨企业内部的资金调度、成本控制或利润最大化等传统“财务管理”范畴的议题，而是将视野完全投向了塑造全球经济格局的宏大力量与瞬息万变的市场博弈。 本书旨在为资深投资者、政策制定者、金融机构高管以及对全球经济趋势具有深刻洞察需求的人士，提供一套前所未有的、结构化的分析框架。我们相信，在当前地缘政治冲突加剧、技术迭代加速、以及传统经济周期理论不断受到挑战的时代，对外部环境的理解深度，远比对内部结构的优化更为关键。 第一部分：全球宏观经济引擎的重塑与失衡 本部分深入剖析了驱动全球经济增长的新旧动力。我们首先将焦点置于长期性通胀压力的结构性根源，这与传统的货币供应理论有着显著区别。探讨的范畴包括：全球供应链的“去风险化”（De-risking）带来的效率损失与成本重构、能源转型过程中的“绿色滞胀”风险，以及人口结构变化（如老龄化和劳动参与率下降）对潜在增长率的永久性冲击。 随后，我们进行了一次对主权债务危机的跨区域比较研究。这并非对特定国家债务余额的简单罗列，而是着重于分析不同经济体在偿债能力、债务构成（本币债与外币债的比例）、以及国际融资环境变化下的脆弱性指数。特别是对新兴市场国家在美元周期反转时的“特里芬难题”的现代演绎进行了详尽的建模与推演。 核心章节之一：地缘政治风险对资本流动的影响 这一章引入了“政治溢价模型”，量化分析了贸易摩擦、技术封锁以及区域冲突如何直接转化为资本市场的风险折算因子。我们详细比对了自冷战结束以来，地缘政治事件（如区域战争爆发、关键资源国政策突变）与随后六个月内，全球债券、外汇及大宗商品市场的异常波动数据，旨在构建一个更具前瞻性的地缘政治压力测试工具。 第二部分：金融市场的分化与非对称性交易机会 本书的第二篇章，完全聚焦于二级市场的复杂性，特别是资产价格与基本面脱钩的现象。 关于固定收益市场： 我们摒弃了教科书式的利率期限结构理论，转而研究中央银行资产负债表的结构性变化对曲线形态的扭曲。重点分析了量化紧缩（QT）在不同金融环境下的传导机制，以及隐藏在“利率平价”之下的银行间流动性摩擦如何影响短期拆借利率的微观行为。对于长期主权债而言，本书提供了对“实际中性利率”的估计模型，该模型融合了生产率趋势和风险偏好，旨在评估当前市场定价的公允性。 关于股票市场： 传统的估值模型在低利率时代被过度神化。本部分强调“科技溢价”的再审视。我们分析了“平台经济”的垄断性如何改变了其现金流的稳定性和增长的可持续性，并探讨了在监管加强背景下，这些超级公司的未来自由现金流折现率的变化。此外，我们还引入了“注意力经济”指标，研究社交媒体热度与机构持仓变动之间的滞后相关性，以捕捉市场情绪的非理性高峰。 关于大宗商品与另类资产： 这一章是对“硬资产”驱动力的重新解读。我们对气候变化对关键工业金属供应链的结构性影响进行了实物分析，而非单纯的需求预测。对于原油市场，本书侧重分析了战略石油储备（SPR）的释放与回补对短期供需平衡的误导性作用，以及OPEC+在面对新能源汽车渗透率提升时的长期策略选择。 第三部分：全球金融稳定与监管前沿的博弈 本书的终极部分，探讨了系统性风险的演变路径，特别是对金融基础设施稳定性的挑战。 系统性风险的“影子银行化”： 我们关注的重点不再是2008年那样的商业银行危机，而是资产管理行业与货币市场基金的相互依存风险。通过对特定金融工具（如结构化信贷产品和回购市场的杠杆率）的压力测试，揭示了在市场信心快速崩溃时，这些“中介机构”可能成为新的流动性黑洞。 数字资产与货币主权： 这一章对央行数字货币（CBDC）的推出背景、技术路径及其对现有支付体系的潜在破坏力进行了冷静的评估。我们分析了主权国家如何利用技术手段维护其货币政策的有效性，以及私人数字货币在跨境支付和资本管制逃逸中的作用。 监管套利与全球协调的困境： 我们审视了监管套利行为如何随着金融创新而不断演化，从离岸金融中心到加密生态系统。书中详细剖析了巴塞尔协议III在应对气候风险和网络风险时的滞后性，以及国际金融稳定理事会（FSB）在处理跨司法管辖区风险时的实际困境。 总结： 本书提供的是一套洞察力工具箱，而非一套投资指南。它要求读者摒弃对稳定增长的幻想，接受一个充满摩擦、不确定性和结构性转变的全球金融图景。其价值在于提供分析的深度、广度和批判性视角，帮助决策者在复杂多变的宏观环境下，构建适应性的风险认知框架。这是一次对当代金融体系边界和韧性的深度探索。

第一章 财务管理总论 (１)
第一节 财务管理的内涵  (１)
第二节 财务管理的目标  (５)
第三节 财务管理的原则 (１２)
第四节 财务管理环境 (１４)
第五节 财务管理的环节 (２２)

第二章 财务管理基本价值观念 (２８)
第一节 货币时间价值观念 (２９)
第二节 风险价值观念 (４１)

第三章 资金筹集与预测  (５２)
第一节 公司筹资概述 (５２)
第二节 资金需求量预测 (５７)
第三节 主权资金筹集 (６３)
第四节 债务资金筹集 (７３)

第四章 资本成本与资本结构  (９０)
第一节 资本成本 (９１)
第二节 槓桿原理 (９９)
第三节 资本结构  (１１０)

第五章 项目投资决策 (１２１)
第一节 项目投资概述  (１２１)
第二节 现金流量估算  (１２６)
第三节 投资决策评价方法  (１３２)
第四节 投资决策实务  (１４２)

第六章 营运资金管理 (１５９)
第一节 营运资金管理概述  (１６０)
第二节 现金管理  (１６３)
第三节 应收款项管理  (１７２)
第四节 存货管理  (１７９)
第五节 流动负债管理  (１９５)

第七章 收益分配管理 (２０５)
第一节 利润分配概述  (２０５)
第二节 股利政策  (２１０)
第三节 股票股利、 股票分割与股票回购  (２１６)

第八章 财务分析  (２２４)
第一节 财务分析概述  (２２５)
第二节 财务分析方法  (２２８)
第三节 财务指标分析  (２３２)
第四节 综合财务分析  (２４３)

附表  (２５２)

 

前言

　　财务管理课程是高等院校财务管理、会计学等专业的核心主干课程，也是工商管理、物流管理等经管类相关专业的主要课程之一。 在本书的编写过程中我们以研究公司制企业为代表的现代企业财务管理的理论与方法为宗旨，以财务管理目标为核心，以筹资决策、投资决策、营运资本管理和收益分配管理等财务活动为主线，全面、系统、综合地介绍了现代企业财务管理的基本概念、基本方法和基本技能，立足于中国企业理财实践的同时，适当吸收西方成熟资本市场条件下的财务理论与方法，为学生今后从事财务管理的实际工作或后续的科学研究奠定良好的理论及方法基础；同时，力图体现财务管理的教学规律，体现学生的认知规律，充分结合应用型财经人才培养之需要，力争使财务管理课程易教易学。 本书每章开篇配有导入案例，可以让读者带着对案例的好奇和思考进行后续内容的学习。 另外，本书每章后均附有思考题和自测题，可供读者巩固学习成果，加深对所学内容的理解和应用。 本书除可作为经管类非财务专业开设财务管理课程的教材外，也可以作为工商企业中层管理人员在职培训教材或自学参考读物。

　　考虑到非财务会计专业学生对财务知识的实际需求以及学时安排等特点，在本书的编写过程中，我们对财务管理课程的传统内容进行了大胆重组，只是保留了与企业财务管理有关的最基本的一些内容，旨在让学生掌握财务管理的基本理念、技能和方法，管理实务工作中所涉及的财务管理理论与方法只须达到够用程度即可。

　　本书由徐博韬任主编并负责本书的统纂、修改、定稿工作，王攀娜、李小华任副主编，刘会芹参与编写。 各章撰写的具体分工如下: 徐博韬编写第一章、第二章、第三章；李小华编写第六章、第七章；刘会芹编写第八章；王攀娜编写第四章、第五章，并负责本书的整理工作。

　　由于时间、篇幅、水平的限制，书中难免有不妥、疏漏，甚至错误之处，恳请广大读者批评指正。
 

评分☆☆☆☆☆

作为一个刚刚走出校园，准备踏入社会的年轻人，我对未来的财务规划感到一丝迷茫。我手头并不宽裕，但又想为未来的生活打下坚实的基础。这本《财务管理》简直是为我量身定做的。它从一个全新的角度，为我描绘了“财务自由”的蓝图，并且详细讲解了实现这个蓝图的步骤。我最受启发的章节是关于“债务管理”的，书中清晰地分析了不同类型债务的风险，并提供了如何理性借贷、避免陷入财务困境的建议。这让我意识到，即使是学生时期的助学贷款，也需要认真对待，并且要规划好还款计划。书中还讲解了“长期储蓄”和“复利效应”的巨大威力，这让我对未来的规划不再是“走一步看一步”，而是有了更长远的目标。它鼓励我从小额开始，坚持储蓄，利用时间的魔力让财富滚雪球般增长。这本书的语言非常亲切，就像一位经验丰富的长辈在耐心指导我，让我觉得不再孤单，而是充满了对未来的信心。它帮助我树立了正确的财务观念，让我明白，年轻时打下的财务基础，将决定我未来的生活品质。

评分☆☆☆☆☆

最近家里的开销有点大，不仅要支付房贷，孩子也到了需要报各种兴趣班的年纪，感觉每个月的钱都不够花。我一直对如何有效地控制支出，如何做到“开源节流”很感兴趣，于是就入手了这本《财务管理》。书中有一个章节专门讲“预算管理”，让我大开眼界。我之前只是大概知道自己的收入和支出，但并没有一个详细的规划。这本书教我如何制定月度、年度预算，如何区分“必要支出”和“非必要支出”，以及如何通过调整非必要支出来节省开销。它还提供了一些非常实用的技巧，比如如何比较不同商店的价格，如何利用优惠券，如何减少不必要的订阅服务等等。我尝试着按照书中的方法做了一个月的预算，惊喜地发现，竟然真的省下了一笔钱！这笔钱虽然不多，但让我看到了通过精打细算，也能对自己的财务状况产生积极影响。书中还强调了“紧急备用金”的重要性，这让我意识到，在应对突发状况时，有一个充足的备用金能让我更加从容。这本书不仅仅是教你“省钱”，更是教你如何“管理钱”，让你对自己的每一笔花费都心中有数，从而更好地掌控自己的财务生活。

评分☆☆☆☆☆

我一直对宏观经济和金融市场的运作方式很好奇，但觉得相关的书籍都过于深奥难懂。这本《财务管理》给了我一个意想不到的惊喜，它用一种非常浅显易懂的方式，将复杂的金融概念呈现在我面前。我尤其喜欢其中关于“通货膨胀”和“利率变化”的章节，它用非常形象的比喻解释了这些概念对我们日常生活的影响，比如为什么以前一块钱能买很多东西，而现在却不行。书中还介绍了“货币政策”和“财政政策”的基本原理，虽然没有深入探讨，但足以让我对国家宏观经济调控有一个初步的认识。这让我觉得，原来金融市场并不是遥不可及的神秘领域，它与我们的生活息息相关。这本书的优点在于，它能够将宏观的金融理论与微观的个人财务管理联系起来，让我明白，理解这些宏观概念，有助于我更好地做出个人投资和消费决策。它并没有要求读者成为金融专家，而是希望让读者具备基本的财务素养，能够理解经济运行的规律，从而更好地保护自己的财富。

评分☆☆☆☆☆

我最近在考虑换工作，薪资待遇和未来的发展空间都是我重点关注的因素。在做这个决定之前，我翻阅了这本《财务管理》，希望能从中找到一些参考。虽然书中没有直接告诉我“应该选择哪份工作”，但它提供了一套非常系统化的思考框架，帮助我评估不同选择的财务影响。我特别留意了关于“盈亏平衡分析”的内容，这让我能够更清晰地量化不同工作机会的潜在收入和支出，从而做出更理性的判断。书中还探讨了“风险管理”的重要性，这让我意识到，除了考虑薪资本身，还需要评估工作带来的隐形风险，比如公司的稳定性、行业前景等等。这些内容让我不再仅仅从感性的角度去权衡，而是能够用更客观、更量化的方式来审视我的职业选择。此外，书中关于“职业生涯规划”和“个人财务目标设定”的章节，也给了我很大的启发。它让我思考，我希望通过工作实现什么样的财务目标，而我目前的职业路径是否与这些目标相符。总而言之，这本书就像一个贴心的职业财务顾问，帮助我更清晰地认识自己，更理智地规划我的职业发展道路，为我的未来奠定坚实的财务基础。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计让我眼前一亮，沉稳的蓝色基调，配上金色的立体书名，透着一股专业和信赖感。我一直对如何让钱生钱，如何进行合理的投资决策感到好奇，但又苦于没有系统性的知识。读了这本《财务管理》后，我最大的感受是，它仿佛为我打开了一扇新世界的大门。书中并没有枯燥乏味的理论堆砌，而是从非常实际的案例出发，循序渐进地讲解了各种财务概念。我尤其喜欢其中关于“时间价值”的章节，它用生动的比喻解释了为什么今天的100块钱比明天的100块钱更有价值，这让我对储蓄和投资有了全新的认识。书中还介绍了多种投资工具，比如股票、债券、基金等等，并且详细分析了它们的风险与收益特征。我之前总觉得投资是一件遥不可及的事情，只有专家才能做，但这本书让我明白，即使是普通人，只要掌握了基本原理，也能做出明智的投资选择。它不仅仅是教你如何赚钱，更重要的是教你如何管理好自己的财务，让财富保值增值，实现长期的财务自由。这本书的语言通俗易懂，即使是对财务知识零基础的读者也能轻松理解，让我觉得非常有成就感。