具体描述
盈余不代表赚钱，现金流量才是王道
了解会计（Accounting）和财务（Finance）的不同
掌握祕诀，活用「财务管理」
就不用怕黑字倒闭！
了解会计（Accounting）和财务（Finance）的不同
掌握祕诀，活用「财务管理」
就不用怕黑字倒闭！
★日本累积销售突破16万本！
★门外汉也读得懂的财务管理入门书！
业务员翔太因为业绩不振突然被调到财务部，对财务毫无概念的他，又面临公司现金调度困难、100亿圆的公司债即将到期的危机。就在此时，他临危授命担任重建专案小组的组长，透过财务经理的指导，竟在短短1年后清偿100亿圆债务。而这一切的关键就在于──活用「财务管理」！
松下幸之助说：「资产是钱变的。」
微利时代，如何打造有效率的「现金制造机」，你不能不知道以下的问题！
◎会计（Accounting）和财务（Finance）有什么不同？
◎为什么公司有盈余还是会倒闭？
◎如何解读资产负债表、损益表、现金流量表？
◎何谓折现率？
◎自由现金流量是什么？
◎如何拿捏库存与资金周转？
◎全部成本计算与直接成本计算有什么不同？
◎无负债就是好公司吗？
◎如何看待股东资金成本和负债成本？
本书做为财务管理的入门书，以财务面临危机的公司为故事背景，透过轻松易懂的漫画情境，引导读者毫不费力读懂财务管理知识。并在每章节后再次归纳解说重点，读完本书，你将会知道「为何现金不会说谎」，并更加了解财务报表、活用财务管理。
【经营管理者必读】
理解现金的时间价值，掌握公司投资获利的祕诀！
【菜鸟业务员必读】
掌握产品销售诀窍，立即实战运用商场，变身业务一哥！
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具备财务管理知识，增加工作技能；让死薪水「钱」尽其用，得到最大的获利！
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无论人或公司行号，都需要管「钱」，吸收金融和财务管理知识，在未来职场将深具优势！
【退休啃老族必读】
总是担心害怕不知道哪一天钱会花完，有了现金流知识，不怕坐吃山空！
著者信息
作者简介
石野雄一
Ontrack股份有限公司董事长。
Business Breakthrough大学兼任讲师。
1991年毕业于上智大学理工学院，曾于前三菱银行服务。
2002年于美国印第安纳大学商学院（MBA课程）取得学位后，进入日产汽车公司，在财务部担任现金管理与风险管理业务。
2007年为前博思艾伦控股公司规划企业策略，并支援业务执行。
2009年设立Ontrack顾问公司，提供企业投资评估基准、退场机制的谘询、财务典型的建构与培训等。
着有《可用的财务管理》、《大概看懂财务管理》。
石野人衣
漫画家，多为书籍及广告绘制漫画。
主要作品有《看漫画学虚数．复数》、《漫画新世纪孙子兵法》等。
译者简介
蔡昭仪
自由译者 ，日本国立东京学艺大学教育学硕士。译作有《神遗弃的裸体》、《恶的出世学》、《非典型美术馆》。
石野雄一
Ontrack股份有限公司董事长。
Business Breakthrough大学兼任讲师。
1991年毕业于上智大学理工学院，曾于前三菱银行服务。
2002年于美国印第安纳大学商学院（MBA课程）取得学位后，进入日产汽车公司，在财务部担任现金管理与风险管理业务。
2007年为前博思艾伦控股公司规划企业策略，并支援业务执行。
2009年设立Ontrack顾问公司，提供企业投资评估基准、退场机制的谘询、财务典型的建构与培训等。
着有《可用的财务管理》、《大概看懂财务管理》。
石野人衣
漫画家，多为书籍及广告绘制漫画。
主要作品有《看漫画学虚数．复数》、《漫画新世纪孙子兵法》等。
译者简介
蔡昭仪
自由译者 ，日本国立东京学艺大学教育学硕士。译作有《神遗弃的裸体》、《恶的出世学》、《非典型美术馆》。
图书目录
第1章 这样下去可是会黑字倒闭喔！
【解说】收益和现金不同
．One world, one rule统一准则
．过去还是未来
．借贷对照表
．资金调度有两种方法
．分解资产负债表
．保留盈余用不得
．从PL经营到BS经营
．损益表的五个收益
．营业活动所产生的现金流量
．投资活动所产生的现金流量
．财务活动所产生的现金流量
第2章 转向企业价值经营
【解说】风险不是损失
．报酬率、获利率和收益率都是一样的
．金钱的价值会因得到的时机而有所改变
．未来价值与现在价值
．折现率的本质
第3章 现金如何产生？（前篇）
【解说】企业价值分成经营性价值与非经营性价值
．何谓企业价值
．自由现金流量是什么
．为营运资金定义
第4章 现金如何产生？（后篇）
【解说】产生现金的方法
．增加营业利益
．缩减成本的两种方法
．调度策略怎么做
．缩减营业费用
．管理营运资金
．延后的营运资金管理
第5章 进入备战
【解说】过泸可变现的非经营性资产
．资产重组（资产管理）
．全部成本计算与直接成本计算
第6章 积极的投资评估标准
【解说】理解投资评估标准的观念
．投资评估的决策过程
．NPV（净现值）法
．折现率使用WACC
．折现率太高或太低都不好
．IRR法
．与WACC比较
．IRR法的缺点
第7章 负债该清偿到什么程度?
【解说】无负债就是好公司吗？
．「无负债就是好公司」是债权人的想法
．债权人和股东的心理不同
．经营者的工作是维持事业永续
．股东资本成本与负债成本哪一边比较低？
【解说】收益和现金不同
．One world, one rule统一准则
．过去还是未来
．借贷对照表
．资金调度有两种方法
．分解资产负债表
．保留盈余用不得
．从PL经营到BS经营
．损益表的五个收益
．营业活动所产生的现金流量
．投资活动所产生的现金流量
．财务活动所产生的现金流量
第2章 转向企业价值经营
【解说】风险不是损失
．报酬率、获利率和收益率都是一样的
．金钱的价值会因得到的时机而有所改变
．未来价值与现在价值
．折现率的本质
第3章 现金如何产生？（前篇）
【解说】企业价值分成经营性价值与非经营性价值
．何谓企业价值
．自由现金流量是什么
．为营运资金定义
第4章 现金如何产生？（后篇）
【解说】产生现金的方法
．增加营业利益
．缩减成本的两种方法
．调度策略怎么做
．缩减营业费用
．管理营运资金
．延后的营运资金管理
第5章 进入备战
【解说】过泸可变现的非经营性资产
．资产重组（资产管理）
．全部成本计算与直接成本计算
第6章 积极的投资评估标准
【解说】理解投资评估标准的观念
．投资评估的决策过程
．NPV（净现值）法
．折现率使用WACC
．折现率太高或太低都不好
．IRR法
．与WACC比较
．IRR法的缺点
第7章 负债该清偿到什么程度?
【解说】无负债就是好公司吗？
．「无负债就是好公司」是债权人的想法
．债权人和股东的心理不同
．经营者的工作是维持事业永续
．股东资本成本与负债成本哪一边比较低？
图书序言
第1章 这样下去可是会黑字倒闭喔！(节录)
【解说】收益和现金不同
你知道会计（Accounting）和财务（Finance）有什么不同吗？
首先，会计算的是「利益」，财务则是管「现金（cash）」。这里的「利益」，简单说，就是「营业额减去费用所得的结果」。
「利益」不能用来买东西。因为「利益」没有实体，它只是个抽象的概念而已。换句话说，就是虚拟的。
而现金反映的是现实中金钱的流动。
营业额或费用与现金的实际出入无关，而是商品销货给客户时、商品进货时，记录在帐簿上的会计程序。这就是造成「会计上的利益」与「现金余额」不同的原因之一。
由于利益与现金的差异，企业就算有盈余，也会因为现金不足而破产，称为黑字倒闭。指的是即便帐簿上有销货也有盈余，但无法从客户端收到货款，资金调度困难之下，便不幸破产的情形。
那么，为什么还需要「利益」呢？
如果企业像专案一样，一段期间就终结的话，并不需要产生「利益」。因为专案结束后，只要将剩余的钱分配给资金提供者就好了。也就是说，专案结束时，有贷款就先偿清，剩下的就是依股东的出资比例分配余额，即可于满落幕。
但企业实际的运作是如何呢？在营业活动持续进行的前提下，有着各种制度。维持运作的企业必须强迫性地以一年为期计算盈余。
计算盈余的目的大致可分为三项：
一、为了计算税金。根据课税前的本期净利来计算税金。
二、为提供资金的股东决定分配多少股利。
三、最后是以「盈余」来向企业内外宣告业绩的好坏。
因此「盈余」的概念确有必要，不过，我希望大家先记住现金攸关企业存续，这是极重要的观念。
˙One world, one rule统一准则
会计所算的「利益」，其实可依当时的会计准则或经营者的判断而有所调整。所以我们常说「利益代表意见」。
所谓会计准则，简单说，就是结算表的相关制作规则。虽然一直以来都有人唿吁One world, one rule，以国际会计准则作为全世界统一的会计准则，但实际上仍是各国各自为政。例如日本有自己的会计准则，美国也有自己的会计准则。
即使是同一个企业，也会因採用不同的会计准则，而算出不同的「利益」。
【解说】收益和现金不同
你知道会计（Accounting）和财务（Finance）有什么不同吗？
首先，会计算的是「利益」，财务则是管「现金（cash）」。这里的「利益」，简单说，就是「营业额减去费用所得的结果」。
「利益」不能用来买东西。因为「利益」没有实体，它只是个抽象的概念而已。换句话说，就是虚拟的。
而现金反映的是现实中金钱的流动。
营业额或费用与现金的实际出入无关，而是商品销货给客户时、商品进货时，记录在帐簿上的会计程序。这就是造成「会计上的利益」与「现金余额」不同的原因之一。
由于利益与现金的差异，企业就算有盈余，也会因为现金不足而破产，称为黑字倒闭。指的是即便帐簿上有销货也有盈余，但无法从客户端收到货款，资金调度困难之下，便不幸破产的情形。
那么，为什么还需要「利益」呢？
如果企业像专案一样，一段期间就终结的话，并不需要产生「利益」。因为专案结束后，只要将剩余的钱分配给资金提供者就好了。也就是说，专案结束时，有贷款就先偿清，剩下的就是依股东的出资比例分配余额，即可于满落幕。
但企业实际的运作是如何呢？在营业活动持续进行的前提下，有着各种制度。维持运作的企业必须强迫性地以一年为期计算盈余。
计算盈余的目的大致可分为三项：
一、为了计算税金。根据课税前的本期净利来计算税金。
二、为提供资金的股东决定分配多少股利。
三、最后是以「盈余」来向企业内外宣告业绩的好坏。
因此「盈余」的概念确有必要，不过，我希望大家先记住现金攸关企业存续，这是极重要的观念。
˙One world, one rule统一准则
会计所算的「利益」，其实可依当时的会计准则或经营者的判断而有所调整。所以我们常说「利益代表意见」。
所谓会计准则，简单说，就是结算表的相关制作规则。虽然一直以来都有人唿吁One world, one rule，以国际会计准则作为全世界统一的会计准则，但实际上仍是各国各自为政。例如日本有自己的会计准则，美国也有自己的会计准则。
即使是同一个企业，也会因採用不同的会计准则，而算出不同的「利益」。
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